What is Accounts Receivable Turnover?
▾
એકાઉન્ટ્સ રીસીવેબલ (એઆર) ટર્નઓવર એ નાણાકીય કાર્યક્ષમતા ગુણોત્તર છે જે માપે છે કે કંપની એક સમયગાળા દરમિયાન તેના સરેરાશ એકાઉન્ટ્સ પ્રાપ્ત કરવા યોગ્ય બેલેન્સ કેટલી વખત એકત્રિત કરે છે - સામાન્ય રીતે એક વર્ષ. તે કંપનીની ધિરાણ અને સંગ્રહ નીતિઓની અસરકારકતાનું મુખ્ય સૂચક છે અને રોકડ પ્રવાહ અને કાર્યકારી મૂડીની જરૂરિયાતોને સીધી અસર કરે છે. ઊંચા ટર્નઓવર રેશિયોનો અર્થ છે કે કંપની ઝડપથી અને અસરકારક રીતે પ્રાપ્તિપાત્ર એકત્રિત કરે છે; નીચું ગુણોત્તર ધીમી કલેક્શન, સંભવિત ક્રેડિટ ગુણવત્તા સમસ્યાઓ અથવા વધુ પડતી હળવી ચુકવણીની શરતો સૂચવે છે. રેશિયોની ગણતરી ચોખ્ખી ક્રેડિટ વેચાણ (અથવા ચોખ્ખી આવક)ને સરેરાશ પ્રાપ્ત ખાતા દ્વારા વિભાજિત કરીને કરવામાં આવે છે. પરિણામ તમને જણાવે છે કે સમયગાળામાં કેટલા સંગ્રહ ચક્રો થયા. વધુ વ્યવહારિક રીતે ઉપયોગી છે વિપરિત: ડેઝ સેલ્સ આઉટસ્ટેન્ડિંગ (DSO), જે ટર્નઓવર રેશિયોને વેચાણ પછી ચૂકવણી એકત્રિત કરવામાં લાગતા દિવસોની સરેરાશ સંખ્યામાં રૂપાંતરિત કરે છે. DSO = 365 / AR ટર્નઓવર રેશિયો. ઉદાહરણ તરીકે, 45 દિવસનો DSO એટલે કે ગ્રાહકો પાસેથી એકત્ર કરવામાં સરેરાશ 45 દિવસ લાગે છે. DSO ને સંદર્ભમાં અર્થઘટન કરવું આવશ્યક છે. 30-દિવસની ચુકવણીની શરતો ઓફર કરતી કંપની પરંતુ 60 દિવસની DSO સાથે સંગ્રહની સમસ્યા છે. 48 દિવસની DSO સાથે 45-દિવસની શરતો ઓફર કરતી કંપની સારી કામગીરી કરી રહી છે. શ્રેષ્ઠ સરખામણી એ કંપનીની પોતાની દર્શાવેલ ક્રેડિટ શરતો, ઉદ્યોગ બેન્ચમાર્ક અને ઐતિહાસિક વલણો છે. સમય જતાં DSOમાં વધારો એ લાલ ધ્વજ છે: તે સૂચવે છે કે ગ્રાહકો ચૂકવણી કરવા માટે સંઘર્ષ કરી રહ્યા છે (ક્રેડિટ રિસ્ક), વેચાણ દળ સોદા બંધ કરવા માટે વિસ્તૃત શરતો ઓફર કરી રહ્યું છે અથવા સંગ્રહ સ્ટાફ ઓછો છે. AR મેનેજમેન્ટ રોકડ રૂપાંતરણ ચક્રને સીધી અસર કરે છે. DSO નો પ્રત્યેક વધારાનો દિવસ એક વધુ દિવસની આવકનું પ્રતિનિધિત્વ કરે છે જે અસંગ્રહિત પ્રાપ્તિપાત્રોમાં બંધાયેલ છે. વાર્ષિક આવકમાં $100M ધરાવતી કંપની માટે, DSO નો દરેક વધારાનો દિવસ અંદાજે $274,000 વધારાની કાર્યકારી મૂડી બાંધવામાં આવે છે - એક વાસ્તવિક ધિરાણ ખર્ચ. આથી જ કોર્પોરેટ ટ્રેઝરી અને વર્કિંગ કેપિટલ ઑપ્ટિમાઇઝેશન પ્રોગ્રામ્સમાં આક્રમક AR મેનેજમેન્ટ અને DSO ઘટાડો એ સામાન્ય પ્રાથમિકતા છે. એકાઉન્ટ્સની પ્રાપ્તિપાત્ર ગુણવત્તા પણ મહત્વપૂર્ણ છે: એક AR બેલેન્સ જેમાં ઘણા વૃદ્ધ અથવા શંકાસ્પદ એકાઉન્ટ્સનો સમાવેશ થાય છે તે વર્તમાન AR બેલેન્સ કરતાં ઓછું મૂલ્યવાન છે, ભલે કુલ ડોલરની રકમ સમાન હોય. સંપૂર્ણ ચિત્ર મેળવવા માટે વિશ્લેષકોએ ટર્નઓવર રેશિયોની સાથે એઆર એજિંગ શેડ્યૂલની તપાસ કરવી જોઈએ.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
સૂત્ર
▾
AR ટર્નઓવર = નેટ ક્રેડિટ સેલ્સ/એવરેજ એકાઉન્ટ્સ પ્રાપ્ય
DSO = 365 / AR ટર્નઓવર (અથવા: સરેરાશ AR / (નેટ ક્રેડિટ સેલ્સ / 365))Variable Legend
▾
| પ્રતીક | નામ | એકમ | વર્ણન |
|---|---|---|---|
| NCS | નેટ ક્રેડિટ વેચાણ | USD | ક્રેડિટ વેચાણમાંથી કુલ આવક (રોકડ વેચાણ સિવાય) આ સમયગાળા દરમિયાન વળતર અને ભથ્થાં. |
| AR_avg | પ્રાપ્તિપાત્ર સરેરાશ એકાઉન્ટ્સ | USD | (પ્રારંભિક AR + અંત AR) / 2; સરેરાશ ઉપયોગ કરીને મોસમી અથવા વર્ષના અંતની વધઘટની અસરને સરળ બનાવે છે. |
| ART | AR ટર્નઓવર રેશિયો | times/year | નેટ ક્રેડિટ સેલ્સ / એવરેજ એઆર; સમયગાળા દરમિયાન કેટલી વખત AR એકત્રિત કરવામાં આવે છે. ઉચ્ચ = ઝડપી સંગ્રહ. |
| DSO | દિવસોનું વેચાણ બાકી | days | 365 / AR ટર્નઓવર; વેચાણ પછી ચુકવણી એકત્રિત કરવા માટેના દિવસોની સરેરાશ સંખ્યા. લોઅર DSO = ઝડપી સંગ્રહ. |
| BP | શ્રેષ્ઠ શક્ય DSO | days | વર્તમાન (ભૂતકાળની બાકી નથી) AR / (વાર્ષિક આવક / 365); જો માત્ર વર્તમાન AR અસ્તિત્વમાં હોય તો સૈદ્ધાંતિક લઘુત્તમ DSO. |
How to Accounts Receivable Turnover
▾
- 1સમયગાળા માટે ચોખ્ખી ક્રેડિટ વેચાણ મેળવો (સામાન્ય રીતે આવક નિવેદનમાંથી; જો ક્રેડિટ/રોકડ વિભાજન અનુપલબ્ધ હોય તો કુલ આવકનો ઉપયોગ કરો).
- 2પ્રાપ્તિપાત્ર સરેરાશ એકાઉન્ટ્સની ગણતરી કરો: (અવધિની શરૂઆતમાં AR + સમયગાળાના અંતે AR) / 2.
- 3AR ટર્નઓવરની ગણતરી કરો: નેટ ક્રેડિટ સેલ્સ / એવરેજ AR.
- 4DSO માં કન્વર્ટ કરો: 365 / AR ટર્નઓવર, અથવા એવરેજ AR / (નેટ ક્રેડિટ સેલ્સ / 365).
- 5સંગ્રહની અસરકારકતાનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે કંપનીની જણાવેલી ચુકવણીની શરતો (નેટ 30, નેટ 45, વગેરે) સાથે DSO ની તુલના કરો.
- 6એઆર એજિંગ શેડ્યૂલનું વિશ્લેષણ કરો: વર્તમાન કેટલા ટકા છે, 30-60 દિવસ, 60-90 દિવસ, 90+ દિવસ?
- 7ઉદ્યોગના સાથીદારો સામે બેન્ચમાર્ક અને સંગ્રહ પ્રદર્શનમાં સુધારો અથવા બગડતા ઓળખવા માટે બહુવિધ સમયગાળા દરમિયાન વલણને ટ્રૅક કરો.
Worked Examples
▾
ઉત્કૃષ્ટ — નેટ 30 શરતો પર લગભગ સંપૂર્ણ રીતે એકત્રિત
સરેરાશ AR = ($180,000 + $220,000) / 2 = $200,000. AR ટર્નઓવર = $2,400,000 / $200,000 = દર વર્ષે 12.0 વખત. DSO = 365 / 12 = 30.4 દિવસ. ચોખ્ખી 30 શરતો સાથે, 30.4 દિવસમાં એકત્રિત કરવું આવશ્યકપણે સંપૂર્ણ પ્રદર્શન છે. આ મજબૂત ક્રેડિટ નીતિઓ, એક અસરકારક કલેક્શન ટીમ અને ક્રેડિટપાત્ર ગ્રાહક આધાર સૂચવે છે. વેચાણમાં $2.4M પર કાર્યક્ષમતાના આ સ્તરને જાળવી રાખવાનો અર્થ એ છે કે AR બેલેન્સને ટેકો આપવા માટે કાર્યકારી મૂડીમાં આશરે $200,000ની જરૂર છે.
ધીમી જો ચોખ્ખી 30 શરતો; ચોખ્ખી 45-60 શરતો માટે સ્વીકાર્ય
સરેરાશ AR = $700,000. ટર્નઓવર = $5,000,000 / $700,000 = 7.14x. DSO = 365 / 7.14 = 51.1 દિવસ. જો આ કંપની ચોખ્ખી 30 શરતો ઓફર કરે છે, તો 51 દિવસની DSO એટલે કે ગ્રાહકો સરેરાશ 21 દિવસ મોડા ચૂકવી રહ્યા છે - એક નોંધપાત્ર કલેક્શન સમસ્યા. DSO ઘટાડાનો પ્રત્યેક દિવસ ટાઈ-અપ વર્કિંગ કેપિટલમાં $13,699 બચાવે છે ($5M / 365 = $13,699/દિવસ). DSO ને 51 થી 35 દિવસ સુધી ઘટાડવાથી $219,178 રોકડ મુક્ત થશે - મધ્યમ કદના વ્યવસાય માટે નોંધપાત્ર.
ઝડપી સંગ્રહ; મોટાભાગે ક્રેડિટ કાર્ડની રસીદો 2-3 દિવસમાં સેટલ થઈ જાય છે
ચોખ્ખી ક્રેડિટ વેચાણ = $10,000,000 × 80% = $8,000,000. ટર્નઓવર = $8,000,000 / $300,000 = 26.7x. DSO = 13.7 દિવસ. ખૂબ જ નીચું DSO પ્રતિબિંબિત કરે છે કે રિટેલરો માટેનું 'ક્રેડિટ' વેચાણ મોટાભાગે ક્રેડિટ કાર્ડ વ્યવહારો છે જે કાર્ડ પ્રોસેસર્સ દ્વારા 2-3 કામકાજી દિવસોમાં પતાવટ કરવામાં આવે છે, ઓપન એકાઉન્ટ ટ્રેડ ક્રેડિટને બદલે. આ સમજાવે છે કે શા માટે ઉદ્યોગ સંદર્ભ મહત્વ ધરાવે છે — છૂટક DSO બેન્ચમાર્ક B2B ઔદ્યોગિક કંપનીના બેન્ચમાર્કથી ખૂબ જ અલગ છે.
વીમા બિલિંગ ચક્રને કારણે હેલ્થકેર ડીએસઓ વધારે છે
ટર્નઓવર = $15,000,000 / $4,500,000 = 3.33x. DSO = 109.6 દિવસ — મોટા ભાગના ઉદ્યોગો કરતાં ઘણો વધારે. આ હેલ્થકેર પ્રદાતાઓ માટે લાક્ષણિક છે કારણ કે વીમાની ભરપાઈમાં દાવો સબમિશન, નિર્ણય, અપીલ અને દર્દીના બેલેન્સ બિલિંગનો સમાવેશ થાય છે, જેમાં 60-120+ દિવસ લાગી શકે છે. $900,000 (AR ના 20%)નું ખરાબ દેવું ભથ્થું પ્રતિબિંબિત કરે છે કે કેટલાક દાવાઓ નકારવામાં આવશે અથવા એકત્રિત કરી શકાશે નહીં. હેલ્થકેર ફાઇનાન્સ ટીમો સમસ્યાવાળા વિસ્તારોને ઓળખવા માટે ચુકવણીકાર વર્ગ (મેડિકેર, મેડિકેડ, કોમર્શિયલ ઇન્સ્યોરન્સ, સેલ્ફ-પે) દ્વારા DSOને ટ્રેક કરે છે.
Real-World Applications
▾
ધિરાણ અને સંગ્રહ વિભાગની કામગીરીનું માપન - આ એપ્લિકેશનનો ઉપયોગ સામાન્ય રીતે એવા વ્યાવસાયિકો દ્વારા કરવામાં આવે છે જેમને તેમના સંબંધિત ક્ષેત્રોમાં નિર્ણય લેવા, બજેટિંગ અને વ્યૂહાત્મક આયોજનને સમર્થન આપવા માટે ચોક્કસ જથ્થાત્મક વિશ્લેષણની જરૂર હોય છે.
મોટા કોર્પોરેશનોમાં કાર્યકારી મૂડી ઓપ્ટિમાઇઝેશન પ્રોગ્રામ્સ - ઉદ્યોગ વ્યવસાયિકો બેન્ચમાર્ક કામગીરી, વિકલ્પોની તુલના કરવા અને સ્થાપિત ધોરણો અને નિયમનકારી આવશ્યકતાઓનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે આ ગણતરી પર આધાર રાખે છે, વિશ્લેષકોને સચોટ પરિણામો ઉત્પન્ન કરવામાં મદદ કરે છે જે વ્યૂહાત્મક આયોજન, સંસાધન ફાળવણી અને સમગ્ર સંસ્થાઓમાં પ્રદર્શન બેન્ચમાર્કિંગને સમર્થન આપે છે.
બેંક ક્રેડિટ લાઇનનું કદ (પાત્ર એઆર પર આધારિત ફરતી ક્રેડિટ સુવિધાઓ). શૈક્ષણિક સંશોધકો અને વિદ્યાર્થીઓ આ ગણતરીનો ઉપયોગ સૈદ્ધાંતિક મોડલને માન્ય કરવા, અભ્યાસક્રમની સોંપણીઓ પૂર્ણ કરવા અને અંતર્ગત ગાણિતિક સિદ્ધાંતોની ઊંડી સમજ વિકસાવવા માટે કરે છે.
એકાઉન્ટ્સ પ્રાપ્તિપાત્ર ફેક્ટરિંગ અને સંપત્તિ-આધારિત ધિરાણ પાત્રતા — નાણાકીય વિશ્લેષકો અને આયોજકો ચોક્કસ આગાહીઓ ઉત્પન્ન કરવા, જોખમની સ્થિતિનું મૂલ્યાંકન કરવા અને હિસ્સેદારોને ડેટા આધારિત ભલામણો રજૂ કરવા માટે આ ગણતરીને તેમના કાર્યપ્રવાહમાં સમાવિષ્ટ કરે છે.
ગ્રાહક ચુકવણી ગુણવત્તા અને ક્રેડિટ જોખમ પર M&A યોગ્ય ખંત. આ એપ્લિકેશનનો ઉપયોગ સામાન્ય રીતે વ્યાવસાયિકો દ્વારા કરવામાં આવે છે જેમને તેમના સંબંધિત ક્ષેત્રોમાં નિર્ણય લેવા, બજેટિંગ અને વ્યૂહાત્મક આયોજનને સમર્થન આપવા માટે ચોક્કસ જથ્થાત્મક વિશ્લેષણની જરૂર હોય છે.
Special Cases
▾
{'કેસ': 'ફેક્ટરિંગ રિસીવેબલ્સ', 'સ્પષ્ટીકરણ': 'જ્યારે કંપની તેના ARને તાત્કાલિક રોકડ માટે ડિસ્કાઉન્ટ પર ફેક્ટરને વેચે છે, ત્યારે AR બેલેન્સ નાટકીય રીતે ઘટી જાય છે, જેનાથી DSO કૃત્રિમ રીતે નીચું દેખાય છે. વિશ્લેષકોએ ફેક્ટરિંગ ગોઠવણ માટે નાણાકીય નિવેદનોની નોંધ તપાસવી જોઈએ.'} જ્યારે એકાઉન્ટ્સ પ્રાપ્ત કરી શકાય તેવી કેલ્ક ગણતરીઓમાં આ દૃશ્યનો સામનો કરવો પડે, ત્યારે વપરાશકર્તાઓએ ચકાસવું જોઈએ કે તેમના ઇનપુટ મૂલ્યો અર્થપૂર્ણ પરિણામો ઉત્પન્ન કરવા માટે સૂત્ર માટે અપેક્ષિત શ્રેણીમાં આવે છે. આઉટ-ઓફ-રેન્જ ઇનપુટ્સ ગાણિતિક રીતે માન્ય પરંતુ વ્યવહારિક રીતે અર્થહીન આઉટપુટ તરફ દોરી શકે છે જે વાસ્તવિક દુનિયાની પરિસ્થિતિઓને પ્રતિબિંબિત કરતા નથી.
{'કેસ': 'સીઝનલ બિઝનેસ', 'સ્પષ્ટીકરણ': 'મોસમી આવકની પેટર્ન ધરાવતી કંપનીઓ એઆર બેલેન્સ દર્શાવે છે જે ઉચ્ચ-સિઝન પછી ટોચ પર હોય છે અને ધીમા સમયગાળામાં ચાટ હોય છે. સરેરાશ AR ને બદલે વર્ષના અંતે AR નો ઉપયોગ કરવાથી ગુણોત્તર નોંધપાત્ર રીતે વિકૃત થઈ શકે છે — મોસમી વ્યવસાયો માટે હંમેશા સરેરાશ AR નો ઉપયોગ કરો.'} આ ધારનો કિસ્સો અવારનવાર એકાઉન્ટ્સ પ્રાપ્ત કરી શકાય તેવા કેલ્કની વ્યાવસાયિક એપ્લિકેશનમાં ઉદ્ભવે છે જ્યાં સીમાની સ્થિતિ અથવા આત્યંતિક મૂલ્યો સામેલ હોય છે. જ્યારે આ પરિસ્થિતિ થાય ત્યારે પ્રેક્ટિશનરોએ દસ્તાવેજીકૃત કરવું જોઈએ અને ધ્યાનમાં લેવું જોઈએ કે શું વૈકલ્પિક ગણતરી પદ્ધતિઓ અથવા ગોઠવણ પરિબળો તેમના ચોક્કસ ઉપયોગ કેસ માટે વધુ યોગ્ય છે.
{'કેસ': 'એકાગ્રતા જોખમ', 'સમજણ': 'નીચી DSO એવરેજ એક મોટા ગ્રાહકને ઝડપથી ચૂકવણી કરતા માસ્ક કરી શકે છે જ્યારે અન્ય ગ્રાહકો લાંબા સમયથી ધીમા હોય છે. એકાગ્રતા અને જોખમને ઓળખવા માટે ટોચના-10 ગ્રાહક AR વૃદ્ધાવસ્થાની સમીક્ષા કરો.'} એકાઉન્ટ્સ પ્રાપ્ત કરી શકાય તેવા કેલ્કના સંદર્ભમાં, આ વિશિષ્ટ કેસને સાવચેતીપૂર્વક અર્થઘટનની જરૂર છે કારણ કે માનક ધારણાઓ પકડી શકાતી નથી. વપરાશકર્તાઓએ ડોમેન કુશળતા સાથે પરિણામોને ક્રોસ-રેફરન્સ કરવા જોઈએ અને આ અસામાન્ય પરિસ્થિતિઓ હેઠળ આઉટપુટને માન્ય કરવા માટે વધારાના સંદર્ભો અથવા સાધનોની સલાહ લેવાનું વિચારવું જોઈએ.
ઉદ્યોગ દ્વારા DSO બેન્ચમાર્ક
▾
| ઉદ્યોગ | લાક્ષણિક DSO | ક્રેડિટ શરતો | નોંધો |
|---|---|---|---|
| ટેકનોલોજી/સોફ્ટવેર | 40-60 દિવસ | નેટ 30-45 | જટિલ એન્ટરપ્રાઇઝ સોદા બિલિંગને વિસ્તૃત કરે છે |
| હેલ્થકેર | 60-120 દિવસ | વીમા-આશ્રિત | વીમા નિર્ણય ચક્રમાં વિલંબ થાય છે |
| ઉત્પાદન | 30-50 દિવસ | નેટ 30-45 | ગ્રાહકના કદ અને ઉત્પાદન દ્વારા બદલાય છે |
| બાંધકામ | 45-75 દિવસ | નેટ 30-60 | જાળવી રાખવા અને માઇલસ્ટોન બિલિંગ સામાન્ય |
| છૂટક | 5-15 દિવસ | ક્રેડિટ કાર્ડ પતાવટ | મોટાભાગના 'ક્રેડિટ' કાર્ડ આધારિત છે |
| સરકારી કરાર | 60-90 દિવસ | નેટ 45–60 | ધીમી સરકારી ચુકવણી ચક્ર |
| વ્યવસાયિક સેવાઓ | 35-60 દિવસ | નેટ 30-45 | માઇલસ્ટોન વિ. માસિક બિલિંગ પર આધાર રાખે છે |
Frequently Asked Questions
▾
શું મારે AR ટર્નઓવરની ગણતરી કરવા માટે કુલ આવક અથવા ચોખ્ખી ક્રેડિટ વેચાણનો ઉપયોગ કરવો જોઈએ?
સૌથી સચોટ AR ટર્નઓવર ગણતરી માટે, ચોખ્ખી ક્રેડિટ સેલ્સનો ઉપયોગ કરો — વેચાણ વળતર અને ભથ્થાં બાદ કર્યા પછી જ ક્રેડિટ વ્યવહારોમાંથી આવક. જો તમે અંશમાં રોકડ વેચાણનો સમાવેશ કરો છો પરંતુ AR બેલેન્સ માત્ર ક્રેડિટ વેચાણને પ્રતિબિંબિત કરે છે (જે તે હોવું જોઈએ), તો તમે ટર્નઓવર રેશિયોને વધારે પડતો દર્શાવો છો અને DSOને ઓછો આંકશો. વ્યવહારમાં, ઘણા વિશ્લેષકો કુલ ચોખ્ખી આવકનો ઉપયોગ કરે છે જ્યારે ક્રેડિટ/રોકડ વિભાજન સહેલાઈથી ઉપલબ્ધ ન હોય, જે ગુણોત્તરને સહેજ વિકૃત કરે છે પરંતુ વલણ અને પીઅર સરખામણી હેતુઓ માટે સ્વીકાર્ય છે. વિશ્લેષણ રજૂ કરતી વખતે તમે કયા આવકના આંકડાનો ઉપયોગ કર્યો તેની હંમેશા નોંધ રાખો.
શું DSO સારું માનવામાં આવે છે?
સારો DSO ઉદ્યોગ અને ક્રેડિટ શરતો પર ઘણો આધાર રાખે છે. સામાન્ય નિયમ તરીકે, DSO એ ચૂકવણીની શરતોને એક તૃતીયાંશ કરતા વધારે ન હોવી જોઈએ. જો શરતો ચોખ્ખી 30 હોય, તો DSO 40 દિવસથી ઉપરની તપાસનું વોરંટ આપે છે. B2B કંપનીઓ માટે, 30 થી 45 દિવસની વચ્ચેનો DSO સામાન્ય રીતે સ્વસ્થ હોય છે. હેલ્થકેર (60-120 દિવસ), બાંધકામ (45-75 દિવસ), અથવા સરકારી કરાર (60-90 દિવસ) જેવા ઉદ્યોગો માટે, ઉચ્ચ ડીએસઓ માળખાકીય અને અપેક્ષિત છે. સૌથી વધુ અર્થપૂર્ણ બેન્ચમાર્ક એ કંપનીના પોતાના ઐતિહાસિક વલણ અને સ્પષ્ટ ચુકવણીની શરતો છે, સામાન્ય ઉદ્યોગ નંબર નથી.
DSO સમય જતાં વધવાનું કારણ શું છે?
વધતો DSO ઘણા પરિબળોને કારણે પરિણમી શકે છે: વેચાણ ટીમ સોદાને બંધ કરવા માટે વિસ્તૃત ચુકવણીની શરતો ઓફર કરે છે (ક્વાર્ટર-એન્ડની નજીક સામાન્ય), ધીમી ચુકવણીની આદતો સાથે નવા ગ્રાહક સેગમેન્ટમાં વૃદ્ધિ, આર્થિક મંદી જેના કારણે ગ્રાહક રોકડ પ્રવાહ તણાવ, ઓછો સ્ટાફ અથવા બિનકાર્યક્ષમ સંગ્રહ પ્રક્રિયાઓ, બિલિંગ ભૂલો કે જે ઇનવોઇસ મંજૂરીમાં વિલંબ કરે છે, ચૂકવણીના વિવાદો અથવા ગુણવત્તાયુક્ત નિર્ણયો અટકાવવા. મોટા ગ્રાહકોને વિસ્તૃત શરતો ઓફર કરે છે. આ કારણો વચ્ચે તફાવત કરવો મહત્વપૂર્ણ છે - કેટલાક (ગ્રાહકની નાણાકીય તકલીફ) સંબંધિત છે અને અન્ય વ્યવસ્થિત છે (પ્રક્રિયામાં સુધારાની જરૂર છે).
DSO ઘટાડો કેવી રીતે રોકડ પ્રવાહમાં સુધારો કરે છે?
DSO ઘટાડાનો દરેક દિવસ એક દિવસની આવકને પ્રાપ્તિપાત્રમાંથી રોકડમાં રૂપાંતરિત કરે છે. DSO ઘટાડાથી રોકડમાં સુધારો = દૈનિક આવક × ઘટાડો દિવસો. વાર્ષિક આવકમાં $50M ધરાવતી કંપની માટે, DSO ઘટાડાનો પ્રત્યેક દિવસ રોકડમાં $136,986 ($50M/365) મુક્ત કરે છે. DSO ને 45 થી 35 દિવસ સુધી ઘટાડવાથી $1.37M રોકડ છૂટે છે - રોકડ કે જે અગાઉ ગ્રાહકના ખાતામાં હતી. આ 'મફત' રોકડ પ્રવાહ છે જે સંપૂર્ણ રીતે ઓપરેશનલ સુધારણાથી જનરેટ થાય છે, જેમાં સંપત્તિના વેચાણ અથવા ઉધારની જરૂર નથી.
DSO અને શ્રેષ્ઠ શક્ય DSO વચ્ચે શું તફાવત છે?
શ્રેષ્ઠ સંભવિત DSO (BPDSO) = વર્તમાન (ભૂતકાળ સિવાયની) AR / (વાર્ષિક આવક / 365). તે ન્યૂનતમ પ્રાપ્ત કરી શકાય તેવા DSO નું પ્રતિનિધિત્વ કરે છે જો તમામ પાછલા બાકી ખાતાઓ એકત્રિત કરવામાં આવ્યા હોય — સૈદ્ધાંતિક માળખું ધારી રહ્યું છે કે માત્ર વર્તમાન ઇન્વૉઇસ ખુલ્લા રહે છે. વાસ્તવિક DSO અને BPDSO વચ્ચેના અંતરને 'ગુનેગાર DSO' કહેવામાં આવે છે - મુદતવીતી ખાતાઓમાં બંધાયેલા દિવસો. એક મોટું અંતર એક સંગ્રહ અસરકારકતા સમસ્યાનો સંકેત આપે છે. બંને મેટ્રિક્સને ટ્રૅક કરવાથી માળખાકીય વિલંબ (સામાન્ય બિલિંગ ચક્રમાંથી) ટાળી શકાય તેવા વિલંબ (મોડા ચૂકવણી કરનારા ગ્રાહકો પાસેથી) અલગ કરવામાં મદદ મળે છે.
એઆર એજિંગ શેડ્યૂલ શું છે અને તે શા માટે મહત્વપૂર્ણ છે?
AR એજિંગ શેડ્યૂલ કેટલા સમયથી બાકી રહેલ છે તેના આધારે આઉટસ્ટેન્ડિંગ રિસિવેબલ્સને વર્ગીકૃત કરે છે: વર્તમાન (હજુ સુધી બાકી નથી), બાકીના 1-30 દિવસો, બાકીના 31-60 દિવસો, બાકીના 61-90 દિવસો અને બાકીના છેલ્લા 90+ દિવસો. આ શેડ્યૂલ મહત્વપૂર્ણ છે કારણ કે વસૂલાતની સંભાવના વય સાથે નાટકીય રીતે ઘટતી જાય છે — બાકીના 90 દિવસથી વધુના ખાતામાં માત્ર 50% વસૂલાતની સંભાવના હોઈ શકે છે, જ્યારે વર્તમાન ખાતા લગભગ 100% એકત્ર કરવા યોગ્ય છે. એજિંગ શેડ્યૂલ ચોક્કસ સમસ્યા ખાતાઓને ઓળખવામાં મદદ કરે છે, શંકાસ્પદ એકાઉન્ટ્સ માટે ભથ્થાનો અંદાજ લગાવે છે અને સંગ્રહના પ્રયાસોને પ્રાથમિકતા આપે છે.
શું ખૂબ જ ઊંચો AR ટર્નઓવર રેશિયો ખરાબ વસ્તુ હોઈ શકે?
હા, કેટલાક કિસ્સાઓમાં. અત્યંત ઊંચું AR ટર્નઓવર (ખૂબ નીચું DSO) સૂચવી શકે છે કે ક્રેડિટ શરતો ખૂબ જ ચુસ્ત છે, જેના કારણે કંપની વધુ લવચીક ચુકવણીની શરતો ઓફર કરતા સ્પર્ધકોને વેચાણ ગુમાવી શકે છે. જો કોઈ કંપનીની ધિરાણ નીતિ એટલી કડક હોય કે માત્ર શ્રેષ્ઠ ધિરાણ જોખમોને જ મંજૂર કરવામાં આવે, તો તે ક્રેડિટપાત્ર-પરંતુ-પ્રાચીન ગ્રાહકો પાસેથી નફાકારક વેચાણને છોડી દે છે. શ્રેષ્ઠ DSO ગ્રાહકોની જરૂરિયાતો સાથે મેળ ખાતી ક્રેડિટ શરતો ઓફર કરીને પેદા થતી વેચાણ આવક સામે પ્રાપ્યમાં બાંધવામાં આવેલી મૂડીના ખર્ચને સંતુલિત કરે છે.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !ક્રેડિટ વેચાણને બદલે કુલ આવક (રોકડ વેચાણ સહિત)નો ઉપયોગ કરવો, જે ટર્નઓવરને વધારે છે.
- !સરેરાશ AR ને બદલે અંત AR નો ઉપયોગ કરવો, જે શરૂઆતના સમયગાળાના બેલેન્સની અવગણના કરે છે.
- !કંપનીની ચોક્કસ ચુકવણીની શરતોને ધ્યાનમાં લીધા વિના DSO ની તુલના સામાન્ય બેન્ચમાર્ક સાથે કરવી.
- !AR એજિંગ શેડ્યૂલને અવગણવું - નીચી DSO એવરેજ નોંધપાત્ર ભૂતકાળની નિયત સાંદ્રતાને છુપાવી શકે છે.
- !ઉચ્ચ-મોસમી વ્યવસાયો માટે સરેરાશ AR ની ગણતરી કરતી વખતે મોસમી પેટર્ન માટે સમાયોજિત કરવામાં નિષ્ફળતા.
Pro Tip
DSO ની માસિક ગણતરી કરો અને સમય જતાં તેને કાવતરું કરો. ટ્રેન્ડ લાઇન તમને કોઈપણ સમયગાળાના ગુણોત્તર કરતાં ઘણી વધારે જણાવે છે. તમારી ચુકવણીની શરતો (દા.ત. લક્ષ્ય DSO = શરતો + 7 દિવસ)ના આધારે DSO લક્ષ્ય સેટ કરો અને તે લક્ષ્યની આસપાસ KPIs સંગ્રહ બનાવો.
Did you know?
એકાઉન્ટ્સ પ્રાપ્ત કરવા યોગ્ય ફેક્ટરિંગ — તાત્કાલિક રોકડ માટે ઇન્વૉઇસનું વેચાણ — પ્રાચીન મેસોપોટેમિયા અને બેબીલોનની તારીખો છે, જ્યાં વેપારીઓ તેમના વેપારના દાવાઓ ફાઇનાન્સર્સને ડિસ્કાઉન્ટ પર વેચતા હતા. આધુનિક બૅન્કિંગ પ્રણાલીના વિકાસના ઘણા સમય પહેલાં વસાહતી અમેરિકન વેપાર ધિરાણમાં આ પ્રથા સામાન્ય હતી.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Ratings & comments
સાપ્તાહિક ગણિત ટિપ્સ મેળવો
12,000+ સબ્સ્ક્રાઇબર્સ સાથે જોડાઓ કે જેઓ દર અઠવાડિયે કેલ્ક્યુલેટર ટીપ્સ મેળવે છે.