Skip to main content
Calkulon

અદ્યતન નાણા અને વ્યવસાય

MACRS Depreciation Calculator

What is MACRS Depreciation Calculator?

▾

મોડિફાઇડ એક્સિલરેટેડ કોસ્ટ રિકવરી સિસ્ટમ (MACRS) એ 31 ડિસેમ્બર, 1986 પછી સેવામાં મૂકવામાં આવેલી સૌથી વધુ મૂર્ત મિલકત માટે યુએસ આવકવેરા હેતુઓ માટે ઇન્ટરનલ રેવન્યુ સર્વિસ (IRS) દ્વારા જરૂરી અવમૂલ્યન સિસ્ટમ છે. MACRS એ એક્સિલરેટેડ કોસ્ટ રિકવરી સિસ્ટમ (ACRS) નું સ્થાન લીધું છે અને દરેક મિલકતના અવમૂલ્યન, વર્ગીકરણની ચોક્કસ પદ્ધતિ અને વસૂલાતની પદ્ધતિ પૂરી પાડે છે. MACRS હેઠળ, કરદાતાઓ સંપત્તિના વાસ્તવિક આર્થિક ઉપયોગી જીવનને ધ્યાનમાં લીધા વિના, ચોક્કસ પુનઃપ્રાપ્તિ સમયગાળા દરમિયાન વાર્ષિક કપાત દ્વારા વ્યવસાય અથવા રોકાણની મિલકતની કિંમત વસૂલ કરે છે. MACRS પાસે બે મુખ્ય પ્રણાલીઓ છે: સામાન્ય અવમૂલ્યન સિસ્ટમ (GDS), જેનો ઉપયોગ મોટાભાગની મિલકત માટે થાય છે અને સૌથી ઝડપી રાઇટ-ઓફ પ્રદાન કરે છે, અને વૈકલ્પિક અવમૂલ્યન સિસ્ટમ (ADS), જે લાંબા સમય સુધી પુનઃપ્રાપ્તિ સમયગાળામાં સીધી-રેખા અવમૂલ્યનનો ઉપયોગ કરે છે અને ચોક્કસ સંજોગોમાં જરૂરી છે જેમ કે લિસ્ટેડ પ્રોપર્ટી માટે 50% અથવા તેનાથી ઓછી વપરાયેલી પ્રોપર્ટી, જે પ્રોપર્ટી અથવા USpa બહારની મિલકત માટે વપરાય છે. ADS પસંદ કરે છે. GDS હેઠળ, મોટાભાગની વ્યક્તિગત મિલકત (ઉપકરણો, મશીનરી, કમ્પ્યુટર્સ, વાહનો) જ્યારે શ્રેષ્ઠ હોય ત્યારે સીધી-રેખા પર સ્વિચ કરવાની ડબલ-ડિક્લાઈનિંગ બેલેન્સ પદ્ધતિનો ઉપયોગ કરે છે, જ્યારે 15-વર્ષ અને 20-વર્ષની પ્રોપર્ટી સીધી-લાઈનમાં 150% ઘટતી બેલેન્સ સ્વિચિંગનો ઉપયોગ કરે છે. રિયલ પ્રોપર્ટી — રેસિડેન્શિયલ રેન્ટલ પ્રોપર્ટી (27.5 વર્ષ) અને નોન રેસિડેન્શિયલ રિયલ પ્રોપર્ટી (39 વર્ષ) — GDS હેઠળ સીધી-રેખા અવમૂલ્યનનો ઉપયોગ કરે છે. MACRS નું મહત્ત્વપૂર્ણ લક્ષણ એ છે કે જે વર્ષમાં સંપત્તિ સેવામાં મૂકવામાં આવે છે અને જે વર્ષે તેનો નિકાલ કરવામાં આવે છે તે વર્ષમાં કેટલો અવમૂલ્યન લેવો તે નક્કી કરવા માટે સંમેલનોનો ઉપયોગ છે. અર્ધ-વર્ષીય સંમેલન તમામ સંપત્તિઓને સેવામાં મૂકવામાં આવે છે અથવા વર્ષના મધ્યબિંદુ પર નિકાલ કરવામાં આવે છે, તેથી તમને વર્ષ 1 અને વર્ષ n+1 માં અડધા વર્ષનો અવમૂલ્યન મળે છે. જો છેલ્લા ક્વાર્ટરમાં વર્ષની અવમૂલ્યન થઈ શકે તેવી વ્યક્તિગત મિલકતના 40% થી વધુ સેવામાં મૂકવામાં આવે તો મધ્ય-ક્વાર્ટર સંમેલન લાગુ પડે છે. મધ્ય-મહિનાનું સંમેલન વાસ્તવિક મિલકતને લાગુ પડે છે. MACRS કલમ 179 ખર્ચ અને બોનસ અવમૂલ્યન જોગવાઈઓ સાથે પણ ક્રિયાપ્રતિક્રિયા કરે છે, જે લાયકાત ધરાવતી મિલકતના તાત્કાલિક ખર્ચને મંજૂરી આપે છે. MACRS ના યોગ્ય ઉપયોગ માટે IRS કોષ્ટકોમાંથી યોગ્ય સંપત્તિ વર્ગ, પુનઃપ્રાપ્તિ સમયગાળો, સંમેલન અને અવમૂલ્યન પદ્ધતિની ઓળખ કરવી જરૂરી છે, જે તેને કર અનુપાલનનાં વધુ જટિલ ક્ષેત્રોમાંનું એક બનાવે છે.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

સૂત્ર

▾
f(x)વાર્ષિક અવમૂલ્યન = કિંમતનો આધાર × MACRS ટકાવારી (IRS કોષ્ટક A-1 થી A-20 સુધી) જ્યાં દરેક ચલ ફાઇનાન્સ અને ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ડોમેનમાં ચોક્કસ માપી શકાય તેવા જથ્થાને રજૂ કરે છે. જાણીતા મૂલ્યોને બદલો અને અજાણ્યા માટે ઉકેલો. બહુ-પગલાની ગણતરીઓ માટે, પહેલા આંતરિક અભિવ્યક્તિઓનું મૂલ્યાંકન કરો, પછી કામગીરીના પ્રમાણભૂત ક્રમનો ઉપયોગ કરીને પરિણામોને જોડો.

Variable Legend

▾
પ્રતીકનામએકમવર્ણન
Cએસેટ કોસ્ટ બેસિસUSDમૂળ ખરીદી કિંમત વત્તા મૂડીકૃત ખર્ચ; કલમ 179 દ્વારા ઘટાડો અથવા MACRS પહેલાં લેવાયેલ બોનસ અવમૂલ્યન.
nપુનઃપ્રાપ્તિ સમયગાળોyearsIRS-નિર્દિષ્ટ પુનઃપ્રાપ્તિ સમયગાળો (3, 5, 7, 10, 15, 20, 27.5, અથવા 39 વર્ષ) સંપત્તિ વર્ગ પર આધારિત છે, વાસ્તવિક ઉપયોગી જીવન નથી.
rMACRS ટકાવારી%દરેક વર્ષ માટે IRS કોષ્ટક ટકાવારી, DDB અથવા 150%DB પદ્ધતિનો સમાવેશ કરીને, SL પર સ્વિચ કરો અને લાગુ સંમેલન.
Dવાર્ષિક અવમૂલ્યનUSDલાગુ પડતા પુનઃપ્રાપ્તિ વર્ષ માટે MACRS ટકાવારી દ્વારા ગુણાકાર કરાયેલ ખર્ચ આધાર.
BVપુસ્તક મૂલ્ય (કર)USDસંચિત MACRS અવમૂલ્યન બાદ કર્યા પછી કર હેતુઓ માટે સમાયોજિત આધાર; વેચાણ પરના લાભ/નુકશાનની ગણતરી કરવા માટે વપરાય છે.

How to MACRS Depreciation Calculator

▾
  1. 1મિલકત વર્ગને ઓળખો: પ્રકાશન 946 માં IRS એસેટ ક્લાસ કોષ્ટકોનો ઉપયોગ કરીને મિલકત 3-, 5-, 7-, 10-, 15-, અથવા 20-વર્ષની મિલકત (વ્યક્તિગત મિલકત) અથવા 27.5-વર્ષ (રહેણાંક ભાડા) અથવા 39-વર્ષ (વાણિજ્યિક રિયલ એસ્ટેટ) છે કે કેમ તે નિર્ધારિત કરો.
  2. 2લાગુ સંમેલન નક્કી કરો: અર્ધ-વર્ષ (મોટાભાગની વ્યક્તિગત મિલકત), મધ્ય-ક્વાર્ટર (જો Q4 માં સેવામાં 40%+ સંપત્તિ મૂકવામાં આવી હોય), અથવા મધ્ય-મહિના (વાસ્તવિક મિલકત).
  3. 3અવમૂલ્યન સિસ્ટમ પસંદ કરો: GDS (ડિફૉલ્ટ, ઝડપી અવમૂલ્યન) અથવા ADS (ચોક્કસ મિલકત પ્રકારો માટે જરૂરી છે અથવા જ્યારે ચૂંટાય છે).
  4. 4દરેક પુનઃપ્રાપ્તિ વર્ષ માટે MACRS ટકાવારી કોષ્ટક (દા.ત., 3/5/7/10-વર્ષના GDS અર્ધ-વર્ષીય સંમેલન માટે કોષ્ટક A-1) જુઓ.
  5. 5વાર્ષિક અવમૂલ્યન મેળવવા માટે તે પુનઃપ્રાપ્તિ વર્ષ માટે MACRS ટકાવારી દ્વારા અવ્યવસ્થિત ખર્ચના આધારે ગુણાકાર કરો.
  6. 6નોંધ કરો કે અર્ધ-વર્ષીય સંમેલન હેઠળ, 31 ડિસેમ્બરના રોજ સેવામાં મૂકવામાં આવે તો પણ સંપૂર્ણ વર્ષ વર્ષ 1 તરીકે ગણવામાં આવે છે, અને નિકાલના વર્ષમાં પણ સામાન્ય કપાતનો અડધો ભાગ મળે છે.
  7. 7સંપત્તિના સ્વભાવ પર ભાવિ લાભ/નુકશાનની ગણતરી માટે એડજસ્ટેડ બેસિસ (ખર્ચ ઓછા સંચિત અવમૂલ્યન) પર નજર રાખો.

Worked Examples

▾
Example 15-વર્ષની મિલકત: બિઝનેસ કોમ્પ્યુટર
Given:કિંમત=$8,000, 5-વર્ષનું GDS, અર્ધ-વર્ષનું સંમેલન
પરિણામ:Y1:$1,600 | Y2:$2,560 | Y3:$1,536 | Y4:$922 | Y5:$922 | Y6:$461

અર્ધ-વર્ષીય સંમેલનને કારણે 6 કર વર્ષ

5-વર્ષની મિલકત માટે IRS કોષ્ટક A-1 દીઠ, GDS ટકાવારી છે: વર્ષ 1: 20.00%, વર્ષ 2: 32.00%, વર્ષ 3: 19.20%, વર્ષ 4: 11.52%, વર્ષ 5: 11.52%, વર્ષ 6: 5.76%. $8,000 ખર્ચ પર અરજી કરવાથી ઉપરોક્ત કપાત મળે છે. અર્ધ-વર્ષીય સંમેલનમાંથી 6-વર્ષના સ્પ્રેડ પરિણામો - વર્ષ 1 માં માત્ર અડધા વર્ષના અવમૂલ્યનની મંજૂરી છે, 'અન્ય અર્ધ' વર્ષ 6 સુધી ધકેલવામાં આવે છે. કુલ અવમૂલ્યન = $8,000 (સંપૂર્ણ કિંમત, MACRS હેઠળ $0 બચાવ ધારી).

Example 27-વર્ષની મિલકત: ઓફિસ ફર્નિચર
Given:કિંમત=$15,000, 7-વર્ષનું GDS, અર્ધ-વર્ષનું સંમેલન
પરિણામ:Y1:$2,145 | Y2:$3,674 | Y3:$2,625 | Y4:$1,875 | Y5:$1,339 | Y6:$1,339 | Y7:$1,339 | Y8:$665

7-વર્ષની મિલકતનું સંપૂર્ણ અવમૂલ્યન કરવા માટે 8 કર વર્ષ

7-વર્ષની મિલકત માટે IRS કોષ્ટક A-1: ​​14.29%, 24.49%, 17.49%, 12.49%, 8.93%, 8.92%, 8.93%, 4.46%. $15,000 દ્વારા ગુણાકાર કરવામાં આવે તો, આ અર્ધ-વર્ષીય સંમેલનને કારણે 8 કર વર્ષમાં ફેલાયેલી ઉપરોક્ત વાર્ષિક કપાત મેળવે છે. DDB થી સીધી-રેખા પર સ્વિચ વર્ષ 5 માં થાય છે. કુલ = $15,000, સંપૂર્ણ ખર્ચ પુનઃપ્રાપ્તિની પુષ્ટિ કરે છે (MACRS શૂન્ય બચાવ મૂલ્ય ધારે છે).

Example 3રહેણાંક ભાડાની મિલકત
Given:કિંમત=$200,000, 27.5-વર્ષ, મધ્ય-મહિનાનું સંમેલન, 15 માર્ચના રોજ સેવામાં મૂકવામાં આવ્યું
પરિણામ:વર્ષ 1: $6,667 | વર્ષ 2–27: $7,273/વર્ષ | વર્ષ 28: $1,970

મધ્ય મહિનાનું સંમેલન; માત્ર જમીન અવમૂલ્યન નથી

રેસિડેન્શિયલ રેન્ટલ પ્રોપર્ટી 27.5 વર્ષમાં સીધી-રેખાનો ઉપયોગ કરે છે. વાર્ષિક દર = 1/27.5 = 3.636%. માર્ચ (મહિનો 3) માં સેવામાં મૂકવામાં આવેલી મિલકત માટે, IRS કોષ્ટક દીઠ પ્રથમ વર્ષની ટકાવારી 3.333% ($6,667) છે. સંપૂર્ણ વર્ષ (2-27) દરેક $7,273 ઉપજ આપે છે. અંતિમ આંશિક વર્ષ $1,970 છે. નોંધ કરો કે માત્ર મકાન કિંમત (જમીનની કિંમત નહીં) અવમૂલ્યનક્ષમ છે; MACRS લાગુ કરતાં પહેલાં હંમેશા કિંમતના આધારે જમીનને બાકાત રાખો.

Example 4કોમર્શિયલ રિયલ પ્રોપર્ટી
Given:કિંમત=$500,000, 39-વર્ષ, મધ્ય-મહિનાનું સંમેલન, 1 જુલાઈના રોજ સેવામાં મૂકવામાં આવ્યું
પરિણામ:વર્ષ 1: $7,051 | વર્ષ 2–39: $12,821/વર્ષ | વર્ષ 40: $5,770

39-વર્ષની સીધી-રેખા; આંશિક પ્રથમ અને છેલ્લા વર્ષ

બિન-રહેણાંક રિયલ પ્રોપર્ટી (વાણિજ્યિક ઇમારતો) 39-વર્ષની સીધી-લાઇન MACRS નો ઉપયોગ કરે છે. વાર્ષિક અવમૂલ્યન = $500,000 / 39 = $12,821. જુલાઈ (મહિનો 7) સેવામાં મૂકવામાં આવે છે, IRS મધ્ય-મહિનાના કોષ્ટકોનો ઉપયોગ કરીને પ્રથમ વર્ષની કપાત $7,051 (લગભગ 6.5 મહિનાના અવમૂલ્યન) છે. વર્ષ 2-39 $12,821 ની સંપૂર્ણ વર્ષની કપાત મેળવે છે. 40મું કર વર્ષ બાકીના $5,770ને કબજે કરે છે. કુલ = $500,000.

Real-World Applications

▾
🏗️

ફાઇનાન્સ અને ઇન્વેસ્ટમેન્ટમાં પ્રોફેશનલ્સ ગણતરીઓ ચકાસવા, અંકગણિતની ભૂલો ઘટાડવા અને અનુપાલન હેતુઓ માટે સહકર્મીઓ, ગ્રાહકો અથવા નિયમનકારી સંસ્થાઓ સાથે દસ્તાવેજીકૃત, ઓડિટ અને શેર કરી શકાય તેવા સુસંગત પરિણામો ઉત્પન્ન કરવા માટે તેમના પ્રમાણભૂત વિશ્લેષણાત્મક કાર્યપ્રવાહના ભાગ રૂપે Macrs અવમૂલ્યનનો ઉપયોગ કરે છે.

🔬

યુનિવર્સિટીના પ્રોફેસરો અને પ્રશિક્ષકો કોર્સ સામગ્રી, હોમવર્ક સોંપણીઓ અને પરીક્ષાની તૈયારીના સંસાધનોમાં Macrs અવમૂલ્યનનો સમાવેશ કરે છે, જે વિદ્યાર્થીઓને મેન્યુઅલ ગણતરીઓ તપાસવા, ઇનપુટ-આઉટપુટ સંબંધો વિશે અંતર્જ્ઞાન બનાવવા અને અંકગણિતને બદલે વૈચારિક સમજણ પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરવાની મંજૂરી આપે છે.

📊

કન્સલ્ટન્ટ્સ અને સલાહકારો ક્લાયન્ટ મીટિંગ્સ દરમિયાન વિવિધ દૃશ્યોને ઝડપથી મોડેલ કરવા માટે Macrs અવમૂલ્યનનો ઉપયોગ કરે છે, જે પ્રશ્નોના વાસ્તવિક સમયની શોધને સક્ષમ કરે છે જે અન્યથા વિગતવાર સ્પ્રેડશીટ-આધારિત વિશ્લેષણ અને રિપોર્ટિંગ માટે ઓફિસમાં પાછા ફરવાની જરૂર પડશે.

🏥

વ્યક્તિગત વપરાશકર્તાઓ વ્યક્તિગત આયોજન નિર્ણયો માટે Macrs અવમૂલ્યન પર આધાર રાખે છે - વિકલ્પોની તુલના કરવી, સેવા પ્રદાતાઓ પાસેથી પ્રાપ્ત અવતરણોની ચકાસણી કરવી, તૃતીય-પક્ષની ગણતરીઓ તપાસવી, અને વિશ્વાસ કેળવવો કે મહત્વપૂર્ણ નિર્ણય પાછળના આંકડાઓની ગણતરી યોગ્ય રીતે અને સતત કરવામાં આવી છે.

Special Cases

▾

એક્સ્ટ્રીમ ઇનપુટ મૂલ્યો

વ્યવહારમાં, આ ધાર કેસને સાવચેતીપૂર્વક વિચારણાની જરૂર છે કારણ કે પ્રમાણભૂત ધારણાઓ પકડી શકાતી નથી. macrs અવમૂલ્યન કેલ્ક્યુલેટર ગણતરીમાં આ દૃશ્યનો સામનો કરતી વખતે, પ્રેક્ટિશનરોએ સીમાની સ્થિતિ ચકાસવી જોઈએ, શૂન્ય-બાય-શૂન્ય જોખમો માટે તપાસ કરવી જોઈએ અને આ આત્યંતિક પરિસ્થિતિઓમાં મોડેલની ધારણાઓ માન્ય રહે છે કે કેમ તે ધ્યાનમાં લેવું જોઈએ.

ધારણા ઉલ્લંઘન

વ્યવહારમાં, આ ધાર કેસને સાવચેતીપૂર્વક વિચારણાની જરૂર છે કારણ કે પ્રમાણભૂત ધારણાઓ પકડી શકાતી નથી. macrs અવમૂલ્યન કેલ્ક્યુલેટર ગણતરીમાં આ દૃશ્યનો સામનો કરતી વખતે, પ્રેક્ટિશનરોએ સીમાની સ્થિતિ ચકાસવી જોઈએ, શૂન્ય-બાય-શૂન્ય જોખમો માટે તપાસ કરવી જોઈએ અને આ આત્યંતિક પરિસ્થિતિઓમાં મોડેલની ધારણાઓ માન્ય રહે છે કે કેમ તે ધ્યાનમાં લેવું જોઈએ.

રાઉન્ડિંગ અને ચોકસાઇ અસરો

વ્યવહારમાં, આ ધાર કેસને સાવચેતીપૂર્વક વિચારણાની જરૂર છે કારણ કે પ્રમાણભૂત ધારણાઓ પકડી શકાતી નથી. macrs અવમૂલ્યન કેલ્ક્યુલેટર ગણતરીમાં આ દૃશ્યનો સામનો કરતી વખતે, પ્રેક્ટિશનરોએ સીમાની સ્થિતિ ચકાસવી જોઈએ, શૂન્ય-બાય-શૂન્ય જોખમો માટે તપાસ કરવી જોઈએ અને આ આત્યંતિક પરિસ્થિતિઓમાં મોડેલની ધારણાઓ માન્ય રહે છે કે કેમ તે ધ્યાનમાં લેવું જોઈએ.

MACRS GDS પુનઃપ્રાપ્તિ સમયગાળો અને પદ્ધતિઓ (સામાન્ય મિલકત વર્ગો)

▾
મિલકત વર્ગપુનઃપ્રાપ્તિ સમયગાળોપદ્ધતિસંમેલનઉદાહરણો
3-વર્ષ3 વર્ષ200% DB → SLઅર્ધ વર્ષનાના સાધનો, રેસના ઘોડા, ચોક્કસ પશુધન
5-વર્ષ5 વર્ષ200% DB → SLઅર્ધ વર્ષકોમ્પ્યુટર, ઓટો, લાઇટ ટ્રક, આર એન્ડ ડી સાધનો
7-વર્ષ7 વર્ષ200% DB → SLઅર્ધ વર્ષઓફિસ ફર્નિચર, મોટાભાગની મશીનરી, ફિક્સર
10-વર્ષ10 વર્ષ200% DB → SLઅર્ધ વર્ષજળ પરિવહન, બગીચાના વૃક્ષો, ચોક્કસ સાધનો
15-વર્ષ15 વર્ષ150% DB → SLઅર્ધ વર્ષજમીન સુધારણા, ગેસ સ્ટેશન કેનોપીઝ, રસ્તાઓ
20-વર્ષ20 વર્ષ150% DB → SLઅર્ધ વર્ષફાર્મ ઇમારતો, મ્યુનિસિપલ વેસ્ટ વોટર પ્લાન્ટ
27.5-વર્ષ27.5 વર્ષસીધી-રેખામધ્ય મહિનારહેણાંક ભાડાની ઇમારતો
39-વર્ષ39 વર્ષસીધી-રેખામધ્ય મહિનાબિન-રહેણાંક વ્યાપારી ઇમારતો

Frequently Asked Questions

▾
Q

MACRS GDS અને ADS વચ્ચે શું તફાવત છે?

A

જીડીએસ (સામાન્ય અવમૂલ્યન સિસ્ટમ) ટૂંકા પુનઃપ્રાપ્તિ સમયગાળા સાથે ઝડપી પદ્ધતિઓ (ડીડીબી અથવા 150% ડીબી) નો ઉપયોગ કરે છે, જે મોટા પ્રારંભિક કપાત ઉત્પન્ન કરે છે. ADS (વૈકલ્પિક અવમૂલ્યન સિસ્ટમ) લાંબા સમય સુધી, ADS-વિશિષ્ટ પુનઃપ્રાપ્તિ સમયગાળા માટે સીધી-રેખા અવમૂલ્યનનો ઉપયોગ કરે છે. ADS આના માટે જરૂરી છે: મુખ્યત્વે યુ.એસ.ની બહાર વપરાતી મિલકત, વ્યવસાય માટે 50% કે તેથી ઓછી વપરાતી સૂચિબદ્ધ મિલકત, જો ખેડૂત સમાન મૂડીકરણ નિયમોમાંથી ચૂંટાયેલ હોય તો ખેતીમાં વપરાતી મૂર્ત મિલકત અને અમુક આયાત. કરદાતાઓ પણ સ્વેચ્છાએ ADS પસંદ કરી શકે છે. ADS નાની વાર્ષિક કપાત ઉત્પન્ન કરે છે પરંતુ નુકસાનના વર્ષોમાં અથવા રાજ્યના કર હેતુઓ માટે તે વધુ સારું હોઈ શકે છે.

Q

MACRS હેઠળ અર્ધ-વર્ષીય સંમેલન શું છે?

A

અર્ધ-વર્ષ સંમેલન તમામ વ્યક્તિગત મિલકતને સેવામાં મૂકવામાં આવે છે અથવા કરવેરા વર્ષના મધ્યબિંદુ પર નિકાલ કરવામાં આવે છે, તે વર્ષ દરમિયાન તે ખરેખર ક્યારે બન્યું હતું તે ધ્યાનમાં લીધા વિના ગણવામાં આવે છે. આનો અર્થ એ છે કે તમે હંમેશા પ્રથમ વર્ષમાં બરાબર અડધો વર્ષ ઘસારો મેળવો છો અને પુનઃપ્રાપ્તિ સમયગાળા પછીના વર્ષમાં અડધા વર્ષમાં. અર્ધ-વર્ષીય સંમેલન મોટાભાગની વ્યક્તિગત મિલકત માટે ડિફોલ્ટ છે. જો કે, જો ચોથા ક્વાર્ટરમાં 40% થી વધુ અવમૂલ્યન વ્યક્તિગત મિલકત સેવામાં મૂકવામાં આવે છે, તો તેના બદલે મધ્ય-ક્વાર્ટર સંમેલનનો ઉપયોગ કરવો આવશ્યક છે.

Q

શું MACRS બચાવ મૂલ્યનો ઉપયોગ કરે છે?

A

ના. MACRS અને અન્ય અવમૂલ્યન પદ્ધતિઓ વચ્ચેનો સૌથી મહત્વપૂર્ણ તફાવત એ છે કે MACRS બચાવ મૂલ્યને અવગણે છે. અસ્કયામતનો સંપૂર્ણ ખર્ચ આધાર (કોઈપણ કલમ 179 અથવા બોનસ અવમૂલ્યન દ્વારા ઘટાડો) પુનઃપ્રાપ્તિ સમયગાળા દરમિયાન વસૂલ કરવામાં આવે છે. આ સરળીકરણનો અર્થ છે કે તમારે કર હેતુઓ માટે શેષ મૂલ્યનો અંદાજ લગાવવાની જરૂર નથી, અને IRS ટકાવારી કોષ્ટકો પહેલાથી જ સંપૂર્ણ ખર્ચ પુનઃપ્રાપ્તિ માટે જવાબદાર છે. આ GAAP અવમૂલ્યનથી વિપરીત છે, જ્યાં વાર્ષિક શુલ્કની ગણતરી કરતા પહેલા સાલ્વેજ મૂલ્ય બાદ કરવામાં આવે છે.

Q

કલમ 179 MACRS સાથે કેવી રીતે ક્રિયાપ્રતિક્રિયા કરે છે?

A

ઇન્ટરનલ રેવન્યુ કોડની કલમ 179 વ્યવસાયોને ક્વોલિફાઇંગ પ્રોપર્ટીની સંપૂર્ણ કિંમત (વાર્ષિક ડોલર મર્યાદા સુધી - 2023 માટે $1,160,000 સુધી, ફુગાવા માટે સમાયોજિત) સમય જતાં તેનું અવમૂલ્યન કરવાને બદલે તરત જ ખર્ચ કરવાની મંજૂરી આપે છે. જ્યારે કલમ 179 લેવામાં આવે છે, ત્યારે બાકીનો આધાર (ખર્ચ માઈનસ કલમ 179 રકમ) પછી MACRS હેઠળ અવમૂલ્યન થાય છે. બોનસ અવમૂલ્યન (2022માં 100%, 2023માં 80%, 2024માં 60%, વગેરે) એ જ રીતે કામ કરે છે. એકસાથે, આ જોગવાઈઓ વ્યવસાયોને વર્ષ 1 માં મોટા ભાગના સાધનોના ખર્ચને રાઈટ ઓફ કરવાની મંજૂરી આપી શકે છે.

Q

MACRS હેઠળ કંપનીની કાર કયો એસેટ ક્લાસ છે?

A

વ્યવસાય માટે વપરાતી ઓટોમોબાઈલ અને લાઇટ ટ્રકને MACRS (એસેટ ક્લાસ 00.22) હેઠળ 5-વર્ષની મિલકત તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. જો કે, તેઓ કલમ 280F હેઠળ વૈભવી ઓટો મર્યાદાઓને પણ આધીન છે, જે ખર્ચને ધ્યાનમાં લીધા વિના વાર્ષિક અવમૂલ્યન કપાતને મર્યાદિત કરે છે. 2023 માટે, પેસેન્જર ઓટોમોબાઈલ (SUV નહીં) માટે મહત્તમ પ્રથમ વર્ષનો ઘસારો $12,200 (અથવા જો બોનસ અવમૂલ્યન લાગુ થાય તો $20,200) છે. 6,000 પાઉન્ડથી વધુના કુલ વાહન વજનની SUV ને લક્ઝરી મર્યાદામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે પરંતુ તે કલમ 179 SUV મર્યાદાઓને આધીન હોઈ શકે છે.

Q

જ્યારે હું સંપત્તિ વેચું ત્યારે MACRS અવમૂલ્યનનું શું થાય છે?

A

જ્યારે તમે MACRS પ્રોપર્ટીનું વેચાણ કરો છો, ત્યારે તમે વેચાણ કિંમતમાંથી એડજસ્ટેડ ટેક્સ બેસિસ (મૂળ ખર્ચ ઓછા સંચિત MACRS અવમૂલ્યન) બાદ કરીને લાભ અથવા નુકસાનની ગણતરી કરો છો. અગાઉ દાવો કરેલ અવમૂલ્યનને આભારી લાભનો હિસ્સો કલમ 1245 (વ્યક્તિગત મિલકત) અથવા કલમ 1250 (વાસ્તવિક મિલકત) હેઠળ સામાન્ય આવક તરીકે 'ફરી કબજે' કરવામાં આવે છે અને તેના પર કર લાદવામાં આવે છે. મૂલ્યવાન અસ્કયામતો, ખાસ કરીને રિયલ એસ્ટેટ અથવા બુક વેલ્યુ કરતાં વધુ કિંમતે વેચાયેલા સંપૂર્ણ અવમૂલ્યન સાધનોનું વેચાણ કરતી વખતે આ અવમૂલ્યન પુનઃપ્રાપ્તિ નોંધપાત્ર કર જવાબદારી બની શકે છે.

Q

શું હું મારી વ્યક્તિગત માલિકીની ભાડાની મિલકત માટે MACRS નો ઉપયોગ કરી શકું?

A

હા. MACRS GDS હેઠળ સ્ટ્રેટ-લાઇન અને મિડ-મન્થ કન્વેન્શનનો ઉપયોગ કરીને રેસિડેન્શિયલ રેન્ટલ પ્રોપર્ટીનું 27.5 વર્ષમાં અવમૂલ્યન થાય છે. તમે તમારા વ્યક્તિગત ટેક્સ રિટર્નના શેડ્યૂલ E પર MACRS અવમૂલ્યનનો દાવો કરી શકો છો. અવમૂલ્યનનો આધાર ભાડાના ઉપયોગમાં રૂપાંતર સમયે કિંમત અથવા વાજબી બજાર મૂલ્યનો ઓછો છે, અને તમારે જમીનની કિંમતને બાકાત રાખવી આવશ્યક છે. જો તમે અવમૂલ્યનનો દાવો ન કરો તો પણ, IRS તેને 'મંજૂરી આપે છે', એટલે કે વેચાણ પરના તમારા નફાની ગણતરી તમે તે લીધી હોય તેમ કરવામાં આવે છે (મંજૂર અથવા માન્ય અવમૂલ્યન નિયમોનો ઉપયોગ કરીને).

Common Mistakes to Avoid

▾
  • !ખોટા એસેટ ક્લાસ અને પુનઃપ્રાપ્તિ અવધિનો ઉપયોગ કરવો — હંમેશા IRS પબ્લિકેશન 946 પરિશિષ્ટ B કોષ્ટકો સામે ચકાસો.
  • !વાસ્તવિક મિલકતના અવમૂલ્યન આધારમાંથી જમીનને બાકાત રાખવાનું ભૂલી જવું.
  • !જ્યારે Q4 માં 40%+ વ્યક્તિગત મિલકત સેવામાં મૂકવામાં આવે ત્યારે મધ્ય-ક્વાર્ટર સંમેલન લાગુ કરવામાં નિષ્ફળ થવું.
  • !કલમ 179 અથવા બોનસ અવમૂલ્યન દ્વારા પહેલાથી જ ઘટાડી દેવામાં આવેલા આધાર પર MACRS ટકાવારી લાગુ કરવી.
  • !સંપત્તિના વેચાણ પર નફાની ગણતરી કરતી વખતે અવમૂલ્યન પુનઃપ્રાપ્તિ (કલમ 1245/1250) ને અવગણવું.
💡

Pro Tip

દરેક એસેટની પ્લેસ-ઇન-સર્વિસ તારીખ, વર્ગ, સંમેલન અને MACRS ટેબલનો ઉપયોગ કરીને એક નિશ્ચિત એસેટ રજિસ્ટર રાખો. આ કરની તૈયારીને સરળ બનાવે છે અને નિકાલ પર યોગ્ય પુનઃપ્રાપ્તિ ગણતરીઓ સુનિશ્ચિત કરે છે.

⭐

Did you know?

MACRS ની રચના 1986 ના ટેક્સ રિફોર્મ એક્ટ દ્વારા કરવામાં આવી હતી અને ACRS ને બદલ્યું હતું, જે 1981 માં જ બનાવવામાં આવ્યું હતું. 1981 સિસ્ટમમાં વધુ ઝડપી રાઇટ-ઓફ હતી - એક કારનું માત્ર 3 વર્ષમાં અવમૂલ્યન થઈ શકે છે - MACRS ને અવમૂલ્યન ઝડપમાં સંબંધિત મંદી બનાવે છે.

Regional Guides

▾
🇺🇸 US▾
જ્યાં લાગુ હોય ત્યાં યુએસ રૂઢિગત એકમો અને ધોરણોનો ઉપયોગ કરે છે
🇬🇧 UK▾
મેટ્રિક એકમો અથવા બ્રિટિશ ધોરણોમાં રૂપાંતરણની જરૂર પડી શકે છે
🇪🇺 EU▾
જ્યાં લાગુ હોય ત્યાં EU સંમેલનો અને SI એકમોને અનુસરે છે
📖Difficulty:Advanced
માત્ર માહિતીના હેતુ માટે. આ ટૂલ નાણાકીય સલાહ નથી. રોકાણ અથવા નાણાકીય નિર્ણયો લેતા પહેલા લાયક નાણાકીય સલાહકારની સલાહ લો.
Formula-verified for precision
Reviewed October 2026
Our methodology

Ratings & comments

…

સાપ્તાહિક ગણિત ટિપ્સ મેળવો

12,000+ સબ્સ્ક્રાઇબર્સ સાથે જોડાઓ કે જેઓ દર અઠવાડિયે કેલ્ક્યુલેટર ટીપ્સ મેળવે છે.

🔒
100% मफत
क्यारेय नोंधणी नहीं
✓
सचोट
चकासायेल फॉर्म्युला
⚡
तात्कालिक
टाइप करतां ज परिणाम
📱
मोबाइल रेडी
बधा उपकरणो

સेटिंग्स

गोपनीयताशरतोविशे© 2026 Calkulon