Loan Loss Provision Calculator

ફાઇનાન્સ અને ધિરાણમાં પ્રોફેશનલ્સ ગણતરીઓ ચકાસવા, અંકગણિત ભૂલો ઘટાડવા અને સુસંગત હેતુઓ માટે સહકર્મીઓ, ગ્રાહકો અથવા નિયમનકારી સંસ્થાઓ સાથે દસ્તાવેજીકૃત, ઓડિટ અને શેર કરી શકાય તેવા સુસંગત પરિણામો ઉત્પન્ન કરવા માટે તેમના પ્રમાણભૂત વિશ્લેષણાત્મક કાર્યપ્રવાહના ભાગ રૂપે લોન નુકશાન જોગવાઈનો ઉપયોગ કરે છે.

યુનિવર્સિટીના પ્રોફેસરો અને પ્રશિક્ષકો લોનની ખોટની જોગવાઈને અભ્યાસક્રમ સામગ્રી, હોમવર્ક સોંપણીઓ અને પરીક્ષાની તૈયારીના સંસાધનોમાં સમાવિષ્ટ કરે છે, જે વિદ્યાર્થીઓને મેન્યુઅલ ગણતરીઓ તપાસવા, ઇનપુટ-આઉટપુટ સંબંધો વિશે અંતર્જ્ઞાન બનાવવા અને અંકગણિતને બદલે વૈચારિક સમજણ પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરવાની મંજૂરી આપે છે.

કન્સલ્ટન્ટ્સ અને સલાહકારો લોન નુકશાન જોગવાઈનો ઉપયોગ ક્લાયન્ટ મીટિંગ દરમિયાન વિવિધ દૃશ્યોને ઝડપથી મોડલ કરવા માટે કરે છે, જે પ્રશ્નોના વાસ્તવિક સમયની શોધને સક્ષમ કરે છે જે અન્યથા વિગતવાર સ્પ્રેડશીટ-આધારિત વિશ્લેષણ અને રિપોર્ટિંગ માટે ઓફિસમાં પાછા ફરવાની જરૂર પડશે.

વ્યક્તિગત વપરાશકર્તાઓ વ્યક્તિગત આયોજન નિર્ણયો માટે લોન નુકશાન જોગવાઈ પર આધાર રાખે છે - વિકલ્પોની તુલના કરવી, સેવા પ્રદાતાઓ પાસેથી પ્રાપ્ત અવતરણોની ચકાસણી કરવી, તૃતીય-પક્ષની ગણતરીઓ તપાસવી અને વિશ્વાસ કેળવવો કે મહત્વપૂર્ણ નિર્ણય પાછળના આંકડાઓની ગણતરી યોગ્ય રીતે અને સતત કરવામાં આવી છે.

જોગવાઈ અને ભથ્થા વચ્ચે શું તફાવત છે?

આ શરતો સંબંધિત છે પરંતુ વિવિધ નાણાકીય નિવેદન વસ્તુઓનો સંદર્ભ આપે છે. ક્રેડિટ નુકસાન માટેની જોગવાઈ આવક નિવેદન ખર્ચ છે - વર્તમાન સમયગાળાની કમાણી સામે ચાર્જ. વર્તમાન પોર્ટફોલિયોની ગુણવત્તા અને આર્થિક આગાહીના આધારે અનામતમાં ઉમેરવાની જરૂર હોવાનું મેનેજમેન્ટ માને છે. ક્રેડિટ લોસ માટે ભથ્થું (ACL) એ બેલેન્સ શીટ કોન્ટ્રા-એસેટ છે જે સમય જતાં એકઠા થાય છે - તે વર્તમાન લોન પોર્ટફોલિયોમાં એમ્બેડ કરાયેલ કુલ અંદાજિત ક્રેડિટ નુકસાનનું પ્રતિનિધિત્વ કરે છે. સંબંધ છે: ACL સમાપ્તિ = શરૂઆત ACL + જોગવાઈ − નેટ ચાર્જ-ઓફ્સ. ACL ને એક ડોલ તરીકે અને જોગવાઈને દરેક ક્વાર્ટરમાં રેડવામાં આવતી રકમ તરીકે વિચારો, જ્યારે ચાર્જ-ઓફ એ વાસ્તવિક નુકસાનને ઓળખવામાં આવતા પાણીનો નિકાલ છે.

CECL શું છે અને તે ખોટના જૂના મોડલથી કેવી રીતે અલગ છે?

CECL એ વર્તમાન અપેક્ષિત ક્રેડિટ લોસ માટે વપરાય છે, જે FASB (ASC 326) દ્વારા જારી કરાયેલ એકાઉન્ટિંગ સ્ટાન્ડર્ડ છે જેણે મોટી જાહેર બેંકો માટે 2020 માં શરૂ થતી મોટાભાગની યુએસ નાણાકીય સંસ્થાઓ માટે જૂના ખર્ચિત નુકસાન મોડલને બદલ્યું છે. ખોટના જૂના મોડલ હેઠળ, બેંકો માત્ર ત્યારે જ લોનની ખોટની જોગવાઈઓને ઓળખી શકે છે જ્યારે નુકસાન થયું હોય - એટલે કે જ્યારે કોઈ ચોક્કસ લોનની સંપૂર્ણ ચૂકવણી કરવામાં આવશે નહીં તેવા ઉદ્દેશ્ય પુરાવા હોય. આનાથી 'ખૂબ ઓછું, ખૂબ મોડું' પ્રોવિઝનિંગ પેટર્ન બનાવવામાં આવી હતી જ્યાં બેંકો મંદીમાં પ્રવેશતા ઓછી અનામત હતી. CECL હેઠળ, બેંકોએ ઉદ્ભવતી વખતે તમામ નાણાકીય અસ્કયામતો પર આજીવન અપેક્ષિત ધિરાણ નુકસાનનો અંદાજ કાઢવો જોઈએ અને અનામત રાખવું જોઈએ, જેમાં આગળ દેખાતી આર્થિક આગાહીઓ સામેલ છે. આનાથી ધિરાણ ચક્ર દરમ્યાન મોટા ભથ્થાઓ અગાઉથી મળે છે પરંતુ સરળ જોગવાઈઓ, સૈદ્ધાંતિક રીતે બેંકની કમાણી ઓછી અસ્થિર અને અનામત વધુ ચોક્કસ બનાવે છે.

આર્થિક આગાહીઓ લોન નુકશાનની જોગવાઈઓને કેવી રીતે અસર કરે છે?

CECL એ બેંકોને તેમના અપેક્ષિત નુકસાનના અંદાજમાં વ્યાજબી અને આધારભૂત આર્થિક આગાહીઓ સામેલ કરવાની જરૂર છે. મુખ્ય મેક્રોઇકોનોમિક ચલો જે નુકશાનના અંદાજોને આગળ ધપાવે છે તેમાં સમાવેશ થાય છે: જીડીપી વૃદ્ધિ દર, બેરોજગારી દર, હાઉસિંગ ભાવ સૂચકાંકો (મોર્ટગેજ પોર્ટફોલિયો માટે), વ્યાપારી રિયલ એસ્ટેટ ખાલી જગ્યા દરો અને કેન્દ્રિત ક્ષેત્રો માટે ઉદ્યોગ-વિશિષ્ટ સૂચકાંકો. જ્યારે આર્થિક દૃષ્ટિકોણ બગડે છે - જેમ કે તે Q1 2020 માં COVID-19 રોગચાળાની શરૂઆતમાં નાટ્યાત્મક રીતે થયું હતું - ત્યારે બેંકોએ વાસ્તવિક ડિફોલ્ટ થાય તે પહેલાં જ મોટા જોગવાઈ ખર્ચ રેકોર્ડ કરીને તરત જ અનામત બનાવવું જોઈએ. એકલા Q1 2020 માં, મુખ્ય યુએસ બેંકોએ સામૂહિક રીતે જોગવાઈ ખર્ચમાં $30 બિલિયન કરતાં વધુ રેકોર્ડ કર્યા કારણ કે તેઓએ તેમના આર્થિક દૃશ્યોને નીચે તરફ સુધાર્યા હતા. જ્યારે આર્થિક દૃષ્ટિકોણ સુધરે છે, ત્યારે બેંકો 'પ્રોવિઝન રિલીઝ' દ્વારા જોગવાઈઓને ઉલટાવી શકે છે, જે કમાણીમાં ઉમેરો કરે છે.

યુ.એસ. બેંકો માટે સામાન્ય ચાર્જ-ઓફ દર શું છે?

નેટ ચાર્જ-ઓફ દર લોનના પ્રકાર અને આર્થિક ચક્ર દ્વારા નોંધપાત્ર રીતે બદલાય છે. સમગ્ર યુ.એસ. બેન્કિંગ ઉદ્યોગ માટે, વાર્ષિક ચોખ્ખો ચાર્જ-ઓફ દર સામાન્ય આર્થિક સમયગાળામાં કુલ લોનના 0.5-0.8% ની સરેરાશ છે. 2008-2009 નાણાકીય કટોકટી દરમિયાન, ઇન્ડસ્ટ્રી ચાર્જ-ઓફ લોનના 2.5% થી વધુ ટોચ પર હતું. લોનના પ્રકાર દ્વારા: ક્રેડિટ કાર્ડ નેટ ચાર્જ-ઓફ સામાન્ય રીતે વાર્ષિક 3-6% ચાલે છે; ઓટો લોન 0.5-1.5%; વ્યાપારી અને ઔદ્યોગિક લોન 0.3-0.8%; સામાન્ય સમયગાળામાં રહેણાંક ગીરો 0.1-0.5% (હાઉસિંગ મંદી દરમિયાન તીવ્ર વધારો); કોમર્શિયલ રિયલ એસ્ટેટ 0.2–0.6%. ફેડરલ રિઝર્વ તમામ FDIC-વીમેદાર સંસ્થાઓ માટે લોન કેટેગરી દ્વારા ત્રિમાસિક ચાર્જ-ઓફ અને અપરાધ ડેટા એકત્રિત કરે છે અને પ્રકાશિત કરે છે, જે સરખામણી માટે વિશ્વસનીય બેન્ચમાર્ક પ્રદાન કરે છે.

કવરેજ રેશિયો શું છે અને તે શા માટે વાંધો છે?

કવરેજ રેશિયો (અથવા રિઝર્વ કવરેજ રેશિયો) ની ગણતરી કુલ નોન-પર્ફોર્મિંગ લોન (NPL) દ્વારા વિભાજિત ક્રેડિટ નુકસાન માટેના ભથ્થા તરીકે કરવામાં આવે છે. તે માપે છે કે બેંકની રિઝર્વ કેટલી વખત તેના સમગ્ર નોન-પર્ફોર્મિંગ લોન પોર્ટફોલિયોને શોષી શકે છે. 1.0x (100%) થી ઉપરનો કવરેજ રેશિયો એટલે કે બેંકે તેની બિનકાર્યકારી લોનના સંતુલન કરતાં વધુ અનામત રાખ્યું છે, જે મજબૂત અનામત પર્યાપ્તતા સૂચવે છે. 1.0x ની નીચેનો ગુણોત્તર એટલે કે ભથ્થું NPL કરતાં નાનું છે, જે અનામતની અપૂરતીતા અથવા આશાવાદી નુકસાનની ધારણાઓને સંકેત આપી શકે છે. સામાન્ય આર્થિક સમયગાળા દરમિયાન, સારી રીતે સંચાલિત બેંકો સામાન્ય રીતે 1.5x–2.5x કવરેજ રેશિયો જાળવી રાખે છે. નિયમનકારો અને વિશ્લેષકો કવરેજ રેશિયોમાં અચાનક થયેલા ઘટાડાને લાલ ધ્વજ તરીકે જુએ છે, કારણ કે તે કાં તો વધતી જતી ધિરાણ ગુણવત્તા સમસ્યાઓ અથવા મેનેજમેન્ટની આશાવાદી ખોટની ધારણાઓ સૂચવે છે જે ભવિષ્યની કમાણી આશ્ચર્ય તરફ દોરી શકે છે.

જોગવાઈ બેંકના મૂડી ગુણોત્તરને કેવી રીતે અસર કરે છે?

જોગવાઈ બે ચેનલો દ્વારા મૂડી ગુણોત્તર પર સીધી અને નોંધપાત્ર અસર કરે છે. પ્રથમ, જોગવાઈ ખર્ચ ચોખ્ખી આવક ઘટાડે છે, જે જાળવી રાખેલી કમાણી ઘટાડે છે - ટાયર 1 મૂડીનો એક ઘટક. 25% કર દરના વાતાવરણમાં $100Mની જોગવાઈ કર પછીની આવક $75M ઘટાડે છે, જે સીધી CET1 મૂડી ઘટાડે છે. બીજું, CECL હેઠળ, ધિરાણના નુકસાન માટેના અમુક અથવા તમામ ભથ્થાને ટાયર 1 મૂડીમાંથી બાકાત રાખવામાં આવી શકે છે અને તેના બદલે ટાયર 2 મૂડીમાં (મર્યાદા સાથે) ગણવામાં આવે છે, જે જોખમ-ભારિત મૂડી ગુણોત્તરની ગણતરીને અસર કરે છે. બેંકિંગ રેગ્યુલેટર્સે તબક્કાવાર CECL મૂડી સંક્રમણ નિયમ પ્રદાન કર્યો હતો જે બેંકોને CECL દિવસ-1 અનામત વધારાના 25%ને 3-વર્ષના સમયગાળા દરમિયાન નિયમનકારી મૂડીમાં પાછા ઉમેરવાની મંજૂરી આપે છે, જે અપનાવવાની તાત્કાલિક મૂડી અસરને ઘટાડે છે.

બેંકો શા માટે ક્યારેક અનામત છોડે છે, અને શું આ તાકાતની નિશાની છે?

જ્યારે અંદાજિત જરૂરી ભથ્થું ઘટે છે ત્યારે પ્રોવિઝન રિલીઝ થાય છે - કાં તો આર્થિક સ્થિતિમાં સુધારો થયો હોવાથી, લોન ચૂકવવામાં આવી હતી અથવા બેંકે તેના ક્રેડિટ આઉટલુકને અપગ્રેડ કર્યો હતો. જ્યારે રીલીઝ થાય છે, ત્યારે નકારાત્મક જોગવાઈ ખર્ચ રેકોર્ડ કરવામાં આવે છે, જે અહેવાલ કરેલ કમાણીને વેગ આપે છે. 2021 દરમિયાન, મોટી યુએસ બેંકોએ કોવિડ-યુગના રિઝર્વમાં અબજો ડોલર બહાર પાડ્યા કારણ કે અર્થતંત્ર અપેક્ષા કરતા વધુ ઝડપથી પુનઃપ્રાપ્ત થયું, શેર દીઠ નોંધાયેલી આવકમાં નોંધપાત્ર વધારો થયો. વિશ્લેષકો અને રોકાણકારો થોડી સાવધાની સાથે અનામત રિલીઝને જુએ છે - તેઓ વર્તમાન-ક્વાર્ટરની કમાણીને વેગ આપે છે પરંતુ સાચા ઓપરેટિંગ સુધારણાનું પ્રતિનિધિત્વ કરતા નથી (કોઈ નવી આવક પેદા થઈ નથી). કેટલાક વિશ્લેષકો 'પ્રી-પ્રોવિઝન નેટ રેવેન્યુ' (PPNR) ની ગણતરી કરે છે જેથી સ્વતંત્ર રીતે જોગવાઈ અવાજ, જોગવાઈ ખર્ચ અને પ્રકાશનોને સ્વાભાવિક રીતે ચક્રીય તરીકે જોવાથી અને મેનેજમેન્ટ ચુકાદાને આધીન હોય, ઓપરેટિંગ કામગીરીનું મૂલ્યાંકન કરવામાં આવે.