NRI FEMA Account Guide
Principal and interest freely repatriable. No Indian income taxable.
DTAA Countries (lower TDS available):
What is NRI Investment FEMA Limits?
▾
બિન-નિવાસી ભારતીયો (NRIs) અને ભારતીય મૂળના વ્યક્તિઓ (PIOs/OCIs) પાસે ભારતીય રિઝર્વ બેંક (RBI) દ્વારા સંચાલિત ફોરેન એક્સચેન્જ મેનેજમેન્ટ એક્ટ (FEMA) 1999 હેઠળ ભારતમાં તેમના બેંકિંગ, રોકાણો અને મિલકત વ્યવહારોને નિયંત્રિત કરતા ચોક્કસ નાણાકીય નિયમો છે. NRI ભારતમાં ત્રણ પ્રકારના બેંક ખાતાઓ રાખી શકે છે: NRE (નોન-રેસિડેન્ટ એક્સટર્નલ) એકાઉન્ટ્સ - વિદેશી આવકમાંથી મેળવેલ ભંડોળ, સંપૂર્ણપણે પરત કરી શકાય તેવું, અને વ્યાજ ભારતમાં કરમુક્ત છે; NRO (નોન-રેસિડેન્ટ ઓર્ડિનરી) એકાઉન્ટ્સ - ભારતમાં કમાયેલી આવક (ભાડું, ડિવિડન્ડ, મૂડી લાભ) અને પરિપક્વ સ્થાનિક રોકાણોમાંથી, ભારતમાં કરપાત્ર, કર અનુપાલન પછી નાણાકીય વર્ષ દીઠ USD 1 મિલિયનનું મર્યાદિત પ્રત્યાર્પણ; અને FCNR(B) (વિદેશી ચલણ બિન-નિવાસી બેંક) એકાઉન્ટ્સ - વિદેશી ચલણમાં ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ (USD, GBP, EUR, JPY, CAD, AUD), સંપૂર્ણપણે પરત કરી શકાય છે, અને વ્યાજ ભારતમાં કરમુક્ત છે. ઇક્વિટીમાં રોકાણ માટે, NRIs ભારતીય સ્ટોક્સ અને મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સમાં ફોરેન પોર્ટફોલિયો ઇન્વેસ્ટમેન્ટ (FPI) રૂટ હેઠળ રોકાણ કરી શકે છે — NRI દીઠ 5%ની મર્યાદાને આધીન, કોઈપણ એક કંપનીમાં તમામ NRI માટે 10% એકંદર. NRI ભારતમાં ખેતીની જમીન, પ્લાન્ટેશન પ્રોપર્ટી અથવા ફાર્મહાઉસ ખરીદી શકતા નથી, પરંતુ RBIની મંજૂરી વિના રહેણાંક અને વ્યાપારી મિલકતો મુક્તપણે ખરીદી શકે છે. NRI આવક પર TDS સામાન્ય રીતે વધારે છે: મોટાભાગની આવક પર 30%, મિલકતમાંથી LTCG પર 20.8%, ઇક્વિટીમાંથી LTCG પર 12.5%/20%. વિવિધ દેશો સાથેના ડબલ ટેક્સ એવોઈડન્સ એગ્રીમેન્ટ્સ (DTAA) વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સના દર ઘટાડી શકે છે. આ મર્યાદાઓ અને માળખાને સમજવું એ ભારત આધારિત નાણાંનું સંચાલન કરતા NRIs માટે મહત્વપૂર્ણ છે.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
સૂત્ર
▾
NRO પ્રત્યાવર્તન મર્યાદા = USD 1,000,000 પ્રતિ નાણાકીય વર્ષ (કર અને CA પ્રમાણપત્ર પછી); NRE વ્યાજ (કરમુક્ત): ભારતમાં કરપાત્ર = ₹0; NRO વ્યાજ કરપાત્ર = વ્યાજ × 30.9% (DTAA લાભ વિના TDS દર); પ્રોપર્ટી પર LTCG (NRI): TDS = વેચાણ વિચારણા × 20% + સરચાર્જ + સેસ (ખરીદનારને કાપવું આવશ્યક છે); DTAA દર = ભારતીય કર દર અથવા સંધિ દરથી નીચોVariable Legend
▾
| પ્રતીક | નામ | એકમ | વર્ણન |
|---|---|---|---|
| NRE | બિન-નિવાસી બાહ્ય ખાતું | INR | વિદેશી-સ્રોત ભંડોળ માટે બેંક ખાતું; સંપૂર્ણપણે પરત કરી શકાય તેવું; ભારતમાં વ્યાજ કરમુક્ત. |
| NRO | બિન-નિવાસી સામાન્ય ખાતું | INR | ભારત-સ્રોત આવક માટે બેંક ખાતું; પ્રત્યાવર્તન USD 1M/વર્ષ સુધી મર્યાદિત; 30% પર વ્યાજ કરપાત્ર. |
| DTAA_R | DTAA દર | % | ડબલ ટેક્સ અવોઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ સંધિ દીઠ ઘટાડેલા કર દર; ટેક્સ રેસિડેન્સી પ્રમાણપત્ર સબમિટ કરવું જરૂરી છે. |
| TRC | ટેક્સ રેસિડેન્સી પ્રમાણપત્ર | document | એનઆરઆઈના રહેઠાણના દેશમાંથી પ્રમાણપત્ર જે ત્યાંના કર નિવાસની પુષ્ટિ કરે છે; ભારતમાં DTAA લાભો સક્ષમ કરે છે. |
How to NRI Investment FEMA Limits
▾
- 1NRI/OCI દરજ્જો નક્કી કરો: એક ભારતીય નાગરિક જે નાણાકીય વર્ષમાં 182+ દિવસ ભારતની બહાર રહે છે તે NRI બને છે; ટેક્સ અને FEMA ની અસરો સ્ટેટસમાં ફેરફાર પછીના વર્ષથી બદલાય છે.
- 2યોગ્ય બેંક ખાતા ખોલો અથવા જાળવો: વિદેશી આવક માટે NRE (પાછીપાત્ર, કરમુક્ત વ્યાજ), ભારત-સ્રોત આવક માટે NRO (મર્યાદિત પ્રત્યાવર્તન), વિદેશી ચલણ FDs માટે FCNR(B); ત્રણેયને એકસાથે જાળવી શકાય છે.
- 3પોર્ટફોલિયો ઇન્વેસ્ટમેન્ટ સ્કીમ (PIS) રૂટ દ્વારા ભારતીય ઇક્વિટી માર્કેટમાં PIS માટે નિયુક્ત NRE અથવા NRO બચત ખાતા દ્વારા રોકાણ કરો — સ્ટોક માર્કેટ વ્યવહારો માટે જરૂરી; મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રોકાણ માટે આવી કોઈ જરૂરિયાત નથી.
- 4મિલકત રોકાણ માટે: રહેણાંક અને વ્યાપારી મિલકતો મુક્તપણે ખરીદી શકાય છે; ચુકવણી NRE/NRO ખાતા દ્વારા અથવા ઇનવર્ડ રેમિટન્સ દ્વારા થવી જોઈએ; ભાડાની આવક NRO ખાતામાં જાય છે; કર ચૂકવણી પછી એનઆરઓ ખાતામાંથી પ્રતિ વર્ષ USD 1M સુધી મર્યાદિત છે.
- 5ટીડીએસની જવાબદારીઓને સમજો: જ્યારે NRI ભારતમાં આવક મેળવે છે (ભાડું, ડિવિડન્ડ, મૂડી લાભ), ચૂકવણીકર્તાએ નિર્દિષ્ટ દરો પર TDS કાપવો આવશ્યક છે; NRI તેમના રહેઠાણના દેશમાંથી ટેક્સ રેસિડેન્સી સર્ટિફિકેટ (TRC) સબમિટ કરીને DTAA લાભોનો દાવો કરી શકે છે.
- 6જો ભારતમાંથી આવક મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદા કરતાં વધી જાય તો ભારતીય ITR ફાઇલ કરો (NRIs માટે ₹2.5L; NRIs માટે કલમ 87A રિબેટ ઉપલબ્ધ નથી); એનઆરઆઈ વધારાના ટીડીએસના રિફંડનો દાવો કરવા માટે પણ ફાઇલ કરી શકે છે.
- 7NRO ભંડોળના પ્રત્યાવર્તન માટે: ફોર્મ 15CA/15CB માં CA પ્રમાણપત્ર મેળવો, જો મોટી રકમ માટે જરૂરી હોય તો આવકવેરા અધિકારી પાસેથી પ્રમાણપત્ર મેળવો, પછી NRE અથવા વિદેશી ખાતામાં ટ્રાન્સફર કરો — નાણાકીય વર્ષ દીઠ USD 1 મિલિયન સુધી મર્યાદિત.
Worked Examples
▾
NRI ભાડાની આવક પર 30% ફ્લેટ રેટ પર કર લાદવામાં આવે છે; DTAA TRC સબમિશન સાથે દર ઘટાડી શકે છે
NRIs ને ભાડું ચૂકવતા ભારતીય ભાડૂતોએ 30% TDS (કલમ 195) કાપવો આવશ્યક છે. NRI કપાતનો દાવો કરતી ITR ફાઇલ કરે છે (મ્યુનિસિપલ ટેક્સ, NAV પર 30% સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન, જો લાગુ હોય તો હોમ લોનનું વ્યાજ) અને વધારાના TDSનું રિફંડ મેળવે છે. કપાત પછી ભાડાની ચોખ્ખી આવક ઓછા અસરકારક દરે કરપાત્ર હોઈ શકે છે.
NRE ખાતું સમાન દરે કમાય છે પરંતુ TDSમાં ₹1,05,000 બચાવે છે - વિદેશી મૂળના ભંડોળ માટે NRE ને પ્રાધાન્ય આપો
NRE FD વ્યાજ ભારતીય આવકવેરામાંથી સંપૂર્ણપણે મુક્ત છે અને NRIના વતનમાં સંપૂર્ણ રીતે પરત કરી શકાય છે. NRO FD વ્યાજ 30% (DTAA વિના NRIs માટે TDS દર) પર કરપાત્ર છે. NRIએ તેમના રહેઠાણના દેશમાં NRE આવકની પણ જાણ કરવી આવશ્યક છે (DTAA બેવડા કરને અટકાવે છે).
NRI ઇક્વિટી LTCGમાં સમાન ₹1L મુક્તિ છે; રીડેમ્પશન સમયે AMC દ્વારા TDS કાપવામાં આવે છે
ભારતીય ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં રોકાણ કરતા NRI ને રિડેમ્પશન સમયે કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ દરે TDSનો સામનો કરવો પડે છે - AMC આને આપમેળે કપાત કરે છે. નિવાસી ભારતીયોથી વિપરીત, NRI સ્વ-ગણતરી કરતા નથી; TDS તાત્કાલિક છે. તેઓ ITRમાં વધારાના TDS માટે રિફંડનો દાવો કરી શકે છે.
TDS સંપૂર્ણ વેચાણ કિંમત પર છે (ફક્ત લાભ નહીં); TDS ઘટાડવા માટે NRI એ લોઅર વિથહોલ્ડિંગ પ્રમાણપત્ર (ફોર્મ 13) માટે અરજી કરવી આવશ્યક છે
જ્યારે કોઈ ભારતીય નિવાસી NRI પાસેથી મિલકત ખરીદે છે, ત્યારે તેમણે સમગ્ર વેચાણની વિચારણા પર 20%+ પર TDS કાપવો જોઈએ (માત્ર મૂડી લાભ જ નહીં). આ નોંધપાત્ર રોકડ પ્રવાહ સમસ્યાઓનું કારણ બને છે. NRI વાસ્તવિક LTCG પર આધારિત નીચા અથવા શૂન્ય TDSને મંજૂરી આપતા પ્રમાણપત્ર માટે ટેક્સ અધિકારી (ફોર્મ 13 અથવા 195(3)) ને અરજી કરી શકે છે.
Real-World Applications
▾
એનઆરઆઈ અને એનઆરઓ વચ્ચે નિર્ણય લેતા NRE અને એનઆરઓ એકાઉન્ટ્સ માટે અલગ-અલગ આવકના સ્ત્રોતોમાંથી પાર્કિંગ ફંડ માટે પ્રત્યાવર્તન અને કર કાર્યક્ષમતાને ઑપ્ટિમાઇઝ કરે છે., જ્યાં એનઆરઆઈ ફેમા લિમિટ દ્વારા સચોટ એનઆરઆઈ ફેમા લિમિટ વિશ્લેષણ વ્યાવસાયિક વર્કફ્લોમાં પુરાવા-આધારિત નિર્ણય લેવા અને માત્રાત્મક કઠોરતાને સમર્થન આપે છે.
ભારતીય રહેવાસીઓ NRI મિલકતના માલિકો વતી ભાડાની આવક મેળવે છે અને TDS જવાબદારીઓની યોગ્ય રીતે ગણતરી કરે છે., જ્યાં Nri Fema લિમિટ દ્વારા સચોટ nri fema મર્યાદા વિશ્લેષણ પુરાવા-આધારિત નિર્ણય લેવાની અને વ્યાવસાયિક કાર્યપ્રવાહમાં માત્રાત્મક કઠોરતાને સમર્થન આપે છે.
NRIs ભારતમાં પ્રોપર્ટીના વેચાણનું આયોજન કરે છે અને સંપૂર્ણ વેચાણની વિચારણા પર TDS ટાળવા માટે નીચા વિથહોલ્ડિંગ પ્રમાણપત્રો માટે અરજી કરે છે., જ્યાં Nri Fema લિમિટ દ્વારા સચોટ nri fema મર્યાદા વિશ્લેષણ વ્યાવસાયિક વર્કફ્લોમાં પુરાવા-આધારિત નિર્ણય લેવાની અને માત્રાત્મક કઠોરતાને સમર્થન આપે છે.
NRI ક્લાયન્ટ્સને મહત્તમ કર કાર્યક્ષમતા માટે NRE/NRO ખાતામાં તેમના ભારતના પોર્ટફોલિયો (PIS, મિલકત, FD દ્વારા ઇક્વિટી MF) ની રચના કરવામાં મદદ કરતા નાણાકીય સલાહકારો., જ્યાં Nri Fema લિમિટ દ્વારા ચોક્કસ nri fema લિમિટ વિશ્લેષણ પુરાવા આધારિત નિર્ણય લેવા અને વ્યાવસાયિક કાર્યપ્રવાહમાં માત્રાત્મક કઠોરતાને સમર્થન આપે છે.
પરત ફરતા NRIs (RNOR સ્ટેટસ) RNOR કરમુક્ત સમયગાળાને મહત્તમ કરવા માટે તેમની વિદેશી બચત ભારતમાં પાછી લાવવાના સમયનું આયોજન કરે છે.
Special Cases
▾
OCI (ભારતના વિદેશી નાગરિક) સ્થિતિ
OCIs (ઓવરસીઝ સિટીઝન્સ ઓફ ઈન્ડિયા) - જે અગાઉ પીઆઈઓ (ભારતીય મૂળના વ્યક્તિઓ) તરીકે ઓળખાતા હતા - બેંકિંગ, રોકાણ અને મિલકત માટે એનઆરઆઈને સમાન નાણાકીય અધિકારો ધરાવે છે. તેઓ NRE/NRO/FCNR એકાઉન્ટ ધરાવી શકે છે, ભારતીય ઇક્વિટી અને મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં રોકાણ કરી શકે છે અને રહેણાંક/વાણિજ્યિક મિલકત ખરીદી શકે છે. જો કે, OCI ને NRIની જેમ ખેતીની જમીન પર સમાન પ્રતિબંધનો સામનો કરવો પડે છે. DTAA લાભો OCIના કર રહેઠાણના દેશમાં આધાર રાખે છે, તેમના OCI કાર્ડની સ્થિતિ પર નહીં.
પરત ફરતા NRI — RNOR સ્ટેટસ
જ્યારે એનઆરઆઈ કાયમી ધોરણે ભારતમાં પરત આવે છે, ત્યારે તેઓ 2-3 નાણાકીય વર્ષ માટે RNOR (નિવાસી પરંતુ સામાન્ય રીતે નિવાસી નથી) નામના વિશેષ દરજ્જા દ્વારા સંક્રમણ કરે છે. આ સમયગાળા દરમિયાન, તેમની વિદેશી આવક ભારતમાં કરમુક્ત રહે છે, પરંતુ ભારતમાંથી પ્રાપ્ત આવક કરપાત્ર છે. NRE ખાતાઓને નિવાસી બચત ખાતા તરીકે ચાલુ રાખી શકાય છે. RNOR સ્ટેટસ એનઆરઆઈ માટે તેમની વિદેશી બચત ભારતમાં પાછી લાવવા માટે મૂલ્યવાન ટેક્સ પ્લાનિંગ વિન્ડો પ્રદાન કરે છે.
NRI ભેટ વ્યવહારો
NRI સંબંધીઓ તરફથી નિવાસી ભારતીયોને (અને ઊલટું) ભેટ સામાન્ય રીતે ભારતમાં ગિફ્ટ ટેક્સમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે જ્યારે ઉલ્લેખિત નજીકના સંબંધીઓ વચ્ચે કરવામાં આવે છે. જો કે, મોટી ભેટો (બિન-સંબંધીઓ તરફથી ₹50,000 થી વધુ) 'અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક' તરીકે કરપાત્ર છે. પરિવારને ભેટ તરીકે નાણાં મોકલતા NRI એ યોગ્ય બેંકિંગ ચેનલો (રોકડ નહીં) મારફતે રૂટ કરવી આવશ્યક છે; FEMA નિયમોને યોગ્ય દસ્તાવેજો સાથે બેંકિંગ સિસ્ટમમાંથી ભંડોળ પસાર કરવું જરૂરી છે.
NRI અને કલમ 54 મિલકત મુક્તિ
જ્યારે કોઈ NRI ભારતમાં મિલકત વેચે છે અને LTCG ધરાવે છે, ત્યારે તેઓ નિવાસી તરીકે સમાન કલમ 54 (રહેણાંક મિલકતમાં પુનઃરોકાણ) અને કલમ 54EC (NHAI/REC બોન્ડ) મુક્તિનો દાવો કરી શકે છે. પુનઃરોકાણ કરેલ મિલકત ભારતમાં હોવી આવશ્યક છે (કલમ 54). NRI ની મિલકત ખરીદનારને સંપૂર્ણ વિચારણા પર 20%+ ના દરે TDS કાપવો આવશ્યક છે, પરંતુ NRI વાસ્તવિક LTCGની ગણતરી કર્યા પછી અને ITR માં મુક્તિ લાગુ કર્યા પછી રિફંડનો દાવો કરી શકે છે.
NRI ખાતાના પ્રકારોની સરખામણી (FEMA 2024)
▾
| લક્ષણ | NRE એકાઉન્ટ | NRO એકાઉન્ટ | FCNR(B) એકાઉન્ટ |
|---|---|---|---|
| ચલણ | INR | INR | વિદેશી ચલણ (USD, GBP, EUR, વગેરે) |
| ભંડોળનો સ્ત્રોત | માત્ર વિદેશી આવક | ભારત-સ્રોત આવક અથવા વિદેશી રેમિટન્સ | માત્ર વિદેશી આવક |
| પ્રત્યાવર્તન (મુખ્ય) | મુક્તપણે પ્રત્યાવર્તનપાત્ર | USD 1M/વર્ષ મર્યાદા | મુક્તપણે પ્રત્યાવર્તનપાત્ર |
| વ્યાજ કર (ભારત) | કરમુક્ત | 30% TDS | કરમુક્ત |
| વિનિમય દર જોખમ | હા (INRનું અવમૂલ્યન થઈ શકે છે) | Yes | ના (વિદેશી ચલણમાં રાખવામાં આવે છે) |
| ઇક્વિટી/એમએફ રોકાણો રાખી શકે છે | હા (સ્ટૉક માટે PIS દ્વારા) | હા (સ્ટૉક માટે PIS દ્વારા) | ના — માત્ર FD |
| માટે યોગ્ય | વિદેશી આવકનું પાર્કિંગ, ભારતમાં રોકાણ | ભારત ભાડા/ડિવિડન્ડની આવક | વિદેશી ચલણ બચત, ફોરેક્સ રિસ્ક હેજ |
Frequently Asked Questions
▾
NRE, NRO અને FCNR ખાતા વચ્ચે શું તફાવત છે?
NRE (બિન-નિવાસી બાહ્ય): ભારતમાં વિદેશી આવક પાર્ક કરવા માટે વપરાય છે; ભંડોળ મુક્તપણે વતન પરત મોકલી શકાય છે; વ્યાજ ભારતમાં કરમુક્ત છે; ભારતમાં રોકાણ માટે વાપરી શકાય છે. NRO (બિન-નિવાસી સામાન્ય): ભારત-સ્રોત આવક (ભાડું, ડિવિડન્ડ, વ્યવસાયિક આવક, પરિપક્વ સ્થાનિક એફડી) માટે વપરાય છે; મર્યાદિત પ્રત્યાર્પણ (USD 1M પ્રતિ વર્ષ); વ્યાજ કરપાત્ર છે (30% TDS). FCNR(B) (વિદેશી ચલણ બિન-નિવાસી બેંક): વિદેશી ચલણમાં ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ (USD, GBP, EUR વગેરે); સંપૂર્ણપણે પરત કરી શકાય તેવું; વ્યાજ કરમુક્ત; રૂપિયાના અવમૂલ્યનના જોખમ સામે રક્ષણ આપે છે.
શું NRI ભારતમાં મિલકત ખરીદી શકે છે?
હા. NRIs અને OCIs RBIની મંજૂરી વિના ભારતમાં રહેણાંક અને વ્યાપારી મિલકતો ખરીદી શકે છે. તેઓ ચોક્કસ RBIની પરવાનગી વિના ખેતીની જમીન, વાવેતરની મિલકત અથવા ફાર્મહાઉસ ખરીદી શકતા નથી. ચુકવણી NRE/NRO એકાઉન્ટ્સ અથવા ઇનવર્ડ ફોરેન રેમિટન્સ દ્વારા હોવી જોઈએ - સીધા વિદેશી બેંક ખાતા દ્વારા નહીં. મિલકતમાંથી ભાડાની આવક NRO ખાતામાં જાય છે. NRO માંથી વેચાણની રકમનું પ્રત્યાવર્તન પ્રતિ વર્ષ USD 1M સુધી મર્યાદિત છે.
NRO ખાતાઓમાંથી સ્વદેશ પરત ફરવાની મર્યાદા કેટલી છે?
NRIs તેમના NRO ખાતામાંથી પ્રતિ નાણાકીય વર્ષમાં USD 1 મિલિયન સુધી (વિદેશ પાછા મોકલી) પરત કરી શકે છે. આની જરૂર છે: તમામ લાગુ ભારતીય કરની ચુકવણી, કર અનુપાલનની પુષ્ટિ કરતું ફોર્મ 15CB માં ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટનું પ્રમાણપત્ર, અને ફોર્મ 15CA ઑનલાઇન ફાઇલ કરવું. USD 1M થી વધુ રકમ માટે (અપવાદરૂપ કિસ્સાઓમાં), RBI ની મંજૂરી જરૂરી છે. આ મર્યાદા મૂડી પરત મોકલવા પર લાગુ થાય છે - ઓપરેશનલ આવક સામાન્ય રીતે પાછી ફરી શકે છે.
ભારતમાં NRI આવક માટે TDS દરો શું છે?
NRI TDS દરો (DTAA વિના): ભાડાની આવક (કલમ 195): 30%; NRO FD પર વ્યાજ: 30%; ડિવિડન્ડ: 20%; ઇક્વિટી પર LTCG (>12 મહિના): 10%/12.5%; ઇક્વિટી પર STCG: 15%/20%; મિલકત પર LTCG: 20% + સરચાર્જ; મિલકત પર STCG: સ્લેબ દર; વ્યવસાયિક/તકનીકી ફી: 30%. DTAA સાથે (દેશના ટેક્સ રેસિડેન્સી પ્રમાણપત્રનો ઉપયોગ કરીને), નીચા દરો લાગુ થઈ શકે છે. DTAA દરોનો લાભ મેળવવા માટે હંમેશા ચુકવણીકર્તાને TRC સબમિટ કરો.
ડીટીએએ શું છે અને તે એનઆરઆઈને કેવી રીતે લાભ આપે છે?
ડબલ ટેક્સ એવોઈડન્સ એગ્રીમેન્ટ (ડીટીએએ) એ ભારત અને અન્ય દેશો વચ્ચેની દ્વિપક્ષીય સંધિ છે જે એક જ આવક પર બે વાર કર લાદવામાં આવતા અટકાવે છે — ભારત અને એનઆરઆઈના રહેઠાણના દેશમાં બંનેમાં. ભારત પાસે યુએસએ, યુકે, યુએઈ, સિંગાપોર, કેનેડા, ઓસ્ટ્રેલિયા, જર્મની અને 80+ અન્ય દેશો સાથે ડીટીએએ છે. NRIs ચૂકવનારને ટેક્સ રેસિડેન્સી સર્ટિફિકેટ (TRC) અને સ્વ-ઘોષણા સબમિટ કરીને ભારતીય કર દર અથવા DTAA સંધિ દરના નીચાનો દાવો કરી શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, USA-India DTAA ડિવિડન્ડ પર TDS 20% ને બદલે 15% સુધી મર્યાદિત કરે છે.
શું NRI ને ભારતમાં ITR ફાઈલ કરવાની જરૂર છે?
NRI એ ભારતમાં ITR ફાઇલ કરવી આવશ્યક છે જો: (1) ભારતમાંથી કુલ આવક મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદા કરતાં વધી જાય (NRIs માટે ₹2.5 લાખ — રહેવાસીઓ જેટલી જ, જોકે વરિષ્ઠ નાગરિકો માટેની ઉચ્ચ મર્યાદા NRIsને લાગુ પડતી નથી); (2) TDS કાપવામાં આવ્યો છે અને તેઓ રિફંડ માંગે છે; (3) તેમની પાસે મૂડી લાભની આવક છે (મુક્તિ મર્યાદાથી નીચે હોવા છતાં, જાણ કરવાની સલાહ આપવામાં આવે છે); (4) તેઓ મૂડી ખોટને આગળ વધારવા માંગે છે. જો ભારતમાં બિઝનેસમાંથી ટર્નઓવર ચોક્કસ મર્યાદા કરતાં વધી જાય તો પણ ITR ફાઇલ કરવું જરૂરી છે.
શું NRI PPFમાં રોકાણ કરી શકે છે?
ના. NRIs નવું PPF ખાતું ખોલાવી શકતા નથી. જો NRI બનતા પહેલા PPF ખાતું ધરાવતું હોય, તો તેઓ 15 વર્ષની પાકતી મુદત સુધી પ્રવર્તમાન PPF વ્યાજ દરે ખાતું ચાલુ રાખી શકે છે, પરંતુ તે પછી એકાઉન્ટને લંબાવી શકતા નથી. પરિપક્વતા પછી, NRI એ ખાતું બંધ કરવું પડશે અને તેમના NRO ખાતામાં રકમ ટ્રાન્સફર કરવી પડશે. NPS માટે, NRIs NPS એકાઉન્ટ ધરાવી શકે છે પરંતુ બિન-નિવાસી બનવા પર અથવા NPS-NRI ખાતામાં ટ્રાન્સફર થવા પર તેમને બંધ કરવા જોઈએ.
NRI ઇક્વિટી રોકાણ માટે PIS રૂટ શું છે?
પોર્ટફોલિયો ઇન્વેસ્ટમેન્ટ સ્કીમ (PIS) એ NRIs માટે સ્ટોક એક્સચેન્જો દ્વારા સૂચિબદ્ધ ભારતીય શેરો (શેર) માં રોકાણ કરવા માટે RBI દ્વારા નિયુક્ત માર્ગ છે. NRIs એ PIS ખાતા તરીકે એક બેંક ખાતું (NRE અથવા NRO) નિયુક્ત કરવું જોઈએ, SEBI-રજિસ્ટર્ડ બ્રોકર સાથે નોંધણી કરાવવી જોઈએ અને તમામ સ્ટોક ખરીદી/વેચાણ વ્યવહારો આ PIS એકાઉન્ટ દ્વારા જ થાય છે. કોઈપણ એક કંપનીમાં 5% પ્રતિ NRI મર્યાદા અને 10% એકંદર NRI મર્યાદા છે. મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ માટે, PIS રૂટ વિના KYC દ્વારા સીધા રોકાણની મંજૂરી છે.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !NRE અને NRO ના નાણાં એક ખાતામાં રાખવા - NRE અને NRO ખાતામાં અલગ-અલગ કર અને પ્રત્યાવર્તન નિયમો હોય છે; તેમને મિશ્રિત કરવું (જેની મંજૂરી નથી) અથવા આવકના સ્ત્રોતો માટે ખોટો એકાઉન્ટ પ્રકાર પસંદ કરવાથી FEMAનું ઉલ્લંઘન થાય છે.
- !કરદાતાઓને ટેક્સ રેસિડેન્સી સર્ટિફિકેટ (TRC) સબમિટ ન કરવું — TRC વિના, ચૂકવનારાઓ (બેંક, કંપનીઓ) મહત્તમ દરે TDS કાપે છે; TRC + ફોર્મ 10F સાથે, DTAA-ઘટાડેલા દરો લાગુ થાય છે; આ એક દસ્તાવેજ વાર્ષિક TDSમાં લાખોની બચત કરી શકે છે.
- !NRE વ્યાજ વિશ્વભરમાં કરમુક્ત છે એમ માની લઈએ - NRE વ્યાજ ભારતમાં કરમુક્ત છે, પરંતુ NRIના રહેઠાણના દેશમાં કરપાત્ર હોઈ શકે છે (દા.ત., USA, UK). ડીટીએએ ડબલ ટેક્સેશનને અટકાવે છે પરંતુ વૈશ્વિક સ્તરે આવકને કરમુક્ત બનાવતું નથી.
- !યોગ્ય FEMA અનુપાલન વિના મિલકત ખરીદવી - મિલકતની ખરીદી માટે ભંડોળ માટે સીધા વિદેશી બેંક ખાતાઓનો ઉપયોગ કરવો (NRE/NRO નહીં) FEMAનું ઉલ્લંઘન કરે છે; યોગ્ય દસ્તાવેજો વિના વેચાણની આવકનું પ્રત્યાવર્તન અશક્ય બની જાય છે.
- !પ્રોપર્ટી વેચતા પહેલા લોઅર વિથહોલ્ડિંગ સર્ટિફિકેટ (ફોર્મ 13) માટે અરજી ન કરવી — ખરીદદારો સંપૂર્ણ પ્રોપર્ટી વેચાણ વિચારણા પર 20%+ TDS કાપશે; NRI રિફંડ માટે મહિનાઓ રાહ જુએ છે; નીચા/શૂન્ય TDS પ્રમાણપત્ર માટે અગાઉથી કર અધિકારીને અરજી કરવાથી આ રોકડની તંગી ટાળી શકાય છે.
- !NRI બન્યા પછી માન્ય મુદત કરતાં વધુ PPF એકાઉન્ટ હોલ્ડિંગ - NRI PPF એકાઉન્ટ્સ 15 વર્ષ સુધી મર્યાદિત છે (કોઈ એક્સટેન્શન નથી); આનાથી આગળ વધવાથી FEMAનું ઉલ્લંઘન થાય છે અને કમાયેલ વ્યાજ કરપાત્ર બને છે.
Pro Tip
ભારતની આવક ધરાવતા NRIs માટે સૌથી વધુ કર-કાર્યક્ષમ માળખું છે: NRE ખાતાઓમાં વિદેશી મૂળની બચત રાખો (કરમુક્ત, સંપૂર્ણ પાછીપાનપાત્ર), NRO ખાતાઓમાં ભારત-સ્રોત આવક (ભાડા, ડિવિડન્ડ) રાખો, LTCG લાભો માટે NRE-PIS રૂટ દ્વારા ઇક્વિટી MFsમાં લાંબા ગાળાનું રોકાણ કરો, અને આવકના તમામ પ્રમાણપત્રો (કર-મુક્ત, સંપૂર્ણ પાછીપાનપાત્ર) રાખો. પ્રથમ ચુકવણીથી DTAA-ઘટાડેલા TDS દરો મેળવવા માટે.
Did you know?
ભારતે નાણાકીય વર્ષ 2023-24માં વિશ્વમાં સૌથી વધુ વિદેશી રેમિટન્સ પ્રાપ્ત કર્યું - આશરે USD 120 બિલિયન - ચીન અને મેક્સિકોને પાછળ છોડીને. એકલા USAમાં NRIs ભારતને વાર્ષિક અંદાજે USD 60 બિલિયન મોકલે છે. NRE એકાઉન્ટ ઇકોસિસ્ટમ યુએસડી 200 બિલિયનથી વધુ ડિપોઝિટનું સંચાલન કરે છે. ભારતનું FEMA માળખું, જૂના FERA (ફોરેન એક્સચેન્જ રેગ્યુલેશન એક્ટ, 1973) ને બદલીને 1999 માં રચાયેલ, NRI રોકાણ નિયમોને નાટકીય રીતે ઉદાર બનાવ્યું અને ભારતને તેના ફોરેક્સ રિઝર્વને USD 650+ બિલિયનના રેકોર્ડ સ્તરે બનાવવામાં મદદ કરવાનો શ્રેય આપવામાં આવે છે.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
વધુ વાંચો →સાપ્તાહિક ગણિત ટિપ્સ મેળવો
12,000+ સબ્સ્ક્રાઇબર્સ સાથે જોડાઓ કે જેઓ દર અઠવાડિયે કેલ્ક્યુલેટર ટીપ્સ મેળવે છે.