Gratuity Calculator
What is Gratuity Calculator (India)?
▾
מענק הוא תשלום חד פעמי שמשלם מעסיק לעובד כאות תודה על שנות שירותו הארוכות עם פרישה, התפטרות, פיטורין או מוות/נכות. הוא כפוף לחוק תשלום תשר, 1972, אשר חל על מפעלים המעסיקים 10 אנשים או יותר במפעלים, מכרות, שדות נפט, מטעים, נמלים, מסילות ברזל, מפעלי תחבורה, חברות ומפעלים אחרים. ברגע שמפעל מכוסה על פי החוק, הוא ממשיך להיות מכוסה גם אם מספר העובדים יורד מתחת ל-10. השירות המינימלי המזכה למענק הוא 5 שנים רצופות (למעט מקרים של מוות או נכות, שבהם ניתן לשלם מענק ללא קשר לקביעות). נוסחת החישוב לעובדים המכוסים על פי חוק תשלום תשר היא: תשר = (משכורת שנמשכה אחרונה × 15/26) × מספר שנות שירות, כאשר 'משכורת אחרונה שנמשכה' כוללת שכר בסיסי בתוספת קצבת יוקר (DA), ו-15 מייצג 15 ימי עבודה בחודש מתוך 26 ימי עבודה (לא כולל ימי ראשון). עבור עובדים שאינם מכוסים במסגרת החוק (מפעלים עם פחות מ-10 עובדים או כאלה בקטגוריות מסוימות), הנוסחה היא: תשר = (משכורת שנמשכה אחרונה × 15/30) × שנות שירות. המענק המקסימלי הפטור ממס הוא ₹20 לאך (הועלה מ-₹10 לאך על ידי חוק התיקון לתשלום תשר, 2018). כל סכום הטבה מעל ₹20 לאך חייב במס כ'הכנסה ממשכורת' בידי העובד. עובדי ממשלה זכאים לתגמול ללא הגבלה ללא מס.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
נוסחה
▾
תשר (מכוסה בחוק) = (בסיס אחרון + DA) × 15/26 × שנות שירות שהושלמו; תשר (לא מכוסה בחוק) = (בסיס אחרון + DA) × 15/30 × שנות שירות שהושלמו; מקסימום ללא מס: ₹20,00,000Variable Legend
▾
| סמל | שם | יחידה | תיאור |
|---|---|---|---|
| S | משכורת שנמשכה לאחרונה (בסיסי + DA) | ₹/month | שכר היסוד החודשי בתוספת קצבת יוקר בעת עזיבה; HRA והקצבות אחרות לא נכללו. |
| N | שנות שירות | years | סיים שנות שירות רצוף אצל המעסיק; תקופה > 6 חודשים מסתגלת לשנה הבאה. |
| 15/26 | גורם תשר (מכוסה בחוק) | ratio | 15 ימים מתוך 26 ימי עבודה בחודש - גורם המענקים שקבע החוק עבור מפעלים מכוסים. |
| 15/30 | גורם תשר (לא מכוסה) | ratio | 15 ימים מתוך 30 ימים קלנדריים - משמש עבור מפעלים שאינם מכוסים על פי חוק תשלום תשר. |
How to Gratuity Calculator (India)
▾
- 1קבע אם המעסיק מכוסה על פי חוק תשלום תשר, 1972 - החל על מפעלים עם 10 עובדים ומעלה; פעם אחת מכוסה, תמיד מכוסה ללא קשר לחוזק הנוכחי.
- 2אשרו שהעובד השלים לפחות 5 שנות שירות רצופות אצל אותו מעסיק (חריג: מוות או נכות לצמיתות - בתשלום ללא קשר לקביעות).
- 3זהה את השכר האחרון שנמשך למטרות תגמול: שכר בסיסי + קצבת יקירות בלבד. HRA, בונוס, עמלות, שעות נוספות והטבות אחרות אינן נכללות בבסיס חישוב התגמול.
- 4ספירת שנות השירות: תקופת שירות העולה על 6 חודשים מעוגלת כלפי מעלה לשנה הבאה; תקופה של 6 חודשים או פחות מעוגלת כלפי מטה. לדוגמה, 7 שנים ו-8 חודשים = 8 שנים; 7 שנים ו-4 חודשים = 7 שנים.
- 5החל את הנוסחה: (בסיסי + DA) × 15/26 × שנות שירות מעוגלות (עבור מפעלים המכוסים בחוק); או (בסיס + DA) × 15/30 × שנים (עבור מפעלים לא מכוסים).
- 6בדוק אם הסכום המחושב עולה על ₹20 לאך - המקסימום הסטטוטורי לפי החוק; אם המעסיק מציע יותר מענק אקספרס, העודף של מעל 20 לאך חייב במס.
- 7טיפול מס: עבור עובדי המגזר הפרטי, המינימום של (תשר בפועל, 15 ימים × משכורת ממוצעת × שנים, או ₹20 לאך) פטור ממס; עבור עובדי ממשלה, כל התגמול פטור ממס.
Worked Examples
▾
10 שנים 7 חודשים מסתובבים עד 11 שנים; פטור ממס כמו ₹3.81L < תקרה של ₹20L
שירות של 10 שנים ו-7 חודשים מסתובב עד 11 שנים (מאז 7 חודשים > 6 חודשים). נוסחה: 60,000 × (15/26) × 11 = 60,000 × 0.5769 × 11 = ₹3,80,769. פטור מלא ממס.
עודף ₹8,84,615 מעל מגבלת ₹20L חייב במס אם משולם על ידי המעסיק
חוק התשלום של תרומות מגביל את גובה התג ב-₹20 לאך. המעסיק מחויב על פי חוק לשלם ₹20 לאך. כל סכום מעל ₹20 לאך (לשעבר גראטיה) נתון לשיקול דעתו של המעסיק וחייב במס בידי העובד.
הנוסחה ללא מעשה משתמשת ב-30 כמכנה במקום 26; עדיין פטור ממס בתוך ₹20 ליטר
עבור מפעלים ללא חוק, הנוסחה משתמשת ב-15/30 במקום ב-15/26. 8 שנים 4 חודשים מסתובבים עד 8 שנים (4 חודשים < 6). תשר = 40,000 × 0.5 × 8 = ₹1,60,000. זה נתון לחלוטין לשיקול דעת המעסיק (לא מחייב על פי חוק).
מינימום 5 שנים לא חל על מוות או נכות לצמיתות - מענק משולם מהיום הראשון
במקרים של מוות או נכות לצמיתות, מוותרים על דרישת השירות המינימלית ל-5 שנים. התשר מחושב לפי שנות שירות בפועל ומשולם למועמד (למוות) או לעובד (עבור נכות). פטור מלא ממס בידי המועמד.
Real-World Applications
▾
עובדים מחשבים את זכאותם לתגמול לפני שהם מתפטרים כדי להחליט על הזמן האופטימלי לעזוב (ממש לפני או אחרי יום 5 שנים).
מחלקות משאבי אנוש מחשבות הפרשות למענקים בחשבונות החברה ומעריכות את חבות התשר למטרות אקטואריות.
עובדים במיזוגים/רכישות המאמתים שהמשכיות שירות העבר שלהם נשמרת לחישוב תשר.
תכנון פיננסי - שילוב מענקים צפויים בתחזיות קורפוס פרישה לצד EPF, NPS וחיסכון אישי.
מחלוקות משפטיות - עובדים או המועמדים שלהם מגישים תביעות תגמול לרשות השליטה כאשר מעסיקים לא משלמים או משלמים פחות.
Special Cases
▾
תשר לפי חוקי עבודה חדשים
הקוד על ביטוח לאומי, 2020 (חלק מארבעת חוקי העבודה החדשים) מציע להרחיב את הטבות התגמול לעובדי חוזה לתקופה קצובה, עובדי הופעות ועובדי פלטפורמה. על פי הקוד המוצע, עובדים לתקופה קצובה יהיו זכאים לתגמול ביחס לשירותם (אפילו פחות מ-5 שנים) - אך נכון ל-FY 2024-25, חוק תשלום השבח הישן, 1972 נשאר בתוקף עד ליישום מלא של חוקי העבודה.
עיגול תקופת השירות
חוק תשלום תשר קובע כי שבריר שנה העולה על שישה חודשים ייחשב כשנה שלמה. לדוגמה: 12 שנים 7 חודשים → 13 שנים; 12 שנים 6 חודשים → 12 שנים; 12 שנים 5 חודשים → 12 שנים. עיגול זה חל ספציפית על שנות השירות בנוסחה, לא על סף הזכאות ל-5 שנים.
תשר לאחר פרישה מרצון
עובדים הבוחרים בתכנית פרישה מרצון (VRS) זכאים לתגמול כרגיל (אם השלימו 5+ שנים). התג מחושב על השכר האחרון שנמשך בזמן VRS. לפיצוי VRS עצמו עשוי להיות טיפול מס נפרד לפי סעיף 10(10C) של חוק מס הכנסה - עד ₹5 lakh של פיצוי VRS פטור ממס.
העברת תשר על רכישת חברה
כאשר חברה נרכשת או מתמזגת, השירות של העובדים נמשך בדרך כלל למטרות תגמול - שירות העבר בחברה הקודמת נחשב לסף של 5 שנים וחישוב סך שנות השירות. עם זאת, הדבר תלוי בתנאי הסכם המיזוג/רכישה. על העובדים להבטיח שהמשכיות השירות תוכר רשמית בכתב במהלך עסקאות ארגוניות.
מגבלות פטור ממס שבח
▾
| קָטֵגוֹרִיָה | מגבלה ללא מס | נוסחה בשימוש |
|---|---|---|
| עובדי ממשלה (מרכז/מדינה) | כל הטבה - ללא תקרה | נוסחה שונה לכל כללי שירות |
| עובדים פרטיים מכוסים בחוק | מינימום של: מענק בפועל, 15/26 × שכר ממוצע × שנים, ₹20L | 15/26 × אחרון בסיסי+DA × שנים |
| עובדים פרטיים ללא מעשה | מינימום של: מענק בפועל, משכורת של חצי חודש × שנים, ₹20 ליטר | 15/30 × אחרון בסיסי+DA × שנים |
| במקרה של מוות (מועמד) | כל הטבה פטורה ממס בידי המועמד | בלי קשר לכהונה |
| מקסימום סטטוטורי | ₹20,00,000 (מאז מרץ 2018) | תוקן על ידי חוק תיקון תשלום תשר משנת 2018 |
Frequently Asked Questions
▾
האם חובה לתגמל לכל המעסיקים?
תשר על פי חוק תשלום תשר, 1972 הוא חובה עבור מפעלים המעסיקים 10 אנשים או יותר. ברגע שמפעל חוצה את רף 10 העובדים, הוא מכוסה לצמיתות - גם אם מספר העובדים יורד מאוחר יותר מתחת ל-10. מפעלים עם פחות מ-10 עובדים אינם מחויבים על פי החוק, אך יכולים לשלם מענק מרצון. חלק מהמדינות הרחיבו את הכיסוי למפעלים קטנים יותר באמצעות הודעות ממשלתיות של המדינה.
האם כלל 5 השנים חל אך ורק על היום?
בתי המשפט פירשו את 'חמש שנות שירות רצוף' כך שיכלול מקרים שבהם עובד שירת 4 שנים ו-240 ימים (בהתחשב בכך שבשנת העבודה יש 240 ימי עבודה, לא 365). בית המשפט העליון בשנת 1991 (סורנדרה קומאר ורמה נגד CGAT) קבע כי 240 ימי עבודה בשנה החמישית מהווים שירות רציף. עם זאת, פרשנות זו אינה מיושמת באופן אוניברסלי - בטוח יותר להשלים 5 שנים קלנדריות כדי למנוע מחלוקות.
אילו מרכיבי שכר נכללים בחישוב התגמול?
עבור מפעלים המכוסים על פי חוק תשלום הענקות, רק השכר הבסיסי האחרון שנמשך + קצבת יקירות (DA) נחשב לחישוב התשר. קצבת שכירות בתים (HRA), קצבת הובלה, בונוס, שעות נוספות, עמלות, תמריצים, קצבה רפואית ותנאים אחרים אינם נכללים במפורש. זוהי נקודת בלבול נפוצה - מעסיקים אינם יכולים לכלול קצבאות לניפוח מענקים, וגם עובדים לא יכולים לתבוע אותן.
האם מעביד יכול לחלט תגמול?
כן, על פי סעיף 4(6) לחוק תשלום הענקות, מעסיק יכול לפטור מענק (שלם או חלקי) אם העובד פוטר בשל התנהגות בלתי הולמת שגורמת למעסיק הפסד כספי (חילוט מוגבל להפסד שנגרם) או בשל מעשי אלימות, התנהגות מתפרעת או ערפול מוסרי. התפטרות פשוטה, סיום ללא סיבה או ביצועים גרועים אינם מצדיקים חילוט. כל חילוט מעבר לעילות אלה הוא ערעור משפטית.
האם תשר המתקבל במהלך השירות (לא ביציאה) חייב במס?
תשר המתקבל במהלך העבודה (למשל, ממעסיק קודם לאחר עזיבתו) פועל לפי אותם כללי מס. המינימום לתגמול בפועל שהתקבל, משכורת ממוצעת של 15 ימים לשנת שירות, או ₹20 לאך פטור ממס. מבחינה מעשית, תגמול מתקבל תמיד בסיום/פרישה, לא במהלך שירות פעיל אצל אותו מעסיק.
מהו המועד האחרון של המעביד לתשלום מענק?
על פי חוק תשלום תרומות, יש לשלם פיצויים בתוך 30 יום מהתאריך שבו הוא נכנס לתשלום. אם המעסיק לא משלם בתוך 30 יום, יש לשלם ריבית פשוטה בשיעור שנקבע על ידי הממשלה המתאימה (בדרך כלל 10% לשנה) עבור התקופה המושהית. העובד יכול להגיש תלונה לרשות הבקרה (בדרך כלל נציב העבודה) במקרה של אי תשלום.
האם אוכל לתבוע תגמול ממספר מעסיקים?
כֵּן. התשר מכל מעסיק הוא עצמאי. אם עבדת בחברה א' 7 שנים ולאחר מכן בחברה ב' 10 שנים, אתה זכאי לתגמול משניהם (בהנחה של 5+ שנים בכל אחת). כל סכום מענק כפוף למגבלה הפטור ממס של ₹20 לאך באופן עצמאי. אין צבירה בין מעסיקים לפטור ממס - כל סכום חד פעמי מכל מעסיק מקבל מגבלת ₹20 לאך משלו.
מהו קרן תשר וכיצד היא פועלת?
חלק מהמעסיקים הגדולים יוצרים קרן נאמנות מאושרת - קרן ייעודית המנוהלת על ידי נאמנים כדי לצבור כסף לתשלומי תשר עתידיים. המעביד מעניק תרומות שנתיות לנאמנות, והנאמנות משלמת תשר במועד. מעסיקים עם נאמנויות מענקים מאושרות מקבלים ניכוי מס הכנסה על ההפקדות שלהם. לחילופין, מעסיקים יכולים לרכוש פוליסת תשר קבוצתי מ-LIC או ממבטחים אחרים כאופציה מנוהלת.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !כולל קצבאות כמו HRA, דמי הובלה או בונוס בחישוב התגמול - רק Basic + DA הוא הבסיס הנכון לנוסחה המכוסה בחוק.
- !בהנחה שהמענק תמיד ישולם לאחר 5 שנים - עובדים חייבים להיות גם במפעל המכוסה על פי החוק; חברות קטנות מתחת ל-10 עובדים פטורות, אם כי תשלום מרצון אפשרי.
- !עיגול תקופת השירות בצורה שגויה - עובדים רבים ואפילו מחלקות משאבי אנוש מסביב באופן שגוי 7 שנים 6 חודשים עד 7 שנים (זה צריך להיות 7 שנים בדיוק; עיגול כלפי מעלה חל רק כאשר חודשים מעל 6).
- !אי רישום מועמד - ללא מועמד, כספי התגמול במקרה מוות עוברים ליורשים החוקיים בהליך ירושה; תמיד לרשום מועמד ב-HR.
- !תשלום מענק בתשלומים ללא הסכמת עובד - מענק יש לשלם כסכום חד פעמי; תשלום בתשלומים ללא הסכמה מראש אינו חוקי לפי החוק.
- !מבלבל בין מענקים לקופת הגמל - EPF נצבר מדי חודש במהלך הקריירה והוא כספו של העובד; מענק הוא תשלום נפרד במימון המעסיק כפרס על שירות.
Pro Tip
גם אם המעסיק שלך אינו מכוסה על פי חוק לפי חוק תשלום הענקים (פחות מ-10 עובדים), אתה יכול לנהל משא ומתן על תגמול כחלק מחוזה העבודה שלך. תיעוד זה בכתב מגן עליך - ללא הסכם רשמי, למפעלים לא מכוסים אין חובה לשלם תגמול גם לאחר 5+ שנות שירות.
Did you know?
לחוק התשלום בהודו יש "סעיף סבא" מעניין - ברגע שמפעל מכוסה לאחר חציית 10 עובדים, הוא נשאר מכוסה לנצח. ישנם מפעלים ומפעלים קטנים בהודו שנסגרו ל-3-4 עובדים, אך עדיין חייבים טכנית תודות לצוות הנותר שלהם מהשנים שבהם הם היו מכוסים. מגבלת הפטור ממס של 20 ל"ק, שנקבעה ב-2018, לא הוצמדה לאינפלציה - באינפלציה שנתית של 6%, כוח הקנייה האמיתי שלה נשחק ב-1.2 ל"ק מדי שנה.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
קרא עוד →קבל טיפים שבועיים למתמטיקה
הצטרפו למנויי 12,000+ שמקבלים טיפים למחשבון מדי שבוע.