LTCG / STCG Tax Calculator
What is LTCG & STCG Calculator (Equity)?
▾
מס רווחי הון בהודו על השקעות במניות וקרנות נאמנות במניות מחולק לשתי קטגוריות המבוססות על תקופת ההחזקה: רווחי הון לטווח קצר (STCG) ורווחי הון לטווח ארוך (LTCG). עבור מניות בורסאיות וקרנות נאמנות מוכוונות מניות, סף תקופת ההחזקה הוא 12 חודשים - אם אתה מחזיק במשך 12 חודשים או פחות, הרווחים מסווגים כ-STCG וממוסים ב-15%; אם אתה מחזיק יותר מ-12 חודשים, הרווחים מסווגים כ-LTCG וממוסים בשיעור של 10% על רווחים העולה על 1 לאך ₹1 לשנת כספים (ללא הטבה של הצמדה למדד). מס ה-LTCG של 10% על ההון הוכנס מחדש בתקציב 2018 (חוק הכספים 2018, החל מ-1 באפריל, 2018) לאחר פער של 14 שנים שבמהלכן LTCG על הון היה פטור לחלוטין. כדי להימנע ממיסוי רטרוספקטיבי, נכללה הוראה של 'סבא': עבור מניות/יחידות שנרכשו לפני 31 בינואר 2018, עלות הרכישה נחשבת הגבוהה ממחיר הרכישה בפועל או משווי השוק ההוגן (FMV) כמו ב-31 בינואר 2018 (בדרך כלל מחיר הסגירה של NSE/BSE או NAV). הערה: תקציב 2024 (נכנס לתוקף ב-23 ביולי 2024) העלה את מס ה-LTCG על ההון מ-10% ל-12.5% ואת STCG מ-15% ל-20% עבור עסקאות לאחר 23 ביולי 2024. עבור שנת 2024-2025, הן התעריפים הישנים (לפני ה-23 ביולי) יחולו על תאריך המכירה החדש (לאחר תאריך המכירה) של 23 ביולי. מס עסקת ניירות ערך (STT) חייב להיות שולם על העסקה כדי ששיעורים אלה יחולו.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
נוסחה
▾
מס STCG = סכום STCG × 20% (אחרי 23 ביולי 2024) או 15% (לפני 23 ביולי 2024); LTCG = מחיר מכירה - מקסימום(מחיר רכישה, FMV ב-31 בינואר 2018); מס LTCG = Max(0, LTCG - ₹1,00,000) × 12.5% (אחרי 23 ביולי) או 10% (לפני 23 ביולי)Variable Legend
▾
| סמל | שם | יחידה | תיאור |
|---|---|---|---|
| SP | מחיר מבצע | ₹ | המחיר שבו נמכרת המניה או יחידת קרן הנאמנות. |
| CP | מחיר עלות / עלות מותאמת | ₹ | מחיר רכישה בפועל; או עלות סבתא (גבוהה יותר מהעלות בפועל ו-FMV ב-31 בינואר 2018) עבור רכישות לפני 2018. |
| G | רווח הון | ₹ | SP − CP; חיובי = רווח (חייב במס), שלילי = הפסד (ניתן לקיזוז כנגד רווחי הון אחרים). |
| E | פטור שנתי של LTCG | ₹ | ₹1,00,000 לשנת כספים שהוחלה על סך LTCG מכל השקעות ההון לפני חישוב מס. |
How to LTCG & STCG Calculator (Equity)
▾
- 1קבע את מועד הרכישה והמכירה עבור כל עסקת הון; אם תקופת ההחזקה היא עד 12 חודשים, זה STCG; יותר מ-12 חודשים הוא LTCG.
- 2עבור STCG (מוחזק ≤ 12 חודשים): חשב רווח = מחיר מכירה - מחיר רכישה (ללא הצמדה למדד); להחיל מס של 20% (אחרי 23 ביולי 2024) או 15% (לפני 23 ביולי 2024); STCG מתווסף לסך ההכנסה לשנה.
- 3עבור LTCG (מוחזק > 12 חודשים): החל סבתא עבור מניות/יחידות שנרכשו לפני 31 בינואר 2018 - עלות = גבוה יותר מהעלות בפועל או FMV ב-31 בינואר 2018; חשב LTCG = מחיר מכירה - עלות מותאמת.
- 4עבור שנת 2024-2025, הפטור השנתי של 1 לאך LTCG חל על סך LTCG על כל השקעות ההון לשנה (מניות + מניות MFs); רק LTCG מעל 1 לאך ממוסה ב-12.5% (אחרי 23 ביולי) או 10% (לפני 23 ביולי).
- 5מס עסקת ניירות ערך (STT) חייב להיות שולם הן על הרכישה והן על המכירה של הון עצמי ברשימה כדי ששיעורי המס המועדפים הללו יחולו; עסקאות מחוץ לשוק או מניות לא רשומות מושכות שיעורים שונים.
- 6כללי קיזוז: STCL (Short Term Capital Loss) ניתן לקזז כנגד STCG ו-LTCG; LTCL (Long Term Capital Loss) ניתן לקזז רק כנגד LTCG (לא STCG); הפסדים שלא נספגו ניתנים להעברה ל-8 שנים.
- 7חישוב רווחי הון נטו לאחר קיזוז; הוסף STCG לסך ההכנסה; להחיל מס LTCG על LTCG מעל לאך ₹1; דווח ב-ITR Schedule CG.
Worked Examples
▾
פטור של 70,000 LTCG כולו כיוון שהוא בגדר הסף השנתי של 1 לאך
המכירה היא לאחר 23 ביולי 2024, כך ששיעור של 12.5% חל - אבל LTCG של ₹70,000 הוא מתחת למגבלת הפטור של 1 לאך. אין לשלם מס LTCG. הפטור של 1 לאך חל על ה-LTCG נטו מכל עסקאות ההון בשנה.
מכירה לאחר 23 ביולי 2024 מושכת 12.5% על LTCG חייב במס; ללא היטל אם סך ההכנסה < ₹50L
סך LTCG = ₹1,80,000. לאחר הפטור של ₹1L, LTCG חייב במס = ₹80,000. מס = ₹80,000 × 12.5% = ₹10,000. הוסף 4% רווח = ₹10,400 מס LTCG הכולל.
ללא סבא, LTCG יהיה ₹3,50,000 - סבא נחסך ₹1,25,000 × 10% = ₹12,500 מס
המכירה במאי 2024 היא לפני ה-23 ביולי 2024 שינוי בתקציב - חל תעריף של 10%. עלות סבא = ₹450 (מחיר 31 בינואר 2018). LTCG = ₹2,25,000; לאחר פטור ₹1L, חייב במס = ₹1,25,000; מס = ₹12,500.
STCG מתווסף לסך ההכנסה; מס בשיעור של 20% שטוח (אין פטור של 1 ליטר זמין עבור STCG)
המכירה באוקטובר 2024 היא לאחר 23 ביולי 2024 - חל שיעור STCG חדש של 20% (מעל 15%). STCG בסך ₹90,000 מחויב במס קבוע של 20%, בתוספת 4% פז. אין פטור ל-STCG - בניגוד ל-LTCG שיש לו פטור שנתי של ₹1L.
Real-World Applications
▾
משקיעים מחשבים את חבות המס על פדיונות תיקי מניות לפני שהם מחליטים על הזמן האופטימלי למכירה.
קציר שנתי של הפסדי מס - מימוש LTCG עד 1 לאך פטור ממס ו/או הזמנת הפסדים כדי לקזז רווחים.
מתכננים פיננסיים משווים את התשואות לאחר מס של מניות MF לעומת קרנות חוב מול FDs עבור תיקי לקוחות.
רואי חשבון מחשבים את לוח הזמנים CG (רווחי הון) ב-ITR עבור לקוחות עם מספר עסקאות הון.
החלטות איזון מחדש של תיקים - הבנת מתי למכור הון עצמי (לאחר 12 חודשים לטיפול ב-LTCG) ובחירת עיתוי היציאה היעיל ביותר במס.
Special Cases
▾
תכנית חיסכון בהון - הטבות מס חלקיות
תוכניות חיסכון במניות בקרנות נאמנות משקיעות בהון עצמי (40%+), בארביטראז' (20%+), ובחוב. הם מחויבים במס כקרנות נאמנות מניות (חלים שיעורי LTCG/STCG). חלקי ההון והארביטראז' נהנים משיעורי המס המועדפים על ההון העצמי. תוכניות אלה מתאימות למשקיעים המעוניינים במעמד מיסוי הון עם תנודתיות נמוכה יותר בשוק.
LTCG על ESOPs/RSUs
עבור ESOPs של חברות רשומות, מניות שנרכשו במימוש מטופלות כהון עצמי. תקופת ההחזקה עבור LTCG מתחילה מתאריך המימוש (ההקצאה), ולא מתאריך ההענקה. העלות היא ה- FMV בתאריך המימוש (שמשמש גם לחישוב התמורה הממוסה כשכר בעת המימוש). רווחים ממכירה מעל מחיר המימוש FMV הם LTCG או STCG על בסיס החזקה של 12 חודשים ממימוש.
אסטרטגיית קצירת LTCG
משקיעים יכולים "לקצור" LTCG באופן אסטרטגי מדי שנה כדי לנצל את הפטור השנתי של 1 לאך - לפדות יחידות של קרן מניות שבהן ה-LTCG הוא עד 1 לאך ולהשקיע מחדש באופן מיידי. זה מאפס את בסיס העלות במחיר גבוה יותר, ומפחית את ה-LTCG החייב במס בעתיד. מעל 10 שנים, הקציר השנתי הזה יכול לחסוך כמה לאקים במס LTCG. זה עובד הכי טוב בשוק עולה.
תוספת על LTCG למשתכרים גבוהים
LTCG מהון כפוף לתוספת אם סך ההכנסה עולה על ₹50 לאך. עם זאת, תוספת על LTCG מנכסים ארוכי טווח מוגדרים (מניות הון, מניות MF) מוגבלת ל-15% - גם אם ההכנסה שלך תמשוך בדרך כלל תוספת של 25% או 37% (תחת המשטר הישן). מכסה זו מפחיתה משמעותית את שיעור המס האפקטיבי של LTCG עבור בעלי הכנסה גבוהה על רווחי ההון שלהם.
מס רווחי הון על הון - 2024-2025
▾
| סוּג | תקופת החזקה | שיעור מס (לפני 23 ביולי 2024) | שיעור מס (אחרי 23 ביולי 2024) | פְּטוֹר |
|---|---|---|---|---|
| STCG - מניות רשומות/מניות MF | ≤ 12 חודשים | 15% | 20% | אַף לֹא אֶחָד |
| LTCG - מניות רשומות/מניות MF | > 12 חודשים | 10% | 12.5% | ₹1 לאך לשנה |
| STCG - חוב MF/אג"ח | ≤ 36 חודשים | שיעור לוח | שיעור לוח | אַף לֹא אֶחָד |
| LTCG - חוב MF/אג"ח | > 36 חודשים | 20% עם הצמדה למדד | שיעור לוח (שינוי בתקציב 2023) | אַף לֹא אֶחָד |
| STCG - נדל"ן | ≤ 24 חודשים | שיעור לוח | שיעור לוח | אַף לֹא אֶחָד |
| LTCG - נדל"ן | > 24 חודשים | 20% עם הצמדה למדד | 12.5% ללא הצמדה למדד (תקציב 2024) | פטורים מהשקעות חוזרות (54, 54EC) |
Frequently Asked Questions
▾
מהם שיעורי המס של LTCG ו-STCG על ההון לשנים 2024-2025?
עבור עסקאות לפני 23 ביולי 2024: STCG ב-15%, LTCG ב-10% (פטור מעל 1L ₹). עבור עסקאות ב-23 ביולי 2024 או אחריו (תאריך כניסת תקציב 2024): STCG ב-20%, LTCG ב-12.5% (פטור מעל 1L ₹). הערה: הפטור השנתי של 1 לאך LTCG נותר ללא שינוי. STT חייב להיות שולם על העסקאות עבור תעריפים מועדפים אלה.
כיצד פועל הפטור של 1 לאך LTCG?
הפטור השנתי של 1 לאך חל על סך ה-LTCG מכל השקעות המניות (מניות + קרנות נאמנות) בשנה כספית. רק LTCG העולה על ₹1 לאך חייב במס של 10% (לפני 23 ביולי) או 12.5% (אחרי 23 ביולי). הפטור הזה הוא לכל נישום לשנת כספים - לא לכל מניה או קרן. מבחינה אסטרטגית, אתה יכול לפזר את הפדיונות על פני שנים פיננסיות כדי להישאר בתוך המגבלה השנתית של 1 לאך ולהימנע ממס LTCG.
מהו סעיף הסבא בהון LTCG?
תקציב 2018 החזיר את מס LTCG על ההון עם הפרשת סבא למניעת מיסוי רטרוספקטיבי. עבור נכסים שנרכשו לפני 1 בפברואר 2018, עלות הרכישה היא הגבוהה מבין: (א) מחיר הרכישה בפועל, או (ב) הנמוך מבין (i) המחיר הגבוה ביותר של הנכס ב-NSE/BSE ב-31 בינואר 2018 (או NAV עבור MFs) ו-(ii) מחיר המכירה בפועל. המשמעות היא שרווחים שנצברו עד 31 בינואר 2018 פטורים למעשה.
האם ניתן לקזז הפסדי LTCG כנגד הכנסות אחרות?
לא. הפסדי הון (הן STCL והן LTCL) לא ניתנים לקיזוז מהכנסות מראשים אחרים כמו משכורת, עסקים או מקורות אחרים. ניתן לקזז STCL כנגד STCG או LTCG מכל נכס. ניתן לקזז LTCL רק כנגד LTCG - לא כנגד STCG. הפסדי הון שלא נספגו ניתנים להעברה ל-8 שנות הערכה ולקיזוז בשנים שלאחר מכן (יש להגיש ITR לפני מועד הפירעון להעברת הפסדים).
האם SIP בקרנות נאמנות מניות מטופל כהשקעה יחידה עבור LTCG?
לא. כל תשלומי SIP מטופלים כרכישה נפרדת עם תאריך רכישה ועלות משלה. כאשר אתה פודה יחידות, נעשה שימוש בשיטת FIFO (ראשון נכנס, יוצא ראשון) - היחידות הישנות ביותר נחשבות כמוכרות ראשונות. עבור SIP חודשי שהתחיל בינואר 2022, יחידות מינואר 2022 הופכות לטווח ארוך לאחר ינואר 2023, ליחידות פברואר 2022 לאחר פברואר 2023, וכן הלאה. זה הופך את מעקב ה-LTCG למורכב עבור משקיעי SIP.
האם דיבידנדים מקרנות מניות מושכים LTCG או STCG?
לא. דיבידנדים מקרנות נאמנות מניות אינם רווחי הון - הם מחויבים במס כ'הכנסה ממקורות אחרים' לפי שיעור הפלטה של המשקיע (מאפריל 2020, דיבידנדים אינם פטורים עוד ממס). TDS בשיעור של 10% מנוכה על דיבידנדים העולה על 5,000 ₹ 5,000 בשנה מ-AMC יחיד. למטרות LTCG/STCG, רק הרווח בפועל על פדיון יחידות (מחיר מכירה בניכוי עלות) נחשב.
כיצד ממוסה LTCG מהשקעות מניות של NPS?
הרווחים מקרנות המניות של NPS אינם כפופים לכללי ה-LTCG הרגילים של המניות בזמן שהכסף נשאר ב-NPS. במשיכה (פרישה), ניתן לקחת 60% מהקורפוס כסכום חד פעמי פטור ממס לפי סעיף 10(12א), ו-40% חייבים להיות בקצבה (חייב במס פנסיה). השקעות NPS הן בנאמנות - הן אינן מייצרות רווחי הון חייבים במס במהלך שלב הצבירה.
מהו מס עסקאות ניירות ערך (STT) וכיצד הוא קשור ל-LTCG?
STT הוא מס המוטל על כל עסקת קנייה ומכירה בניירות ערך רשומים בבורסות מוכרות. שיעור ה-LTCG המועדף (10%/12.5%) ושיעור STCG (15%/20%) על ההון חלים רק אם STT שולם בעת הרכישה והמכירה. אם STT לא שולם (לדוגמה, העברות מחוץ לשוק, מניות לא רשומות), חלים שיעורי מס רווחי הון רגילים: STCG בשיעור לוח, LTCG בשיעור של 20% עם הצמדה למדד (עבור מניות המוחזקות 24 חודשים ומעלה).
Common Mistakes to Avoid
▾
- !בהנחה שכל רווחי ההון שמעל ל-1 לאך יחולו במס - רק LTCG מהון המוחזק יותר מ-12 חודשים נהנה מהפטור של 1 ליטר; ל-STCG אין פטור והוא מחויב במס של 20% קבוע (לאחר 23 ביולי 2024).
- !התעלמות מהסבתא להשקעות שלפני 2018 - משקיעים רבים לטווח ארוך מוכרים מניות ישנות מבלי לבדוק את עלות הסבתא (31 בינואר 2018 FMV), פוטנציאלית משלמים מס LTCG עודף.
- !התייחסות להון עצמי של MF LTCG ו-LTCG מניות כגבולות נפרדים של ₹1L - שניהם משולבים לפטור השנתי היחיד של ₹1 לאך; המגבלה חלה על סך LTCG מכל ההשקעות במניות.
- !אי הגשת ITR כאשר LTCG או STCG חורגים מהסף - יש לדווח על רווחי הון ב-ITR; אם סך ההכנסה כולל STCG חורגת ממגבלת הפטור הבסיסית, הגשת ITR היא חובה ללא קשר ל-TDS.
- !בהנחה שניתן לקזז הפסדי LTCG כנגד שכר - הפסדי הון ניתן לקזז רק כנגד רווחי הון; הם לא יכולים להפחית משכורת, עסקים או הכנסה אחרת.
- !חסרים את תאריך שינוי התעריפים של 23 ביולי 2024 - עסקאות לפני ואחרי תאריך זה ב-2024-2025 מושכות תעריפים שונים; הצהרות P&L של ברוקרים אמורות לפצל את STCG ו-LTCG עד לתאריך זה.
Pro Tip
התחל בקצירת LTCG מהשנה הראשונה שתיק המניות שלך מראה רווחים מעל 1 לאך. לממש יחידות בשווי 1 לאך LTCG בכל מרץ (לפני 31 במרץ) ולהשקיע מחדש באופן מיידי. האיפוס השנתי הזה של בסיס העלות הוא חוקי לחלוטין, יש לו אפס השלכות TDS (מתחת לסף ₹1L), ולאורך השקעה של 20 שנה בהון, יכול לחסוך ₹2-4 לאך במס LTCG מצטבר.
Did you know?
כאשר מס LTCG על ההון בוטל לראשונה בשנת 2004 על ידי שר האוצר פ. צ'ידמבראם, שוק המניות של הודו BSE Sensex עמד על כ-6,000 נקודות. עד 31 בינואר 2018 (תאריך הסבא שבו LTCG הוצג מחדש), ה-Sensex עמד על 35,965 - עלייה של פי 6. הוראת הסבתא הפכה למעשה את כל רווחי ההון לפני 2018 ללא מס, והגנה על המשקיעים מפני מיסוי רטרואקטיבי על עשור של רווחי שוק.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
קרא עוד →קבל טיפים שבועיים למתמטיקה
הצטרפו למנויי 12,000+ שמקבלים טיפים למחשבון מדי שבוע.