PIE Fund Tax Calculator
What is PIE Fund Tax Calculator (NZ)?
▾
ישות השקעות בפורטפוליו (PIE) היא סוג מיוחד של מבנה קרן השקעות בניו זילנד המקבל יחס מס נוח בהשוואה להשקעה ישירה. קרנות PIE כוללות את רוב קרנות KiwiSaver, קרנות מנוהלות, PIEs במזומן (כגון פיקדונות PIE המוצעים על ידי בנקים), ו-PIE רשומים בבורסה של ניו זילנד. התכונה העיקרית המגדירה היא שמשקיעים ב-PIEs מחויבים במס לפי שיעור המשקיע שנקבע (PIR) ולא לפי שיעור מס ההכנסה השולי המלא שלהם. ה-PIR הוא שיעור מס המוקצה באופן אינדיבידואלי - 10.5%, 17.5% או 28% - על סמך ההכנסה החייבת שלך בשתי שנות ההכנסה הקודמות. זה יתרון במיוחד עבור בעלי הכנסה גבוהה יותר, ששיעור המס השולי שלהם עשוי להיות 33% או 39%, מכיוון שהרווחים מקרן PIE מוגבלים לשיעור מקסימלי של 28%. עבור משקיעים בעלי הכנסה נמוכה יותר, ה-PIR יכול להיות נמוך עד 10.5%, בהתאמה הדוקה לשיעור השולי שלהם. אחד המאפיינים החזקים ביותר של משטר ה-PIE הוא שהכנסת PIE אינה כלולה בהכנסה החייבת שלך למטרות אחרות. המשמעות היא שהרווחים של PIE אינם נחשבים למבחן ההכנסה של Working for Families, סף החזר הלוואות לסטודנטים, הערכות מזונות ילדים או חישוב היטל מפרנס ACC. זה הופך את קרנות PIE לאטרקטיביות ביותר עבור משפחות הקרובות לספי הפחתת WFF או התחייבויות החזר הלוואות לסטודנטים. קרנות KiwiSaver הן PIE - כך שכל רווחי KiwiSaver כפופים למס PIR, לא לשיעורי מס שוליים. המס מנוכה ישירות על ידי מנהל הקרן ומשולם בשמך ל-Inland Revenue, כך שלא נדרש החזר מס בגין הכנסות PIE לרוב המשקיעים. עבור משקיעים תושבי חוץ, משטר משקיע זר (NFI) נפרד מספק שיעורי ניכוי מס במקור מופחתים על סוגים מסוימים של הכנסה, מה שהופך את קרנות ה-PIE של ניו זילנד לתחרותיות עבור משקיעים בחו"ל. ההכנסה שקרן PIE מקצה לכל משקיע נקראת Portfolio Investor Allocated Income (PIAI).
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
נוסחה
▾
מס PIE = Portfolio Investor Allocated Income (PIAI) × Rate Investor Prescribed (PIR); PIR = 10.5% אם הכנסה קודמת לשנתיים ≤ $14,000; PIR = 17.5% אם הכנסה קודמת לשנתיים ≤ $48,000; PIR = 28% אחרתVariable Legend
▾
| סמל | שם | יחידה | תיאור |
|---|---|---|---|
| PIAI | הכנסה מוקצית למשקיעים תיק | NZD ($) | החלק מסך ההכנסה החייבת של קרן PIE שהוקצה למשקיע בודד על סמך אחזקתו היחסית בקרן |
| PIR | שיעור משקיע קבוע | Percentage (%) | שיעור מס ה-PIE של המשקיע הפרטי - 10.5%, 17.5% או 28% - על סמך הכנסתו בשתי שנות מס ההכנסה הקודמות |
| T_PIE | מס עוגה | NZD ($) | מס על הכנסת PIE: PIAI × PIR; מנוכה על ידי מנהל הקרן ומשולם ישירות להכנסה |
| r_m | שיעור מס הכנסה שולי | Percentage (%) | שיעור מס ההכנסה השולי האישי של המשקיע (10.5%–39%), שיחול על הכנסה מקבילה מחוץ למבנה PIE |
| Y_2yr | הכנסה קודמת לשנתיים | NZD ($) | הכנסה חייבת בכל אחת משתי שנות מס ההכנסה שקדמו לשנה הנוכחית, משמשת לקביעת ה-PIR הנכון |
How to PIE Fund Tax Calculator (NZ)
▾
- 1קבע את שיעור המשקיע שנקבע (PIR) על ידי הסתכלות על ההכנסה החייבת שלך בשתי שנות מס ההכנסה הקודמות. השתמש בשנה הנמוכה מבין השנתיים. אם ההכנסה של שתי השנים הייתה מתחת ל-14,000 $, ה-PIR שלך הוא 10.5%. אם ההכנסה של אחת מהשנים הייתה בין $14,001 ל-$48,000, ה-PIR שלך הוא 17.5%. אחרת זה 28%.
- 2הודע לספק קרן PIE שלך על ה-PIR הנכון שלך כאשר אתה משקיע. אם אינך מספק PIR, על הקרן להשתמש בשיעור ברירת המחדל של 28%. ה-PIR שלך חל על כל השקעות ה-PIE שלך עם אותו ספק.
- 3מנהל הקרן מחשב את ההכנסה שהרוויחה הקרן ומקצה נתח יחסי לכל משקיע - זוהי ההכנסה המוקצית למשקיע בתיק (PIAI). ההקצאה משקפת את חלקך בדיבידנדים, ריבית, שכר דירה ורווחי הון בתוך הקרן.
- 4מנהל הקרן מנכה מס PIE ב-PIR שלך מההכנסה שהוקצתה שלך ומשלם אותה ישירות ל-Inland Revenue בשמך. זה קורה אוטומטית - אינך צריך לחשב או לשלם מס PIE בעצמך.
- 5הכנסת ה-PIE שלך והמס ששולם עליה אינם נכללים בדוח מס הכנסה IR3 שלך כהכנסה חייבת במס. Inland Revenue מתאם מס PIE בנפרד. אם השתמשת ב-PIR הנמוך מהשיעור הנכון, אתה חייב את המס ששולם בחסר - אבל אם שילמת יתר על המידה, בדרך כלל לא תוכל לקבל החזר (חריג חל אם תשלום היתר נובע משימוש ב-PIR גבוה יותר בטעות).
- 6בסוף השנה, ספק קרן PIE שלך שולח לך דוח רווח שנתי של PIE המציג את ה-PIAI שלך ואת מס ה-PIE שנוכה. אם ההכנסה שלך השתנתה באופן משמעותי, בדוק את ה-PIR שלך ועדכן אותו עם הספק שלך בתחילת שנת המס החדשה.
- 7אם אתה משקיע חוץ וזכאי למשטר המשקיע הזר המודיע (NFI), אתה נרשם ב-IR ומספק את סטטוס ה-NFI שלך לקרן. לאחר מכן, הקרן מיישמת שיעורי ניכוי מס במקור ספציפיים שעשויים להיות נוחים יותר מניכוי מס רגיל של תושב חוץ.
Worked Examples
▾
הכנסת PIE לא מופיעה בדוח מס הכנסה של המשקיע
$8,000 × 28% = $2,240 מס PIE. בשער שולי: $8,000 × 33% = $2,640. חיסכון = 400$. ההטבה גדלה באופן משמעותי עבור 39% משלמי המסים: $8,000 × 39% = $3,120 לעומת $2,240, חיסכון של $880.
PIR של 10.5% תואם את שיעור מס ההכנסה השולי הנמוך ביותר - ללא חיסרון ממבנה PIE
$1,500 × 10.5% = $157.50. זה בדיוק מה שהמשקיע ישלם בשיעור השולי שלו, כך שאין שום חיסרון מהשקעה באמצעות PIE ברמת הכנסה זו.
אם הכנסה מ-PIE נכללת, הכנסת המשפחה תהיה 44,000 $ - מעל הסף, מה שגרם להפחתה של 351 $
הכנסת PIE אינה נכללת במבחן ההכנסה של WFF. ההחזר של 3,000 דולר ל-KiwiSaver של המשפחה לא דוחף אותם מעל 42,700 דולר, כך שזכאותם המלאה ל-WFF נשמרת - חוסך כ-810 דולר לשנה בהפחתה נמנעת.
שימוש ב-PIR נמוך מהתעריף הנכון שלך מחייב אותך לשלם את ההפרש - שימוש בתעריף גבוה מדי אינו מזכה אותך בהחזר
מס PIE ששולם ב-10.5%: 525 דולר. מס נכון ב-28%: 1,400 דולר. חסר: 875$, שיש לכלול כמס נוסף בהחזר IR3. השתמש תמיד ב-PIR הנכון כדי למנוע הפתעות סוף שנה.
Real-World Applications
▾
מנתח שמרוויח 350,000 דולר לשנה משקיע דרך קרן KiwiSaver PIE ומשלם 28% על תשואות הקרן במקום 39% בשיעור שולי, וחוסך 11 סנט על כל דולר של החזר השקעה בתוך הקרן.
משפחה עובדת שמרוויחה 40,000 דולר ביחד שומרת את תשואות קרן ה-PIE/KiwiSaver שלה מחוץ לחישוב ההכנסה של WFF, ומונעת מהתשואות הללו לעורר הפחתת זיכוי המס המשפחתי שלה., כאשר ניתוח מדויק של קרן עוגה מס nz באמצעות קרן Pie Fund Tax Nz תומך בקבלת החלטות מבוססת ראיות וקפדנות כמותית בזרימת עבודה מקצועית.
פנסיונר עם הכנסה קבועה קטנה של 12,000 $ לשנה מודיע לקרן המזומנים PIE שלו על PIR של 10.5%, ומבטיח כי ריבית הפיקדון שלו בתוך ה-PIE ממוסה באותו שיעור כמו ההכנסה האחרת שלו - לא ברירת המחדל של 28%.
מנהל קרן המנהל PIE עם ריבוי שיעורים מחשב את ה-PIAI של כל משקיע בסוף השנה, מנכה מס PIE ב-PIR האישי של כל משקיע ומגיש את החזר המס של PIE ל-Inland Revenue - כל זאת מבלי שהמשקיעים יצטרכו לנקוט פעולה כלשהי.
משקיע חוץ נרשם כמשקיע זר מיודע ומספק את סטטוס ה-NFI שלו לקרן PIE נכסים בניו זילנד, זכאי לשיעור ניכוי במקור מופחת על חלוקות בהשוואה לתעריפי משקיעים תושבי חוץ סטנדרטיים.
Special Cases
▾
אי התאמה של PIR - נעשה שימוש בשיעור נמוך יותר
אם השתמשת ב-PIR הנמוך מהשיעור הנכון שלך, החסר במס PIE חייב להיכלל בדוח IR3 שלך למס הכנסה ולשלם ל-IR. החסר מטופל כמס הכנסה נוסף, לא כמס PIE, כך שהוא עשוי להשפיע גם על חובות המס הזמניים שלך לשנה הבאה.
PIE Cash Funds (הפקדות לתקופה של PIE)
כמה בנקים בניו זילנד מציעים פיקדונות לטווח ארוך של PIE (נקראים לפעמים 'חשבונות חיסכון PIE'). אלה פועלים כמו הפקדות לתקופות רגילות אך בנויות כקרנות PIE, כלומר, הריבית ממוסה ב-PIR שלך ולא בשיעור השולי המלא שלך. עבור משקיעים בשיעורים שוליים של 33% או 39%, זה מספק יתרון משמעותי לאחר תשואה על פני הפקדות לתקופה רגילה.
PIEs להשקעות זרות (FIPs)
PIEs להשקעות זרות הם PIEs המשקיעים בעיקר בנכסים בחו"ל. הם משתמשים בשיטת חישוב מס שונה - שיטת דיבידנד הוגן (FDR) או שיטת עלות - כדי לחשב הכנסה על השקעות זרות. ההכנסה עדיין מוקצת למשקיעים כ-PIAI וממוסה ב-PIR שלהם.
Multi-Rate PIEs
Multi-rate PIEs (MRPs) הם הסוג הנפוץ ביותר ומחשבים מס ב-PIR האישי של כל משקיע. הם מנוגדים ל-PIEs בריבית אחת (המחילות תעריף אחיד על כל המשקיעים). קרנות KiwiSaver ורוב הקרנות המנוהלות הן MRP, המאפשרות לכל משקיע לקבל את יחס המס המתאים לו.
צא ממס PIE על משיכה
כאשר אתה מושך מקרן PIE (חוץ מ-KiwiSaver, שיש לה תנאים ספציפיים), הקרן מחשבת ומנכה כל מס PIE שטרם עומד על ההכנסה שהוקצתה לך עד למועד המשיכה לפני שחרור הכספים. זה מבטיח שכל מס PIE יוסדר לפני שתקבל את התמורה.
רצועות תעריף PIR (2024/25)
▾
| מצב הכנסה לפני שנתיים | שיעור משקיע קבוע (PIR) |
|---|---|
| ההכנסה של שתי השנים הקודמות ≤ $14,000 | 10.5% |
| הכנסה בשנה קודמת של $14,001–$48,000 | 17.5% |
| הכנסה בשנה קודמת יותר מ-$48,000 | 28% |
| שיעור ברירת מחדל (לא מסופק PIR) | 28% |
| מקסימום PIR | 28% |
| שיעור מס ההכנסה השולי העליון | 39% |
| הכנסת PIE נכללת במבחן WFF | No |
| הכנסת PIE נכללת במבחן הלוואת סטודנטים | No |
Frequently Asked Questions
▾
מהו שיעור משקיע קבוע (PIR) וכיצד אוכל לחשב את שלי?
ה-PIR שלך הוא שיעור המס החל על ההכנסה שלך מקרן PIE. היא מבוססת על הכנסתך החייבת במס בשתי שנות מס ההכנסה שלפני השנה הנוכחית. אם ההכנסה שלך בשתי השנים הקודמות הייתה $14,000 או פחות, ה-PIR שלך הוא 10.5%. אם ההכנסה שלך בכל אחת מהשנים הייתה בין $14,001 ל-$48,000, ה-PIR שלך הוא 17.5%. אם ההכנסה שלך הייתה מעל $48,000 בכל שנה, ה-PIR שלך הוא 28%.
האם אני צריך לכלול הכנסה מ-PIE בדוח המס שלי?
בדרך כלל לא. הכנסה של PIE ממוסה במקור על ידי מנהל הקרן, אשר משלם את מס PIE ישירות ל-IR. אינך כולל הכנסת PIE כחלק מההכנסה החייבת שלך בהחזר IR3 שלך. עם זאת, אם השתמשת ב-PIR נמוך מהשיעור הנכון שלך, עליך להצהיר על החסר בתשואה שלך. אם השתמשת ב-PIR גבוה מדי, בדרך כלל לא תוכל לקבל החזר.
האם KiwiSaver היא קרן PIE?
כֵּן. כל קרנות KiwiSaver בנויות כ-PIEs. המשמעות היא שכל תשואות ההשקעה בחשבון KiwiSaver שלך - ריבית, דיבידנדים ורווחי הון - מחויבות במס ב-PIR שלך ולא בשיעור מס ההכנסה השולי שלך. זהו אחד מיתרונות המס המרכזיים בחיסכון באמצעות KiwiSaver בהשוואה להשקעה ישירה.
מדוע הכנסת PIE לא משפיעה על 'עבודה למשפחות' או על הלוואת הסטודנטים שלי?
על פי חוק, הכנסת PIE אינה נכללת באופן ספציפי מהגדרות ההכנסה המשמשות לעבודה למשפחות, החזרי הלוואות לסטודנטים, היטל מפרנס ACC והערכות מזונות ילדים. זו הייתה החלטת מדיניות מכוונת לעידוד השקעות באמצעות מבני PIE. המשמעות היא שהרווחת תשואות באמצעות קרן PIE אינה מפחיתה זיכויים של WFF או מפעילה החזרי הלוואות לסטודנטים גבוהים יותר.
מה קורה אם לא אודיע לקרן ה-PIE שלי על ה-PIR הנכון שלי?
אם אינך מספק PIR (או מספק PIR גבוה יותר שגוי), הקרן תעמוד ברירת המחדל ל-28% - ה-PIR הגבוה ביותר. המשמעות היא שאתה עלול לשלם יותר מדי מס PIE אם ה-PIR הנכון שלך נמוך יותר. תשלומי יתר ב-PIR שגוי אינם ניתנים להחזר בדרך כלל. אם אתה מספק PIR נמוך יותר ממה שאתה זכאי לו, עליך להעלות את המס באמצעות החזר IR3 שלך.
מהי הכנסה מוקצית למשקיעים בתיק (PIAI)?
PIAI הוא החלק מסך ההכנסות של קרן PIE המוקצה לכל משקיע על סמך חלקו בקרן. הקרן מחשבת את סך ההכנסות - דיבידנדים, ריבית, דמי שכירות ורווחי הון ממומשים - ומקצה לכל משקיע את חלקו. לאחר מכן מנוכה מס PIE מה-PIAI של כל משקיע ב-PIR שלו.
האם PIEs הרשומים ב-NZX מחויבים באותו אופן כמו PIEs של KiwiSaver?
PIEs ברשימה (LPIEs) הן קרנות PIE הנסחרות בבורסה לניירות ערך בניו זילנד, כמו כמה קרנות נכסים ותשתיות. משקיעים ב-LPIE מקבלים הכנסה של PIE ומשלמים מס ב-PIR שלהם, בדיוק כמו PIEs לא רשומים. עם זאת, מחיר היחידה עשוי לנוע בבורסה בהתבסס על היצע וביקוש בשוק, בנפרד משווי הנכס הנקי הבסיסי.
מהו משטר המשקיע הזר המודיע (NFI)?
משטר ה-NFI חל על משקיעים תושבי חוץ בקרנות PIE ניו זילנד. על ידי רישום כ-NFI ב-Inland Revenue והודעה לקרן, משקיעים תושבי חוץ עשויים לשלם שיעורי ניכוי מס במקור מופחתים על סוגי הכנסה מסוימים - במיוחד ריבית ודיבידנדים - בהשוואה לשיעורי ניכוי המס הסטנדרטיים של תושבי חוץ. זה הופך את קרנות PIE של ניו זילנד לתחרותיות יותר עבור משקיעים בינלאומיים.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !מתן PIR שגוי נמוך מדי - זה מוביל למס PIE ששולם בחסר שיש להחזיר באמצעות החזר IR3 שלך. בדוק תמיד את ההכנסה שלך בשנתיים הקודמות לפני שאתה מודיע ל-PIR שלך.
- !בהנחה שההכנסה של PIE פטורה ממס - הכנסת PIE אינה פטורה ממס; זה מחויב במס ב-PIR שלך על ידי מנהל הקרן לפני זיכוי חשבונך. היתרון הוא התעריף הפוטנציאלי הנמוך יותר, לא פטור ממס.
- !הכללת הכנסה מ-PIE בהערכת Working for Families שלך - הכנסת PIE אינה נכללת במבחן ההכנסה של WFF. הכללת זה מעלה את ההכנסה המשפחתית שלך ועלולה לגרום להפחתת תשלומי WFF.
- !לא לבדוק את ה-PIR שלך כאשר ההכנסה משתנה באופן משמעותי - אם אתה מקבל עלייה בשכר, לוקח על עצמך נכס להשכרה או פורש, ייתכן שיהיה עליך לשנות את ה-PIR שלך. עיין בו בתחילת כל שנת מס והודיע על כך לספק הקרן שלך.
- !בלבול PIR עם ניכוי מס במקור (RWT) - מס ניכוי תושבים חל על ריבית בנקאית ודיבידנדים מחוץ לקרנות PIE. PIR חל בתוך מבני PIE. הם משטרים נפרדים עם תעריפים וכללים שונים.
- !מצפה להחזר עבור PIR ששולם ביתר - אם הודעת ל-PIR גבוה מהשיעור הנכון שלך, מס ה-PIE ששולם ביתר בדרך כלל אינו ניתן להחזר. זוהי אסימטריה חשובה: יש להחזיר תשלומי חסר, אך תשלומי יתר אינם מוחזרים.
Pro Tip
בדוק את שיעור המשקיעים שנקבע בתחילת כל שנת מס חדשה. ה-PIR שלך מבוסס על ההכנסה שלך מהשנתיים הקודמות, כך ששינוי משמעותי בהכנסה - קידום, פתיחת עסק, יציאה למשרה חלקית, פרישה - עשוי להעביר אותך לתחום תעריפים שונה. הודעה לספק הקרן שלך על ה-PIR המעודכן בתחילת השנה מבטיחה שלא תהיה לך מס יתר (או פחות) על הכנסות PIE במהלך השנה.
Did you know?
משטר ה-PIE הוצג ב-2007 במיוחד כדי לעודד ניו זילנדים להשקיע באמצעות קרנות מנוהלות ולא ישירות. על ידי הגבלת שיעור המס ל-28% ללא קשר לשיעור השולי, הממשלה יצרה למעשה תמריץ מס לבעלי הכנסה גבוהה להשקיע באמצעות קרנות - וההשקה בו-זמנית של KiwiSaver השתמשה במסגרת זו כדי להפוך חיסכון פנסיוני ליעיל במס מהיום הראשון.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
קרא עוד →Ratings & comments
קבל טיפים שבועיים למתמטיקה
הצטרפו למנויי 12,000+ שמקבלים טיפים למחשבון מדי שבוע.