NOR Scheme — Time-Apportioned Income
What is Singapore NOR Tax Scheme Calculator?
▾
תוכנית התושבים הבלתי רגילים (NOR) הייתה הקלה במס הכנסה בסינגפור הזמינה לגולים בעלי רווחים גבוהים עם נסיעות עסקים משמעותיות. התוכנית אפשרה לאנשים מתאימים לשלם מס הכנסה בסינגפור רק על החלק ממשכורתם המיוחס לימי עבודה בסינגפור, ולא על החבילה המלאה שלהם. תכנית NOR הייתה זמינה במשך 5 שנים רצופות מהשנה שבה הוסמך הפרט הראשון. סטטוס NOR חדש נסגר למועמדים חדשים משנת הערכה 2020 (כלומר, מועמדים שהוכשרו מ-1 בינואר 2020 ואילך לא היו זכאים עוד). בעלי סטטוס NOR קיימים יכולים להמשיך ליהנות עד תום תקופת 5 השנים שלהם - לקבוצה האחרונה במסגרת התוכנית מעמדם יפוג בסביבות 2024-2025. כדי להיות זכאי ל- NOR, הנישום היה צריך: לא להיות תושב מס סינגפור באף אחת מ-3 השנים שלפני שנת הזכאות, להרוויח לפחות 160,000 דולר סינגפורי בהכנסה מעבודה בשנה המזכה, ולבלות לפחות 90 ימים מחוץ לסינגפור למטרות עסקיות בשנה המזכה. במסגרת NOR, ההטבה על חלוקת זמן הפחיתה את החלק החייב במס בסינגפור מההכנסה מעבודה בהתבסס על שיעור הימים שהייתה בסינגפור ביחס לסך ימי העבודה בעולם. רכיב מקומי של הכנסת עבודה (כל סכום שהוקצה באופן ספציפי כשכר מבוסס סינגפור, כגון קצבאות מקומיות) תמיד היה חייב במס מלא ללא קשר לימי הנסיעה. תוכנית NOR שיקפה את האסטרטגיה של סינגפור למשוך מנהלים עולמיים להשתמש בסינגפור כמרכז אזורי - מנהלים עם נסיעות משמעותיות באסיה-האוקיינוס השקט יוכלו לבנות את התגמול שלהם כדי להפחית משמעותית את המס בסינגפור במהלך תקופת NOR.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
נוסחה
▾
NOR הכנסה חייבת במס = רכיב מקומי + (סה"כ חבילה - רכיב מקומי) × (ימי סינגפור / סך ימי עבודה); יחס ימים בסינגפור = ימים פיזית בסינגפור / סה"כ ימים לוח שנה; חיסכון במס NOR = (יחס 1 - SG ימים) × סך החבילה לא מקומית × שיעור המס השוליVariable Legend
▾
| סמל | שם | יחידה | תיאור |
|---|---|---|---|
| localComponent | חלק מהשכר | — | הפרמטר localComponent מייצג קלט כמותי מפתח בחישוב סינגפור שאינו תושב רגיל, נמדד ביחידה הסטנדרטית שלו ומשפיע ישירות על התוצאה המחושבת באמצעות הנוסחה המתמטית |
| totalIncome | סך הכנסות העבודה | — | סך הכנסות העבודה מכל המקורות המיוחסים לנישום |
| singaporeDays | מספר לוח שנה | — | מספר הימים הקלנדריים פיזית בסינגפור בשנת המס |
| totalWorkingDays | סך כל ימי העבודה | — | סה"כ ימי עבודה בשנה - בדרך כלל 260 עבור עבודה לשנה מלאה |
| norTaxableIncome | רכיב מקומי + | — | הפרמטר norTaxableIncome מייצג קלט כמותי מרכזי בחישוב סינגפור שאינו תושב רגיל, נמדד ביחידה הסטנדרטית שלו ומשפיע ישירות על התוצאה המחושבת באמצעות הנוסחה המתמטית |
How to Singapore NOR Tax Scheme Calculator
▾
- 1קבע את זכאות NOR: לא תושב בסינגפור ב-3 השנים הקודמות, הכנסה של ≥S$160,000, ו-90+ ימים מחוץ לסינגפור עבור עסקים בשנה המזכה.
- 2זהה את המרכיב המקומי של הכנסת עבודה - סכומים המיועדים ספציפית כשכר מבוסס סינגפור חייבים במס במלואם.
- 3עקוב אחר ימי השהות בסינגפור ומחוץ לסינגפור לאורך השנה, עם תיעוד (חותמות דרכון, מסלולי טיול, רישומי מעסיק).
- 4חשב את המרכיב הלא-מקומי: סך הכנסת העבודה בניכוי המרכיב המקומי.
- 5החל את חלוקת הזמן: הכפל את הרכיב הלא מקומי ביחס של הימים בסינגפור לסך הימים.
- 6הוסף את הרכיב המקומי ואת הסכום המחולק יחד עבור סך ההכנסה החייבת במס NOR.
- 7הגישו את החזר מס הכנסה בסינגפור כולל זיכיון NOR, הנתמך ברישומי נסיעות.
Worked Examples
▾
ללא NOR, 400,000 דולר סינגפורי מלא יהיו חייבים במס; NOR מפחיתה משמעותית את ההכנסה החייבת
לא מקומי = S$350,000. יחס SG = 140/260 = 53.8%. חלוקה = S$350K × 53.8% = S$188,462. סך NOR חייב במס = S$50K + S$188K = S$238K.
מנהלים עם נסיעות גבוהות מאוד (80 מתוך 260 ימים בסינגפור) רואים את היתרון הדרמטי ביותר של NOR
לא מקומי = S$520,000. יחס SG = 80/260 = 30.8%. חלוקה = S$520K × 30.8% = S$159,992. סך NOR חייב במס = S$80K + S$160K = S$240K.
50% מנהלי נסיעות חוסכים בערך מחצית מס ההכנסה הכולל שלהם במסגרת NOR
תקן: מס על S$500K ≈ $93,400. NOR חייב במס ~250K$: מס ≈$49,200. הפרש = חיסכון שנתי של $44,200.
החלון של 5 שנים של NOR מסביר מדוע זה היה בעל ערך רב למנהלים מתאימים
S$40,000 × 5 שנים = S$200,000 חיסכון כולל במס. בתשואות השקעה של 5%, הערך הנוכחי היה אפילו גבוה יותר.
Real-World Applications
▾
צוות משאבי אנוש של חברה רב-לאומית מחשב חיסכון היסטורי במס NOR עבור השוואת תגמול בכירים., המייצג תחום יישום חשוב עבור תושבי סינגפור לא רגילים בהקשרים מקצועיים ואנליטיים שבהם חישובים מדויקים של סינגפור לא תושבי רגיל תומכים ישירות בקבלת החלטות מושכלת, תכנון אסטרטגי ואופטימיזציה של ביצועים
מומחה מס חוץ מכין החזר NOR לשנה אחרונה למנהל שתקופת NOR של 5 שנים מסתיימת, המייצג תחום יישום חשוב עבור תושבי סינגפור לא רגילים בהקשרים מקצועיים ואנליטיים שבהם חישובים מדויקים של סינגפור שאינם תושב רגיל תומכים ישירות בקבלת החלטות מושכלת, תכנון אסטרטגי ואופטימיזציה של ביצועים
עורך דין מס הסוקר שאילתת ביקורת של IRAS על ספירת ימי NOR של לקוח וייעוד רכיבים מקומיים., המייצג אזור יישום חשוב עבור תושבי סינגפור לא רגילים בהקשרים מקצועיים ואנליטיים שבהם חישובים מדויקים של סינגפור לא רגילים תומכים ישירות בקבלת החלטות מושכלת, תכנון אסטרטגי ואופטימיזציה של ביצועים
חוקרים אקדמיים ופקולטה באוניברסיטאות משתמשים ב-Singapore Not Ordinarily Resident עבור מחקרים אמפיריים, מחקר תזה ופרסומים בביקורת עמיתים הדורשים ניתוח כמותי קפדני של סינגפור, לא תושב רגיל, על פני תנאי ניסוי מבוקרים ומחקרים השוואתיים
מנהל שנותרו לו שנות NOR ממקסם את התועלת באמצעות מעקב קפדני של סינגפור לעומת ימי עבודה מעבר לים., המייצג אזור יישום חשוב עבור תושבי סינגפור לא רגילים בהקשרים מקצועיים ואנליטיים שבהם חישובים מדויקים של סינגפור לא תושב רגיל תומכים ישירות בקבלת החלטות מושכלת, תכנון אסטרטגי ואופטימיזציה של ביצועים
Special Cases
▾
NOR ומיסוי ארץ בית
אפילו עם NOR, יש לבדוק את אמנת המס של המנהל עם סינגפור ומדינת הולדתו של המס. לדוגמה, תושב מס בבריטניה בהקצאה של NOR בסינגפור עשוי עדיין להיות חייב במס בבריטניה על הכנסתו ברחבי העולם, כאשר מס סינגפור יזוכה כנגד החבות בבריטניה.
מבקרים עסקיים לטווח קצר
בסינגפור שאינו תושב רגיל, תרחיש זה מצריך זהירות נוספת בעת פירוש תוצאות סינגפור שאינן תושב רגיל. ייתכן שהנוסחה הסטנדרטית לא תתחשב במלואה בכל הגורמים הקיימים במקרה קצה זה, וייתכן שיש צורך בניתוח משלים או התייעצות עם מומחים. שיטות עבודה מומלצות מקצועיות כוללות תיעוד הנחות, הפעלת ניתוחי רגישות והצלבת תוצאות עם שיטות חלופיות כאשר חישובים של סינגפור שאינם תושבי רגילים נופלים לטריטוריה לא סטנדרטית.
פרספקטיבה של החברה על NOR
בסינגפור שאינו תושב רגיל, תרחיש זה מצריך זהירות נוספת בעת פירוש תוצאות סינגפור שאינן תושב רגיל. ייתכן שהנוסחה הסטנדרטית לא תתחשב במלואה בכל הגורמים הקיימים במקרה קצה זה, וייתכן שיש צורך בניתוח משלים או התייעצות עם מומחים. שיטות עבודה מומלצות מקצועיות כוללות תיעוד הנחות, הפעלת ניתוחי רגישות והצלבת תוצאות עם שיטות חלופיות כאשר חישובים של סינגפור שאינם תושבי רגילים נופלים לטריטוריה לא סטנדרטית.
סיכון ביקורת NOR
בסינגפור שאינו תושב רגיל, תרחיש זה מצריך זהירות נוספת בעת פירוש תוצאות סינגפור שאינן תושב רגיל. ייתכן שהנוסחה הסטנדרטית לא תתחשב במלואה בכל הגורמים הקיימים במקרה קצה זה, וייתכן שיש צורך בניתוח משלים או התייעצות עם מומחים. שיטות עבודה מומלצות מקצועיות כוללות תיעוד הנחות, הפעלת ניתוחי רגישות והצלבת תוצאות עם שיטות חלופיות כאשר חישובים של סינגפור שאינם תושבי רגילים נופלים לטריטוריה לא סטנדרטית.
נתוני התייחסות סינגפור לא רגיל
▾
| קריטריוני כשירות NOR | דְרִישָׁה |
|---|---|
| תושבות קודמת | לא תושב סינגפור באף אחד מ-3 ה-YA הקודמים |
| הכנסה מינימלית | הכנסה מעבודה של לפחות 160,000 דולר סינגפורי |
| נסיעות עסקים | לפחות 90 יום מחוץ לסינגפור לעסקים |
| משך התכנית | 5 שנים רצופות של הערכה |
| סגור למועמדים חדשים | מ-YA 2020 ואילך - אין מענקי NOR חדשים |
Frequently Asked Questions
▾
האם ערכת NOR עדיין זמינה?
לא. תכנית NOR הייתה סגורה למועמדים חדשים משנת הערכה 2020. אנשים ששנת הזכאות הראשונה שלהם הייתה 2019 היו מקבלים סטטוס NOR למשך 5 שנים עד ל-2023-2024 בערך. לא יתקבלו בקשות NOR חדשות. התוכנית הופסקה כחלק מבדיקת המס של סינגפור. זה חשוב במיוחד בהקשר של חישובים של סינגפור ולא תושבי רגיל, שם הדיוק משפיע ישירות על קבלת ההחלטות. אנשי מקצוע בתעשיות מרובות מסתמכים על חישובים מדויקים של סינגפור ולא תושבי רגיל כדי לאמת הנחות, לייעל תהליכים ולהבטיח עמידה בתקנים החלים. הבנת המתודולוגיה הבסיסית עוזרת למשתמשים לפרש את התוצאות בצורה נכונה ולזהות מתי ניתוח נוסף עשוי להיות מוצדק.
מה החליף את תוכנית NOR?
אין תחליף ישיר לתכנית NOR. מנהלים גולים משלמים כעת מס הכנסה בסינגפור על מלוא הכנסתם מסינגפור לעבודה ללא חלוקת זמן. השיעור השולי העליון הנמוך יחסית של סינגפור (24% עבור הכנסה מעל מיליון דולר סינגפורי מ-2024) עדיין תחרותי בהשוואה למדינות מערביות רבות. זה חשוב במיוחד בהקשר של חישובים של סינגפור ולא תושבי רגיל, שם הדיוק משפיע ישירות על קבלת ההחלטות. אנשי מקצוע בתעשיות מרובות מסתמכים על חישובים מדויקים של סינגפור ולא תושבי רגיל כדי לאמת הנחות, לייעל תהליכים ולהבטיח עמידה בתקנים החלים. הבנת המתודולוגיה הבסיסית עוזרת למשתמשים לפרש את התוצאות בצורה נכונה ולזהות מתי ניתוח נוסף עשוי להיות מוצדק.
מהו הרכיב המקומי?
המרכיב המקומי הוא החלק מההכנסה מעבודה שמיועד ומשולם באופן ספציפי כתגמול מבוסס סינגפור - לדוגמה, קצבת יוקר מחיה בסינגפור, קצבת דיור מקומית או דמי דירקטוריון ממקור מקומי. רכיב זה תמיד חייב במס מלא בסינגפור ללא קשר לסטטוס NOR. זה חשוב במיוחד בהקשר של חישובים של סינגפור ולא תושבי רגיל, שם הדיוק משפיע ישירות על קבלת ההחלטות. אנשי מקצוע בתעשיות מרובות מסתמכים על חישובים מדויקים של סינגפור ולא תושבי רגיל כדי לאמת הנחות, לייעל תהליכים ולהבטיח עמידה בתקנים החלים. הבנת המתודולוגיה הבסיסית עוזרת למשתמשים לפרש את התוצאות בצורה נכונה ולזהות מתי ניתוח נוסף עשוי להיות מוצדק.
כיצד עקבו אחר ספירת הימים בסינגפור?
IRAS דרשה משלמי המסים לשמור תיעוד של כל הימים שעברו בסינגפור ומחוצה לה, כולל מטרה (נסיעות עסקיות או חופשה אישית). המסמכים התומכים כללו רישומי כניסה/יציאה בדרכונים, כרטיסי עלייה למטוס, מסלולי נסיעות של מעסיק והצהרות על מטרה עסקית. IRAS יכולה לבקש אותם בביקורת. זה חשוב במיוחד בהקשר של חישובים של סינגפור ולא תושבי רגיל, שם הדיוק משפיע ישירות על קבלת ההחלטות. אנשי מקצוע בתעשיות מרובות מסתמכים על חישובים מדויקים של סינגפור ולא תושבי רגיל כדי לאמת הנחות, לייעל תהליכים ולהבטיח עמידה בתקנים החלים. הבנת המתודולוגיה הבסיסית עוזרת למשתמשים לפרש את התוצאות בצורה נכונה ולזהות מתי ניתוח נוסף עשוי להיות מוצדק.
האם NOR חלה על הכנסה מסינגפור בלבד?
NOR רק הפחיתה את החלק החייב במס מההכנסה מעבודה שנצברו מאותו מעסיק ברחבי העולם. הכנסות מהשקעות, דמי דירקטורים מחברות סינגפור והכנסות אחרות שאינן מתעסוקה חויבו במלואן ללא קשר לסטטוס NOR. זה חשוב במיוחד בהקשר של חישובים של סינגפור ולא תושבי רגיל, שם הדיוק משפיע ישירות על קבלת ההחלטות. אנשי מקצוע בתעשיות מרובות מסתמכים על חישובים מדויקים של סינגפור ולא תושבי רגיל כדי לאמת הנחות, לייעל תהליכים ולהבטיח עמידה בתקנים החלים. הבנת המתודולוגיה הבסיסית עוזרת למשתמשים לפרש את התוצאות בצורה נכונה ולזהות מתי ניתוח נוסף עשוי להיות מוצדק.
מי עדיין מרוויח מהבנת NOR?
מחזיקי NOR קיימים שהיו בחלון של 5 שנים שלהם במהלך 2019-2024 צריכים ליישם נכון את חישובי NOR עבור שנות הזכאות הנותרות שלהם. מקצועני מס המייעצים למנהלים גולים זקוקים גם לידע NOR עבור סקירות וביקורות החזר היסטוריות. חוקרי מדיניות המס בסינגפור לומדים את NOR כמודל לתוכניות משיכת כישרונות.
האם עובדים בחו"ל העובדים מרחוק עבור חברות סינגפור יכולות לקבל הקלה דומה?
עובדים מרוחקים הממוקמים מחוץ לסינגפור העובדים עבור מעסיקים בסינגפור אינם חייבים בדרך כלל במס בסינגפור על הכנסתם מהעבודה אם הם אינם עובדים פיזית בסינגפור. הם יהיו חייבים במס במדינת העבודה הפיזית שלהם. זה שונה מ- NOR, שחלה על מנהלים המוציאים זמן משמעותי אבל לא כל הזמן בסינגפור.
האם NOR היה זמין לאזרחי סינגפור או לאנשי יחסי ציבור?
לא. NOR היה זמין רק לאנשים שלא היו תושבי מס סינגפור בשלוש השנים שקדמו למועמדות. אזרחי סינגפור ואנשי יחסי ציבור שהתגוררו ברציפות אינם זכאים ל- NOR, מכיוון שהם בהגדרה תושבי סינגפור בדרך כלל. זה חשוב במיוחד בהקשר של חישובים של סינגפור ולא תושבי רגיל, שם הדיוק משפיע ישירות על קבלת ההחלטות. אנשי מקצוע בתעשיות מרובות מסתמכים על חישובים מדויקים של סינגפור ולא תושבי רגיל כדי לאמת הנחות, לייעל תהליכים ולהבטיח עמידה בתקנים החלים. הבנת המתודולוגיה הבסיסית עוזרת למשתמשים לפרש את התוצאות בצורה נכונה ולזהות מתי ניתוח נוסף עשוי להיות מוצדק.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !אי שמירה על רישומי נסיעות עכשוויים - ניסיון לשחזר שנה שלמה של נסיעות מהזיכרון או רשומות משוערות אינו מספיק לביקורת IRAS.
- !סיווג שגוי של ימי נסיעה אישיים כימי נסיעות עסקים כדי לנפח את הפרופורציה שאינה סינגפורית.
- !כולל הכנסות מהשקעות, הכנסות משכירות ודמי דירקטורים בחלוקת הזמן של NOR כאשר אלה היו חייבים במס מלא בסינגפור ללא קשר.
- !זיהוי שגוי של הרכיב המקומי - חלק מהקצבאות מופיעות מקומיות אך מובנות באופן גלובלי ולהיפך.
- !לא הגשת בקשה לסטטוס NOR בשנה הנכונה - ל- NOR היו דרישות ספציפיות של שנה להגשת בקשה להערכה.
- !ממשיך לתבוע את NOR מעבר לתקופת האכשרה של 5 שנים.
Pro Tip
לביקורות היסטוריות של החזרי מס NOR או ביקורות IRAS המתייחסות לשנים של NOR, התקשר עם מומחה מס גולה מסינגפור ולא בחברת רואי חשבון כללית. חישובי NOR כוללים אינטראקציה מורכבת בין מבני חוזי עבודה, רישומי נסיעות עסקיות והוראות אמנת המס בסינגפור.
Did you know?
תוכנית NOR הייתה חלק מהאסטרטגיה הרחבה יותר של מועצת הפיתוח הכלכלי של סינגפור למשוך מטה אזורי של חברות רב לאומיות. על ידי הפחתת נטל המס על מנהלים ניידים מאוד המשתמשים בסינגפור כמרכז, זה הפך את סינגפור לאטרקטיבית יותר ממתחרות אזוריות כמו הונג קונג עבור משרדים אזוריים של MNC במהלך שנות פעילותה.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
קרא עוד →Ratings & comments
קבל טיפים שבועיים למתמטיקה
הצטרפו למנויי 12,000+ שמקבלים טיפים למחשבון מדי שבוע.