UAE Corporate Tax (2023)
What is UAE Corporate Tax Calculator?
▾
איחוד האמירויות הציגה משטר פדרלי של מס חברות (CT) הפועל לשנים פיננסיות המתחילות ב-1 ביוני 2023 או לאחר מכן - מסמן שינוי היסטורי למדינה שנודעה בעבר כתחום שיפוט ללא מס. שיעורי ה-CT של איחוד האמירויות הערביות הם: 0% על הכנסה חייבת במס עד 375,000 AED (לתמיכה בחברות קטנות ובינוניות); 9% על הכנסה חייבת מעל 375,000 AED. חברות אזור חופשי העומדות בתנאים ספציפיים יכולות להעפיל כאנשי אזור חופשיים (QFZPs) ולהמשיך ליהנות מ-0% CT על הכנסתם המזכה תוך תשלום של 9% על הכנסה שאינה מתאימה. מסגרת המס המינימלית העולמית של Pillar Two (BEPS) חלה משנת 2025 עבור חברות רב-לאומיות גדולות עם הכנסות גלובליות העולה על 750 מיליון אירו - בכפוף למס תוספת של 15% אם השיעור האפקטיבי על ההכנסה של איחוד האמירויות הערביות יורד מתחת לקומה זו. ההקלה לעסקים קטנים מאפשרת לעסקים עם הכנסות מתחת ל-3 מיליון AED (עבור תקופות מס המסתיימות לפני או ב-31 בדצמבר 2026) לבחור לא לשלם CT. הפטורים העיקריים כוללים הכנסה מגופים ממשלתיים של איחוד האמירויות הערביות, עסקים מיצוי (נפט וגז תחת משטרים ספציפיים), קרנות השקעה מתאימות וגופי השקעה מוסדרים. חוק ה-CT מתיישב עם הסטנדרטים הבינלאומיים לרבות תמחור העברה של ה-OECD ועקרון אורך הזרוע. עסקים באיחוד האמירויות חייבים כעת להירשם ל-CT, להגיש דוחות שנתיים ולשמור על תיעוד מתאים - שינוי משמעותי בציות לאזור.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
נוסחה
▾
מס חברות = 0% על הכנסה חייבת של 375,000 AED הראשון + 9% על הכנסה חייבת מעל 375,000 AED; איש אזור חופשי מזכה: 0% על הכנסה מזכה, 9% על הכנסה שאינה מזכה; עמוד שני תוספת (רב לאומיות): 15% קומה - שיעור אפקטיבי של איחוד האמירויותVariable Legend
▾
| סמל | שם | יחידה | תיאור |
|---|---|---|---|
| TI | הכנסה חייבת במס | — | רווח חשבונאי מותאם לניכויים ותוספות ספציפיות ל-CT - הבסיס ל-CT של איחוד האמירויות הערביות. |
| QFZP | איש אזור חופשי זכאי | — | ישות של אזור חופשי העומדת בדרישות המהות וההכנסה - זכאית ל-0% CT על הכנסה מזכה. |
| DMTT | מס תוספת מינימלי מקומי | — | מס נוסף ל-15% עבור חברות רב-לאומיות גדולות זכאיות - החל משנת 2025. |
How to UAE Corporate Tax Calculator
▾
- 1קבע אם הישות כפופה ל-CT של איחוד האמירויות הערביות: ישויות ביבשת איחוד האמירויות, חברות אזור חופשי (ל-QFZPs יש תעריפים מיוחדים), מפעלי קבע של חברות זרות באיחוד האמירויות.
- 2חישוב הכנסה חייבת במס: התחל מהרווח החשבונאי, ולאחר מכן החל התאמות CT ספציפיות (הוצאות שאינן ניתנות לניכוי, הכנסה פטורה, הפסדים מועברים, כללי הגבלת ריבית).
- 3החל את ההקלה לעסקים קטנים אם היא זכאית: הכנסה מתחת ל- AED 3M לתקופות מוגדרות - הישות מטופלת כבעלת הכנסה חייבת אפסית.
- 4עבור ישויות של אזור חופשי: קבע איזו הכנסה 'מזכה' (שמקורה בעסקאות מאזור חופשי לאזור חופשי או מפעילויות מזכה ספציפיות) ואיזו אינה מתאימה (עסקאות יבשתית, הכנסה פסיבית מתחת לסף מסוימים).
- 5החל שיעורי מס: 0% על 375,000 AED הראשון; 9% על השאר. עבור QFZPs: 0% על הסמכה; 9% על אי זכאות.
- 6עבור חברות רב-לאומיות גדולות (הכנסות > 750 מיליון אירו ברחבי העולם): העריכו אם שיעור ה-CT האפקטיבי של איחוד האמירויות עומד על המינימום העולמי של 15%. אם לא, חל מס הכנסה מינימלי מקומי (DMTT) החל משנת 2025.
- 7הגש את החזר ה-CT דרך פורטל EmaraTax של ה-FTA תוך 9 חודשים מתום השנה הכספית. שלם CT עד המועד האחרון להגשה.
Worked Examples
▾
הטווח של 0% על 375,000 AED הראשון פירושה שחברות קטנות ובינוניות רבות לא משלמות CT.
הכנסה חייבת במס 250,000 AED נופלת לחלוטין בטווח של 0%. אחריות CT: אפס. בנוסף, עם הכנסה של 2,800,000 AED (מתחת לסף AED 3M), זמינות בחירות סיוע לעסקים קטנים - הישות יכולה לבחור להתייחס להכנסה החייבת במס כאפסי לתקופה זו.
שיעור אפקטיבי: 6.75% (101,250 / 1,500,000) - הרבה מתחת ל-9% הסטטוטורי בשל פס 0%.
AED ראשון 375,000: AED 0. AED שנותר 1,125,000 × 9% = AED 101,250. סה"כ CT: 101,250 AED. שיעור אפקטיבי: 6.75%. הטווח של 0% על 375,000 AED הראשון מפחית את התעריף האפקטיבי עבור כל העסקים הגדולים מלבד העסקים הגדולים ביותר.
QFZPs שומרים על 0% מההכנסה המזכה - יתרון מרכזי בשמירה על סטטוס אזור חופשי.
הכנסה מזכה (AED 5M) מחויבת במס של 0%. הכנסה לא מתאימה (AED 500K) כפופה ל-CT בתעריפים סטנדרטיים. עם זאת, AED 500K - AED 375K = AED 125K × 9% = AED 11,250. סה"כ CT: 11,250 AED. ה-QFZP חייב לעקוב בקפידה אחר הכנסה מתאימה לעומת הכנסה לא מתאימה.
חברות רב לאומיות מעל 750 מיליון אירו הכנסות גלובליות חייבות לעמוד במינימום עולמי של 15% מ-2025.
השיעור האפקטיבי של איחוד האמירויות הרב-לאומיות (9% על הכנסה מעל 375K AED, אך עם פטורים והקלות הוא עשוי לרדת ל-4% ביעילות) הוא מתחת למינימום של 15% לעמוד השני. ה-DMTT של איחוד האמירויות הערביות דורש תוספת של 11% × AED 50M = AED 5.5M כדי להביא את השיעור האפקטיבי ל-15%.
Real-World Applications
▾
עסקים באיחוד האמירויות מחשבים אחריות CT בשנה הראשונה וקובעים אם חלה הקלה לעסקים קטנים., כאשר ניתוח מס חברות מדויק באיחוד האמירויות באמצעות מס החברות באיחוד האמירויות תומך בקבלת החלטות מבוססת ראיות וקפדנות כמותית בזרימות עבודה מקצועיות
חברות באזור החופשי בוחנות אם הן עומדות בדרישות כ-QFZP ומפרידות בין הכנסה זכאית לעומת הכנסה שאינה מתאימה. כאשר ניתוח מס חברות מדויק באיחוד האירופי באמצעות מס חברות באיחוד האמירויות תומך בקבלת החלטות מבוססת ראיות ובקפדנות כמותית בתהליכי עבודה מקצועיים
חברות רב-לאומיות עם פעילות באיחוד האמירויות מעריכות חשיפת עמוד שני וחישובי שיעור מס אפקטיבי של איחוד האמירויות, כאשר ניתוח מס חברות מדויק של איחוד האמירויות באמצעות מס החברות של איחוד האמירויות תומך בקבלת החלטות מבוססת ראיות וקפדנות כמותית בזרימות עבודה מקצועיות
יועצי מס חברות המייעצים ללקוחות על מבני קבוצה, פטורים מההשתתפות והקמת קבוצת מס., כאשר ניתוח מס חברות מדויק באיחוד האירופי באמצעות מס חברות באיחוד האמירויות תומך בקבלת החלטות מבוססת ראיות וקפדנות כמותית בתהליכי עבודה מקצועיים
מנהלי כספים המדגמים את ההשפעה של איחוד האמירויות הערביות על הדוחות הכספיים והגדרת תהליכי ציות ל-CT.
Special Cases
▾
חברות נפט וגז
חברות הנפט והגז של איחוד האמירויות פעלו תחת גזירות מס ברמת האמירויות לפני הצגת CT. חברות אלו ממשיכות להיות כפופות למשטרים ברמת האמירויות (למשל, צו המס של אבו דאבי המטיל שיעורים אפקטיביים של 50-85% על רווחי חברות הנפט). הם אינם נכללים במשטר הפדרלי של 9% CT ונשארים תחת הסכמי הזיכיון הספציפיים שלהם.
פטור מהשתתפות דיבידנד ורווחי הון
חוק CT של איחוד האמירויות הערביות מספק פטור מהשתתפות: דיבידנדים המתקבלים מחברות בנות מתאימות ורווחי הון על אחזקות מניות מתאימות פטורים מ- UAE CT. כדי להיות זכאי, על חברת האחזקות של איחוד האמירויות להחזיק לפחות 5% מהחברה הבת למשך 12 חודשים לפחות. זה הופך את איחוד האמירויות לתחום שיפוט אטרקטיבי של חברת אחזקות.
הכנסה עסקית של אדם טבעי
אנשים טבעיים (יחידים) המנהלים עסקים באיחוד האמירויות כפופים ל-CT אם הכנסתם העסקית עולה על 1 מיליון דירהם בשנה. הכנסה מהשקעה אישית (משכורות, דיבידנדים, ריבית על חשבונות אישיים) אינה כפופה ל-CT. סף AED 1 מיליון מגן על משקיעים בודדים ועל מפעילים קטנים.
קבוצות מס
חברות האם של איחוד האמירויות יכולות להקים קבוצת מס עם חברות בנות בבעלות מלאה של איחוד האמירויות, מה שמאפשר הגשת מס ברמת הקבוצה ויכולת לקזז הפסדים קבוצתיים מול רווחי הקבוצה. הדרישות כוללות 95%+ בעלות משותפת, לכל הגופים יש אותה סוף שנה פיננסית, וכולם תושבי מס איחוד האמירויות.
מבנה שיעורי מס החברות באיחוד האמירויות
▾
| הכנסה חייבת במס / סוג ישות | שיעור CT |
|---|---|
| הכנסה חייבת במס 0 – 375,000 AED | 0% |
| הכנסה חייבת במס מעל 375,000 AED | 9% |
| QFZP — הכנסה מזכה באזור חופשי | 0% |
| QFZP - הכנסה לא מזכה | תעריפים סטנדרטיים (0%/9%) |
| הקלה לעסקים קטנים (הכנסה < AED 3M) | בחירה - להתייחס כהכנסה חייבת אפסית |
| עסקים לחילוץ (נפט/גז) | נשלט על ידי משטרים ברמת האמירויות לפני CT |
| תוספת עמוד שני (הכנסה גלובלית > 750 מיליון אירו) | עד 15% מינימום יעיל |
Frequently Asked Questions
▾
מתי התחיל מס חברות באיחוד האמירויות?
מס החברות של איחוד האמירויות חל על שנים פיננסיות המתחילות ב-1 ביוני 2023 או אחריו. שנת הכספים הראשונה של איחוד האמירויות היא מתחילה ב-1 ביוני 2023. לחברה עם שנת הכספים הראשונה של איחוד האמירויות CT מתחילה ב-1 בינואר 2024.
מהו שיעור ה-CT של איחוד האמירויות הערביות?
0% על הכנסה חייבת במס עד 375,000 AED; 9% על הכנסה חייבת מעל 375,000 AED. אנשי אזור חופשי זכאי (QFZPs) משלמים 0% על ההכנסה המזכה. חברות רב לאומיות גדולות עשויות להיות כפופות למס תוספת מינימלי מקומי נוסף (DMTT) החל משנת 2025 כדי לעמוד במינימום הגלובלי של עמוד שני של 15%.
האם חברות באזור חופשי פטורות ממס חברות באיחוד האמירויות?
חברות אזור חופשי העומדות בדרישות כאנשי אזור חופשי מתאימים (QFZPs) יכולות ליהנות מ-0% CT על הכנסה מזכה. עם זאת, עליהם לעמוד בתנאים מחמירים לרבות שמירה על 'חומר הולם' באזור החופשי. הכנסה שאינה מזכה כפופה לשיעור CT הסטנדרטי של 9%. לא כל חברות האזור החופשי זכאיות אוטומטית.
מהי ההקלה לעסקים קטנים?
הקלה לעסקים קטנים מאפשרת לעסקים עם הכנסה שנתית מתחת ל-3 מיליון AED (עבור שנים פיננסיות המסתיימות לפני או ב-31 בדצמבר 2026) לבחור להתייחס אליהם כבעלי הכנסה חייבת אפסית. זה משחרר עסקים קטנים מתאימות CT מורכבות. הבחירות חייבות להתבצע מדי שנה. זה חשוב במיוחד בהקשר של חישובי מס חברות באיחוד האירופי, שבו הדיוק משפיע ישירות על קבלת ההחלטות. אנשי מקצוע בתעשיות מרובות מסתמכים על חישובי מס חברות מדויקים באיחוד האירופי כדי לאמת הנחות, לייעל תהליכים ולהבטיח עמידה בתקנים החלים. הבנת המתודולוגיה הבסיסית עוזרת למשתמשים לפרש את התוצאות בצורה נכונה ולזהות מתי ניתוח נוסף עשוי להיות מוצדק.
האם ניתן להעביר הפסדי CT של איחוד האמירויות?
כֵּן. הפסדי CT של איחוד האמירויות ניתנים להעברה ללא הגבלת זמן ולקזז כנגד הכנסה חייבת במס עתידית. הקיזוז השנתי מוגבל ל-75% מההכנסה החייבת בכל שנה נתונה (המאפשר ספיגת הפסדים חלקית בלבד בשנה). הפסדים מקבוצות מס ניתנים להעברה בין חברי הקבוצה בכפוף לתנאים ספציפיים.
מהן דרישות תמחור העברה במסגרת CT של איחוד האמירויות הערביות?
איחוד האמירויות הערביות דורשות שכל העסקאות בין צדדים קשורים יתבצעו בטווח זרוע (מחיר שוק). עסקים חייבים לשמור על תיעוד מחירי העברה. ה-FTA יכול להתאים את מחירי ההעברה לטווח זרוע אם המחירים בפועל חורגים. דרישות קובץ ראשי וקובץ מקומי חלות על קבוצות גדולות על סמך ספי הכנסה.
האם יש ניכוי מס במקור תחת CT של איחוד האמירויות הערביות?
חוק ה-CT של איחוד האמירויות הערביות אינו מציג ניכוי מס כללי על דיבידנדים, ריבית או תמלוגים המשולמים לתושבי חוץ. לאזורים כלכליים מיוחדים קיימים ולמשטרים ספציפיים יש כללים משלהם. משמעות הדבר היא שאיחוד האמירויות נותרה מיקום אטרקטיבי של חברת אחזקות מכיוון שתשלומים יוצאים בדרך כלל אינם כפופים לניכוי מס במקור של איחוד האמירויות.
מהו העמוד השני / DMTT?
העמוד השני של ה-OECD (כללים עולמיים נגד שחיקת בסיס) קובע שיעור מס אפקטיבי מינימלי של 15% עולמי עבור חברות רב-לאומיות גדולות עם הכנסות גלובליות מעל 750 מיליון אירו. איחוד האמירויות הציגה את מס התוספת המינימלי המקומי (DMTT) משנת 2025 כדי לגבות מס נוסף זה באיחוד האמירויות לפני שמדינות אחרות יוכלו לתבוע אותו - בהתאם לכך שאיחוד האמירויות שומרת על הריבונות על בסיס המס שלה.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !בהנחה שכל חברות האזור החופשי פטורות אוטומטית - להסמכת QFZP יש דרישות חומר ומקור הכנסה ספציפיות.
- !לא להירשם לאיחוד האמירויות הערביות עם תחילת שנת הכספים - כל הגופים חייבים להירשם, גם אם הם מצפים לאפס אחריות.
- !חסרים את המועד האחרון של 9 חודשים להגשת דוחות CT לאחר תום השנה הכספית.
- !אי החלת הבחירות לסיוע לעסקים קטנים לעסקים זכאים - זה דורש בחירה בחיוב, לא בקשה אוטומטית.
- !נכשל בהגדרת תיעוד תמחור העברה עבור עסקאות צד קשור משנת ה-CT הראשונה.
- !בהנחה ש-9% CT של איחוד האמירויות הערביות הופך אותה ללא תחרותית - השיעור האפקטיבי עבור רוב העסקים הוא מתחת ל-9% בשל טווח ה-0% והפטורים.
Pro Tip
עסקים באיחוד האמירויות עם עסקאות צד קשורות צריכים לקבוע מדיניות מחירי העברה ותיעוד לפני שנת הגשת ה-CT הראשונה שלהם. ה-FTA יכול להטיל עונשים על תיעוד בלתי הולם גם כאשר עמדת המס הסופית נכונה. התחלת תיעוד מוקדם היא זולה משמעותית משחזור מאוחר יותר.
Did you know?
הכנסת מס חברות באיחוד האמירויות בשנת 2023 נבעה בחלקה על ידי לחץ בינלאומי מיוזמת מס המינימום העולמית של OECD/G20 (עמוד שני). על ידי הצגת CT עצמה בשיעור של 9%, איחוד האמירויות הבטיחה שהיא תשמור על ריבונות על מיסוי עסקיה במקום שמדינות אחרות (כמו צרפת או גרמניה) "תגבירו" מס חברות של איחוד האמירויות תחת המינימום העולמי של 15%. שיעור 9% נקבע בכוונה מתחת ל-15% אך מעל לאפס.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
קרא עוד →Ratings & comments
קבל טיפים שבועיים למתמטיקה
הצטרפו למנויי 12,000+ שמקבלים טיפים למחשבון מדי שבוע.