What is UK Company Car Benefit-in-Kind Tax?
▾
מס הטבת רכב חברה (BIK) הוא המס שעובד משלם כאשר המעסיק מספק לו רכב לשימוש פרטי. הערך החייב במס (ה-BIK) מחושב על ידי הכפלת ערך P11D של המכונית (בגדול מחיר המחירון כולל אופציות) באחוז מתאים הנגזר מטבלת פליטות ה-CO2 של HMRC. העובד משלם מס הכנסה על ערך BIK זה בשיעור השולי שלו (20%, 40% או 45%), והמעסיק משלם דמי ביטוח לאומי Class 1A (NICs) בשיעור של 13.8% על אותו ערך BIK. עבור שנת המס 2024-25, רכבים חשמליים (EV) ומכוניות אפס פליטות נהנים מאחוז מתאים של 2% - שיעור נמוך מאוד שנועד לעודד אימוץ EV. מכוניות בנזין והיברידיות נעות בין 13% ל-37% בהתאם לפליטת CO2. מכוניות דיזל נושאות בתשלום נוסף של 4% אלא אם הן עומדות בתקן RDE2. כאשר המעסיק מספק גם דלק עבור קילומטראז' פרטי, יש חיוב נפרד להטבות דלק המבוסס על מכפיל של 27,800 ליש"ט ל-2024-2025, כפול באותו אחוז CO2 כמו המכונית עצמה. לעתים קרובות לא כדאי לקחת את הטבת הדלק אם המעסיק מציע החזר לכל מייל במקום זאת.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
נוסחה
▾
BIK = P11D ערך × CO2 אחוז מתאים; מס עובדים = BIK × שיעור מס הכנסה; NIC של מעסיק = BIK × 13.8%; דלק BIK = £27,800 × אחוז CO2Variable Legend
▾
| סמל | שם | יחידה | תיאור |
|---|---|---|---|
| P11D | ערך P11D | £ | הפרמטר P11D מייצג קלט כמותי מרכזי בחישוב מס הטבות הרכב בבריטניה, הנמדד ביחידה הסטנדרטית שלו ומשפיע ישירות על התוצאה המחושבת באמצעות הנוסחה המתמטית |
| AP | אחוז מתאים | % | פרמטר AP מייצג קלט כמותי מרכזי בחישוב מס הטבות הרכב בבריטניה, הנמדד ביחידה הסטנדרטית שלו ומשפיע ישירות על התוצאה המחושבת באמצעות הנוסחה המתמטית |
| BIK | ערך תועלת בסוג | £ | P11D × AP - הערך החייב במס של הטבת הרכב |
How to UK Company Car Benefit-in-Kind Tax
▾
- 1מצא את ערך ה-P11D של המכונית - מחיר המחירון של היצרן כולל מע"מ וכל האביזרים המותקנים במפעל, אך לא כולל דמי רישום בשנה הראשונה ומס דרכים
- 2חפש את האחוז המתאים מטבלת ה-CO2/טווח החשמל של HMRC בהתבסס על פליטת ה-CO2 של המכונית בגר'/ק"מ
- 3חשב BIK: ערך P11D × אחוז מתאים
- 4חישוב מס עובדים: BIK × שיעור מס הכנסה (20%/40%/45%)
- 5חשב מעסיק Class 1A NIC: BIK × 13.8%
- 6אם המעסיק מספק דלק לשימוש פרטי, חשב דלק BIK = 27,800 ליש"ט × אחוז CO2 מתאים, אז החל מס הכנסה ו-NIC של מעסיק גם על סכום זה
- 7הוסף תוספת דיזל של 4% אם הרכב אינו עומד בתקן RDE2 (בדוק עם היצרן)
Worked Examples
▾
£45,000 × 2% = £900 BIK. מס עובדים: £900 × 40% = £360. NIC של מעסיק: 900 ליש"ט × 13.8% = 124.20 ליש"ט.
האחוז המתאים של 2% לרכבי רכב חשמליים מפחית באופן דרמטי את מס ה-BIK בהשוואה למקבילות בנזין, מה שהופך את רכבי החשמל למכוניות חברה חסכוניות ביותר.
£30,000 × 31% = £9,300. מס: £9,300 × 20% = £1,860. NIC של מעסיק: 9,300 ליש"ט × 13.8% = 1,283 ליש"ט.
מכונית בנזין לטווח בינוני יוצרת חיוב מס משמעותי של BIK. במשך 3 שנים העובד ישלם 5,580 ליש"ט מס בהשוואה ל-1,080 ליש"ט בלבד עבור רכב חשמלי שווה ערך.
תוספת דיזל של 4% מוסיפה 4% לאחוז אלא אם המכונית עומדת בתקן RDE2.
מכוניות דיזל שאינן עומדות במבחן הפליטות RDE2 נושאות תוספת של 4% על האחוז המתאים. זה מייקר מכוניות דיזל מודרניות רבות באופן משמעותי מנקודת מבט של BIK.
£27,800 × 31% = £8,618. מס: £8,618 × 40% = £3,447.
דלק מעסיק חינם עבור קילומטראז' פרטי הוא לעתים רחוקות חסכוני במס, אלא אם כן אתה נוסע קילומטראז'ים גבוהים במיוחד. לרוב העובדים עדיף לשלם עבור הדלק הפרטי שלהם.
Real-World Applications
▾
עובדים הבוחרים בין רכב חברה, רכב חשמלי או קצבת רכב מזומן בבדיקת שכר, המייצגים תחום יישום חשוב עבור מס הטבות רכב בבריטניה בהקשרים מקצועיים ואנליטיים שבהם חישובי מס הטבות רכב מדויקים בבריטניה תומכים ישירות בקבלת החלטות מושכלת, תכנון אסטרטגי ואופטימיזציה של ביצועים
מנהלי צי מחשבים את סך עלות מס ה-BIK של צי מוצע כדי לייעד את מדיניות הרכב, המייצגים תחום יישום חשוב של מס הטבות רכב בבריטניה בהקשרים מקצועיים ואנליטיים שבהם חישובי מס הטבות רכב מדויקים בבריטניה תומכים ישירות בקבלת החלטות מושכלת, תכנון אסטרטגי ואופטימיזציה של ביצועים
צוותי משאבי אנוש המייעצים לעובדים על השלכות המס של כלי רכב שונים בתוכנית המכוניות החברה, המייצגים אזור יישום חשוב עבור מס הטבות הרכב בבריטניה בהקשרים מקצועיים ואנליטיים שבהם חישובי מס הטבות רכב מדויקים בבריטניה תומכים ישירות בקבלת החלטות מושכלת, תכנון אסטרטגי ואופטימיזציה של ביצועים
נהגי רכב חברה מחליטים אם לבטל את הסכמתם להטבת הדלק, המייצגים תחום יישום חשוב של מס הטבות רכב בבריטניה בהקשרים מקצועיים ואנליטיים שבהם חישובי מס ההטבות לרכב מדויקים בבריטניה תומכים ישירות בקבלת החלטות מושכלת, תכנון אסטרטגי ואופטימיזציה של ביצועים
יועצים פיננסיים המסייעים ללקוחות עם אפשרויות מרובות להעריך את אסטרטגיית רכב החברה היעילה ביותר במס, המייצגים תחום יישום חשוב עבור מס הטבות רכב בבריטניה בהקשרים מקצועיים ואנליטיים שבהם חישובי מס הטבות רכב מדויקים בבריטניה תומכים ישירות בקבלת החלטות מושכלת, תכנון אסטרטגי ואופטימיזציה של ביצועים
Special Cases
▾
לעשות טוב (תרומות עובדים)
אם העובד נותן תרומה הונית לעלות המכונית בהתחלה (עד 5,000 פאונד לכל היותר), זה מפחית את ערך P11D המשמש לחישוב BIK. אם העובד משלם למעסיק עבור שימוש פרטי במהלך השנה, הדבר מפחית את ה-BIK החייב במס בסכום ששולם.
מכוניות בריכה
מכוניות בריכה הן מכוניות המוחזקות על ידי המעסיק לשימוש עסקי על ידי מספר עובדים, לא מוקצות לאף עובד אחד, ואינן נלקחות הביתה בין לילה. רכבי בריכה פטורים ממיסוי BIK בתנאי שמתקיימים תנאים מחמירים. בדרך כלל אסור להחזיק את המכונית בבתי העובדים.
הקרבת שכר לרכבים חשמליים
הסדרי הקרבת שכר עבור EVs הם יעילים במיוחד במס כי ה-BIK הנמוך של 2% הוא הרבה יותר זול ממס הכנסה ו-NI על סכום הקרבת השכר המקביל. HMRC פוטר רכבי רכב מכללי 'רלוונטיים' למכוניות גבוהות שמגבילים הוצאות רכב גבוהות. מכוניות.
רכב חברה BIK אחוזים מתאימים 2024-25 (נבחר)
▾
| CO2 (גרם/ק"מ) / סוג | אחוז מתאים |
|---|---|
| 0 גרם/ק"מ (חשמלי) | 2% |
| 1-50 גרם/ק"מ (טווח חשמלי 130+ מיילים) | 2% |
| 1-50 גרם/ק"מ (טווח חשמלי 70-129 מייל) | 5% |
| 1-50 גרם/ק"מ (טווח חשמלי 40-69 מייל) | 8% |
| 51-75 גרם לק"מ | 17% |
| 76-100 גרם לק"מ | 23% |
| 101-125 גרם/ק"מ | 28% |
| 126-150 גרם לק"מ | 33% |
| 151-175 גרם לק"מ | 36% |
| 176 גרם לק"מ+ | 37% |
Frequently Asked Questions
▾
מהו האחוז המתאים לרכב חשמלי?
לכלי רכב אפס פליטה וחשמל מלא יש אחוז מתאים של 2% לשנים 2024-2025. שיעור זה נקבע כדי לעודד אימוץ EV והוא נמוך משמעותית ממכוניות בנזין או דיזל. זה חשוב במיוחד בהקשר של חישובי מס הטבות רכב בבריטניה, כאשר הדיוק משפיע ישירות על קבלת ההחלטות. אנשי מקצוע בתעשיות מרובות מסתמכים על חישובי מס מדויקים של הטבות רכב בבריטניה כדי לאמת הנחות, לייעל תהליכים ולהבטיח עמידה בתקנים החלים. הבנת המתודולוגיה הבסיסית עוזרת למשתמשים לפרש את התוצאות בצורה נכונה ולזהות מתי ניתוח נוסף עשוי להיות מוצדק.
מהי תוספת הדיזל?
למכוניות דיזל שאינן עומדות בתקן RDE2 (Real Driving Emissions 2) יש תוספת של 4% לאחוז ה-CO2 המתאים. רוב המכוניות שנרשמו לפני ספטמבר 2018 מושכות תוספת זו. בדוק עם היצרן לגבי מצב התאימות. זה חשוב במיוחד בהקשר של חישובי מס הטבות רכב בבריטניה, כאשר הדיוק משפיע ישירות על קבלת ההחלטות. אנשי מקצוע בתעשיות מרובות מסתמכים על חישובי מס מדויקים של הטבות רכב בבריטניה כדי לאמת הנחות, לייעל תהליכים ולהבטיח עמידה בתקנים החלים. הבנת המתודולוגיה הבסיסית עוזרת למשתמשים לפרש את התוצאות בצורה נכונה ולזהות מתי ניתוח נוסף עשוי להיות מוצדק.
כיצד מחושב ערך P11D?
ערך P11D הוא מחיר המחירון של היצרן כולל מע"מ ואביזרים, אך לא כולל דמי רישום ראשון ומס דרכים שנתי. הנחות שניתנו למעסיק אינן מפחיתות את ערך P11D - היא תמיד מבוססת על מחיר המחירון הקמעונאי. זה חשוב במיוחד בהקשר של חישובי מס הטבות רכב בבריטניה, כאשר הדיוק משפיע ישירות על קבלת ההחלטות. אנשי מקצוע בתעשיות מרובות מסתמכים על חישובי מס מדויקים של הטבות רכב בבריטניה כדי לאמת הנחות, לייעל תהליכים ולהבטיח עמידה בתקנים החלים. הבנת המתודולוגיה הבסיסית עוזרת למשתמשים לפרש את התוצאות בצורה נכונה ולזהות מתי ניתוח נוסף עשוי להיות מוצדק.
מהי תועלת הדלק והאם כדאי?
הטבת דלק חלה כאשר מעסיק משלם עבור כל דלק פרטי. חיוב המס מבוסס על 27,800 פאונד (2024-25) × האחוז המתאים ל-CO2. עבור רוב הנהגים, זה לא חסכוני במס אלא אם כן הם נוהגים קילומטראז' פרטי גבוה מאוד - יש צורך בחישוב מותאם אישית. זה חשוב במיוחד בהקשר של חישובי מס הטבות רכב בבריטניה, כאשר הדיוק משפיע ישירות על קבלת ההחלטות. אנשי מקצוע בתעשיות מרובות מסתמכים על חישובי מס מדויקים של הטבות רכב בבריטניה כדי לאמת הנחות, לייעל תהליכים ולהבטיח עמידה בתקנים החלים. הבנת המתודולוגיה הבסיסית עוזרת למשתמשים לפרש את התוצאות בצורה נכונה ולזהות מתי ניתוח נוסף עשוי להיות מוצדק.
האם אני יכול להפחית את רכב החברה שלי BIK במהלך השנה?
ניתן להפחית את ה-BIK באופן יחסי אם אתה מוותר על המכונית באמצע השנה, או אם המכונית אינה זמינה במשך 30+ ימים רצופים (למשל במהלך תיקון גדול). HMRC מאפשר הפחתת זמן במקרים אלו. זה חשוב במיוחד בהקשר של חישובי מס הטבות רכב בבריטניה, כאשר הדיוק משפיע ישירות על קבלת ההחלטות. אנשי מקצוע בתעשיות מרובות מסתמכים על חישובי מס מדויקים של הטבות רכב בבריטניה כדי לאמת הנחות, לייעל תהליכים ולהבטיח עמידה בתקנים החלים. הבנת המתודולוגיה הבסיסית עוזרת למשתמשים לפרש את התוצאות בצורה נכונה ולזהות מתי ניתוח נוסף עשוי להיות מוצדק.
מהו ביטוח לאומי סוג 1A?
NIC Class 1A משולם על ידי המעסיק (לא העובד) על הטבות בעין כמו מכוניות חברה. התעריף הוא 13.8% על ערך BIK. מדובר בעלות מעביד נוספת מעבר למס הכנסה של העובד על ההטבה. זה חשוב במיוחד בהקשר של חישובי מס הטבות רכב בבריטניה, כאשר הדיוק משפיע ישירות על קבלת ההחלטות. אנשי מקצוע בתעשיות מרובות מסתמכים על חישובי מס מדויקים של הטבות רכב בבריטניה כדי לאמת הנחות, לייעל תהליכים ולהבטיח עמידה בתקנים החלים. הבנת המתודולוגיה הבסיסית עוזרת למשתמשים לפרש את התוצאות בצורה נכונה ולזהות מתי ניתוח נוסף עשוי להיות מוצדק.
האם מכונית היברידית מקבלת את אותו BIK נמוך כמו EV?
לא. לרכבי פלאג-אין היברידיים (PHEVs) יש שיעורי BIK המבוססים על פליטת ה-CO2 שלהם וטווח הנסיעה החשמלי. מכוניות עם אפס פליטת CO2 בבדיקת WLTP זכאיות ל-2%. למכוניות PHEV עם טווחים חשמליים מתחת ל-130 מיילים יש בדרך כלל אחוזים מתאימים של 5-12%. זה חשוב במיוחד בהקשר של חישובי מס הטבות רכב בבריטניה, כאשר הדיוק משפיע ישירות על קבלת ההחלטות. אנשי מקצוע בתעשיות מרובות מסתמכים על חישובי מס מדויקים של הטבות רכב בבריטניה כדי לאמת הנחות, לייעל תהליכים ולהבטיח עמידה בתקנים החלים. הבנת המתודולוגיה הבסיסית עוזרת למשתמשים לפרש את התוצאות בצורה נכונה ולזהות מתי ניתוח נוסף עשוי להיות מוצדק.
האם עדיף רכב חברה או קצבת רכב?
זה תלוי בשיעור ה-BIK של המכונית ובסכום הקצבה. רכב חברה EV ב-2% BIK עשוי להיות חסכוני יותר במס מאשר קצבה במזומן, החייבת במס הכנסה וב-NI במלואו. מכוניות בנזין עתירות BIK הופכות לעתים קרובות את הקצבה במזומן לאטרקטיבית יותר. זה חשוב במיוחד בהקשר של חישובי מס הטבות רכב בבריטניה, כאשר הדיוק משפיע ישירות על קבלת ההחלטות. אנשי מקצוע בתעשיות מרובות מסתמכים על חישובי מס מדויקים של הטבות רכב בבריטניה כדי לאמת הנחות, לייעל תהליכים ולהבטיח עמידה בתקנים החלים. הבנת המתודולוגיה הבסיסית עוזרת למשתמשים לפרש את התוצאות בצורה נכונה ולזהות מתי ניתוח נוסף עשוי להיות מוצדק.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !שימוש במחיר הרכישה במקום במחיר המחירון של היצרן בעת חישוב ערך P11D - הנחות אינן מפחיתות את ערך P11D
- !שוכחים את תוספת הדיזל לרכבים שאינם עומדים בתקן RDE2
- !בהנחה שתועלת הדלק כדאית בלי להריץ את המספרים - זה לרוב עולה יותר במס ממה שהדלק שווה
- !לא להודיע ל-HMRC כאשר מכונית חברה מוחזרת - BIK ממשיך להצטבר עד להודעה על כך ל-HMRC
- !בלבול PHEVs עם EVs מלא בעת החלת האחוז המתאים של 2%.
- !שכחת שמעסיק סוג 1A NIC הוא עלות נפרדת למעסיק בנוסף למס הכנסה של העובד
Pro Tip
אם יש לך בחירה בין רכב חברה לקצבת רכב, חשב תחילה את ה-BIK על הרכב. עבור רכבים חשמליים עם BIK של 2%, המס הוא מינימלי - רכב חשמלי של 50,000 ליש"ט עולה למשלם מס בשיעור גבוה יותר רק 400 ליש"ט לשנה. עבור מכוניות בעלות פליטה גבוהה, קצבת הרכב עשויה להיות יעילה יותר במס באופן משמעותי.
Did you know?
הדחף של הממשלה לדחוף את נהגי רכבי החברה לעבר רכבי רכב חשמליים באמצעות שיעור BIK של 2% עובד - מכירות צי רכבי החשמל גדלו בצורה דרמטית מאז הצגת התמריץ, כאשר רישומי צי הרכבים עולים בעקביות על מכירות רכבי רכב פרטיים. ערוצי צי מהווים כעת למעלה מ-60% מכל הרישומים החדשים לרכבי רכב בבריטניה.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
קרא עוד →Ratings & comments
קבל טיפים שבועיים למתמטיקה
הצטרפו למנויי 12,000+ שמקבלים טיפים למחשבון מדי שבוע.