What is State Inheritance Tax Calculator?
▾
מחשבון מס ירושה ממלכתי קובע האם מוטבים חייבים במס על נכסים שהם יורשים ומחשב את הסכום המגיע על סמך יחסיהם עם הנפטר. בניגוד למס העיזבון הפדרלי (אשר מוטל על כלל העיזבון), מס ירושה מוטלים על מוטבים בודדים המקבלים נכסים. רק שש מדינות גובות כיום מס ירושה: איווה (הופסקת בהדרגה, בוטלה במלואה לאחר 2024), קנטקי, מרילנד, נברסקה, ניו ג'רזי ופנסילבניה. שיעורי המס והפטורים תלויים בעיקר ביחסי המוטב עם המוריש, כאשר קרובי משפחה קרובים יותר זוכים ליחס נוח יותר. מיסי ירושה קודמים הן למס העיזבון הפדרלי והן למס ההכנסה הפדרלי בהיסטוריה האמריקאית. פנסילבניה חוקקה את מס הירושה הממלכתי הראשון בשנת 1826, ובתחילת שנות ה-1900, כמעט בכל מדינה הייתה צורה כלשהי של מס ירושה או רכוש. המגמה התהפכה באופן דרמטי בעשורים האחרונים: בשנת 2000, לכ-25 מדינות היו מיסי ירושה או עיזבון, לעומת 17 מדינות בלבד (כולל מחוז קולומביה) עם כל צורה של מס מוות כיום. איווה הפכה למדינה האחרונה שביטלה את מס הירושה שלה, והשלימה הפסקה ב-2024 שהחלה ב-2021. שיטת הסיווג המשמשת את מדינות מס הירושה מחלקת את המוטבים לקבוצות בהתאם ליחסם עם המוריש. סוג א' (קרובי המשפחה הקרובים ביותר: בן זוג, ילדים, הורים, נכדים) בדרך כלל מקבל את הפטורים הגבוהים ביותר ואת התעריפים הנמוכים ביותר (לעתים קרובות פטור מלא). כיתה ב' (אחים, אחיינים, אחיינים, חתנים, כלות) מתמודדים עם שיעורים מתונים (בדרך כלל 5-15%). מחלקה C או D (אנשים לא קשורים, חברים, קרובי משפחה רחוקים) מתמודדים עם השיעורים הגבוהים ביותר (עד 15-18%). ארגוני צדקה וגופים ממשלתיים פטורים בדרך כלל ממס ירושה ללא קשר למדינה. מרילנד היא המדינה היחידה שמטילה גם מס עיזבון וגם מס ירושה, מה שיוצר מצב ייחודי של כפל מס. עם זאת, מיסי עיזבון ששולמו בדרך כלל מזוכים כנגד מיסי ירושה המגיעים, ומונעים כפל מס מלא ברוב המקרים. הבנת חובות מס הירושה של המדינה חיונית לתכנון עיזבון, במיוחד כאשר המוריש היה בבעלותו של נכס במספר מדינות או כאשר המוטבים מתגוררים בתחומי שיפוט שונים.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
נוסחה
▾
מס ירושה = (ערך ירושה - פטור מחלקה) x שיעור המס עבור קבוצת המוטבים
דוגמה עובדת (פנסילבניה):
ירושה שקיבל אח: 500,000 דולר
מחלקה מוטב: מחלקה A-1 (אחים) - תעריף: 12%
פטור: $0 (לפנסילבניה אין פטור לאחים)
מס ירושה: $500,000 x 12% = $60,000
דוגמה עובדת (ניו ג'רזי):
ירושה שקיבלה האחיינית: $200,000
מחלקה מוטב: מחלקה C - תעריף: 11-16%
פטור: 500 דולר
סכום חייב במס: $199,500
מס ירושה: כ-$28,725 (תעריפים מדורגים)Variable Legend
▾
| סמל | שם | יחידה | תיאור |
|---|---|---|---|
| IA | סכום ירושה | $ | שווי שוק הוגן של נכסים שקיבל המוטב הבודד |
| CE | פטור כיתתי | $ | סכום דולר פטור ממס בהתבסס על סוג הקשר של המוטב |
| TR | שיעור מס | % | שיעור ישים מבוסס על מעמד המוטבים והמדינה, נע בין 0% ל-18% |
| BC | מעמד המוטב | category | סיווג (א', ב', ג', ד') לפי יחסו של המוטב עם המוריש |
| EPD | הנחה בתשלום מוקדם | % | הנחה על תשלום מס ירושה בתוך תקופה מוגדרת, כגון הנחה של 5% בפנסילבניה |
How to State Inheritance Tax Calculator
▾
- 1יש לקבוע האם מדינת מגוריו של המוריש מטילה מס ירושה. מס הירושה חל על סמך מקום מגוריו של הנפטר (מקום מגוריו), ולא מקום מגוריו של המוטב. אם תושב ניו ג'רזי נפטר ומשאיר נכסים למוטב בפלורידה, מס הירושה של ניו ג'רזי חל למרות שלפלורידה אין מס ירושה או עיזבון. עבור מקרקעין ורכוש אישי מוחשי הנמצאים במדינת מס ירושה אך בבעלות תושב חוץ, המדינה עדיין רשאית להטיל מס ירושה על אותם נכסים ספציפיים באמצעות סמכות שיפוט נלווית.
- 2זהה את מחלקת היחסים של כל מוטב תחת מערכת הסיווג של המדינה הרלוונטית. כל מדינה במס ירושה מגדירה קבוצות יחסים משלה עם פטורים ושיעורים מתאימים. בני זוג שנותרו בחיים פטורים ממס ירושה בכל שש המדינות. ילדים וצאצאים קוויים פטורים ברוב המדינות (פנסילבניה היא חריגה בולטת, ומטילה מס על העברות לילדים ב-4.5%). אחים, אחיינים, אחיינים ומחותנים נופלים בדרך כלל לכיתה ביניים עם שיעורים מתונים. מוטבים לא קשורים וקרובי משפחה רחוקים מתמודדים עם השיעורים הגבוהים ביותר.
- 3חשב את הירושה החייבת במס עבור כל מוטב על ידי הפחתת כל פטור רלוונטי מערך הנכסים שהתקבלו. הפטורים משתנים באופן משמעותי לפי מדינה ומעמד המוטבים. ניו ג'רזי מספקת פטור של $25,000 למוטבים בדרגה C ופטור של $500 לסוג D. קנטאקי מספקת פטור של $1,000 למוטבים Class B ופטור של $500 למחלקה C. נברסקה מספקת פטור של $40,000 למשפחה מיידית, $10,000 לקרובי משפחה מרוחקים ו-$10,000 מוטבים. ערך הירושה הוא בדרך כלל שווי השוק ההוגן של הנכסים במועד הפטירה.
- 4החל את שיעור המס המתאים על סכום הירושה החייב במס. רוב המדינות משתמשות בתעריפים מדורגים בכל מחלקה, כלומר סכומי ירושה גבוהים יותר מחויבים במס בשיעורים גבוהים יותר בהדרגה. פנסילבניה היא יוצאת דופן, המשתמשת בתעריפים קבועים: 0% עבור בני זוג שנותרו בחיים, 4.5% עבור צאצאים קוויים, 12% עבור אחים ו-15% עבור כל האחרים. נברסקה משתמשת בתעריפים קבועים לפי מעמד: 1% למשפחה הקרובה (מעל הפטור), 11% לקרובי משפחה מרוחקים ו-15% לאנשים שאינם קשורים. ניו ג'רזי וקנטקי משתמשות בלוחות זמנים של תעריפים מדורגים בכל שיעור.
- 5הגש את החזר מס ירושה למחלקת הכנסות המדינה הרלוונטית. דרישות הגשה ומועדי הגשה משתנים לפי מדינה: פנסילבניה דורשת הגשה תוך תשעה חודשים ממוות (טופס REV-1500), ניו ג'רזי דורשת הגשה תוך שמונה חודשים (טופס IT-R או IT-NR), קנטקי דורשת הגשה תוך 18 חודשים (טופס 92A200 סדרת), ונברסקה דורשת הגשה תוך 12 חודשים (טופס 500). חלק מהמדינות מציעות הנחות לתשלום מוקדם: פנסילבניה מציעה הנחה של 5% אם המס ישולם תוך שלושה חודשים מיום המוות. הגשה מאוחרת גוררת ריבית וקנסות בכל המדינות.
- 6חשבו על נכסים שעשויים להיות פטורים ממס ירושה ללא קשר לסוג המוטב. פטורים נפוצים כוללים: תמורה מביטוח חיים שיש לשלם למוטב בעל שם (פטור ברוב המדינות במס ירושה), רכוש משותף עם זכות הישרדות (הטיפול משתנה לפי מדינה), חלוקות מסוימות בחשבון פרישה, רכוש המועבר לארגוני צדקה, רכוש העובר לגופים ממשלתיים ואחוזות קטנות מתחת לסף מינימלי. פנסילבניה פוטרת אדמות חקלאיות מסוימות ועסקים בבעלות משפחתית מהשיעור של 4.5% עבור צאצאים קוויים בתנאים ספציפיים.
- 7תיאום תכנון מס ירושה עם תכנון מס עיזבון פדרלי ותכנון מס עיזבון של המדינה (במדינות כמו מרילנד שמטילות את שניהם). אסטרטגיות לצמצום מס הירושה כוללות: השארת נכסים למוטבים פטורים (בן זוג, צדקה), מתן מתנות לכל החיים (שעשויות להיות פטורות ממס ירושה אם בוצעו יותר משנה לפני המוות במדינות מסוימות), שימוש בביטוח חיים (לעתים קרובות פטור ממס ירושה), יצירת נאמנויות שעשויות להפחית את בסיס מס הירושה למדינה שאינה עוברת ירושה. עם זאת, מדינות עשויות לערער על שינויי מקום מגורים שנראים מונעים רק על ידי הימנעות ממס.
Worked Examples
▾
פנסילבניה ייחודית בין מדינות מס ירושה במיסוי העברות לילדים ולנכדים ב-4.5%. ירושה של $750,000 לילד כרוכה במס של $33,750. אם משולם תוך שלושה חודשים מיום המוות, חלה הנחה של 5%, מה שמפחית את המס ל-$32,062.50. בני זוג שנותרו בחיים פטורים לחלוטין, כך שאם אותו סכום יעבור לבן זוג, לא היה חייב במס.
בניו ג'רזי, אחים הם מוטבים בדרגה C עם פטור של 25,000 דולר ושיעורים מדורגים מ-11% ל-16%. סכום חייב במס: $275,000. 25,000$ הראשונים על הפטור מחויבים ב-11%, הסכומים הבאים בשיעורים מדורגים של עד 16%. ניו ג'רזי פוטרת ילדים, נכדים, הורים ובני זוג ממס ירושה (מוטבי סוג א' מקבלים פטור בלתי מוגבל).
מוטבי קנטאקי Class C (אנשים לא קשורים) מקבלים פטור של 500$ בלבד, והם עומדים בפני שיעורים מדורגים מ-6% ל-16%. על ירושה של 99,500$ החייבת במס: 6% על 10,000$ הראשונים (600$), 8% על 10,000$ הבאים (800$), ושיעורים גבוהים יותר בהדרגה עד 16% על סכומים מעל 200,000$. המס הכולל של כ-14,850$ מייצג כ-15% מהירושה.
נברסקה משתמשת בשיטה פשוטה של תעריף אחיד. קרובי משפחה מרוחקים (דודות, דודים, אחייניות, אחיינים וצאצאיהם) מקבלים פטור של 15,000$ ומשלמים 11% על העודף. סכום חייב במס: $185,000. מס: $185,000 x 11% = $20,350. המערכת של נברסקה פשוטה יותר ממדינות עם תעריפים מדורגים אך יכולה לגרום לשיעורים אפקטיביים גבוהים יותר על ירושות קטנות יותר.
Real-World Applications
▾
Estate planning attorneys in inheritance tax states must account for the additional tax layer when drafting wills and trusts. אסטרטגיה נפוצה היא למקסם עזבונות לשיעורים פטורים (בן זוג, ילדים ברוב המדינות, ארגוני צדקה) ולמזער עזבונות ישירות למעמדות החייבים במס (אחים, חברים, קרובי משפחה רחוקים). לעתים ניתן לבנות נאמנויות כדי להפחית את החשיפה למס ירושה, אם כי לרוב המדינות יש כללים נגד הימנעות המסתכלים דרך הנאמנויות אל הנהנים האולטימטיביים.
על מנהלי ההוצאה לפועל ונציגים אישיים לחשב, לדווח ולשלם מיסי ירושה עבור כל מוטב, מה שמוסיף מורכבות לניהול העיזבון. במדינות עם מס ירושה, יתכן שהמוציא לפועל יצטרך לנכות מס במקור או לדרוש מהמוטבים לשלם את חלקם לפני קבלת הנכסים. אי גבייה והחזרת מס ירושה עלולה לגרום לאחריות אישית של מנהל העיזבון.
מקצועני נדל"ן במדינות מס ירושה חייבים להבין את השלכות המס של רכוש שעבר בירושה. כאשר מוטב יורש נכסי נדל"ן בפנסילבניה, למשל, יש לשלם את מס הירושה של 4.5% על נכס של $400,000 ($18,000) לפני שניתן יהיה להעביר את הנכס בצורה נקייה. חברות בעלות וסוכני הסדר דורשים לעתים קרובות הוכחה לתשלום מס ירושה או ויתור על שעבוד לפני עיבוד העברות של נדל"ן שעבר בירושה.
אנליסטים חקיקתיים וחוקרי מדיניות מס חוקרים מיסי ירושה כמקרה בוחן בתחרות מס במדינה. הירידה המתמדת במספר המדינות המטילות מיסי ירושה (כמעט כל המדינות לשש בלבד) מדגימה כיצד משלמי מסים ניידים ולחץ פוליטי יכולים להניע את מדיניות המס של המדינה. מדינות המקיימות מיסי ירושה עומדות בפני לחץ מתמשך מצד תושבים שיכולים להפחית או לבטל את המס פשוט על ידי שינוי מקום מגוריהם החוקי למדינה ללא מס ירושה.
Special Cases
▾
קיימות קרנות שארית צדקה (CRTs) ו-Chritable Rest Trusts (CLTs).
קרנות צדקה (CRTs) ו-Chritable Rest Trusts (CLTs) מציגות סוגיות מורכבות של מס ירושה במדינות המטילות את המס. כאשר נאמנות מחלקת הטבות בין מוטבים צדקה ולא צדקה, הטיפול במס ירושה תלוי בכללי המדינה להערכת אינטרסים בהווה ובעתיד. מדינות מסוימות פוטרות רק את חלק הצדקה, בעוד שאחרות עשויות להסתכל דרך הנאמנות לחלוקת מס למוטבים שאינם צדקה כשהן מתרחשות. האינטראקציה בין ניכויי צדקה פדרליים ופטורים ממס ירושה ממלכתיים דורשת תכנון קפדני של עורך הדין העיזבון.
ל-IRA ולחשבונות פרישה יש טיפול ייחודי במס ירושה.
ברוב מדינות מס הירושה, חלוקות מ-IRA שעברו בירושה כפופות למס ירושה על סמך ערך החשבון בתאריך הפטירה (לא סכום החלוקה, שעשוי לכלול צמיחה לאחר המוות). דרישת החלוקה ל-10 שנים של חוק SECURE עבור רוב המוטבים שאינם בני זוג אינה משנה את חישוב מס הירושה, המבוסס על ערך תאריך הפטירה. חלק מהמדינות מספקות פטורים חלקיים לירושות בחשבון פרישה.
זוגות נשואים חד מיניים זוכים כיום ליחס זהה לנשואים בני המין השני
זוגות נשואים חד-מיניים מטופלים כעת באופן זהה לזוגות נשואים ממין שני לצורכי מס ירושה בכל המדינות, בעקבות החלטת בית המשפט העליון מ-2015 של אוברגפל. עם זאת, שותפים לא נשואים (כולל שותפים מקומיים הרשומים במדינות המכירות במעמד זה) עשויים שלא לקבל את הפטור של בן הזוג ממס ירושה. פנסילבניה וכמה מדינות אחרות עשו מאמצים להרחיב הטבות מסוימות במס ירושה לשותפים מקומיים רשומים, אך ההגנה אינה אוניברסלית.
שיעורי מס ירושה ממלכתי לפי קבוצת מוטבים (2024)
▾
| מְדִינָה | בֶּן זוּג | ילדים/הורים | אחים | אחרים | מועד אחרון להגשה |
|---|---|---|---|---|---|
| קנטקי | לִפְטוֹר | לִפְטוֹר | 4-16% | 6-16% | 18 חודשים |
| מרילנד | לִפְטוֹר | לִפְטוֹר | 10% | 10% | 9 חודשים |
| נברסקה | לִפְטוֹר | 1% (מעל 100 אלף דולר) | 11% (מעל 15 אלף דולר) | 15% (מעל 10 אלף דולר) | 12 חודשים |
| ניו ג'רזי | לִפְטוֹר | לִפְטוֹר | 11-16% | 15-16% | 8 חודשים |
| פנסילבניה | לִפְטוֹר | 4.5% | 12% | 15% | 9 חודשים |
Frequently Asked Questions
▾
באילו מדינות יש מס ירושה?
נכון לשנת 2025, חמש מדינות מטילות מס ירושה: קנטקי, מרילנד, נברסקה, ניו ג'רזי ופנסילבניה. איווה השלימה את הפסקת מס הירושה לאחר 2024. מרילנד היא ייחודית בהטלת מס עיזבון וגם מס ירושה, אם כי זיכויים בדרך כלל מונעים כפל מס מלא.
האם בני זוג שנותרו בחיים משלמים מס ירושה?
לא. בני זוג שנותרו בחיים פטורים ממס ירושה בכל המדינות המטילות מס. פטור זה חל ללא קשר לסכום העובר בירושה. שותפים מקומיים ושותפים לא נשואים, לעומת זאת, מטופלים בדרך כלל כאנשים שאינם קשורים, והם עומדים בפני שיעורי מס הירושה הגבוהים ביותר, אלא אם כן המדינה מכירה במפורש במעמדם.
האם ביטוח חיים חייב במס ירושה?
ברוב מדינות מס הירושה, תמורה מביטוח חיים המשולמת למוטב שמו פטורה ממס ירושה. עם זאת, אם יש לשלם ביטוח חיים לעיזבון (ולא למוטב בעל שם), התמורה הופכת לחלק מהעיזבון ועשויה להיות חייבת במס ירושה בעת חלוקתם למוטבים. ציין תמיד מוטבים ספציפיים בפוליסות ביטוח חיים כדי לשמור על פטור זה.
האם אוכל להימנע ממס ירושה על ידי מתן מתנות לפני המוות?
במדינות מסוימות יש תקופות מבט לאחור שמתייחסות למתנות שנעשו זמן קצר לפני המוות כחלק מהירושה החייבת במס. בפנסילבניה אין מס מתנות או תקופת מבט לאחור, כך שמתנות לכל החיים יכולות להימנע למעשה ממס הירושה (אם כי חוקי מס מתנות פדרליים עדיין חלים). ניו ג'רזי ומדינות אחרות עשויות לכלול מתנות שנעשו מתוך הרהור במוות. התייעץ עם יועץ מס במדינה הספציפית שלך לפני שתסתמך על אסטרטגיות מתנות.
מה קורה אם המוריש היה בעל נכס במספר מדינות?
אם המוריש היה בעל נכס מקרקעין או רכוש אישי מוחשי במדינת מס ירושה אך היה מגוריו במקום אחר, אותה מדינה רשאית להטיל מס ירושה על אותם נכסים ספציפיים. לעומת זאת, אם המוריש היה מגוריו במדינת מס ירושה, המס חל בדרך כלל על כל הרכוש האישי ברחבי העולם (חשבונות בנק, השקעות וכו') ללא קשר למקום שבו נמצאים הנכסים. נכס מקרקעין חייב תמיד במס על ידי המדינה שבה הוא ממוקם.
האם יש מס ירושה פדרלי?
לא. הממשלה הפדרלית מטילה מס עיזבון (על כל האחוזה) אך לא מס ירושה (על מוטבים בודדים). רק שש מדינות מטילות מיסי ירושה. ההבחנה חשובה: מס עיזבון משולם על ידי העיזבון לפני החלוקה, בעוד מס ירושה חייב כל מוטב על סמך מה שהוא מקבל והקשר שלו עם המוריש.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !בהנחה שאין מס בגלל שהאחוזה הפדרלית מתחת לפטור: מוטבים רבים מניחים שאם עזבונו של הנפטר נמוך מהפטור ממס עיזבון פדרלי (13.61 מיליון דולר), לא חייבים מיסי מוות. זה שגוי במדינות מס ירושה, שם מוטל המס על המוטב על סמך הסכום המתקבל, ולא על סך העיזבון. אח שיורש 300,000 דולר בניו ג'רזי או פנסילבניה יהיה חייב באלפי מס ירושה ללא קשר לגודל העיזבון הכולל. מיסי ירושה של המדינה חלים אפילו על עזבונות צנועים.
- !לא לדעת באיזו מדינה חל: מס ירושה מוטל על ידי מדינת מגוריו של המוריש, לא מדינת מגוריו של המוטב. מוטב המתגורר בפלורידה הפטורה ממס שיורש מדוד בפנסילבניה עדיין חייב במס ירושה של פנסילבניה. בנוסף, נכס מקרקעין הנמצא במדינת מס ירושה עשוי להיות כפוף למס ירושה של אותה מדינה גם אם המוריש גר במקום אחר. מוטבים לפעמים לא מצליחים להגיש במצב הנכון או לא מצליחים להגיש בכלל, מה שגורם לקנסות וריבית.
- !הנחות חסרות בתשלום מוקדם: פנסילבניה מציעה הנחה של 5% על מס ירושה המשולם תוך שלושה חודשים ממוות, מה שיכול לחסוך אלפי דולרים על ירושות גדולות. באופן דומה, מדינות מסוימות מטילות שיעורי ריבית נמוכים יותר או מוותרות על קנסות בגין הגשה ותשלום מוקדם. מנהלים שמעכבים את הגשת מס הירושה למועד האחרון האפשרי מפספסים את החיסכון הזה. עם ירושה של $500,000 המוטלת על מס של 4.5% בפנסילבניה, ההנחה בתשלום מוקדם חוסכת $1,125.
Pro Tip
אם אתם גרים במדינת מס ירושה וברצונכם להשאיר נכסים למוטבים שאינם פטורים (אחים, חברים או קרובים רחוקים), שקול להשתמש בביטוח חיים ככלי ההעברה. תמורה מביטוח חיים שיש לשלם למוטב שמו פטורה בדרך כלל ממס ירושה ממלכתי, מה שמאפשר לך להעביר עושר לאנשים אלה ללא פגיעה במס של 10-18%. פוליסת ביטוח חיים בסך 100,000 דולר לתשלום לאח בפנסילבניה מונעת מס ירושה בסך 12,000 דולר שיגרור עזיבה ישירה.
Did you know?
מס הירושה של פנסילבניה הוא אחד המסים העתיקים ביותר הפועלים ברציפות בהיסטוריה האמריקאית, שנחקק לראשונה בשנת 1826. המס המקורי חל רק על עזבונות של מורישים שמתו ללא צוואה (עיזבונות עזבונות) ונועד לפצות את המדינה על עלות ניהול העזבונות באמצעות מערכת בתי המשפט של יתומים. במרוצת השנים היא התרחבה לכיסוי כל הירושה ללא קשר לשאלה אם הייתה למוריש צוואה. כיום, מס הירושה של פנסילבניה מניב יותר ממיליארד דולר מדי שנה בהכנסות המדינה, מה שהופך אותה לאחד ממקורות המס המשמעותיים ביותר של המדינה.
Regional Guides
▾
Pennsylvania▾
New Jersey▾
Maryland▾
References
Ratings & comments
קבל טיפים שבועיים למתמטיקה
הצטרפו למנויי 12,000+ שמקבלים טיפים למחשבון מדי שבוע.