क्या है Company Tax Calculator Australia?
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ऑस्ट्रेलिया में कंपनी कर का तात्पर्य ऑस्ट्रेलिया में निगमित या पंजीकृत कंपनियों के साथ-साथ यहां कारोबार करने वाली विदेशी कंपनियों की कर योग्य आय पर लगाए गए आयकर से है। ऑस्ट्रेलिया एक दोहरी कॉर्पोरेट कर दर प्रणाली संचालित करता है: 25% की आधार दर आधार दर संस्थाओं पर लागू होती है, और मानक 30% दर अन्य सभी कंपनियों पर लागू होती है। आधार दर इकाई वह कंपनी है जिसका कुल वार्षिक कारोबार $50 मिलियन से कम है, जहां इसकी आय का 80% से अधिक निष्क्रिय आय (जैसे ब्याज, लाभांश, किराया और रॉयल्टी) नहीं है। इस दो-स्तरीय प्रणाली को बड़े निगमों और निष्क्रिय निवेश वाहनों के लिए मानक दर बनाए रखते हुए छोटे, सक्रिय व्यवसायों को कर राहत प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किया गया था। कंपनी की आय पर शेयरधारकों की आय से स्वतंत्र रूप से कर लगाया जाता है - कंपनी अपना कर रिटर्न दाखिल करती है और कॉर्पोरेट दर पर कर का भुगतान करती है। शेयरधारकों को भुगतान किए गए लाभांश में पहले से भुगतान किए गए कॉर्पोरेट टैक्स का प्रतिनिधित्व करने वाले फ्रैंकिंग क्रेडिट होते हैं, जो प्रतिरूपण प्रणाली के तहत दोहरे कराधान से बचते हैं। कंपनी की संरचना और एकमात्र व्यापारी या ट्रस्ट के बीच तुलना काफी हद तक व्यवसाय के आय स्तर, मालिक की व्यक्तिगत सीमांत कर दर और वितरित बनाम व्यवसाय में कितना लाभ बनाए रखने की आवश्यकता है, पर निर्भर करती है। आयकर निर्धारण अधिनियम का प्रभाग 7ए एक महत्वपूर्ण प्रावधान है जो मालिकों को कर-मुक्त ऋण के रूप में कंपनी के मुनाफे तक पहुंचने से रोकता है - किसी निजी कंपनी से शेयरधारकों या उनके सहयोगियों को दिए गए किसी भी असुरक्षित ऋण को न्यूनतम ब्याज दर और पुनर्भुगतान अनुसूची पर रखा जाना चाहिए, या अनफ्रैंक्ड लाभांश के रूप में माना जाना चाहिए। छोटे व्यवसायों को तत्काल संपत्ति बट्टे खाते में डालने और अन्य छोटे व्यवसाय कर रियायतों से लाभ होता है। कंपनी टैक्स रिटर्न (फॉर्म सी) सालाना 31 अक्टूबर की नियत तारीख (यदि स्वयं तैयार किया गया हो) या बाद में टैक्स एजेंट के माध्यम से दर्ज किया जाता है।
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सूत्र
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कंपनी कर देय = कर योग्य आय × 25% (आधार दर इकाई) या × 30% (मानक दर); करयोग्य आय = निर्धारण योग्य आय - स्वीकार्य कटौतियाँचर विवरण
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| प्रतीक | नाम | इकाई | विवरण |
|---|---|---|---|
| taxableIncome | कंपनी की आकलनयोग्य आय | — | कंपनी की मूल्यांकन योग्य आय में से सभी स्वीकार्य कटौतियाँ घटा दी गई हैं, जो ऑस्ट्रेलियाई कंपनी कर गणना में एक प्रमुख पैरामीटर है जो सीधे अंतिम गणना परिणाम को प्रभावित करता है। |
| taxRate | 25% | — | 25% (आधार दर इकाई) या 30% (मानक दर), जो ऑस्ट्रेलियाई कंपनी कर गणना में एक प्रमुख पैरामीटर है जो सीधे अंतिम गणना परिणाम को प्रभावित करता है |
| frankingCredit | कॉर्पोरेट टैक्स चुकाया गया | — | कॉर्पोरेट टैक्स का भुगतान किया गया जिसे शेयरधारकों को प्रतिपूर्ति क्रेडिट के रूप में पारित किया जा सकता है |
कैसे Company Tax Calculator Australia
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- 1निर्धारित करें कि क्या कंपनी एक आधार दर इकाई है: कुल कारोबार $50 मिलियन से कम और निष्क्रिय आय कुल आय का 80% या कम।
- 2मूल्यांकन योग्य आय की गणना करें: आय वर्ष के दौरान कंपनी द्वारा प्राप्त सभी सामान्य आय और वैधानिक आय।
- 3सभी स्वीकार्य व्यावसायिक कटौतियों की पहचान करें और उनमें कटौती करें - परिचालन व्यय, वेतन, मूल्यह्रास, व्यावसायिक ऋण पर ब्याज और अन्य लागतें।
- 4परिणामी कर योग्य आय पर प्रासंगिक कर दर (25% या 30%) लागू करें।
- 5किसी भी लागू कर ऑफसेट (अनुसंधान और विकास ऑफसेट, प्राप्त लाभांश पर फ्रैंकिंग क्रेडिट, आगे बढ़ाए गए कर घाटे) को घटाएं।
- 6पूरे वर्ष PAYG किश्तों का भुगतान करें; अंतिम कर का मिलान वार्षिक कंपनी कर रिटर्न में किया जाता है।
- 7निर्धारित करें कि कर-पश्चात लाभ कैसे वितरित किया जाए: पुनर्निवेश के लिए कंपनी में बने रहें, या शेयरधारकों को स्पष्ट लाभांश के रूप में भुगतान करें।
हल किए गए उदाहरण
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आधार दर कुल टर्नओवर <$50M और निष्क्रिय आय ≤80% के लिए लागू होती है
$200,000 × 25% = $50,000 कंपनी कर। कर-पश्चात प्रतिधारित आय = $150,000।
टर्नओवर $50M सीमा से अधिक है; मानक 30% दर लागू होती है
$500,000 × 30% = $150,000 कंपनी कर। लाभांश पर फ्रैंकिंग क्रेडिट = 30/70 × लाभांश राशि।
लाभ बनाए रखने के लिए कंपनी की संरचना लाभदायक; यदि सारा लाभ वार्षिक रूप से वितरित किया जाए तो यह कम होगा
$180K ≈ $48,097 पर एकमात्र व्यापारी कर। कंपनी कर = $45,000. बनाए रखने पर कंपनी $3,097 बचाती है; वितरण पर अधिक जटिल.
अनुपालन करने में विफलता ऋण को अग्रिम वर्ष में एक अप्रकाशित लाभांश के रूप में माना जाता है
डिवीजन 7ए को न्यूनतम पुनर्भुगतान की आवश्यकता है। यदि छूट जाता है, तो $50,000 अनफ्रैंक्ड लाभांश के रूप में निदेशक के लिए मूल्यांकन योग्य आय बन जाता है।
वास्तविक अनुप्रयोग
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एक व्यवसाय स्वामी एक अकेले व्यापारी के रूप में परिचालन बनाम एक कंपनी के रूप में शामिल होने की कुल कर-पश्चात लागत की तुलना करता है। यह एप्लिकेशन आमतौर पर उन पेशेवरों द्वारा उपयोग किया जाता है जिन्हें अपने संबंधित क्षेत्रों में निर्णय लेने, बजट बनाने और रणनीतिक योजना का समर्थन करने के लिए सटीक मात्रात्मक विश्लेषण की आवश्यकता होती है।
एक कंपनी निदेशक बकाया शेयरधारक ऋण पर आवश्यक वार्षिक डिवीजन 7ए न्यूनतम पुनर्भुगतान की गणना कर रहा है। उद्योग व्यवसायी प्रदर्शन को बेंचमार्क करने, विकल्पों की तुलना करने और स्थापित मानकों और नियामक आवश्यकताओं के अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए इस गणना पर भरोसा करते हैं।
एक लेखाकार एक निजी कंपनी के लिए सही कर दर का निर्धारण करता है जो आधार दर इकाई के रूप में योग्य हो भी सकती है और नहीं भी। शैक्षणिक शोधकर्ता और छात्र इस गणना का उपयोग सैद्धांतिक मॉडल को मान्य करने, पाठ्यक्रम कार्य पूरा करने और अंतर्निहित गणितीय सिद्धांतों की गहरी समझ विकसित करने के लिए करते हैं।
एक स्टार्टअप सीएफओ कॉर्पोरेट कर देनदारियों की मॉडलिंग करता है और निवेशक वितरण योजना के लिए क्रेडिट संचय का निर्धारण करता है। वित्तीय विश्लेषक और योजनाकार सटीक पूर्वानुमान तैयार करने, जोखिम परिदृश्यों का मूल्यांकन करने और हितधारकों को डेटा-संचालित सिफारिशें पेश करने के लिए इस गणना को अपने वर्कफ़्लो में शामिल करते हैं।
एक कर सलाहकार विभिन्न वितरण और प्रतिधारण रणनीतियों के तहत कंपनी के मुनाफे पर प्रभावी संयुक्त कर दर की तुलना करता है। यह एप्लिकेशन आमतौर पर उन पेशेवरों द्वारा उपयोग किया जाता है जिन्हें अपने संबंधित क्षेत्रों में निर्णय लेने, बजट बनाने और रणनीतिक योजना का समर्थन करने के लिए सटीक मात्रात्मक विश्लेषण की आवश्यकता होती है।
विशेष मामले
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कॉर्पोरेट टैक्स रेजीडेंसी
{'शीर्षक': 'कॉर्पोरेट टैक्स रेजीडेंसी', 'निकाय': 'एक कंपनी ऑस्ट्रेलियाई कर निवासी है यदि वह ऑस्ट्रेलिया में निगमित है या ऑस्ट्रेलिया में व्यापार करती है और या तो इसका केंद्रीय प्रबंधन और नियंत्रण ऑस्ट्रेलिया में है, या इसकी मतदान शक्ति ऑस्ट्रेलियाई निवासियों द्वारा नियंत्रित होती है। निवासी कंपनियाँ विश्वव्यापी आय पर ऑस्ट्रेलियाई कर का भुगतान करती हैं; अनिवासी कंपनियाँ केवल ऑस्ट्रेलियाई स्रोत वाली आय पर भुगतान करती हैं।'}
समेकित समूह
{'शीर्षक': 'समेकित समूह', 'निकाय': 'एक कॉर्पोरेट समूह कर उद्देश्यों के लिए समेकन का चुनाव कर सकता है, पूरे समूह को एक करदाता के रूप में मान सकता है। यह अंतर-समूह लेनदेन को सरल बनाता है और एक इकाई में होने वाले नुकसान की भरपाई दूसरे इकाई में होने वाले लाभ से कर देता है। मुख्य कंपनी सभी पूर्ण स्वामित्व वाली सहायक कंपनियों को कवर करते हुए एक एकल समेकित रिटर्न दाखिल करती है।'} यह बढ़त वाला मामला अक्सर ऑस्ट्रेलियाई कंपनी कर के पेशेवर अनुप्रयोगों में उठता है जहां सीमा की स्थिति या चरम मूल्य शामिल होते हैं। ऐसी स्थिति होने पर चिकित्सकों को दस्तावेजीकरण करना चाहिए और विचार करना चाहिए कि क्या वैकल्पिक गणना विधियां या समायोजन कारक उनके विशिष्ट उपयोग के मामले के लिए अधिक उपयुक्त हैं।
हाइब्रिड संस्थाएँ और ट्रस्ट
{'शीर्षक': 'हाइब्रिड संस्थाएं और ट्रस्ट', 'निकाय': 'कुछ संस्थाओं (जैसे कि कुछ ट्रस्ट) पर ऑस्ट्रेलियाई कर कानून के तहत कंपनियों के रूप में कर लगाया जा सकता है। इसके विपरीत, कंपनियों को ट्रस्टों के कॉर्पोरेट लाभार्थियों के रूप में इस्तेमाल किया जा सकता है, शीर्ष व्यक्तिगत सीमांत दर के बजाय 30% (या 25%) कॉर्पोरेट दर पर बनाए गए ट्रस्ट वितरण पर कर को सीमित किया जा सकता है।'}
फ्रैंकिंग खाता और दर बेमेल
{'शीर्षक': 'फ्रैंकिंग खाता और दर बेमेल', 'निकाय': 'आधार दर संस्थाएं (25% दर) केवल 25% दर पर लाभांश दे सकती हैं। यदि कोई कंपनी पहले 30% कर का भुगतान करती थी लेकिन अब आधार दर इकाई के रूप में अर्हता प्राप्त करती है, तो 30% पर मौजूदा फ्रैंकिंग क्रेडिट लाभांश पर पूरी तरह से उपयोग करने योग्य नहीं हो सकता है - एक जटिल संक्रमणकालीन मुद्दा जिसके लिए सावधानीपूर्वक प्रबंधन की आवश्यकता होती है।'}
ऑस्ट्रेलिया कंपनी कर संदर्भ डेटा
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| इकाई प्रकार | टर्नओवर सीमा | निष्क्रिय आय | कर की दर |
|---|---|---|---|
| आधार दर इकाई | <$50M | ≤आकलनयोग्य आय का 80% | 25% |
| मानक दर कंपनी | ≥$50M या निष्क्रिय परीक्षण में विफल रहता है | कोई | 30% |
| म्युचुअल फंड/जीवन बीमा | N/A | N/A | भिन्न |
| अनिवासी कंपनी (शाखा) | N/A | N/A | 30% |
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
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आधार दर इकाई और मानक दर कंपनी के बीच क्या अंतर है?
एक आधार दर इकाई 25% कंपनी कर का भुगतान करती है और उसका कुल कारोबार $50 मिलियन से कम होना चाहिए और निष्क्रिय आय उसकी मूल्यांकन योग्य आय का अधिकतम 80% होनी चाहिए। इन मानदंडों को पूरा नहीं करने वाली कंपनियां मानक 30% दर का भुगतान करती हैं। यह अंतर कर की दर और लाभांश पर अधिकतम फ्रैंकिंग क्रेडिट दर दोनों को प्रभावित करता है।
डिवीजन 7ए क्या है?
डिवीजन 7ए शेयरधारकों और उनके सहयोगियों को ऋण, अग्रिम या ऋण माफी के रूप में कर-मुक्त कंपनी के मुनाफे तक पहुंचने से रोकता है। किसी निजी कंपनी से किसी शेयरधारक को दिए जाने वाले किसी भी ऋण में एटीओ द्वारा निर्दिष्ट न्यूनतम ब्याज दर और पुनर्भुगतान अनुसूची होनी चाहिए, या पूरी ऋण राशि को अनफ्रैंक्ड लाभांश के रूप में माना जाता है।
क्या कोई कंपनी कर घाटे को आगे बढ़ा सकती है?
हाँ। एक कंपनी भविष्य की कर योग्य आय की भरपाई के लिए कर घाटे को अनिश्चित काल तक आगे बढ़ा सकती है, जो स्वामित्व परीक्षण (बहुमत स्वामित्व बनाए रखा) या एक ही व्यवसाय परीक्षण (कंपनी एक ही व्यवसाय करती है) की निरंतरता के अधीन है। जिन अवधियों में ये परीक्षण विफल हो जाते हैं, उनमें हानि उपलब्ध नहीं होती है। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में ऑस्ट्रेलियाई कंपनी कर गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है।
कंपनी का मुनाफा शेयरधारकों को कैसे वितरित किया जाता है?
कर-पश्चात लाभ को लाभांश के रूप में वितरित किया जाता है। लाभांश में फ्रैंकिंग क्रेडिट होता है जो पहले से भुगतान किए गए कॉर्पोरेट टैक्स का प्रतिनिधित्व करता है। शेयरधारक अपनी आय में नकद लाभांश और फ्रैंकिंग क्रेडिट दोनों को शामिल करते हैं और कंपनी की आय पर दोहरे कराधान से बचने के लिए अपने व्यक्तिगत कर के विरुद्ध क्रेडिट का दावा करते हैं। इस प्रक्रिया में दिए गए इनपुट पर अंतर्निहित सूत्र को व्यवस्थित रूप से लागू करना शामिल है। गणना में प्रत्येक चर अंतिम परिणाम में योगदान देता है, और उनकी व्यक्तिगत भूमिकाओं को समझने से सटीक अनुप्रयोग सुनिश्चित करने में मदद मिलती है।
क्या कोई कंपनी लघु व्यवसाय कर रियायतें प्राप्त कर सकती है?
हाँ। 10 मिलियन डॉलर से कम कुल टर्नओवर वाली कंपनियां लघु व्यवसाय आयकर ऑफसेट (फ्लो-थ्रू के माध्यम से), सरलीकृत मूल्यह्रास नियम, तत्काल संपत्ति राइट-ऑफ और लघु व्यवसाय पुनर्गठन रोलओवर प्रावधानों सहित कई छोटे व्यवसाय रियायतों का उपयोग कर सकती हैं। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में ऑस्ट्रेलियाई कंपनी कर गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है। उत्तर विशिष्ट इनपुट मानों और उस संदर्भ पर निर्भर करता है जिसमें गणना लागू की जा रही है।
अनुसंधान और विकास (आर एंड डी) कर प्रोत्साहन क्या है?
आर एंड डी कर प्रोत्साहन योग्य अनुसंधान और विकास गतिविधियों का संचालन करने वाली कंपनियों को कर छूट प्रदान करता है: छोटी कंपनियों के लिए 43.5% ($20 मिलियन से कम का कारोबार) और पात्र आर एंड डी व्यय पर बड़ी कंपनियों के लिए 38.5%। कंपनी टैक्स रिटर्न में इसका दावा किया गया है. व्यवहार में, यह अवधारणा ऑस्ट्रेलियाई कंपनी कर के लिए केंद्रीय है क्योंकि यह इनपुट चर के बीच मुख्य संबंध निर्धारित करती है।
क्या कर उद्देश्यों के लिए एक कंपनी हमेशा एकमात्र व्यापारी से बेहतर होती है?
आवश्यक रूप से नहीं। एक कंपनी तब सबसे अधिक लाभकारी होती है जब मुनाफे को कम कॉर्पोरेट दर पर बरकरार रखा जा सकता है। यदि सभी मुनाफे को वेतन या लाभांश के रूप में वितरित किया जाता है, तो पूरी तरह से विभाजित नहीं किए गए लाभांश पर दोहरे कराधान के कारण कुल कर समान या उससे भी अधिक हो सकता है। आदर्श संरचना इस बात पर निर्भर करती है कि वितरित बनाम कितना लाभ बरकरार रखा जाएगा।
कंपनी का टैक्स रिटर्न कब देय है?
यदि कंपनी द्वारा स्वयं दाखिल किया गया है, तो कंपनी कर रिटर्न आय वर्ष की समाप्ति के बाद 31 अक्टूबर तक देय है। यदि एक पंजीकृत कर एजेंट द्वारा दर्ज किया गया है, तो रियायती जमा तिथि आम तौर पर उपलब्ध होती है - कभी-कभी अगले वर्ष 15 मई तक। यह कई संदर्भों में लागू होता है जहां ऑस्ट्रेलियाई कंपनी कर मूल्यों को सटीकता के साथ निर्धारित करने की आवश्यकता होती है।
सामान्य गलतियां जिनसे बचना है
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- !निष्क्रिय आय 80% से अधिक होने पर किसी कंपनी को आधार दर इकाई के रूप में गलत वर्गीकृत करना, 30% के बजाय 25% दर को गलत तरीके से लागू करना।
- !निदेशकों को दिए गए कंपनी ऋण पर डिवीजन 7ए दायित्वों की अनदेखी, जिसके परिणामस्वरूप अप्रत्याशित लाभांश व्यवहार हुआ।
- !यह मानते हुए कि सभी कर-पश्चात मुनाफों को व्यक्तिगत कर के बिना वापस लिया जा सकता है - लाभांश पर शेयरधारकों के हाथ में कर लगाया जाता है, जब तक कि फ्रैंक क्रेडिट देनदारी की भरपाई नहीं कर देता।
- !फ़्रैंकिंग खाते के शेष पर नज़र न रखने से, लाभांश की अत्यधिक फ़्रैंकिंग (जो फ़्रैंकिंग घाटा कर को ट्रिगर करती है) या कम उपयोग की ओर ले जाती है।
- !कंपनी के स्वामित्व में परिवर्तन के बाद आगे बढ़ाए गए घाटे तक पहुँचने से पहले स्वामित्व परीक्षण की निरंतरता को लागू करने में विफल होना।
- !इस बात पर विचार नहीं किया जा रहा है कि क्या ट्रस्ट संरचना या एकमात्र व्यापारी के परिणामस्वरूप परिवार इकाई के लिए कुल कर कम होगा जब मुनाफा हमेशा पूरी तरह से वितरित किया जाता है।
विशेष टिप
लाभ बनाए रखने के लिए कंपनी की संरचना सबसे अधिक कर-कुशल है। यदि आप नियमित रूप से सारा मुनाफा खुद को वितरित करते हैं, तो कंपनी का कर लाभ काफी कम हो जाता है। अपने विशिष्ट वितरण पैटर्न के लिए इष्टतम सेटअप खोजने के लिए अपने अकाउंटेंट के साथ दोनों संरचनाओं का मॉडल बनाएं।
क्या आप जानते हैं?
हाल ही में 1986 में ऑस्ट्रेलिया की कॉर्पोरेट कर दर 49% थी। इसे धीरे-धीरे घटाकर 1988 में 39%, 1993 में 33%, 1995 में 36%, 2001 में 30% कर दिया गया था, और उद्यम कर योजना के हिस्से के रूप में लघु व्यवसाय दर को कई वर्षों में 25% तक कम कर दिया गया था।
संदर्भ
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