क्या है Rental Property Deductions Australia?
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किराये की संपत्ति कटौती वे खर्च हैं जो ऑस्ट्रेलियाई संपत्ति निवेशक अपनी कर योग्य आय को कम करने के लिए अपनी किराये की आय के खिलाफ दावा कर सकते हैं। ऑस्ट्रेलियाई कराधान कार्यालय कटौतियों की दो व्यापक श्रेणियों की अनुमति देता है: वे जो व्यय किए जाने वाले वर्ष में दावा योग्य हैं (तुरंत कटौती योग्य), और जो समय के साथ मूल्यह्रास हो जाते हैं क्योंकि वे प्रकृति में पूंजी हैं। तत्काल कटौती योग्य खर्चों में किरायेदारों के लिए विज्ञापन, परिषद दरें और पानी की दरें, संपत्ति और सामग्री पर बीमा प्रीमियम, किराये की संपत्ति को प्राप्त करने या सुधारने के लिए उपयोग किए जाने वाले निवेश ऋण पर ब्याज, संपत्ति प्रबंधन शुल्क और कमीशन, भूमि कर, मरम्मत और रखरखाव (जो संपत्ति को उसकी मूल स्थिति में बहाल करते हैं लेकिन इसमें सुधार नहीं करते हैं), निकाय कॉर्पोरेट शुल्क, किराये के प्रशासन के लिए स्टेशनरी और डाक शुल्क, और पट्टे की तैयारी से संबंधित कानूनी खर्च शामिल हैं। पूंजीगत व्यय का समय के साथ ह्रास होना चाहिए। आयकर निर्धारण अधिनियम के प्रभाग 40 में संयंत्र और उपकरण शामिल हैं - डिशवॉशर, एयर कंडीशनर, गर्म पानी प्रणाली और कालीन जैसे उपकरण जिनका सीमित प्रभावी जीवन होता है और हर साल मूल्य में गिरावट होती है। डिवीजन 43 इमारतों और संरचनात्मक सुधारों की निर्माण लागत को कवर करता है, जो 16 सितंबर 1987 के बाद निर्मित आवासीय संपत्तियों के लिए 40 वर्षों में प्रति वर्ष 2.5% की कटौती योग्य है। 1 जुलाई 2017 से, केवल नई संपत्तियों के नए मालिक पहले इस्तेमाल की गई संपत्तियों पर डिवीजन 40 मूल्यह्रास का दावा कर सकते हैं - सेकेंड-हैंड संपत्तियां अब बाद के मालिकों द्वारा मूल्यह्रास योग्य नहीं हैं। नई खरीदी गई संपत्तियों पर डिवीजन 43 और डिवीजन 40 के दावों को प्रमाणित करने के लिए आमतौर पर एक मात्रा सर्वेक्षक के मूल्यह्रास कार्यक्रम की आवश्यकता होती है। नकारात्मक गियरिंग तब होती है जब कुल किराये की कटौती किराये की आय से अधिक हो जाती है, जिससे शुद्ध किराये का नुकसान होता है जो मजदूरी जैसी अन्य आय की भरपाई कर सकता है।
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सूत्र
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शुद्ध किराये की आय = सकल किराये की आय - तत्काल कटौती योग्य व्यय - प्रभाग 40 मूल्यह्रास - प्रभाग 43 भवन भत्ता; शुद्ध किराया हानि (नकारात्मक गियरिंग) = अधिकतम(0, कटौती - सकल किराया आय)चर विवरण
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| प्रतीक | नाम | इकाई | विवरण |
|---|---|---|---|
| rentalIncome | कुल किराया प्राप्त हुआ | — | वित्तीय वर्ष के दौरान किरायेदारों से प्राप्त कुल किराया, जो ऑस्ट्रेलिया किराये की कटौती की गणना में एक प्रमुख पैरामीटर है जो सीधे अंतिम गणना परिणाम को प्रभावित करता है |
| interestExpense | पर ब्याज लगाया गया | — | निवेश संपत्ति ऋण पर लगाया गया ब्याज, जो ऑस्ट्रेलिया किराये की कटौती की गणना में एक प्रमुख पैरामीटर है जो सीधे अंतिम गणना परिणाम को प्रभावित करता है |
| managementFees | संपत्ति प्रबंधन शुल्क | — | संपत्ति प्रबंधन शुल्क और किराया कमीशन, जो ऑस्ट्रेलिया किराये कटौती गणना में एक प्रमुख पैरामीटर है जो सीधे अंतिम गणना परिणाम को प्रभावित करता है |
कैसे Rental Property Deductions Australia
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- 1वित्तीय वर्ष के दौरान प्राप्त सभी किराये की आय एकत्र करें, जिसमें किराया, रखी गई बांड राशि और बीमा आय शामिल है।
- 2सभी तत्काल कटौती योग्य खर्चों की पहचान करें और उनका योग करें: ब्याज, दरें, बीमा, प्रबंधन शुल्क, मरम्मत, विज्ञापन, और वर्ष के दौरान भुगतान किए गए अन्य नकद खर्च।
- 3संपत्ति के लिए सभी डिवीजन 40 (संयंत्र और उपकरण) वस्तुओं को उनके प्रभावी जीवन और मूल्यह्रास मात्रा के साथ सूचीबद्ध करने के लिए एक मात्रा सर्वेक्षक का मूल्यह्रास अनुसूची प्राप्त करें।
- 4यदि संपत्ति 16 सितंबर 1987 के बाद बनाई गई थी, तो योग्य निर्माण लागत के 2.5% पर वार्षिक डिवीजन 43 भवन भत्ता जोड़ें।
- 5शुद्ध किराये की आय या हानि की गणना करने के लिए सभी कटौतियों का योग करें और सकल किराये की आय से घटाएँ।
- 6यदि शुद्ध किराये का नुकसान होता है, तो समग्र कर योग्य आय को कम करने के लिए इसे अन्य मूल्यांकन योग्य आय (नकारात्मक गियरिंग) के मुकाबले ऑफसेट किया जाता है।
- 7अपने व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के किराये की संपत्ति अनुसूची में सभी किराये की आय और कटौतियों की रिपोर्ट करें।
हल किए गए उदाहरण
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सकारात्मक रूप से तैयार संपत्तियां कर योग्य आय में इजाफा करती हैं
$26,000 - ($14,000 + $2,000 + $1,200 + $2,340 + $800 + $3,500) = $26,000 - $23,840 = $2,160 शुद्ध आय।
शुद्ध किराये का नुकसान वेतन से करयोग्य आय की भरपाई करता है, संभावित रूप से कर रिफंड उत्पन्न करता है
$22,000 - $34,000 = -$12,000 शुद्ध किराये का नुकसान। 37% सीमांत दर पर, कर बचत = $4,440।
डिवीजन 43 भत्ता निर्माण की तारीख से चलता है, खरीद से नहीं - पुरानी संपत्तियों में कम वर्ष शेष हैं
$220,000 × 2.5% = $5,500/वर्ष। यह निर्माण तिथि से 40 वर्षों तक जारी रहता है।
ह्रासमान मूल्य दर = 200% ÷ प्रभावी जीवन वर्ष
ह्रासमान मूल्य दर = 200% ÷ 10 = 20%। वर्ष 1 कटौती = $3,500 × 20% = $700।
वास्तविक अनुप्रयोग
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एक निवेशक सभी कटौती योग्य खर्चों सहित प्रस्तावित निवेश संपत्ति खरीद पर अपेक्षित कर-पश्चात नकदी प्रवाह की गणना करता है। यह एप्लिकेशन आमतौर पर उन पेशेवरों द्वारा उपयोग किया जाता है जिन्हें अपने संबंधित क्षेत्रों में निर्णय लेने, बजट बनाने और रणनीतिक योजना का समर्थन करने के लिए सटीक मात्रात्मक विश्लेषण की आवश्यकता होती है।
एक संपत्ति मालिक कटौती योग्य खर्चों की पूरी सूची के साथ अपना वार्षिक कर रिटर्न किराया कार्यक्रम तैयार कर रहा है। उद्योग व्यवसायी प्रदर्शन को बेंचमार्क करने, विकल्पों की तुलना करने और स्थापित मानकों और नियामक आवश्यकताओं के अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए इस गणना पर भरोसा करते हैं।
एक नया मकान मालिक यह निर्धारित करता है कि क्या खरीद के बाद प्रारंभिक मरम्मत लागत तुरंत कटौती योग्य है या पूंजीकृत होनी चाहिए। अकादमिक शोधकर्ता और छात्र इस गणना का उपयोग सैद्धांतिक मॉडल को मान्य करने, पाठ्यक्रम कार्य पूरा करने और अंतर्निहित गणितीय सिद्धांतों की गहरी समझ विकसित करने के लिए करते हैं।
एक अकाउंटेंट ग्राहक की निवेश संपत्ति के लिए मात्रा सर्वेक्षक की रिपोर्ट से वार्षिक मूल्यह्रास दावे की गणना करता है। वित्तीय विश्लेषक और योजनाकार सटीक पूर्वानुमान तैयार करने, जोखिम परिदृश्यों का मूल्यांकन करने और हितधारकों को डेटा-संचालित सिफारिशें प्रस्तुत करने के लिए इस गणना को अपने वर्कफ़्लो में शामिल करते हैं।
एक संपत्ति निवेशक अलग-अलग आयकर ब्रैकेट में नकारात्मक गियरिंग की कर-पश्चात लागत की तुलना कर रहा है। यह एप्लिकेशन आमतौर पर उन पेशेवरों द्वारा उपयोग किया जाता है जिन्हें अपने संबंधित क्षेत्रों में निर्णय लेने, बजट बनाने और रणनीतिक योजना का समर्थन करने के लिए सटीक मात्रात्मक विश्लेषण की आवश्यकता होती है।
विशेष मामले
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प्रीपेड खर्चे
{'शीर्षक': 'प्रीपेड व्यय', 'निकाय': '12 महीने या उससे कम की अवधि को कवर करने वाले प्रीपेड खर्च जो अगले आय वर्ष के अंत से पहले समाप्त होते हैं, तुरंत कटौती योग्य हैं। उदाहरण के लिए, जून में मकान मालिक बीमा के 12 महीने का पूर्व भुगतान उस वित्तीय वर्ष में पूरी तरह से कटौती योग्य है।'} ऑस्ट्रेलिया किराये की कटौती की गणना में इस परिदृश्य का सामना करते समय, उपयोगकर्ताओं को यह सत्यापित करना चाहिए कि सार्थक परिणाम देने के लिए उनके इनपुट मान सूत्र के लिए अपेक्षित सीमा के भीतर आते हैं। आउट-ऑफ़-रेंज इनपुट से गणितीय रूप से वैध लेकिन व्यावहारिक रूप से अर्थहीन आउटपुट मिल सकते हैं जो वास्तविक दुनिया की स्थितियों को प्रतिबिंबित नहीं करते हैं।
मिश्रित उपयोग संपत्ति (अवकाश गृह)
{'शीर्षक': 'मिश्रित उपयोग संपत्ति (हॉलिडे होम)', 'निकाय': 'यदि आप संपत्ति का उपयोग व्यक्तिगत रूप से कुछ अवधि के लिए करते हैं और इसे दूसरों के लिए किराए पर देते हैं, तो आपको कटौती को निजी और आय-उत्पादक उपयोग के बीच बांटना होगा। केवल उस समय का अनुपात जब इसे किराए पर लिया जाता है (या वास्तव में किराए के लिए उपलब्ध होता है) कटौती योग्य व्यय उत्पन्न करता है।'} यह बढ़त का मामला अक्सर ऑस्ट्रेलिया किराये की कटौती के पेशेवर अनुप्रयोगों में उठता है जहां सीमा की स्थिति या चरम मूल्य शामिल होते हैं। ऐसी स्थिति होने पर चिकित्सकों को दस्तावेजीकरण करना चाहिए और विचार करना चाहिए कि क्या वैकल्पिक गणना विधियां या समायोजन कारक उनके विशिष्ट उपयोग के मामले के लिए अधिक उपयुक्त हैं।
खरीद पर प्रारंभिक मरम्मत
{'शीर्षक': 'खरीद पर प्रारंभिक मरम्मत', 'निकाय': 'नई अधिग्रहीत संपत्ति को किराये के लिए उपयुक्त स्थिति में लाने के लिए की जाने वाली मरम्मत को प्रारंभिक मरम्मत के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और पूंजीगत होती है - उन्हें समय के साथ मूल्यह्रास किया जाना चाहिए, तुरंत कटौती नहीं की जानी चाहिए। यह नए संपत्ति निवेशकों के लिए एक आम जाल है।'} ऑस्ट्रेलिया किराये की कटौती के संदर्भ में, इस विशेष मामले में सावधानीपूर्वक व्याख्या की आवश्यकता है क्योंकि मानक धारणाएं मान्य नहीं हो सकती हैं। उपयोगकर्ताओं को डोमेन विशेषज्ञता के साथ परिणामों को क्रॉस-रेफरेंस करना चाहिए और इन असामान्य स्थितियों के तहत आउटपुट को मान्य करने के लिए अतिरिक्त संदर्भों या टूल से परामर्श करने पर विचार करना चाहिए।
उधार लेने की लागत फैल गई
{'शीर्षक': 'उधार लेने की लागत का प्रसार', 'निकाय': 'ऋण स्थापना शुल्क, बंधक पंजीकरण शुल्क, बंधक पर स्टांप शुल्क, और एलएमआई (निवेश संपत्ति के लिए) उधार लेने की लागत हैं। वे ऋण अवधि के कम समय या सीधी रेखा के आधार पर 5 वर्षों में कटौती योग्य हैं, तुरंत नहीं।'} ऑस्ट्रेलिया किराये की कटौती की गणना में इस परिदृश्य का सामना करते समय, उपयोगकर्ताओं को यह सत्यापित करना चाहिए कि सार्थक परिणाम उत्पन्न करने के लिए उनके इनपुट मान सूत्र के लिए अपेक्षित सीमा के भीतर आते हैं। आउट-ऑफ़-रेंज इनपुट से गणितीय रूप से वैध लेकिन व्यावहारिक रूप से अर्थहीन आउटपुट मिल सकते हैं जो वास्तविक दुनिया की स्थितियों को प्रतिबिंबित नहीं करते हैं।
ऑस्ट्रेलिया किराया कटौती संदर्भ डेटा
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| व्यय प्रकार | कटौतीयोग्यता | प्रभाग/श्रेणी |
|---|---|---|
| ऋण ब्याज | तुरंत | धारा 8-1 |
| परिषद/जल दरें | तुरंत | धारा 8-1 |
| संपत्ति प्रबंधन शुल्क | तुरंत | धारा 8-1 |
| मरम्मत (सुधार नहीं) | तुरंत | धारा 8-1 |
| भवन निर्माण लागत | 40 वर्षों में 2.5%/वर्ष | प्रभाग 43 |
| उपकरण और कालीन | प्रभावी जीवन पर मूल्यह्रास | प्रभाग 40 |
| निवेश ऋण पर एलएमआई | 5 साल का प्रसार | उधार लेने की लागत |
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
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मरम्मत और सुधार के बीच क्या अंतर है?
मरम्मत संपत्ति में सुधार किए बिना उसे उसकी मूल स्थिति में बहाल कर देती है - उदाहरण के लिए, टूटी हुई बाड़ को ठीक करना या टपकती छत को ठीक करना। एक सुधार संपत्ति को उसकी मूल स्थिति से परे बढ़ाता है और एक पूंजीगत व्यय है जिसका मूल्यह्रास किया जाना चाहिए, तुरंत कटौती नहीं की जानी चाहिए। व्यवहार में, यह अवधारणा ऑस्ट्रेलिया किराये की कटौती के लिए केंद्रीय है क्योंकि यह इनपुट चर के बीच मुख्य संबंध निर्धारित करती है।
क्या मैं निवेश संपत्ति खरीदने के लिए उपयोग किए गए ऋण पर ब्याज का दावा कर सकता हूं?
हाँ। आय-उत्पादक संपत्ति खरीदने के लिए उपयोग किए गए ऋण पर ब्याज उस वर्ष में तुरंत कटौती योग्य होता है जिस वर्ष यह लिया जाता है। हालाँकि, यदि ऋण का उपयोग किसी निजी उद्देश्य (जैसे कि छुट्टियों के लिए धन) के लिए किया गया था, तो केवल निवेश के कारण होने वाला हिस्सा ही कटौती योग्य है। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में ऑस्ट्रेलिया किराये की कटौती की गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है। उत्तर विशिष्ट इनपुट मानों और उस संदर्भ पर निर्भर करता है जिसमें गणना लागू की जा रही है।
क्या मैं अब भी सेकेंड-हैंड संपत्ति पर मूल्यह्रास का दावा कर सकता हूं?
डिवीजन 40 (संयंत्र और उपकरण) के लिए, केवल 9 मई 2017 के बाद स्थापित नई संपत्तियां या नई संपत्तियों में संपत्ति निवेशकों द्वारा मूल्यह्रास योग्य हैं। सेकेंड-हैंड संपत्ति में पहले से मौजूद उपयोग की गई संपत्ति बाद के मालिकों के लिए मूल्यह्रास योग्य नहीं है। प्रभाग 43 (भवन भत्ता) पिछले स्वामित्व की परवाह किए बिना अभी भी उपलब्ध है। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में ऑस्ट्रेलिया किराये की कटौती की गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है।
क्या मुझे मात्रा सर्वेक्षक की रिपोर्ट की आवश्यकता है?
यह कानून द्वारा अनिवार्य नहीं है, लेकिन निवेश संपत्तियों के लिए मात्रा सर्वेक्षक की रिपोर्ट की दृढ़ता से अनुशंसा की जाती है क्योंकि यह डिवीजन 40 और डिवीजन 43 कटौती का दावा करने के लिए एक रक्षात्मक, एटीओ-अनुपालक आधार प्रदान करता है। इसके बिना, एटीओ उन रकमों के दावों को अस्वीकार कर सकता है जिनकी आप पुष्टि नहीं कर सकते। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में ऑस्ट्रेलिया किराये की कटौती की गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है। उत्तर विशिष्ट इनपुट मानों और उस संदर्भ पर निर्भर करता है जिसमें गणना लागू की जा रही है।
क्या मैं किराये की संपत्ति का निरीक्षण करने के लिए यात्रा व्यय का दावा कर सकता हूँ?
1 जुलाई 2017 से, आवासीय किराये की संपत्ति का निरीक्षण, रखरखाव या किराया एकत्र करने के लिए यात्रा व्यय अब व्यक्तिगत निवेशकों के लिए कटौती योग्य नहीं है। यह परिवर्तन रियायत के कथित दुरुपयोग को संबोधित करने के लिए पेश किया गया था। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में ऑस्ट्रेलिया किराये की कटौती की गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है। उत्तर विशिष्ट इनपुट मानों और उस संदर्भ पर निर्भर करता है जिसमें गणना लागू की जा रही है।
किराये के घाटे का क्या होता है जिसका मैं तुरंत उपयोग नहीं कर सकता?
ऑस्ट्रेलिया में, नकारात्मक गियर वाली संपत्तियों से किराये का नुकसान आम तौर पर अन्य आय (मजदूरी, आदि) के मुकाबले तुरंत कटौती योग्य होता है। कुछ विदेशी कर प्रणालियों के विपरीत, ऑस्ट्रेलियाई निवासी निवेशकों के लिए कोई स्थगित हानि तंत्र नहीं है। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में ऑस्ट्रेलिया किराये की कटौती की गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है। उत्तर विशिष्ट इनपुट मानों और उस संदर्भ पर निर्भर करता है जिसमें गणना लागू की जा रही है।
यदि मेरे पास संपत्ति का केवल एक हिस्सा है तो खर्च कैसे साझा किए जाएंगे?
कटौतियाँ स्वामित्व हित के अनुसार विभाजित की जाती हैं। यदि आपके पास संयुक्त स्वामित्व वाली निवेश संपत्ति का 50% हिस्सा है, तो आप सभी खर्चों का 50% दावा करते हैं और अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न पर सभी आय का 50% रिपोर्ट करते हैं। इस प्रक्रिया में दिए गए इनपुट पर अंतर्निहित सूत्र को व्यवस्थित रूप से लागू करना शामिल है। गणना में प्रत्येक चर अंतिम परिणाम में योगदान देता है, और उनकी व्यक्तिगत भूमिकाओं को समझने से सटीक अनुप्रयोग सुनिश्चित करने में मदद मिलती है।
क्या मैं रिक्ति अवधि के दौरान ब्याज का दावा कर सकता हूँ?
हां, बशर्ते आप वास्तव में संपत्ति को किराए पर देने का प्रयास कर रहे हों और वह किराए के लिए उपलब्ध हो। किरायेदारी के बीच छोटी रिक्ति अवधि के दौरान ब्याज और अन्य होल्डिंग लागत में कटौती योग्य रहती है। हालाँकि, यदि आप रिक्ति के दौरान व्यक्तिगत रूप से संपत्ति का उपयोग करते हैं, तो उस अवधि के दौरान लागत में कटौती नहीं होती है। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में ऑस्ट्रेलिया किराये की कटौती की गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है।
सामान्य गलतियां जिनसे बचना है
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- !सुधारों को मरम्मत के रूप में दावा करना - सुधारों का मूल्यह्रास पूंजीगत कार्यों के रूप में किया जाना चाहिए, न कि तुरंत कटौती की जानी चाहिए।
- !कभी-कभी निजी तौर पर उपयोग की जाने वाली संपत्तियों के किराये के उपयोग और व्यक्तिगत उपयोग के बीच खर्चों का बंटवारा करना भूल जाना।
- !किराये की संपत्ति की यात्रा का दावा करना, जो आवासीय संपत्ति निवेशकों के लिए 1 जुलाई 2017 से कटौती योग्य नहीं है।
- !1987 के बाद निर्मित संपत्तियों पर डिवीजन 43 भवन भत्ते की अनदेखी, कटौती में हजारों डॉलर लावारिस रह गए।
- !खरीदारी के समय मात्रा सर्वेक्षक रिपोर्ट प्राप्त नहीं करना, जिससे भविष्य के वर्षों में मूल्यह्रास के दावों को प्रमाणित करना मुश्किल हो जाता है।
- !केवल निवेश-उपयोग भाग के बजाय निजी उद्देश्यों के लिए उपयोग किए जाने वाले ऋण निधि पर ब्याज में कटौती।
विशेष टिप
निवेश संपत्ति के मालिक होने के पहले वर्ष में एक मात्रा सर्वेक्षक की रिपोर्ट कमीशन करें। $500-$700 की सामान्य लागत स्वयं कर-कटौती योग्य है और रिपोर्ट अक्सर वार्षिक मूल्यह्रास कटौती में हजारों डॉलर का खुलासा करती है जिसे आप अन्यथा चूक जाएंगे।
क्या आप जानते हैं?
एटीओ का अनुमान है कि 2 मिलियन से अधिक ऑस्ट्रेलियाई लोग निवेश संपत्तियों के मालिक हैं और हर साल किराये में कटौती का दावा करते हैं, जिससे यह कुल डॉलर मूल्य के हिसाब से ऑस्ट्रेलिया में कर कटौती की सबसे बड़ी श्रेणियों में से एक बन जाता है।
संदर्भ
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