क्या है Small Business CGT Concessions Australia?
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लघु व्यवसाय पूंजीगत लाभ कर (सीजीटी) रियायतें ऑस्ट्रेलिया में पात्र छोटे व्यवसाय मालिकों के लिए उपलब्ध चार शक्तिशाली कर राहत उपायों का एक सेट है जो व्यावसायिक संपत्ति बेचते हैं। ये रियायतें सक्रिय व्यावसायिक परिसंपत्तियों के निपटान से उत्पन्न होने वाले पूंजीगत लाभ को कम या पूरी तरह से समाप्त कर सकती हैं, यह मानते हुए कि व्यवसाय के मालिक कई वर्षों से अपनी पूंजी और श्रम को अपने उद्यम में निवेश करते हैं और जब उन्हें बाहर निकलने पर उस मूल्य का एहसास होता है तो वे राहत के पात्र होते हैं। किसी भी रियायत तक पहुंचने के लिए, किसी व्यवसाय को बुनियादी पात्रता आवश्यकताओं को पूरा करना होगा: या तो $ 2 मिलियन से कम का कुल वार्षिक कारोबार होना, या $ 6 मिलियन से कम का शुद्ध संपत्ति मूल्य होना (मुख्य रूप से व्यक्तिगत रूप से उपयोग किए जाने वाले मुख्य निवास के मूल्य को छोड़कर, कुछ व्यक्तिगत संपत्ति और सेवानिवृत्ति)। बेची जा रही संपत्ति आम तौर पर एक सक्रिय संपत्ति होनी चाहिए - जिसका उपयोग व्यवसाय को चलाने के लिए किया जाता है या उपयोग के लिए तैयार रखा जाता है। चार रियायतें हैं: 15 साल की छूट, जो 55 या उससे अधिक उम्र (या स्थायी रूप से अक्षम) वाले व्यवसाय मालिकों को पूंजीगत लाभ को पूरी तरह से नजरअंदाज करने की अनुमति देती है, जिनके पास कम से कम 15 वर्षों से लगातार सक्रिय संपत्ति है; 50% सक्रिय परिसंपत्ति में कमी, जो किसी भी योग्य सक्रिय परिसंपत्ति पर पूंजीगत लाभ को आधा कर देती है; सेवानिवृत्ति छूट, जो जीवन भर में $500,000 तक के पूंजीगत लाभ को नज़रअंदाज करने की अनुमति देती है (55 वर्ष से कम आयु के मालिकों के लिए सेवानिवृत्ति में योगदान के अधीन); और रोलओवर रियायत, जो दो साल के भीतर एक नई प्रतिस्थापन सक्रिय संपत्ति हासिल करने पर लाभ को स्थगित कर देती है। सीजीटी में कमी को अधिकतम करने के लिए इन रियायतों को एक विशिष्ट क्रम में रखा जा सकता है।
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सूत्र
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रियायतों के बाद सीजीटी = पूंजीगत लाभ × (1 - सामान्य 50% छूट यदि >12 महीने) × (1 - 50% सक्रिय संपत्ति में कमी) - सेवानिवृत्ति छूट ($500,000 जीवनकाल तक) - 15-वर्ष की छूट (यदि पात्र हो)चर विवरण
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| प्रतीक | नाम | इकाई | विवरण |
|---|---|---|---|
| capitalGain | सकल पूंजी | — | व्यावसायिक परिसंपत्ति के निपटान पर सकल पूंजीगत लाभ |
| generalDiscount | 50% सीजीटी छूट | — | 12 महीने से अधिक रखी गई संपत्ति के लिए 50% सीजीटी छूट |
| activeAssetReduction | अतिरिक्त 50% की कमी | — | योग्य सक्रिय संपत्तियों के लिए अतिरिक्त 50% की कटौती, जो ऑस्ट्रेलिया लघु व्यवसाय सीजीटी गणना में एक प्रमुख पैरामीटर है जो सीधे अंतिम गणना परिणाम को प्रभावित करता है |
| retirementExemptionLimit | आजीवन सीमा | — | सेवानिवृत्ति छूट के तहत $500,000 की आजीवन सीमा, जो ऑस्ट्रेलिया लघु व्यवसाय सीजीटी गणना में एक प्रमुख पैरामीटर है जो सीधे अंतिम गणना परिणाम को प्रभावित करती है |
| turnover | एकत्रित वार्षिक कारोबार | — | $2 मिलियन की कुल वार्षिक टर्नओवर सीमा, जो ऑस्ट्रेलिया लघु व्यवसाय सीजीटी गणना में एक प्रमुख पैरामीटर है जो सीधे अंतिम गणना परिणाम को प्रभावित करती है |
कैसे Small Business CGT Concessions Australia
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- 1व्यावसायिक परिसंपत्ति के निपटान पर पूंजीगत लाभ की गणना करें: बिक्री आय घटाकर लागत आधार (खरीद मूल्य प्लस लागत)।
- 2बुनियादी पात्रता की जांच करें: $2 मिलियन से कम का कुल कारोबार या $6 मिलियन से कम की शुद्ध संपत्ति (घर/सुपर/कुछ व्यक्तिगत संपत्तियों को छोड़कर); संपत्ति सक्रिय होनी चाहिए.
- 3यदि संपत्ति निपटान से पहले 12 महीने से अधिक समय तक रखी गई थी, तो व्यक्तिगत 50% सामान्य सीजीटी छूट लागू करें।
- 4यदि सक्रिय परिसंपत्ति परीक्षण पूरा हो जाता है, तो शेष पूंजीगत लाभ पर 50% सक्रिय परिसंपत्ति कटौती लागू करें, लाभ को और आधा कर दें।
- 5सेवानिवृत्ति छूट पर विचार करें: $500,000 तक की आजीवन छूट की उपेक्षा की जा सकती है; यदि मालिक की आयु 55 वर्ष से कम है, तो राशि का सेवानिवृत्ति में योगदान किया जाना चाहिए।
- 6यदि मालिक 55+ है और संपत्ति लगातार 15+ वर्षों तक रखी गई है तो 15 साल की छूट पर विचार करें - इससे पूरे लाभ पर छूट मिलती है।
- 7यदि कोई नई सक्रिय संपत्ति 2 साल के भीतर खरीदी जाती है, तो छोटे व्यवसाय रोलओवर पर विचार करें, शेष लाभ को तब तक के लिए स्थगित कर दें जब तक कि वह संपत्ति अंततः बेच न दी जाए।
हल किए गए उदाहरण
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15-वर्ष की छूट के लिए 15+ वर्ष के निरंतर स्वामित्व, 55+ या अक्षम, सक्रिय संपत्ति और बुनियादी शर्तों को पूरा करने की आवश्यकता है
मालिक सभी मानदंडों को पूरा करता है: आयु 62 (≥55), 18 वर्ष (≥15), सक्रिय संपत्ति, कारोबार <$2एम। पूर्ण लाभ से छूट.
पहले सामान्य 50% छूट लागू की गई, फिर 50% सक्रिय संपत्ति में कमी
$400,000 × 50% (सामान्य छूट) = $200,000; $200,000 × 50% (सक्रिय संपत्ति) = $100,000 करयोग्य।
55 वर्ष से कम आयु वालों को सेवानिवृत्ति में छूट की राशि का भुगतान करना होगा
$180,000 सेवानिवृत्ति छूट द्वारा कवर किया गया ($500K आजीवन सीमा के भीतर)। चूंकि मालिक की उम्र 55 वर्ष से कम है, इसलिए उसे सुपर में योगदान देना होगा।
रोलओवर लाभ को तब तक के लिए स्थगित कर देता है जब तक कि नई परिसंपत्ति अंततः बेच न दी जाए; इसे ख़त्म नहीं करता
$250,000 का लाभ लुढ़क गया। नया परिसंपत्ति लागत आधार $600,000 से घटकर $350,000 हो गया, जिससे भविष्य में अंतर्निहित लाभ पैदा हुआ।
वास्तविक अनुप्रयोग
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60 वर्ष की आयु का एक व्यवसाय स्वामी 20 वर्षों के बाद अपना व्यापार व्यवसाय बेच रहा है और बिक्री पर सीजीटी को पूरी तरह से समाप्त करने के लिए 15 साल की छूट का उपयोग कर रहा है। यह एप्लिकेशन आमतौर पर उन पेशेवरों द्वारा उपयोग किया जाता है जिन्हें अपने संबंधित क्षेत्रों में निर्णय लेने, बजट बनाने और रणनीतिक योजना का समर्थन करने के लिए सटीक मात्रात्मक विश्लेषण की आवश्यकता होती है।
एक पेशेवर फर्म में एक भागीदार, सद्भावना के अपने हिस्से पर सीजीटी को कम करने के लिए 50% सक्रिय परिसंपत्ति कटौती और सेवानिवृत्ति छूट का उपयोग कर रहा है। उद्योग व्यवसायी प्रदर्शन को बेंचमार्क करने, विकल्पों की तुलना करने और स्थापित मानकों और नियामक आवश्यकताओं के अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए इस गणना पर भरोसा करते हैं।
एक अकाउंटेंट अपने व्यवसाय में उपयोग की जाने वाली व्यावसायिक संपत्ति बेचने वाले ग्राहक के लिए सीजीटी रियायतों के इष्टतम स्टैक का मॉडलिंग करता है। अकादमिक शोधकर्ता और छात्र इस गणना का उपयोग सैद्धांतिक मॉडल को मान्य करने, पाठ्यक्रम कार्य पूरा करने और अंतर्निहित गणितीय सिद्धांतों की गहरी समझ विकसित करने के लिए करते हैं।
एक वित्तीय योजनाकार 55 वर्ष से कम आयु के ग्राहक को सेवानिवृत्ति छूट का उपयोग करने और सेवानिवृत्ति में प्राप्त आय को निर्देशित करने की सलाह देता है। वित्तीय विश्लेषक और योजनाकार सटीक पूर्वानुमान तैयार करने, जोखिम परिदृश्यों का मूल्यांकन करने और हितधारकों को डेटा-संचालित सिफारिशें पेश करने के लिए इस गणना को अपने वर्कफ़्लो में शामिल करते हैं।
एक कर वकील यह समीक्षा कर रहा है कि लघु व्यवसाय सीजीटी रियायत पात्रता की पुष्टि करने के लिए एक प्रमुख व्यावसायिक बिक्री से पहले शुद्ध संपत्ति मूल्य परीक्षण संतुष्ट है या नहीं। यह एप्लिकेशन आमतौर पर उन पेशेवरों द्वारा उपयोग किया जाता है जिन्हें अपने संबंधित क्षेत्रों में निर्णय लेने, बजट बनाने और रणनीतिक योजना का समर्थन करने के लिए सटीक मात्रात्मक विश्लेषण की आवश्यकता होती है।
विशेष मामले
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लघु व्यवसाय कंपनियों में शेयर
{'शीर्षक': 'लघु व्यवसाय कंपनियों में शेयर', 'निकाय': "एक छोटी व्यवसाय कंपनी के शेयर सक्रिय संपत्ति के रूप में अर्हता प्राप्त कर सकते हैं यदि कंपनी की कम से कम 80% संपत्ति सक्रिय है। यह अपने शेयर बेचने वाले शेयरधारकों को उसी तरह से रियायतें प्राप्त करने की अनुमति देता है जैसे कि एकमात्र व्यापारी या साझेदारी सीधे बिक्री करती है।"}
ट्रस्ट और रियायतें
{'शीर्षक': 'न्यास और रियायतें', 'निकाय': 'विवेकाधीन ट्रस्ट छोटे व्यवसाय सीजीटी रियायतों तक पहुंच सकते हैं, लेकिन उन्हें ट्रस्ट स्तर पर बुनियादी शर्तों को पूरा करना होगा। रियायत राशि के वितरण को सावधानीपूर्वक प्रबंधित किया जाना चाहिए, और व्यवसाय के लिए पर्याप्त कनेक्शन सुनिश्चित करने के लिए रियायत हिस्सेदारी परीक्षण लागू होता है।'} यह बढ़त का मामला अक्सर ऑस्ट्रेलिया लघु व्यवसाय सीजीटी के पेशेवर अनुप्रयोगों में उठता है जहां सीमा की स्थिति या चरम मूल्य शामिल होते हैं। ऐसी स्थिति होने पर चिकित्सकों को दस्तावेजीकरण करना चाहिए और विचार करना चाहिए कि क्या वैकल्पिक गणना विधियां या समायोजन कारक उनके विशिष्ट उपयोग के मामले के लिए अधिक उपयुक्त हैं।
अनिवार्य अधिग्रहण
{'शीर्षक': 'अनिवार्य अधिग्रहण', 'निकाय': 'यदि आपकी व्यावसायिक संपत्ति किसी सरकारी निकाय द्वारा अनिवार्य रूप से अधिग्रहित की जाती है, तो लघु व्यवसाय सीजीटी रियायतें अभी भी लागू हो सकती हैं, बशर्ते सीजीटी कार्यक्रम के समय सभी शर्तें पूरी हों। विशेष रूप से रोलओवर रियायत प्रतिस्थापन संपत्ति ढूंढ़ते समय लाभ को स्थगित करने में मदद कर सकती है।'}
मृत्यु और रियायतें
{'शीर्षक': 'मृत्यु और रियायतें', 'निकाय': 'जब किसी व्यवसाय के मालिक की मृत्यु हो जाती है और संपत्ति लाभार्थियों के पास चली जाती है, तो 15 साल की छूट तब भी लागू हो सकती है यदि संपत्ति बाद में कानूनी व्यक्तिगत प्रतिनिधि या लाभार्थी द्वारा बेची जाती है, बशर्ते मूल स्वामित्व अवधि की गणना की जाती है और अन्य शर्तें पूरी की जाती हैं।'} ऑस्ट्रेलिया लघु व्यवसाय सीजीटी गणना में इस परिदृश्य का सामना करते समय, उपयोगकर्ताओं को यह सत्यापित करना चाहिए कि उनके इनपुट मान सार्थक परिणाम उत्पन्न करने के सूत्र के लिए अपेक्षित सीमा के भीतर आते हैं। आउट-ऑफ़-रेंज इनपुट से गणितीय रूप से वैध लेकिन व्यावहारिक रूप से अर्थहीन आउटपुट मिल सकते हैं जो वास्तविक दुनिया की स्थितियों को प्रतिबिंबित नहीं करते हैं।
ऑस्ट्रेलिया लघु व्यवसाय सीजीटी संदर्भ डेटा
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| छूट | पात्रता आवश्यकता | परिणाम | अति आवश्यक? |
|---|---|---|---|
| 15 वर्ष की छूट | 55+ या अक्षम; 15+ वर्ष का स्वामित्व | पूर्ण लाभ से छूट | नहीं (वैकल्पिक) |
| 50% सक्रिय संपत्ति में कमी | सक्रिय संपत्ति + बुनियादी शर्तें | लाभ आधा हो गया | नहीं |
| सेवानिवृत्ति छूट | बुनियादी शर्तें पूरी हुईं | $500K तक आजीवन छूट | हाँ (यदि 55 वर्ष से कम हो) |
| लघु व्यवसाय रोलओवर | 2 वर्षों के भीतर नई सक्रिय संपत्ति | लाभ टल गया | नहीं |
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
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क्या मैं एक ही बिक्री पर एक से अधिक लघु व्यवसाय सीजीटी रियायत का उपयोग कर सकता हूँ?
हाँ। रियायतों को एक विशिष्ट क्रम में रखा जा सकता है। उदाहरण के लिए, आप पहले 50% सामान्य छूट लागू कर सकते हैं, फिर 50% सक्रिय संपत्ति में कमी, और फिर किसी भी शेष लाभ पर सेवानिवृत्ति छूट लागू कर सकते हैं - संभावित रूप से बड़े लाभ को शून्य तक कम कर सकते हैं। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में ऑस्ट्रेलिया लघु व्यवसाय सीजीटी गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है। उत्तर विशिष्ट इनपुट मानों और उस संदर्भ पर निर्भर करता है जिसमें गणना लागू की जा रही है।
एक सक्रिय संपत्ति क्या है?
एक सक्रिय संपत्ति वह होती है जिसका उपयोग किसी व्यवसाय को चलाने में उपयोग के लिए किया जाता है या तैयार रखा जाता है - जिसमें व्यावसायिक सद्भावना, व्यवसाय में उपयोग की जाने वाली वाणिज्यिक अचल संपत्ति और अन्य व्यावसायिक उपकरण शामिल हैं। जब तक आप वित्तीय सेवा व्यवसाय में नहीं हैं तब तक शेयर और ऋण जैसी वित्तीय संपत्तियां आम तौर पर सक्रिय संपत्ति नहीं होती हैं।
शुद्ध परिसंपत्ति मूल्य परीक्षण क्या है?
शुद्ध संपत्ति मूल्य परीक्षण के लिए आवश्यक है कि मुख्य रूप से व्यक्तिगत रूप से उपयोग किए जाने वाले मुख्य निवास, सेवानिवृत्ति और कुछ व्यक्तिगत संपत्तियों को छोड़कर, व्यवसाय इकाई और उसके सहयोगियों/जुड़ी संस्थाओं की संपत्ति के शुद्ध बाजार मूल्य का योग $6 मिलियन से कम हो। परीक्षण का मूल्यांकन सीजीटी कार्यक्रम से ठीक पहले किया जाता है।
क्या $500,000 की सेवानिवृत्ति छूट आजीवन सीमा है?
हाँ। $500,000 की सेवानिवृत्ति छूट प्रत्येक व्यक्तिगत करदाता के लिए आजीवन सीमा है। यह सभी वर्षों और सभी व्यवसायों पर लागू होता है। एक बार जब आप सभी योग्य निपटानों में कुल $500,000 का उपयोग कर लेते हैं, तो कोई और सेवानिवृत्ति छूट उपलब्ध नहीं होती है। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में ऑस्ट्रेलिया लघु व्यवसाय सीजीटी गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है। उत्तर विशिष्ट इनपुट मानों और उस संदर्भ पर निर्भर करता है जिसमें गणना लागू की जा रही है।
क्या सेवानिवृत्ति छूट का उपयोग करने के लिए मुझे सेवानिवृत्त होना होगा?
नहीं - नाम के बावजूद, आपको वास्तव में सेवानिवृत्त होने की ज़रूरत नहीं है। हालाँकि, यदि आपकी आयु 55 वर्ष से कम है, तो आपको सेवानिवृत्ति के लिए छूट की राशि का योगदान करना होगा। यदि आपकी उम्र 55 या उससे अधिक है, तो छूट बिना किसी अतिरिक्त योगदान की आवश्यकता के उपलब्ध है। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में ऑस्ट्रेलिया लघु व्यवसाय सीजीटी गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है। उत्तर विशिष्ट इनपुट मानों और उस संदर्भ पर निर्भर करता है जिसमें गणना लागू की जा रही है।
क्या 15 साल की छूट सद्भावना पर लागू होती है?
हां, सद्भावना एक सक्रिय संपत्ति है और 15 साल की छूट के लिए अर्हता प्राप्त कर सकती है, बशर्ते अन्य सभी शर्तें पूरी हों। यह कई वर्षों के संचालन के बाद बेची जाने वाली व्यावसायिक प्रथाओं के लिए विशेष रूप से मूल्यवान है। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में ऑस्ट्रेलिया लघु व्यवसाय सीजीटी गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है। उत्तर विशिष्ट इनपुट मानों और उस संदर्भ पर निर्भर करता है जिसमें गणना लागू की जा रही है।
क्या कोई कंपनी लघु व्यवसाय सीजीटी रियायतें प्राप्त कर सकती है?
हां, कंपनियां रियायतें प्राप्त कर सकती हैं, लेकिन अतिरिक्त नियम भी हैं। उदाहरण के लिए, कंपनी को नियंत्रित व्यक्तिगत परीक्षण को पूरा करना होगा, और सेवानिवृत्ति छूट या 15-वर्षीय छूट तक पहुंचने के लिए, लाभ को आम तौर पर वितरित किया जाना चाहिए या किसी व्यक्ति की सेवानिवृत्ति से जुड़ा होना चाहिए। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में ऑस्ट्रेलिया लघु व्यवसाय सीजीटी गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है। उत्तर विशिष्ट इनपुट मानों और उस संदर्भ पर निर्भर करता है जिसमें गणना लागू की जा रही है।
यदि मैं प्रतिस्थापन परिसंपत्ति नहीं खरीदता तो रोलओवर रियायत कैसे काम करती है?
यदि आप रोलओवर का चुनाव करते हैं, लेकिन अंतिम सीजीटी घटना के बाद दो साल के भीतर, या सीजीटी घटना के दो साल के भीतर, यदि पहले हो, एक योग्य प्रतिस्थापन सक्रिय संपत्ति नहीं खरीदते हैं, तो रोल-ओवर लाभ उस आय वर्ष में मूल्यांकन योग्य हो जाता है। इस प्रक्रिया में दिए गए इनपुट पर अंतर्निहित सूत्र को व्यवस्थित रूप से लागू करना शामिल है। गणना में प्रत्येक चर अंतिम परिणाम में योगदान देता है, और उनकी व्यक्तिगत भूमिकाओं को समझने से सटीक अनुप्रयोग सुनिश्चित करने में मदद मिलती है।
सामान्य गलतियां जिनसे बचना है
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- !यह मानते हुए कि सभी व्यावसायिक परिसंपत्तियाँ स्वचालित रूप से योग्य हो जाती हैं - प्रत्येक परिसंपत्ति के लिए सक्रिय परिसंपत्ति परीक्षण को सावधानीपूर्वक सत्यापित किया जाना चाहिए।
- !यह भूल जाना कि $500,000 की सेवानिवृत्ति छूट एक आजीवन सीमा है और सभी निपटानों में पूर्व उपयोग पर नज़र रखना।
- !दो साल की समय सीमा के भीतर प्रतिस्थापन सक्रिय परिसंपत्ति प्राप्त करने की ठोस योजना के बिना रोलओवर रियायत का चुनाव करना।
- !बिक्री के समय व्यावसायिक परिसंपत्ति का औपचारिक मूल्यांकन प्राप्त नहीं करना, लागत आधार और लाभ के आंकड़ों को एटीओ द्वारा चुनौती देने के लिए खुला छोड़ देना।
- !रियायतों को गलत क्रम में लागू करने से कर राहत वास्तव में उपलब्ध से कम हो सकती है।
- !इस बात को नजरअंदाज करते हुए कि शुद्ध परिसंपत्ति मूल्य परीक्षण की गणना बाजार मूल्य पर की जाती है और इसमें सभी जुड़ी हुई संस्थाएं और सहयोगी शामिल होने चाहिए।
विशेष टिप
सामान्य 50% सीजीटी छूट को 50% सक्रिय परिसंपत्ति कटौती के साथ संयोजित करने से प्रभावी रूप से मूल्यांकन योग्य मूल लाभ का केवल 25% बचता है। सेवानिवृत्ति छूट जोड़ने से शेष 25% पूरी तरह से समाप्त हो सकता है, जो जीवनकाल सीमा के अधीन है।
क्या आप जानते हैं?
लघु व्यवसाय सीजीटी रियायतें 1 अक्टूबर 1999 से उपलब्ध हैं और व्यवसाय मालिकों को दंडात्मक कर लागत के बिना सेवानिवृत्ति या नए उद्यमों में व्यापार बिक्री की आय को पुनर्निवेश करने की अनुमति देकर उद्यमिता को प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन किया गया था।
संदर्भ
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