क्या है Fringe Benefits Tax (FBT) Calculator?
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फ्रिंज बेनिफिट्स टैक्स (एफबीटी) रोजगार के संबंध में कर्मचारियों या उनके सहयोगियों को प्रदान किए गए गैर-नकद लाभों पर ऑस्ट्रेलियाई नियोक्ताओं द्वारा भुगतान किया जाने वाला कर है। एफबीटी वर्ष 1 अप्रैल से 31 मार्च तक चलता है (मानक वित्तीय वर्ष नहीं)। नकद और गैर-नकद पारिश्रमिक के बीच समानता बनाए रखने के लिए एफबीटी दर 47% है, जो मेडिकेयर लेवी सहित शीर्ष सीमांत आयकर दर के अनुरूप है। एफबीटी दर लागू करने से पहले, लाभ के कर योग्य मूल्य को सकल किया जाना चाहिए - यह सुनिश्चित करता है कि कर की गणना कर-पूर्व समतुल्य मूल्य पर की जाती है जिसे कर्मचारी को स्वयं लाभ खरीदने के लिए अर्जित करने की आवश्यकता होगी। दो सकल-अप दरें हैं: टाइप 1 (2.0802) लागू होता है जहां नियोक्ता लाभ पर जीएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट का हकदार है, और टाइप 2 (1.8868) जहां कोई जीएसटी क्रेडिट उपलब्ध नहीं है। सामान्य अनुषंगी लाभों में शामिल हैं: कारें (वैधानिक फॉर्मूला या परिचालन लागत पद्धति), घर से दूर रहने के भत्ते, मनोरंजन, बाजार से कम ब्याज पर ऋण, संपत्ति, व्यय भुगतान और आवास। कई लाभों पर छूट दी गई है: $300 से कम लागत वाली वस्तुएं कभी-कभार दी जाती हैं (मामूली लाभ छूट), कुछ कार्य-संबंधी वस्तुएं (लैपटॉप, फोन, उपकरण), और अप्रैल 2022 से, पात्र इलेक्ट्रिक वाहन। वेतन पैकेज का प्रबंधन करने वाले नियोक्ताओं और लाभ की सही लागत और मूल्य को समझने वाले कर्मचारियों के लिए एफबीटी को समझना आवश्यक है।
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सूत्र
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देय एफबीटी = करयोग्य मूल्य × सकल-वृद्धि दर × एफबीटी दर (47%); टाइप 1 ग्रॉस-अप = 2.0802 (जीएसटी क्रेडिट उपलब्ध); टाइप 2 ग्रॉस-अप = 1.8868 (कोई जीएसटी क्रेडिट नहीं); कार वैधानिक फॉर्मूला: कर योग्य मूल्य = आधार मूल्य × 20% × उपलब्ध दिन / 365चर विवरण
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| प्रतीक | नाम | इकाई | विवरण |
|---|---|---|---|
| TV | करयोग्य मूल्य | — | प्रत्येक अनुषंगी लाभ के लिए सकल-अप प्रारंभिक बिंदु - प्रत्येक लाभ प्रकार के लिए निर्धारित विधि का उपयोग करके गणना की जाती है। |
| GUR | सकल-वृद्धि दर | — | 2.0802 (टाइप 1, जीएसटी क्रेडिट) या 1.8868 (टाइप 2, कोई जीएसटी क्रेडिट नहीं) - शुद्ध लाभ लागत को सकल मूल्य में परिवर्तित करता है। |
| FBT Rate | एफबीटी कर दर | — | 47% सकल-अप कर योग्य मूल्य पर लागू होता है - एफबीटी को शीर्ष व्यक्तिगत आयकर दर के साथ संरेखित करता है। |
कैसे Fringe Benefits Tax (FBT) Calculator
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- 1एफबीटी वर्ष (1 अप्रैल से 31 मार्च) के दौरान कर्मचारियों को प्रदान किए गए प्रत्येक अनुषंगी लाभ की पहचान करें। निर्धारित विधि का उपयोग करके प्रत्येक लाभ प्रकार के कर योग्य मूल्य की गणना करें।
- 2कार फ्रिंज लाभों के लिए, या तो वैधानिक फॉर्मूला विधि (कार के जीएसटी-समावेशी आधार मूल्य का 20%) या परिचालन लागत विधि (वास्तविक लागत × लॉगबुक से निजी उपयोग प्रतिशत) लागू करें।
- 3निर्धारित करें कि लाभ टाइप 1 है (नियोक्ता लाभ पर जीएसटी क्रेडिट का दावा करता है - सकल-अप दर 2.0802 का उपयोग करें) या प्रकार 2 (कोई जीएसटी क्रेडिट नहीं - सकल-अप दर 1.8868 का उपयोग करें)।
- 4सकल-अप कर योग्य मूल्य की गणना करें: कर योग्य मूल्य × सकल-अप दर। फिर 47% एफबीटी दर लागू करें।
- 5छूट के लिए जाँच करें: मामूली लाभ ($300 से कम, कभी-कभार, कोई इनाम नहीं), काम से संबंधित वस्तुएँ (लैपटॉप, फोन, उपकरण, सुरक्षा उपकरण), इन-हाउस लाभ, और ईवी छूट।
- 6एफबीटी छूट लागू करें (यदि आंशिक एफबीटी छूट वाले गैर-लाभकारी संगठनों जैसे छूट योग्य नियोक्ताओं पर लागू हो)।
- 7प्रत्येक वर्ष 21 मई तक एफबीटी रिटर्न दर्ज करें (या कर एजेंट द्वारा दाखिल किए जाने पर 25 जून तक)। उसी तिथि तक एफबीटी का भुगतान करें। यदि कर योग्य मूल्य $2,000 से अधिक है, तो कर्मचारी भुगतान सारांश पर फ्रिंज लाभों को रिपोर्ट करने योग्य फ्रिंज लाभ राशि (आरएफबीए) के रूप में रिपोर्ट किया जाना चाहिए।
हल किए गए उदाहरण
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नियोक्ता एफबीटी का भुगतान करता है - कर्मचारी नहीं।
कर योग्य मूल्य = $50,000 × 20% = $10,000। टाइप 1 ग्रॉस-अप: $10,000 × 2.0802 = $20,802। एफबीटी = $20,802 × 47% = $9,777 प्रति वर्ष। यह नियोक्ता की लागत है. कर्मचारी इसे कर्मचारी अंशदान पद्धति के माध्यम से कम कर सकते हैं।
मनोरंजन एफबीटी नियम जटिल हैं - भोजन मनोरंजन की एक विशिष्ट मूल्यांकन पद्धति है।
किसी कार्य दिवस पर परिसर में उपलब्ध कराए गए मनोरंजन पर छूट दी जा सकती है। यदि इसे ऑफ-प्रिमाइसेस (उदाहरण के लिए, रेस्तरां) प्रदान किया जाता है, तो यह संभावित रूप से कर योग्य है। करयोग्य मूल्य कुल $10,500। प्रकार 2: $10,500 × 1.8868 = $19,811। एफबीटी = $9,311। मामूली लाभ छूट ($300/व्यक्ति) यदि कभी-कभार लागू हो सकती है।
व्यक्तिगत जिम सदस्यताएँ काम से संबंधित नहीं हैं और पूरी तरह से कर योग्य हैं।
जिम सदस्यता का काम से कोई संबंध नहीं है। करयोग्य मूल्य = $1,800. टाइप 2 ग्रॉस-अप: $1,800 × 1.8868 = $3,396। एफबीटी = $3,396 × 47% = $1,596। नियोक्ता इस कर का भुगतान $1,800 सदस्यता लागत के ऊपर करता है।
$300 की लघु लाभ सीमा प्रति लाभ पर लागू होती है, प्रति वर्ष प्रति कर्मचारी पर नहीं।
$280 का एक उपहार $300 से कम है और कभी-कभार (प्रति वर्ष एक बार) प्रदान किया जाता है। यह लघु लाभ छूट के लिए योग्य है। कोई एफबीटी लागू नहीं होता. यदि उपहार $310 था, तो पूरी राशि कर योग्य होगी - छूट पूरी या कुछ भी नहीं है।
वास्तविक अनुप्रयोग
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बंधक ऋणदाता और ऋण अधिकारी पुनर्भुगतान कार्यक्रम तैयार करने, निश्चित बनाम समायोज्य दर विकल्पों की तुलना करने और विभिन्न अवधि की अवधि में आवासीय और वाणिज्यिक अचल संपत्ति लेनदेन के लिए कुल उधार लागत की गणना करने के लिए एफबीटी कैलकुलेटर का उपयोग करते हैं।
व्यक्तिगत वित्त सलाहकार ऋण कटौती रणनीतियों पर ग्राहकों को सलाह देते समय एफबीटी कैलकुलेटर लागू करते हैं, अधिशेष नकदी प्रवाह के इष्टतम आवंटन को निर्धारित करने के लिए वैकल्पिक निवेश रिटर्न के खिलाफ त्वरित भुगतान के गणितीय लाभ की तुलना करते हैं।
कॉरपोरेट ट्रेजरी विभाग रिवाल्विंग क्रेडिट सुविधाओं, टर्म लोन और वाणिज्यिक पेपर कार्यक्रमों की लागत को मॉडल करने, कंपनी की पूंजी संरचना को अनुकूलित करने और ऋण वित्तपोषण की भारित औसत लागत को कम करने के लिए एफबीटी कैलकुलेटर का उपयोग करते हैं।
विशेष मामले
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शून्य या नकारात्मक ब्याज दर
व्यवहार में, इस किनारे वाले मामले पर सावधानीपूर्वक विचार करने की आवश्यकता है क्योंकि मानक धारणाएँ मान्य नहीं हो सकती हैं। एफबीटी कैलकुलेटर गणना में इस परिदृश्य का सामना करते समय, चिकित्सकों को सीमा स्थितियों को सत्यापित करना चाहिए, विभाजन-दर-शून्य जोखिमों की जांच करनी चाहिए, और विचार करना चाहिए कि क्या मॉडल की धारणाएं इन चरम स्थितियों के तहत वैध रहती हैं।
परिपक्वता पर गुब्बारा भुगतान
व्यवहार में, इस किनारे वाले मामले पर सावधानीपूर्वक विचार करने की आवश्यकता है क्योंकि मानक धारणाएँ मान्य नहीं हो सकती हैं। एफबीटी कैलकुलेटर गणना में इस परिदृश्य का सामना करते समय, चिकित्सकों को सीमा स्थितियों को सत्यापित करना चाहिए, विभाजन-दर-शून्य जोखिमों की जांच करनी चाहिए, और विचार करना चाहिए कि क्या मॉडल की धारणाएं इन चरम स्थितियों के तहत वैध रहती हैं।
परिवर्तनीय दर मध्यावधि समायोजन
व्यवहार में, इस किनारे वाले मामले पर सावधानीपूर्वक विचार करने की आवश्यकता है क्योंकि मानक धारणाएँ मान्य नहीं हो सकती हैं। एफबीटी कैलकुलेटर गणना में इस परिदृश्य का सामना करते समय, चिकित्सकों को सीमा स्थितियों को सत्यापित करना चाहिए, विभाजन-दर-शून्य जोखिमों की जांच करनी चाहिए, और विचार करना चाहिए कि क्या मॉडल की धारणाएं इन चरम स्थितियों के तहत वैध रहती हैं।
भोजन मनोरंजन चुनाव
नियोक्ता 50/50 विभाजन पद्धति या 12-सप्ताह रजिस्टर पद्धति का उपयोग करके सभी भोजन मनोरंजन का मूल्य तय कर सकते हैं। यह मनोरंजन के लिए एफबीटी अनुपालन को सरल बनाता है लेकिन पूरे एफबीटी वर्ष के लिए मूल्यांकन पद्धति को लॉक कर देता है। एक बार चुनाव हो जाने के बाद वर्ष के मध्य में चुनाव नहीं बदला जा सकता।
एफबीटी सकल-वृद्धि दरें और प्रमुख दरें
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| वस्तु | मूल्य/दर |
|---|---|
| एफबीटी दर | 47% |
| एफबीटी वर्ष | 1 अप्रैल - 31 मार्च |
| टाइप 1 सकल-अप दर (जीएसटी क्रेडिट) | 2.0802 |
| टाइप 2 सकल-अप दर (कोई जीएसटी नहीं) | 1.8868 |
| मामूली लाभ सीमा | प्रति लाभ $300 से कम |
| रिपोर्टिंग सीमा | $2,000 करयोग्य मूल्य (आरएफबीए रिपोर्ट किया गया) |
| कार वैधानिक फॉर्मूला दर | प्रति वर्ष आधार मूल्य का 20% |
| ईवी छूट सीमा (2024-25) | $89,332 (लक्जरी कार कर सीमा) |
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
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एफबीटी दर क्या है?
एफबीटी कैलकुलेटर एक विशेष गणना उपकरण है जिसे उपयोगकर्ताओं को वित्त और ऋण देने के क्षेत्र में प्रमुख मैट्रिक्स की गणना और विश्लेषण करने में मदद करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। यह विशिष्ट संख्यात्मक इनपुट लेता है - आमतौर पर वास्तविक दुनिया के डेटा जैसे माप, दर या मात्रा से लिया जाता है - और कार्रवाई योग्य परिणाम उत्पन्न करने के लिए एक मान्य गणितीय सूत्र लागू करता है। उपकरण मूल्यवान है क्योंकि यह मैन्युअल गणना त्रुटियों को समाप्त करता है, विभिन्न परिदृश्यों की खोज करते समय त्वरित प्रतिक्रिया प्रदान करता है, और पेशेवरों के लिए निर्णय-समर्थन उपकरण और अंतर्निहित सिद्धांतों का अध्ययन करने वाले छात्रों के लिए सीखने में सहायता दोनों के रूप में कार्य करता है।
टाइप 1 और टाइप 2 लाभों के बीच क्या अंतर है?
टाइप 1 लाभ वे हैं जिनके लिए नियोक्ता जीएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने का हकदार है। वे 2.0802 की उच्च सकल-अप दर का उपयोग करते हैं। टाइप 2 लाभों में कोई जीएसटी क्रेडिट उपलब्ध नहीं है (उदाहरण के लिए, ऐसी सेवाएँ जो इनपुट-कर योग्य हैं या जीएसटी से मुक्त हैं), और 1.8868 की निचली सकल-दर का उपयोग करते हैं।
लघु लाभ छूट क्या है?
यदि कोई लाभ मामूली लाभ है तो उसे एफबीटी से छूट दी गई है: अनुमानित कर योग्य मूल्य $300 से कम है, लाभ कभी-कभार और अनियमित रूप से प्रदान किया जाता है, और एफबीटी प्रदान करना इसकी छोटी प्रकृति को देखते हुए अनुचित होगा। छूट पूरी या कुछ भी नहीं है - यदि मूल्य $300 या अधिक है, तो पूरी राशि कर योग्य है।
क्या कार्य-संबंधी वस्तुएँ FBT से मुक्त हैं?
हाँ। पोर्टेबल इलेक्ट्रॉनिक उपकरण (प्रति कर्मचारी प्रति एफबीटी वर्ष एक), व्यापार के उपकरण, कंप्यूटर सॉफ्टवेयर, सुरक्षात्मक कपड़े और ब्रीफकेस को मुख्य रूप से कार्य उद्देश्यों के लिए उपयोग किए जाने पर एफबीटी से छूट दी गई है। यही कारण है कि नियोक्ता एफबीटी के बिना प्रति वर्ष एक लैपटॉप या मोबाइल फोन प्रदान कर सकते हैं। एक वर्ष में उसी प्रकार का दूसरा उपकरण कर योग्य हो सकता है।
रिपोर्ट करने योग्य फ्रिंज लाभ राशि (आरएफबीए) क्या है?
यदि किसी कर्मचारी को प्रदान किए गए अनुषंगी लाभों का कुल कर योग्य मूल्य $2,000 से अधिक है, तो नियोक्ता को कर्मचारी के भुगतान सारांश पर रिपोर्ट करने योग्य अनुषंगी लाभ राशि के रूप में सकल मूल्य की रिपोर्ट करनी होगी। आरएफबीए का उपयोग मेडिकेयर लेवी सरचार्ज, एचईसीएस पुनर्भुगतान और विभिन्न सरकारी लाभों के लिए आय परीक्षणों में किया जाता है, भले ही यह कर योग्य आय नहीं है।
एफबीटी रिटर्न कब देय है?
जब भी आपको निर्णय लेने, योजना बनाने, तुलना करने या सत्यापन के लिए विश्वसनीय, प्रतिलिपि प्रस्तुत करने योग्य गणना की आवश्यकता हो तो Fbt कैलकुलेटर का उपयोग करें। सामान्य ट्रिगर्स में एक नए अवसर का मूल्यांकन करना, दो या दो से अधिक विकल्पों की तुलना करना, यह जांचना कि उद्धृत आंकड़ा उचित है या नहीं, दस्तावेज़ तैयार करना जिसके लिए सटीक संख्याओं की आवश्यकता होती है, या समय के साथ परिवर्तनों की निगरानी करना शामिल है। पेशेवर सेटिंग्स में, नियमित रूप से पुनर्गणना - विशेष रूप से जब मुख्य इनपुट बदलते हैं - यह सुनिश्चित करता है कि निर्णय पुराने अनुमानों के बजाय वर्तमान डेटा पर आधारित हैं। छात्रों को सूत्र की अपनी समझ को सत्यापित करने के लिए मैन्युअल गणना का प्रयास करने के बाद टूल का उपयोग करना चाहिए।
सामान्य गलतियां जिनसे बचना है
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- !गलत ग्रॉस-अप दर लागू करना - उन लाभों के लिए टाइप 2 का उपयोग करना जहां जीएसटी क्रेडिट उपलब्ध हैं (उदाहरण के लिए, कार लीज भुगतान), एफबीटी को कम करके।
- !जब कर योग्य मूल्य $2,000 से अधिक हो तो भुगतान सारांश पर रिपोर्ट करने योग्य फ्रिंज लाभ राशि की रिपोर्ट करना भूल जाना।
- !यह मानते हुए कि सभी मनोरंजन पर छूट है - केवल वास्तविक मामूली लाभ ($300 से कम, कभी-कभी) ही पात्र होते हैं। ऑफ-प्रिमाइसेस रेस्तरां भोजन आम तौर पर कर योग्य होता है।
- !एक एफबीटी वर्ष में एक ही प्रकार के दो पोर्टेबल डिवाइस (उदाहरण के लिए, दो लैपटॉप) प्रदान करना - केवल पहले को कार्य-संबंधी छूट है।
- !एफबीटी रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा चूकने पर - देर से रिटर्न दाखिल करने पर जुर्माना और ब्याज लागू होता है।
- !पूरे वर्ष कार फ्रिंज लाभों के लिए कर्मचारी योगदान को ट्रैक नहीं करना, जिसके परिणामस्वरूप वर्ष के अंत में गलत ईसीएम गणना होती है।
विशेष टिप
एफबीटी लघु लाभ छूट ($300 प्रति लाभ) सामयिक उपहारों, वाउचरों और कार्यों के लिए विशेष रूप से उपयोगी है। प्रत्येक लाभ का मूल्य $300 से कम रखें, इसे कभी-कभार प्रदान करें, और सुनिश्चित करें कि यह नकद या नकद-समतुल्य नहीं है - तब कोई एफबीटी लागू नहीं होता है।
क्या आप जानते हैं?
ऑस्ट्रेलिया ने 1986 में एफबीटी की शुरुआत आंशिक रूप से व्यापक 'कंपनी कार' संस्कृति की प्रतिक्रिया के रूप में की थी, जहां अधिकारियों को मुआवजे के हिस्से के रूप में कर-मुक्त वाहन मिलते थे। एफबीटी से पहले, कंपनी की कारें अनिवार्य रूप से कर-मुक्त पारिश्रमिक थीं। कर को नकद वेतन के साथ गैर-नकद लाभ के कर उपचार को संरेखित करने के लिए डिज़ाइन किया गया था।
संदर्भ
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