क्या है Work From Home Deduction (Australia)?
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ऑस्ट्रेलियाई घर से काम (डब्ल्यूएफएच) कर कटौती कर्मचारियों और स्व-रोज़गार व्यक्तियों को घर चलाने की लागत के एक हिस्से का दावा करने की अनुमति देती है जब वे वास्तव में अपने रोजगार कर्तव्यों के हिस्से के रूप में घर से काम करते हैं। इस कटौती की गणना के लिए दो स्वीकृत विधियाँ हैं: संशोधित निश्चित दर विधि और वास्तविक लागत विधि। 1 मार्च 2023 से, संशोधित निश्चित दर पद्धति घर से काम करने पर प्रति घंटे 67 सेंट की कटौती की अनुमति देती है। इस दर में बिजली और गैस का उपयोग, इंटरनेट और फोन का उपयोग, कंप्यूटर उपभोग्य वस्तुएं (स्याही, कागज) और स्टेशनरी शामिल हैं। पिछली निर्धारित दर (1 मार्च 2020 से 52सी/घंटा) के विपरीत, 67सी दर इन कवर की गई वस्तुओं के लिए अलग-अलग दावों की अनुमति नहीं देती है - वे सभी बंडल हैं। आप अभी भी काम के लिए उपयोग किए जाने वाले उपकरणों (लैपटॉप, मॉनिटर) और 67सी दर के अंतर्गत कवर नहीं होने वाले अन्य खर्चों पर अलग से मूल्यह्रास का दावा कर सकते हैं। 67सी दर का उपयोग करने के लिए, आपको घर से काम करने के वास्तविक घंटों को दर्शाने वाली एक डायरी या टाइमशीट रिकॉर्ड रखना होगा - 1 मार्च 2023 से, एटीओ अब चार सप्ताह की प्रतिनिधि डायरी को पर्याप्त नहीं मानता है। वास्तविक लागत विधि प्रत्येक व्यय को उसके कार्य-संबंधित अनुपात में दावा करने की अनुमति देती है, दावा किए गए प्रत्येक आइटम के लिए आवश्यक विस्तृत रिकॉर्ड के साथ, यह इसे और अधिक जटिल बनाता है लेकिन उच्च गृह कार्यालय व्यय वाले लोगों के लिए संभावित रूप से अधिक मूल्यवान है।
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सूत्र
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निश्चित दर कटौती = घर से काम करने के घंटे × $0.67; वास्तविक लागत कटौती = (कार्य% × प्रत्येक चालू व्यय) + संपत्ति पर मूल्यह्रास का योग; मूल्यह्रास = संपत्ति लागत × कार्य% / प्रभावी जीवनचर विवरण
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| प्रतीक | नाम | इकाई | विवरण |
|---|---|---|---|
| WFH hrs | घर से काम करने का समय | — | वर्ष के दौरान वास्तव में घर से काम किए गए कुल घंटों को समसामयिक रूप से दर्ज किया जाना चाहिए। |
| FR | निश्चित दर | — | 1 मार्च 2023 से $0.67 प्रति घंटा - बिजली, गैस, इंटरनेट, फोन, उपभोग्य सामग्रियों को कवर करता है। |
| AC | वास्तविक कीमत | — | प्रत्येक वास्तविक गृह संचालन व्यय का कार्य अनुपात - पूर्ण व्यय रिकॉर्ड की आवश्यकता है। |
| Depr | मूल्यह्रास | — | प्रभावी जीवन दर के कार्य-उपयोग प्रतिशत पर कार्य-संबंधित संपत्तियों (लैपटॉप, मॉनिटर, डेस्क) के लिए वार्षिक कटौती। |
कैसे Work From Home Deduction (Australia)
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- 1अपनी विधि चुनें: संशोधित निश्चित दर (67c/घंटा) या वास्तविक लागत विधि। आप प्रति वर्ष केवल एक विधि का उपयोग कर सकते हैं और उन्हें मिश्रित नहीं कर सकते।
- 2निश्चित दर पद्धति के लिए: टाइमशीट, डायरी या कैलेंडर प्रविष्टि का उपयोग करके घर से काम किए गए प्रत्येक घंटे को रिकॉर्ड करें। एटीओ को एक समसामयिक रिकॉर्ड की आवश्यकता है (उस समय बनाया गया) - 1 मार्च 2023 से पुनर्निर्मित अनुमान स्वीकार्य नहीं हैं।
- 3कुल WFH घंटों को 67 सेंट से गुणा करें। इसमें बिजली, गैस, इंटरनेट, फोन, उपभोग्य वस्तुएं और स्टेशनरी शामिल हैं। आप इन वस्तुओं पर अलग से दावा नहीं कर सकते.
- 4वास्तविक लागत विधि के लिए: सभी प्रासंगिक घरेलू खर्चों (बिजली, गैस, इंटरनेट, फोन, सफाई) की पहचान करें, कार्य क्षेत्र के लिए जिम्मेदार अनुपात की गणना करें (फर्श क्षेत्र या उपयोग अंश का उपयोग करके), और कार्य-संबंधित प्रतिशत लागू करें।
- 5दोनों तरीकों के तहत, एटीओ के प्रभावी जीवन कार्यक्रम का उपयोग करके $300 से अधिक लागत वाली संपत्तियों पर मूल्यह्रास का दावा करें। उदाहरण के लिए, 3 साल के प्रभावी जीवन वाला एक लैपटॉप काम के लिए 80% उपयोग करता है: वार्षिक मूल्यह्रास = लागत × 80% / 3।
- 6$300 या उससे कम लागत वाली और मुख्य रूप से काम के लिए उपयोग की जाने वाली वस्तुओं को खरीद के वर्ष में तुरंत पूरी कटौती की जा सकती है (कम मूल्य पूल नियम लागू हो सकते हैं)।
- 7अपने टैक्स रिटर्न पर अपनी WFH कटौती को संबंधित श्रेणी (कर्मचारियों के लिए D5) में शामिल करें। जब आप अपना रिटर्न दाखिल करें तब से 5 वर्षों तक सभी रिकॉर्ड रखें।
हल किए गए उदाहरण
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केवल परिचालन लागत रिकॉर्ड की आवश्यकता है - फर्श क्षेत्र को विभाजित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।
67 सेंट प्रति घंटे पर, डब्ल्यूएफएच के 1,200 घंटे पर $804 की कटौती मिलती है। इसमें सभी योग्य परिचालन लागतें शामिल हैं। टाइमशीट या कैलेंडर रिकॉर्ड रखें। इसके ऊपर उपकरण के लिए अलग से मूल्यह्रास दावे जोड़ें।
उपकरण मूल्यह्रास 67 सी दर से अलग और अतिरिक्त है।
निश्चित दर: 1,000 × $0.67 = $670। लैपटॉप का मूल्यह्रास: $2,400 × 80% / 3 = $640 प्रति वर्ष। कुल डब्लूएफएच कटौती = $1,310। 30% सीमांत दर पर कर बचत = $393।
वास्तविक लागत विधि के लिए सभी खर्चों और उपयोग अंशों के रिकॉर्ड की आवश्यकता होती है।
बिजली कार्य भाग: $2,400 × 10% = $240। इंटरनेट: $1,200 × 50% = $600। फ़ोन: $1,000 × 30% = $300। कुल: $1,140. यह इस व्यक्ति के घंटों के लिए निर्धारित दर पद्धति से अधिक है। सभी बिल और उपयोग रिकॉर्ड रखें।
कम घंटों लेकिन उच्च इंटरनेट या फोन लागत के लिए, वास्तविक लागत विधि जीतती है।
67सी पर केवल 500 घंटे = $335 कटौती। लेकिन वास्तविक कार्य लागत $600 है - वास्तविक लागत विधि $265 की बड़ी कटौती देती है। ब्रेक-ईवन लगभग तब होता है जब निर्धारित दर घंटे × $0.67 कुल वास्तविक परिचालन लागत के बराबर होती है।
वास्तविक अनुप्रयोग
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कर्मचारी अपनी वार्षिक कर कटौती को अधिकतम करने के लिए डब्लूएफएच घंटों पर नज़र रखने वाले हाइब्रिड शेड्यूल पर काम कर रहे हैं, जहां डब्लूएफएच कटौती ऑस्ट्रेलिया के माध्यम से सटीक डब्लूएफएच कटौती ऑस्ट्रेलिया विश्लेषण पेशेवर वर्कफ़्लो में साक्ष्य-आधारित निर्णय लेने और मात्रात्मक कठोरता का समर्थन करता है।
स्व-रोज़गार फ्रीलांसर अपने विशिष्ट व्यय प्रोफाइल के आधार पर निश्चित दर और वास्तविक लागत विधि के बीच चयन करते हैं, जहां डब्ल्यूएफएच कटौती ऑस्ट्रेलिया के माध्यम से सटीक डब्ल्यूएफएच कटौती ऑस्ट्रेलिया विश्लेषण पेशेवर वर्कफ़्लो में साक्ष्य-आधारित निर्णय लेने और मात्रात्मक कठोरता का समर्थन करता है।
कर एजेंट संशोधित निश्चित दर पद्धति के लिए 1 मार्च 2023 से रिकॉर्ड रखने की आवश्यकताओं पर ग्राहकों को सलाह दे रहे हैं, जहां डब्ल्यूएफएच कटौती ऑस्ट्रेलिया के माध्यम से सटीक डब्ल्यूएफएच कटौती ऑस्ट्रेलिया विश्लेषण पेशेवर वर्कफ़्लो में साक्ष्य-आधारित निर्णय लेने और मात्रात्मक कठोरता का समर्थन करता है।
उच्च उपकरण लागत वाले आईटी पेशेवर अतिरिक्त डब्ल्यूएफएच कटौती के रूप में लैपटॉप, मॉनिटर और बाह्य उपकरणों पर मूल्यह्रास की गणना करते हैं, जहां डब्ल्यूएफएच कटौती ऑस्ट्रेलिया के माध्यम से सटीक डब्ल्यूएफएच कटौती ऑस्ट्रेलिया विश्लेषण पेशेवर वर्कफ़्लो में साक्ष्य-आधारित निर्णय लेने और मात्रात्मक कठोरता का समर्थन करता है।
वित्तीय योजनाकार ग्राहकों को यह समझने में मदद करते हैं कि डब्ल्यूएफएच कटौती कर योग्य आय और भुगतान किए गए प्रभावी कर को कैसे कम करती है।
विशेष मामले
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संक्रमण वर्ष 2022-23
2022-23 वर्ष के लिए, पुरानी 52सी दर 1 जुलाई 2022 से 28 फरवरी 2023 तक लागू हुई, और नई 67सी दर 1 मार्च 2023 से 30 जून 2023 तक लागू हुई। करदाताओं को अपने डब्ल्यूएफएच घंटों को दो अवधियों में विभाजित करने और प्रत्येक अवधि के लिए अलग-अलग दरें लागू करने की आवश्यकता थी।
विशिष्ट गृह कार्यालय
यदि आपके पास एक समर्पित कमरा है जिसका उपयोग विशेष रूप से काम के लिए किया जाता है (और किसी व्यक्तिगत उद्देश्य के लिए नहीं), तो आप अधिभोग व्यय (किराए या बंधक ब्याज और परिषद दरों का एक हिस्सा) का दावा करने के भी हकदार हो सकते हैं। हालाँकि, यह आपके घर पर आंशिक सीजीटी दायित्व बनाता है - विशेष रूप से काम के लिए उपयोग किए जाने वाले आपके घर का अनुपात मुख्य निवास छूट खो देगा।
विदेश में घर से काम करना
यदि आप ऑस्ट्रेलियाई निवासी हैं और अस्थायी विदेशी असाइनमेंट पर किसी अन्य देश में घर से काम कर रहे हैं, तो ऑस्ट्रेलियाई डब्ल्यूएफएच कटौती नियम अभी भी ऑस्ट्रेलियाई-स्रोत वाली आय पर लागू होते हैं। हालाँकि, आप जिस देश में रह रहे हैं वहां विदेशी कर नियम भी लागू हो सकते हैं। दोहरे कराधान समझौते से राहत मिल सकती है।
अल्पकालिक WFH (कोविड)
COVID (1 मार्च 2020-30 जून 2022) के दौरान शुरू की गई अस्थायी 80c शॉर्टकट पद्धति को बंद कर दिया गया है। 1 जुलाई 2022 से, करदाताओं को या तो संशोधित निश्चित दर (1 मार्च 2023 से 67c) या वास्तविक लागत पद्धति का उपयोग करना होगा।
डब्ल्यूएफएच कटौती विधियों की तुलना
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| विशेषता | निश्चित दर (67c/घंटा) | वास्तविक लागत विधि |
|---|---|---|
| दर | $0.67 प्रति घंटा | प्रत्येक व्यय का वास्तविक अनुपात |
| रिकार्ड की जरूरत है | समसामयिक घंटों का रिकॉर्ड | सभी बिल, उपयोग अंश, फर्श क्षेत्र |
| बिजली/गैस | 67सी में शामिल किया गया | अलग से दावा करें |
| इंटरनेट/फ़ोन | 67सी में शामिल किया गया | अलग से दावा करें |
| उपभोग्य वस्तुएं/स्टेशनरी | 67सी में शामिल किया गया | अलग से दावा करें |
| उपकरण मूल्यह्रास | अलग से दावा करें | अलग से दावा करें |
| फर्नीचर का मूल्यह्रास | अलग से दावा करें | अलग से दावा करें |
| के लिए सर्वोत्तम | सरल, उच्च WFH घंटे | उच्च वास्तविक लागत, कम घंटे |
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
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1 मार्च 2023 से WFH कटौती में क्या बदलाव आया?
संशोधित निर्धारित दर 52 सेंट से बढ़कर 67 सेंट प्रति घंटा हो गई। नई 67सी दर में बिजली, गैस, इंटरनेट, फोन, उपभोग्य वस्तुएं और स्टेशनरी शामिल हैं - पहले इन पर अलग से दावा किया जा सकता था। 1 मार्च 2023 से, घर से काम किए गए प्रत्येक घंटे का समसामयिक रिकॉर्ड आवश्यक है - पुराना 4-सप्ताह की प्रतिनिधि डायरी दृष्टिकोण अब स्वीकार नहीं किया गया है।
अगर मैं रसोई की मेज़ से काम करता हूँ तो क्या मैं दावा कर सकता हूँ?
हाँ। डब्ल्यूएफएच कटौती का दावा करने के लिए आपको एक समर्पित गृह कार्यालय की आवश्यकता नहीं है। यदि आप वास्तव में घर से काम करते हैं - रसोई की मेज पर, किसी खाली कमरे में, या कहीं और - तो कटौती लागू होती है। मुख्य बात यह है कि आप वास्तव में घर से रोजगार कर्तव्यों का पालन कर रहे हैं, व्यक्तिगत गतिविधियों का नहीं।
वास्तविक लागत विधि क्या है?
वास्तविक लागत विधि आपको प्रत्येक घर चलाने के खर्च के वास्तविक कार्य-संबंधित अनुपात का दावा करने की अनुमति देती है। आपको बिजली, गैस, इंटरनेट, फोन, सफाई और अन्य प्रासंगिक खर्चों के बिल और रिकॉर्ड की आवश्यकता है, साथ ही कुल फर्श क्षेत्र (या उपयोग अंश) के प्रतिशत के रूप में कार्य क्षेत्र की गणना की आवश्यकता है। यह उच्च व्यय वाले लोगों के लिए बड़ी कटौती प्रदान करता है लेकिन अधिक रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता होती है।
क्या कर्मचारी और स्व-रोज़गार वाले दोनों लोग WFH कटौती का दावा कर सकते हैं?
हाँ। दोनों कर्मचारी (व्यक्तिगत कर रिटर्न, आइटम डी5 के माध्यम से) और स्व-रोज़गार व्यक्ति (व्यवसाय और पेशेवर आय अनुभाग के माध्यम से) डब्ल्यूएफएच कटौती का दावा कर सकते हैं। व्यवसाय के लिए विशेष रूप से और नियमित रूप से अपने घर के एक हिस्से का उपयोग करने वाले स्व-रोज़गार व्यक्तियों को भी अधिभोग व्यय कटौती तक पहुंच प्राप्त हो सकती है, हालांकि यह मुख्य निवास पर आंशिक सीजीटी देयता को ट्रिगर करता है।
मैं 67सी पद्धति से क्या दावा नहीं कर सकता?
67सी निश्चित दर पद्धति के तहत, आप अतिरिक्त रूप से बिजली, गैस, इंटरनेट, फोन की लागत, उपभोग्य सामग्रियों या स्टेशनरी का दावा नहीं कर सकते - वे पहले से ही 67सी दर में शामिल हैं। आप अभी भी अलग से दावा कर सकते हैं: कंप्यूटर, मॉनिटर, डेस्क और कुर्सियों पर मूल्यह्रास; गृह कार्यालय की सफ़ाई; और कोई भी अन्य खर्च जो 67सी दर के अंतर्गत शामिल नहीं है।
क्या डब्ल्यूएफएच कटौती का दावा करने से मेरे घर पर सीजीटी उत्पन्न होती है?
परिचालन लागत के लिए निश्चित दर या वास्तविक लागत विधियों का उपयोग करने वाले कर्मचारियों के लिए, मुख्य निवास पर आम तौर पर कोई सीजीटी प्रभाव नहीं होता है। सीजीटी केवल तभी ट्रिगर होता है जब आप अधिभोग व्यय (किराया, बंधक ब्याज, परिषद दरें) का दावा करते हैं - ये घर के हिस्से के विशेष व्यावसायिक उपयोग को इंगित करते हैं, जो पूर्ण मुख्य निवास छूट को रद्द कर देता है।
सामान्य गलतियां जिनसे बचना है
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- !1 मार्च 2023 से 67सी विधि के लिए 4-सप्ताह की प्रतिनिधि डायरी का उपयोग करना - एटीओ को अब प्रत्येक डब्ल्यूएफएच घंटे के समसामयिक रिकॉर्ड की आवश्यकता है।
- !पहले से ही 67सी निश्चित दर पद्धति का उपयोग करने पर बिजली, इंटरनेट और फोन की लागत का अलग-अलग दावा करना - इन्हें दर में शामिल किया गया है।
- !67सी चालू लागत दर के अतिरिक्त एक अलग कटौती के रूप में उपकरण मूल्यह्रास का दावा नहीं करना।
- !एक ही वित्तीय वर्ष के भीतर दो तरीकों को मिलाकर - आपको एक तरीका चुनना होगा और इसे लगातार लागू करना होगा।
- !रिकॉर्ड का समर्थन किए बिना डब्ल्यूएफएच घंटों का अधिक दावा करना - एटीओ डेटा नियोक्ता रिकॉर्ड से मेल खाता है और विसंगतियों की पहचान कर सकता है।
- !यह समझ में नहीं आ रहा है कि वास्तविक लागत विधि के लिए फर्श क्षेत्र की गणना या साक्ष्य द्वारा समर्थित उपयोग अंशों की आवश्यकता होती है।
विशेष टिप
यदि आप वर्ष के अधिकांश समय (लगभग 1,200+ घंटे) प्रति दिन 5 घंटे, प्रति सप्ताह 5 दिन से अधिक घर से काम करते हैं, तो 67 सी निश्चित दर विधि अक्सर वास्तविक लागत विधि के साथ सरल और प्रतिस्पर्धी होती है, जब तक कि आपके पास बहुत अधिक इंटरनेट या फोन बिल न हो। चुनने से पहले अपनी स्थिति के लिए दोनों की गणना करें।
क्या आप जानते हैं?
COVID के दौरान, 4.5 मिलियन से अधिक आस्ट्रेलियाई लोगों ने अस्थायी WFH शॉर्टकट दर का दावा किया। यह ऑस्ट्रेलियाई कर इतिहास में कटौती के दावों में सबसे बड़े एकल-वर्ष परिवर्तनों में से एक का प्रतिनिधित्व करता है। मार्च 2023 से 67सी में बाद के संशोधन का उद्देश्य अधिक सटीक और स्थायी डब्ल्यूएफएच कटौती संरचना बनाना था।
संदर्भ
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