क्या है Rental Income Tax Canada?
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कनाडा में, आवासीय या वाणिज्यिक संपत्ति से किराये की आय आय के रूप में पूरी तरह से कर योग्य है और इसे T1 व्यक्तिगत आयकर रिटर्न (या किसी कंपनी के माध्यम से आयोजित होने पर T2 कॉर्पोरेट रिटर्न) पर रिपोर्ट किया जाना चाहिए। किराये की आय फॉर्म टी776 (रियल एस्टेट किराये का विवरण) पर रिपोर्ट की जाती है। शुद्ध किराये की आय सकल किराये की प्राप्तियों को घटाकर सभी स्वीकार्य खर्चों के बराबर होती है। स्वीकार्य खर्चों में बंधक ब्याज (मूल पुनर्भुगतान नहीं), संपत्ति कर, बीमा, रखरखाव और मरम्मत, विज्ञापन, संपत्ति प्रबंधन शुल्क, कानूनी और लेखा शुल्क और कार्यालय व्यय शामिल हैं। पूंजीगत लागत भत्ता (सीसीए - अनिवार्य रूप से मूल्यह्रास) का दावा कक्षा 1 के घटते शेष पर 4% प्रति वर्ष की दर से भवन (भूमि नहीं) पर किया जा सकता है। हालाँकि, CCA का उपयोग किराये के नुकसान को बनाने या बढ़ाने के लिए नहीं किया जा सकता है - यह केवल आय को शून्य तक कम कर सकता है। महत्वपूर्ण बात यह है कि जब पहले मुख्य निवास के रूप में उपयोग की जाने वाली संपत्ति को किराये में परिवर्तित किया जाता है, या इसके विपरीत, तो उचित बाजार मूल्य पर एक समझा हुआ स्वभाव होता है। यदि संपत्ति को किराये के रूप में उपयोग किया जाना है तो फर्स्ट होम सेविंग्स अकाउंट (एफएचएसए) का उपयोग नहीं किया जा सकता है। अनिवासी मकान मालिकों (कनाडा से बाहर रहने वाले) को सकल किराये की आय का 25% सीआरए को रोकना और भेजना होगा, या इसके बजाय शुद्ध आय पर कर का भुगतान करने के लिए आयकर अधिनियम की धारा 216 के तहत फाइल करने का विकल्प चुनना होगा।
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सूत्र
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शुद्ध किराये की आय = सकल किराया - बंधक ब्याज - संपत्ति कर - बीमा - रखरखाव - प्रबंधन शुल्क - विज्ञापन - सीसीए (केवल भवन, 4% वर्ग 1); सीसीए घाटा नहीं पैदा कर सकताचर विवरण
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| प्रतीक | नाम | इकाई | विवरण |
|---|---|---|---|
| GR | सकल किराया | $CAD | सभी सहायक आय सहित कुल किराये की प्राप्तियां, जो कनाडा किराये की आयकर गणना में एक प्रमुख पैरामीटर है जो सीधे अंतिम गणना परिणाम को प्रभावित करती है |
| E | स्वीकार्य व्यय | $CAD | सीसीए को छोड़कर कुल कटौती योग्य किराये की लागत, जो कनाडा किराये की आयकर गणना में एक प्रमुख पैरामीटर है जो सीधे अंतिम गणना परिणाम को प्रभावित करती है |
| CCA | पूंजीगत लागत भत्ता | $CAD | यूसीसी के निर्माण का 4%; सीसीए से पहले शुद्ध आय से अधिक नहीं हो सकता |
कैसे Rental Income Tax Canada
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- 1वर्ष के लिए कुल सकल किराये की प्राप्तियां - जिसमें आधार किराया, पार्किंग, कपड़े धोने और अन्य सहायक शुल्क शामिल हैं
- 2स्वीकार्य खर्चों में कटौती करें: बंधक ब्याज (मूलधन नहीं), संपत्ति कर, बीमा प्रीमियम, मरम्मत और रखरखाव, विज्ञापन और संपत्ति प्रबंधन शुल्क, और कानूनी/लेखा शुल्क
- 3भवन की अवमूल्यित पूंजी लागत (यूसीसी) के 4% पर पूंजीगत लागत भत्ता (सीसीए) की गणना करें - आधे साल का नियम इसे पहले वर्ष में 2% तक कम कर देता है
- 4सीसीए लागू करें - लेकिन ध्यान दें कि यह किराये का नुकसान पैदा या बढ़ा नहीं सकता है; यह केवल किराये की आय को शून्य तक कम कर सकता है
- 5शुद्ध किराये की आय को अन्य आय स्रोतों में जोड़ा जाता है और लागू सीमांत दर पर कर लगाया जाता है
- 6यदि शुद्ध किराये का नुकसान होता है (सीसीए से पहले किराये की आय से अधिक अनुमत खर्चों के कारण), तो नुकसान का उपयोग आम तौर पर अन्य आय की भरपाई के लिए किया जा सकता है
- 7फॉर्म टी776 पर रिपोर्ट करें और अपने टी1 रिटर्न के साथ संलग्न करें
हल किए गए उदाहरण
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$24,000 - ($9,000 + $3,600 + $1,200 + $1,500 + $2,400) = $24,000 - $17,700 = $6,300।
सभी कटौती योग्य व्यय कुल $17,700 हैं, जिससे शुद्ध किराये की आय का $6,300 मकान मालिक की अन्य आय में जोड़ा जाएगा और उनकी सीमांत दर पर कर लगाया जाएगा।
सीसीए का दावा नहीं किया जा सकता क्योंकि इससे घाटा बढ़ जाएगा। $3,000 का नुकसान रोज़गार या अन्य आय की भरपाई कर देता है।
किराये की हानि (सीसीए से पहले) को अन्य आय के विरुद्ध काटा जा सकता है, जिससे समग्र कर कम हो जाता है। जब खर्च पहले से ही किराये की आय से अधिक हो तो सीसीए का दावा नहीं किया जा सकता है।
आवासीय भवनों के लिए सीसीए दर 4% (कक्षा 1) है। अर्धवार्षिक नियम अधिग्रहण के वर्ष में लागू होता है।
खरीद के वर्ष में, सामान्य 4% सीसीए दर का केवल 50% लागू होता है। बाद के वर्षों में, पूरा 4% घटते यूसीसी शेष पर लागू होता है।
उपयोग में परिवर्तन एक समझे गए स्वभाव को ट्रिगर करता है। धारा 45(2) के तहत चुनाव मूल निवास स्थिति को बनाए रखते हुए लाभ को स्थगित करने की अनुमति दे सकता है।
एक प्रमुख निवास को किराये की संपत्ति में परिवर्तित करने से एफएमवी में एक डीम्ड स्वभाव शुरू हो जाता है। एस.45(2) चुनाव रूपांतरण के बाद 4 साल तक निरंतर प्रमुख निवास की स्थिति की अनुमति देता है, संभावित रूप से लाभ को पूरी तरह से आश्रय देता है।
वास्तविक अनुप्रयोग
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मकान मालिक T776 दाखिल करने से पहले शुद्ध किराये की आय और बकाया कर की गणना करते हैं। यह एप्लिकेशन आमतौर पर उन पेशेवरों द्वारा उपयोग किया जाता है जिन्हें अपने संबंधित क्षेत्रों में निर्णय लेने, बजट बनाने और रणनीतिक योजना का समर्थन करने के लिए सटीक मात्रात्मक विश्लेषण की आवश्यकता होती है।
संपत्ति निवेशक अपनी अपेक्षित होल्डिंग अवधि के आधार पर निर्णय ले रहे हैं कि सीसीए का दावा करना है या नहीं। उद्योग व्यवसायी प्रदर्शन को बेंचमार्क करने, विकल्पों की तुलना करने और स्थापित मानकों और नियामक आवश्यकताओं के अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए इस गणना पर भरोसा करते हैं
लेखाकार उपयोग में परिवर्तन के नियमों पर ग्राहकों को प्राथमिक आवासों को किराये में बदलने की सलाह दे रहे हैं। अकादमिक शोधकर्ता और छात्र इस गणना का उपयोग सैद्धांतिक मॉडलों को मान्य करने, पाठ्यक्रम कार्य पूरा करने और अंतर्निहित गणितीय सिद्धांतों की गहरी समझ विकसित करने के लिए करते हैं।
धारा 216 चुनाव का मूल्यांकन करते हुए कनाडाई किराये की संपत्तियों का प्रबंधन करने वाले अनिवासी कनाडाई। वित्तीय विश्लेषक और योजनाकार सटीक पूर्वानुमान तैयार करने, जोखिम परिदृश्यों का मूल्यांकन करने और हितधारकों को डेटा-संचालित सिफारिशें प्रस्तुत करने के लिए इस गणना को अपने वर्कफ़्लो में शामिल करते हैं।
नए मकान मालिक पहली बार किराये की संपत्ति खरीदते समय सीख रहे हैं कि कौन से खर्चों में कटौती योग्य है। यह एप्लिकेशन आमतौर पर उन पेशेवरों द्वारा उपयोग किया जाता है जिन्हें अपने संबंधित क्षेत्रों में निर्णय लेने, बजट बनाने और रणनीतिक योजना का समर्थन करने के लिए सटीक मात्रात्मक विश्लेषण की आवश्यकता होती है।
विशेष मामले
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अल्पकालिक किराये (एयरबीएनबी)
{'शीर्षक': 'अल्पकालिक किराये (एयरबीएनबी)', 'निकाय': 'यदि मेजबान आवास (भोजन, कपड़े धोने, द्वारपाल) से परे सेवाएं प्रदान करता है तो अल्पकालिक किराये की आय को किराये की आय के बजाय व्यावसायिक आय के रूप में माना जा सकता है। व्यावसायिक आय सीपीपी योगदान के अधीन है। एक बार राजस्व $30,000 से अधिक हो जाने पर जीएसटी/एचएसटी एकत्र किया जाना चाहिए।'} कनाडा किराये की आयकर गणना में इस परिदृश्य का सामना करते समय, उपयोगकर्ताओं को यह सत्यापित करना चाहिए कि सार्थक परिणाम उत्पन्न करने के लिए उनके इनपुट मान सूत्र के लिए अपेक्षित सीमा के भीतर आते हैं। आउट-ऑफ़-रेंज इनपुट से गणितीय रूप से वैध लेकिन व्यावहारिक रूप से अर्थहीन आउटपुट मिल सकते हैं जो वास्तविक दुनिया की स्थितियों को प्रतिबिंबित नहीं करते हैं।
सह-स्वामित्व
{'शीर्षक': 'सह-स्वामित्व', 'निकाय': 'जब किराये की संपत्ति का सह-स्वामित्व होता है, तो प्रत्येक मालिक किराये की आय और व्यय के अपने आनुपातिक हिस्से की रिपोर्ट करता है। जब तक कोई औपचारिक साझेदारी मौजूद न हो, विभाजन को कानूनी स्वामित्व हिस्सेदारी से मेल खाना चाहिए। सीआरए पति-पत्नी के बीच किराये की आय के विभाजन की जांच करता है जो वास्तविक स्वामित्व अनुपात से भिन्न होता है।'} यह बढ़त का मामला कनाडा के किराये आयकर के पेशेवर अनुप्रयोगों में अक्सर उठता है जहां सीमा की स्थिति या चरम मूल्य शामिल होते हैं। ऐसी स्थिति होने पर चिकित्सकों को दस्तावेजीकरण करना चाहिए और विचार करना चाहिए कि क्या वैकल्पिक गणना विधियां या समायोजन कारक उनके विशिष्ट उपयोग के मामले के लिए अधिक उपयुक्त हैं।
मूल निवास से किराये की आय
एक बेसमेंट सुइट) घर को मूल निवास छूट से आंशिक रूप से अयोग्य घोषित करता है। व्यय का व्यवसाय-उपयोग भाग कटौती योग्य हो जाता है, लेकिन सीसीए का आम तौर पर दावा नहीं किया जाना चाहिए क्योंकि यह मूल निवास छूट को स्थायी रूप से कम कर सकता है।'}
स्वीकार्य और गैर-अनुमति योग्य किराया व्यय
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| व्यय प्रकार | कटौती योग्य? | टिप्पणियाँ |
|---|---|---|
| बंधक ब्याज | हाँ | केवल ब्याज; मूलधन का पुनर्भुगतान नहीं |
| सम्पत्ति कर | हाँ | वर्ष के लिए पूरी राशि |
| बीमा प्रीमियम | हाँ | भवन बीमा, देयता बीमा |
| रखरखाव एवं मरम्मत | हाँ | केवल पसंद के लिए पसंद; सुधार सीसीए हैं |
| संपत्ति प्रबंधन शुल्क | हाँ | किराया या फ्लैट शुल्क का प्रतिशत |
| विज्ञापन देना | हाँ | रिक्ति विज्ञापन, सूचीकरण शुल्क |
| कानूनी और लेखा शुल्क | हाँ | किराये से संबंधित |
| बंधक प्रिंसिपल | नहीं | पूंजी की वापसी |
| खर्चों का व्यक्तिगत हिस्सा | नहीं | मिश्रित उपयोग वाली संपत्तियों के लिए, व्यक्तिगत भाग को बाहर रखा गया है |
| पूंजीगत सुधार | नहीं (तत्काल) | सीसीए आधार में जोड़ें; सीसीए के माध्यम से समय के साथ कटौती की गई |
| भूमि | नहीं | अवमूल्यन योग्य नहीं |
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
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क्या मैं किराये की आय से बंधक मूलधन का भुगतान काट सकता हूँ?
नहीं, बंधक भुगतान का केवल ब्याज भाग ही कटौती योग्य है। मूलधन पुनर्भुगतान को पूंजी की वापसी माना जाता है और इससे किराये की आय कम नहीं होती है। आप अपने वार्षिक बंधक विवरण से ब्याज भाग को सत्यापित कर सकते हैं। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में कनाडा किराये की आयकर गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है। उत्तर विशिष्ट इनपुट मानों और उस संदर्भ पर निर्भर करता है जिसमें गणना लागू की जा रही है।
यदि इससे किराये में हानि होगी तो क्या मैं सीसीए काट सकता हूँ?
नहीं, सीसीए केवल किराये की आय को शून्य तक कम कर सकता है - यह किराये के नुकसान को पैदा या बढ़ा नहीं सकता है। दावा न किए गए सीसीए को आगे बढ़ाया जाता है और भविष्य के लाभदायक किराये के वर्षों में इसका दावा किया जा सकता है। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में कनाडा किराये की आयकर गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है। उत्तर विशिष्ट इनपुट मानों और उस संदर्भ पर निर्भर करता है जिसमें गणना लागू की जा रही है।
उपयोग में परिवर्तन का नियम क्या है?
जब कोई संपत्ति व्यक्तिगत उपयोग (मुख्य निवास) से किराये के उपयोग में बदल जाती है, या इसके विपरीत, तो उचित बाजार मूल्य पर एक समझा हुआ स्वभाव होता है। इससे पूंजीगत लाभ हो सकता है। धारा 45(2) का चुनाव किराये में रूपांतरण के बाद लाभ को 4 साल तक के लिए टाल सकता है। व्यवहार में, यह अवधारणा कनाडा किराये आयकर के लिए केंद्रीय है क्योंकि यह इनपुट चर के बीच मुख्य संबंध निर्धारित करती है।
क्या गैर-निवासी कनाडा में संपत्ति रख सकते हैं और किराए पर ले सकते हैं?
हां, लेकिन अनिवासी मकान मालिकों को या तो किरायेदार को रोकना होगा और सकल किराए का 25% सीआरए को भेजना होगा, या शुद्ध आय पर कर का भुगतान करते हुए एक विशेष अनिवासी किराया रिटर्न दाखिल करने के लिए धारा 216 के तहत चुनाव करना होगा। धारा 216 चुनाव के परिणामस्वरूप आम तौर पर कम कर लगता है। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में कनाडा किराये की आयकर गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है।
क्या सीसीए का उपयोग करके भूमि का मूल्यह्रास किया जाता है?
नहीं, भूमि मूल्यह्रास योग्य नहीं है। केवल भवन (संरचनाएं) ही सीसीए के लिए पात्र हैं। किराये की संपत्ति खरीदते समय, आपको भूमि और भवन के बीच खरीद मूल्य आवंटित करना होगा - भूमि आवंटन सीसीए आधार को कम करता है। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में कनाडा किराये की आयकर गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है। उत्तर विशिष्ट इनपुट मानों और उस संदर्भ पर निर्भर करता है जिसमें गणना लागू की जा रही है।
क्या मैं नवीकरण लागत में कटौती कर सकता हूँ?
वर्तमान मरम्मत (मूल स्थिति में बहाल करना) व्यय के रूप में कटौती योग्य है। पूंजीगत सुधार (अतिरिक्त, प्रमुख उन्नयन जो उपयोगी जीवन का विस्तार करते हैं) तुरंत कटौती योग्य नहीं हैं - वे सीसीए आधार बढ़ाते हैं और कई वर्षों में सीसीए के माध्यम से कटौती की जाती है। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में कनाडा किराये की आयकर गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है। उत्तर विशिष्ट इनपुट मानों और उस संदर्भ पर निर्भर करता है जिसमें गणना लागू की जा रही है।
जब मैं किराये की संपत्ति बेचता हूं तो सीसीए आधार का क्या होता है?
यदि बिक्री मूल्य शेष यूसीसी से अधिक है, तो संपत्ति बेचने से पहले दावा किए गए सीसीए का 'पुनर्ग्रहण' शुरू हो सकता है। पुनः प्राप्त सीसीए को आय में जोड़ा जाता है और पूर्ण दरों पर कर लगाया जाता है, पूंजीगत लाभ दरों पर नहीं। यदि बिक्री मूल्य यूसीसी से कम है तो टर्मिनल हानि होती है। यह कई संदर्भों पर लागू होता है जहां कनाडा के किराये के आयकर मूल्यों को सटीकता के साथ निर्धारित करने की आवश्यकता होती है।
क्या किराये की आय एफएचएसए के लिए पात्र है?
नहीं, फर्स्ट होम सेविंग्स अकाउंट (एफएचएसए) के लिए आवश्यक है कि खरीदा गया घर मूल निवास के रूप में मालिक के कब्जे में हो। किराये की आय उत्पन्न करने के लिए खरीदी गई संपत्तियां एफएचएसए फंड के लिए योग्य नहीं हैं। व्यावहारिक अनुप्रयोगों में कनाडा किराये की आयकर गणना के साथ काम करते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है। उत्तर विशिष्ट इनपुट मानों और उस संदर्भ पर निर्भर करता है जिसमें गणना लागू की जा रही है।
सामान्य गलतियां जिनसे बचना है
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- !किराये के खर्च के रूप में बंधक मूलधन भुगतान में कटौती - केवल ब्याज भाग कटौती योग्य है
- !किराये की हानि पैदा करने या बढ़ाने के लिए सीसीए का दावा करना - सीसीए केवल आय को शून्य तक कम कर सकता है
- !मुख्य निवास को किराये में परिवर्तित करते समय उपयोग में परिवर्तन की रिपोर्ट न करना, धारा 45(2) चुनाव विंडो का अभाव
- !सीसीए आधार स्थापित करते समय भूमि (गैर-मूल्यह्रास योग्य) और भवन (मूल्यह्रास योग्य) के बीच खरीद मूल्य आवंटित करने में विफल होना
- !25% अनिवासी विदहोल्डिंग आवश्यकता का अभाव, जिसके परिणामस्वरूप अनिवासी मकान मालिकों के लिए सीआरए ब्याज और जुर्माना लगाया गया
- !मरम्मत के रूप में पूंजी सुधार लागत में कटौती करना जब उन्हें सीसीए आधार में जोड़ा जाना चाहिए
विशेष टिप
यदि आप अपनी किराये की संपत्ति पर सीसीए का दावा करते हैं, तो सावधान रहें कि जब आप बेचते हैं, तो आपको पुनर्ग्रहण का सामना करना पड़ सकता है - जिसका अर्थ है कि सीसीए कटौती पूंजीगत लाभ के बजाय सामान्य आय के रूप में वापस आती है। यदि आप निकट भविष्य में बेचने की योजना बना रहे हैं तो गणना करें कि क्या सीसीए का दावा करना फायदेमंद है।
क्या आप जानते हैं?
कनाडा का किराये का आवास बाजार 2010 के बाद से नाटकीय रूप से बदल गया है। अपने घर को किराए पर देने वाले कनाडाई लोगों का अनुपात लगभग 30% से बढ़कर 35% से अधिक हो गया है क्योंकि आवास की सामर्थ्य खराब हो गई है। निजी मकान मालिक - जिनके पास केवल एक या दो संपत्तियां हैं - कनाडा के किराये के आवास स्टॉक का 85% से अधिक प्रदान करते हैं।
संदर्भ
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