क्या है Solidaritätszuschlag Calculator?
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सॉलिडेरिटैट्सज़ुस्चलैग (एकजुटता अधिभार, बोलचाल की भाषा में 'सोली') जर्मनी में एक पूरक कर है जो 1991 में जर्मन पुनर्मिलन की लागत को निधि देने के लिए शुरू किया गया था - 40 साल के अलगाव के बाद पूर्वी जर्मन राज्यों को एकीकृत करना। इसकी गणना आयकर (या कॉर्पोरेट आयकर) राशि के 5.5% के रूप में की जाती है। जनवरी 2021 से, लगभग 90% व्यक्तिगत करदाताओं के लिए सोलि को समाप्त कर दिया गया है। नए नियम व्यक्तियों को सोली से छूट देते हैं यदि उनका वार्षिक आयकर €18,130 (एकल फाइलरों के लिए) या €36,260 (संयुक्त रूप से मूल्यांकन किए गए जोड़ों के लिए) से अधिक नहीं है। छूट सीमा और क्रमिक चरण-सीमा के बीच के लोगों के लिए, एक कम सोली लागू होती है (मिल्डरुंगज़ोन)। केवल ऊपरी सीमा से ऊपर आयकर वाले लोग (अकेले लोगों के लिए लगभग €35,000 आयकर, बहुत अधिक आय के अनुरूप) पूरे 5.5% सोली का भुगतान करते हैं। निगमों (जीएमबीएच, एजी) और पूंजीगत लाभ कर (एबगेल्टुंगस्ट्यूअर) के लिए, सोली नई छूट सीमा के बिना 5.5% पर जारी है - कॉर्पोरेट आय पूर्ण सोली के अधीन रहती है। आलोचकों का तर्क है कि सोली ने अपना मूल उद्देश्य पूरा कर लिया है (पुनर्मिलन को बड़े पैमाने पर वित्त पोषित किया जाता है), जबकि समर्थकों का कहना है कि यह महत्वपूर्ण सार्वजनिक निवेश को वित्त पोषित करता है। संघीय संवैधानिक न्यायालय ने 2023 में आंशिक रूप से इसकी वैधता को बरकरार रखा लेकिन चल रही कानूनी चुनौतियाँ जारी हैं।
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सूत्र
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सोली = आयकर × 5.5% (यदि आयकर > एकल के लिए €18,130 / जोड़ों के लिए €36,260); माइल्डरंगज़ोन: सोलि = (आयकर - €18,130) × 11.9% (क्रमिक चरण-इन); पूर्ण सोली लगभग ऊपर। €35,000 आयकरचर विवरण
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| प्रतीक | नाम | इकाई | विवरण |
|---|---|---|---|
| Soli | Solidaritätszuschlag | — | इनकम टैक्स पर 5.5% सरचार्ज; 2021 से अधिकांश व्यक्तियों के लिए छूट; निगमों के लिए पूर्ण दर. |
| ET | छूट सीमा | — | €18,130 आयकर (एकल) / €36,260 (युगल) - इसके नीचे, कोई सोलि लागू नहीं होता है। |
| MZ | मिल्डेरुंग्सज़ोन | — | छूट सीमा और पूर्ण सोलि स्तर के बीच क्रमिक चरण-क्षेत्र। |
कैसे Solidaritätszuschlag Calculator
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- 1सोली से पहले वार्षिक आयकर (लोह्नस्ट्यूअर/इंकोमेंस्ट्यूअर) की गणना करें।
- 2छूट सीमा लागू करें: यदि आयकर €18,130 या उससे कम (एकल) या €36,260 या उससे कम (युगल) है, तो कोई सोलि लागू नहीं होता है।
- 3यदि आयकर माइल्डरंगज़ोन (€18,130 और एकल के लिए लगभग €35,000 के बीच) में आता है, तो संक्रमणकालीन सूत्र लागू करें: सोली = 20% × (आयकर - €18,130)।
- 4यदि आयकर ऊपरी चरण-सीमा (एकल के लिए लगभग €35,000) से अधिक है, तो संपूर्ण 5.5% सोली संपूर्ण आयकर राशि पर लागू होता है।
- 5वेतन कर रोक (लोह्नस्ट्यूअर) के लिए, नियोक्ता कर्मचारी की वार्षिक अनुमानित कर देयता के आधार पर ELStAM प्रणाली का उपयोग करके स्वचालित रूप से सोली लागू करता है।
- 6कॉर्पोरेट आयकर (कोर्पर्सचैफ्टस्ट्यूअर) 2021 छूट के बिना 5.5% सोली के अधीन रहता है - कंपनियां अपने 15% कॉर्पोरेट आयकर पर पूर्ण सोली का भुगतान करती हैं।
- 7पूंजीगत लाभ (25%) पर, बैंक कर राशि पर 5.5% सोली लागू करते हैं - हालांकि 2024 में अधिकांश व्यक्तियों के लिए, यह राशि छूट क्षेत्र के अंतर्गत आती है।
हल किए गए उदाहरण
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2021 से, लगभग 90% करदाता कोई सोलि भुगतान नहीं करते हैं।
€15,000 का वार्षिक आयकर एकल के लिए €18,130 छूट सीमा से कम है। कोई सोलि लागू नहीं होता. यह लगभग €55,000-€60,000 की कर योग्य आय के अनुरूप है। सुधार ने यह सुनिश्चित किया कि मध्यम आय वाले अब सोली को भुगतान नहीं करेंगे।
फ़ेज़-इन ज़ोन में, सोलि पूर्ण 5.5% दर से कम है।
€22,000 का आयकर €18,130 और ऊपरी चरण-सीमा के बीच है। मिल्डरुंग्सज़ोन फॉर्मूला: 20% × €3,870 = €774 (€22,000 × 5.5% = €1,210 के पूर्ण सोली की तुलना में)। मिल्डेरुंगज़ोन सोलि बोझ को काफी कम कर देता है।
जब आयकर ऊपरी चरण-सीमा से अधिक हो जाता है तो पूर्ण 5.5% सोलि लागू होता है।
€80,000 का आयकर मिल्डेरुंग्सज़ोन की ऊपरी सीमा से कहीं अधिक है। पूर्ण 5.5% लागू होता है. सोली में €4,400/वर्ष। यह €200,000 से अधिक की करयोग्य आय के अनुरूप है। शीर्ष आय वाले प्रभावी रूप से अपने पहले से ही उच्च आयकर पर अतिरिक्त 5.5% का भुगतान करते हैं।
कॉर्पोरेट सोली छूट लागू नहीं होती - कंपनियाँ पूर्ण सोली का भुगतान करती हैं।
कंपनियां व्यक्तियों के लिए 2021 सोली सुधार के दायरे में नहीं आती हैं। कोपर्सचैफ्टस्ट्यूअर (15%) में €50,000 का भुगतान करने वाला GmbH सोली (5.5% × €50,000) में €2,750 का भुगतान भी करता है। संयुक्त कॉर्पोरेट कर का बोझ: कोरपरशाफ्टस्ट्यूअर (15%) + सोली (0.825%) + गेवरबेस्ट्यूअर (व्यापार कर अलग से) = लगभग 30%+ प्रभावी दर।
वास्तविक अनुप्रयोग
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उच्च आय वाले व्यक्ति यह गणना कर रहे हैं कि क्या उनका आयकर सोली छूट सीमा से अधिक है और उनकी सोली देनदारी का अनुमान लगाया जा रहा है।, जहां सॉलिडारिटेट्सज़ुस्चलैग के माध्यम से सटीक सॉलिडारिटेट्सज़ुस्चलैग विश्लेषण साक्ष्य-आधारित निर्णय लेने और पेशेवर वर्कफ़्लो में मात्रात्मक कठोरता का समर्थन करता है।
जीएमबीएच के मालिक कोर्पर्सचैफ्टस्ट्यूअर (15%) प्लस सोली (0.825%) सहित पूर्ण प्रभावी कॉर्पोरेट कर दर की गणना करते हैं, जो कि गेवरबेस्टियर से पहले है, जहां सॉलिडारिटेट्सज़ुस्चलैग के माध्यम से सटीक सॉलिडारिटेट्सज़ुस्चलैग विश्लेषण पेशेवर वर्कफ़्लो में साक्ष्य-आधारित निर्णय लेने और मात्रात्मक कठोरता का समर्थन करता है।
नियोक्ता यह सत्यापित कर रहे हैं कि ELStAM प्रणाली उच्च आय वाले कर्मचारियों के लिए सोली विदहोल्डिंग को सही ढंग से लागू करती है।, जहां सॉलिडारिटेट्सज़ुस्चलैग के माध्यम से सटीक सॉलिडारिटेट्सज़ुस्चलैग विश्लेषण विभिन्न संगठनात्मक संदर्भों और विश्लेषणात्मक आवश्यकताओं में पेशेवर वर्कफ़्लो में साक्ष्य-आधारित निर्णय लेने और मात्रात्मक कठोरता का समर्थन करता है।
कर सलाहकार जाँच कर रहे हैं कि क्या कानूनी कटौतियाँ किसी कर्मचारी के आयकर को सोली सीमा से कम कर सकती हैं।, जहाँ सॉलिडारिटेट्सज़ुस्चलैग के माध्यम से सटीक सॉलिडारिटेट्सज़ुस्चलैग विश्लेषण साक्ष्य-आधारित निर्णय लेने और पेशेवर वर्कफ़्लो में मात्रात्मक कठोरता का समर्थन करता है।
निवेशक यह जाँच रहे हैं कि क्या सोली बैंक विवरण और निवेश रिपोर्ट पर उनके पूंजीगत लाभ कर पर लागू होता है।
विशेष मामले
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चर्च टैक्स और सोली इंटरेक्शन
सोली की गणना चर्च कर से पहले आयकर पर की जाती है। सोली गणना के लिए चर्च टैक्स (किर्चेनस्ट्यूअर) आयकर आधार में शामिल नहीं है। यह 'कर पर कर' संरचना को रोकता है। तीन शुल्कों की गणना क्रमिक रूप से की जाती है: पहले आयकर, आयकर पर सोली, आयकर पर किर्चेनस्ट्यूअर।
1991 से ऐतिहासिक सोली
सोली को पहली बार 1991 में 7.5% पर पेश किया गया था, अस्थायी रूप से समाप्त कर दिया गया, फिर 1995 में 5.5% पर फिर से शुरू किया गया। 2021 के सुधार तक यह 5.5% पर रहा। अपने मूल रूप में, सभी व्यक्तिगत करदाताओं और निगमों ने अपने आयकर पर पूरे 5.5% का भुगतान किया - जो सालाना लगभग €15-20 बिलियन जुटाता है।
रोक बनाम वार्षिक मूल्यांकन
वर्ष के दौरान, नियोक्ता अनुमानित वार्षिक आयकर के आधार पर सोली को रोकते हैं। चूँकि सोली सीमाएँ वार्षिक आधार पर लागू होती हैं, इसलिए कुछ कर्मचारियों पर सोली का मासिक भुगतान रोका जा सकता है, जिसके लिए वे वास्तव में वार्षिक आधार पर उत्तरदायी नहीं होते हैं। वार्षिक रिटर्न दाखिल करने से सही समाधान सुनिश्चित होता है।
व्यापार कर (ग्वेरबेस्ट्यूअर) और सोलि
व्यवसायों द्वारा भुगतान किया जाने वाला व्यापार कर (गेवरबेस्ट्यूअर) सोलि के अधीन नहीं है। केवल कॉर्पोरेट आयकर (कोर्पर्सचैफ्टस्ट्यूअर) में सोली जोड़ लगाया जाता है। सोली संदर्भ में व्यापार कर स्वयं न तो आयकर है और न ही कॉर्पोरेट आयकर है, इसलिए गेवरबेस्टियर राशि पर कोई सोली लागू नहीं होता है।
Solidaritätszuschlag थ्रेसहोल्ड 2024
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| आयकर स्तर | एकल दहलीज | युगल दहलीज | सोली एप्लाइड |
|---|---|---|---|
| छूट से नीचे | ≤€18,130 | ≤€36,260 | €0 |
| मिल्डेरुंग्सज़ोन | €18,130–€35,000 लगभग। | €36,260–€70,000 लगभग। | क्रमिक चरण-प्रवेश (अतिरिक्त का 20%) |
| पूर्ण सोलि क्षेत्र | >€35,000 लगभग। | >€70,000 लगभग. | पूर्ण आयकर का 5.5% |
| निगम (जीएमबीएच/एजी) | सभी स्तर | N/A | कॉर्पोरेट आयकर का 5.5% (कोई छूट नहीं) |
| एबगेल्टुंगस्ट्यूअर (पूंजीगत लाभ) | अलग दहलीज | N/A | 25% फ्लैट टैक्स का 5.5% |
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
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क्या सोली असंवैधानिक है?
संघीय संवैधानिक न्यायालय (बुंडेस्वरफ़ासंग्सगेरिच) ने 2023 में सोली पर आंशिक रूप से फैसला सुनाया, इसे 2020 तक और इसमें शामिल वर्षों के लिए संवैधानिक पाया। 2021 और बाद के लिए इसकी संवैधानिकता का प्रश्न (जब इसे केवल उच्च आय वाले लोगों के लिए रखा गया था) विवादित बना हुआ है। अदालत ने 2020 के बाद के वर्षों के लिए इसे निश्चित रूप से असंवैधानिक नहीं ठहराया है।
क्या सोलि पूंजीगत लाभ कर पर लागू होता है?
हाँ। पूंजीगत लाभ कर (25% पर एबगेल्टुंगस्ट्यूअर) भी कर राशि के 5.5% पर सोली के अधीन है। बैंक इसे अपने आप काट लेते हैं. अधिकांश निवेशकों के लिए जिनकी निवेश आय पर पूंजीगत लाभ कर अन्य आयकर के साथ संयुक्त होने पर लागू सीमा से कम है, सोली लागू नहीं हो सकता है। हालाँकि, एबगेल्टुंगस्ट्यूअर के लिए छूट सीमाएँ अधिक जटिल हैं।
क्या मैं अधिक भुगतान किये गये सोलि को पुनः प्राप्त कर सकता हूँ?
यदि आपका वार्षिक आयकर सोली छूट सीमा से कम है, लेकिन मासिक पेरोल (पेस्लिप स्तर पर अनुमान के कारण) के माध्यम से वर्ष के दौरान सोली रोक दिया गया था, तो आप अपना वार्षिक आयकर रिटर्न दाखिल करते समय रिफंड का दावा कर सकते हैं। फ़िनानज़ामट वार्षिक देनदारी का समाधान करता है और किसी भी अधिक भुगतान किए गए सोली को वापस कर देता है।
मिल्डेरुंग्सज़ोन क्या है?
मिल्डरुंग्सज़ोन पूर्ण छूट सीमा और उस स्तर के बीच सोली के लिए एक संक्रमणकालीन चरण-क्षेत्र है जिस पर पूर्ण 5.5% सोली लागू होता है। इस क्षेत्र में, सोली धीरे-धीरे €0 से पूर्ण 5.5% की दर तक बढ़ जाती है, जिससे क्लिफ-एज प्रभाव को रोका जा सकता है, जहां €1 की सीमा को पार करने से हजारों अतिरिक्त सोली ट्रिगर हो जाएगी।
2021 में आंशिक रूप से समाप्त होने के बाद भी सॉलिडेरिटैट्सज़ुस्चलैग का भुगतान किसे करना आवश्यक है?
1 जनवरी, 2021 से, Solidaritätszuschlag मुख्य रूप से उच्च आय अर्जित करने वालों, कंपनियों और निवेश आय पर लागू होता है। व्यक्तियों के लिए, पूर्ण 5.5% सोली केवल तभी लगाया जाता है यदि उनकी वार्षिक आयकर देनदारी विशिष्ट सीमा से अधिक हो, उदाहरण के लिए, 2023 में एकल फाइलर्स के लिए €17,543 या विवाहित जोड़ों के लिए €35,086। इन सीमाओं से परे, या कॉर्पोरेट आयकर और पूंजीगत लाभ कर के मामलों में, सोली को बिना किसी उन्मूलन के पूरी तरह से लागू किया जाना जारी है।
सामान्य गलतियां जिनसे बचना है
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- !यह मानते हुए कि सोलि को पूरी तरह से समाप्त कर दिया गया है - यह उच्च व्यक्तिगत कमाई करने वालों और सभी निगमों के लिए बना हुआ है।
- !यह समझ में नहीं आ रहा है कि सोली निवेश आय पर एबगेल्टुंगस्ट्यूअर पर लागू होता है - बैंक इसे पूंजीगत लाभ कर पर कटौती करना जारी रखते हैं।
- !सोली को आय पर 5.5% निश्चित मानते हुए - मिल्डेरुंगज़ोन सीमा के बीच कम प्रभावी दर लागू करता है।
- !कॉर्पोरेट आयकर पर लागू होने वाली सोली छूट की उम्मीद - निगम बिना किसी छूट के पूरे 5.5% का भुगतान करते हैं।
- !अनुमानित मासिक देनदारी के आधार पर वर्ष के दौरान रोके गए अधिक भुगतान किए गए सोली को पुनः प्राप्त करने के लिए वार्षिक रिटर्न दाखिल नहीं करना।
- !इस बात को नज़रअंदाज़ करते हुए कि किर्चेनस्ट्यूअर की गणना सोली से पहले आयकर पर की जाती है - सटीक सकल-अप गणना के लिए गणना क्रम मायने रखता है।
विशेष टिप
यदि आप सोली छूट सीमा के करीब हैं, तो जांचें कि क्या कानूनी कटौती (धर्मार्थ दान, कार्य-संबंधित व्यय, विशेष व्यय) आपके आयकर को €18,130 सीमा से नीचे कम कर सकती है। आयकर को इस स्तर से €1 भी कम करने से उस वर्ष के लिए सोली पूरी तरह समाप्त हो जाती है।
क्या आप जानते हैं?
अपने जीवनकाल में, Solidaritätszuschlag ने लगभग €350 बिलियन जुटाए हैं। इसके बावजूद, अर्थशास्त्री इस बात पर बहस करते हैं कि क्या पश्चिमी जर्मनी की तुलना में पूर्वी जर्मनी के निरंतर सापेक्ष खराब प्रदर्शन का मतलब है कि पुनर्मिलन लागत अभी भी जारी है, सोली को उचित ठहराते हुए - या क्या पैसा केवल सामान्य सरकारी राजस्व का हिस्सा बन गया है।
संदर्भ
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