NRI FEMA Account Guide
Principal and interest freely repatriable. No Indian income taxable.
DTAA Countries (lower TDS available):
क्या है NRI Investment FEMA Limits?
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अनिवासी भारतीयों (एनआरआई) और भारतीय मूल के व्यक्तियों (पीआईओ/ओसीआई) के पास भारतीय रिजर्व बैंक (आरबीआई) द्वारा प्रशासित विदेशी मुद्रा प्रबंधन अधिनियम (फेमा) 1999 के तहत भारत में उनके बैंकिंग, निवेश और संपत्ति लेनदेन को नियंत्रित करने वाले विशिष्ट वित्तीय नियम हैं। एनआरआई भारत में तीन प्रकार के बैंक खाते रख सकते हैं: एनआरई (अनिवासी बाहरी) खाते - विदेशी आय से प्राप्त धन, पूरी तरह से प्रत्यावर्तन योग्य, और भारत में ब्याज कर-मुक्त है; एनआरओ (अनिवासी साधारण) खाते - भारत में अर्जित आय (किराया, लाभांश, पूंजीगत लाभ) और परिपक्व घरेलू निवेश से, भारत में कर योग्य, कर अनुपालन के बाद प्रति वित्तीय वर्ष 1 मिलियन अमरीकी डालर का सीमित प्रत्यावर्तन; और एफसीएनआर (बी) (विदेशी मुद्रा अनिवासी बैंक) खाते - विदेशी मुद्राओं (यूएसडी, जीबीपी, यूरो, जेपीवाई, सीएडी, एयूडी) में सावधि जमा, पूरी तरह से प्रत्यावर्तन योग्य, और ब्याज भारत में कर-मुक्त है। इक्विटी में निवेश के लिए, एनआरआई भारतीय स्टॉक और म्यूचुअल फंड में विदेशी पोर्टफोलियो निवेश (एफपीआई) मार्ग के तहत निवेश कर सकते हैं - प्रति एनआरआई 5% की सीमा के अधीन, किसी एक कंपनी में सभी एनआरआई के लिए 10% कुल। एनआरआई भारत में कृषि भूमि, वृक्षारोपण संपत्ति या फार्महाउस नहीं खरीद सकते हैं, लेकिन आरबीआई की मंजूरी के बिना आवासीय और वाणिज्यिक संपत्तियां स्वतंत्र रूप से खरीद सकते हैं। एनआरआई आय पर टीडीएस आम तौर पर अधिक होता है: अधिकांश आय पर 30%, संपत्ति से एलटीसीजी पर 20.8%, इक्विटी से एलटीसीजी पर 12.5%/20%। विभिन्न देशों के साथ दोहरे कर बचाव समझौते (डीटीएए) से विदहोल्डिंग कर दरों में कमी आ सकती है। भारत-आधारित वित्त का प्रबंधन करने वाले एनआरआई के लिए इन सीमाओं और संरचनाओं को समझना महत्वपूर्ण है।
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सूत्र
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एनआरओ प्रत्यावर्तन सीमा = प्रति वित्तीय वर्ष 1,000,000 अमेरिकी डॉलर (कर और सीए प्रमाणपत्र के बाद); एनआरई ब्याज (कर-मुक्त): भारत में कर योग्य = ₹0; एनआरओ ब्याज करयोग्य = ब्याज × 30.9% (डीटीएए लाभ के बिना टीडीएस दर); संपत्ति पर एलटीसीजी (एनआरआई): टीडीएस = बिक्री पर विचार × 20% + अधिभार + उपकर (खरीदार को कटौती करनी होगी); डीटीएए दर = भारतीय कर दर या संधि दर से कमचर विवरण
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| प्रतीक | नाम | इकाई | विवरण |
|---|---|---|---|
| NRE | अनिवासी बाह्य खाता | INR | विदेशी स्रोत वाले धन के लिए बैंक खाता; पूर्णतः प्रत्यावर्तनीय; भारत में ब्याज कर मुक्त। |
| NRO | अनिवासी साधारण खाता | INR | भारत से प्राप्त आय के लिए बैंक खाता; प्रत्यावर्तन USD 1M/वर्ष तक सीमित; ब्याज पर 30% करयोग्य। |
| DTAA_R | डीटीएए दर | % | दोहरा कर बचाव समझौता संधि के अनुसार कर की दर में कमी; टैक्स रेजीडेंसी प्रमाणपत्र प्रस्तुत करना आवश्यक है। |
| TRC | कर निवास प्रमाण पत्र | document | एनआरआई के निवास के देश से वहां कर निवास की पुष्टि करने वाला प्रमाण पत्र; भारत में DTAA लाभ सक्षम बनाता है। |
कैसे NRI Investment FEMA Limits
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- 1एनआरआई/ओसीआई स्थिति निर्धारित करें: एक भारतीय नागरिक जो एक वित्तीय वर्ष में 182+ दिनों के लिए भारत से बाहर रहता है वह एनआरआई बन जाता है; स्थिति परिवर्तन के अगले वर्ष से कर और फेमा के निहितार्थ बदल जाते हैं।
- 2उपयुक्त बैंक खाते खोलें या बनाए रखें: विदेशी आय के लिए एनआरई (प्रत्यावर्तन योग्य, कर-मुक्त ब्याज), भारत-स्रोत आय के लिए एनआरओ (सीमित प्रत्यावर्तन), विदेशी मुद्रा एफडी के लिए एफसीएनआर (बी); तीनों को एक साथ बनाए रखा जा सकता है।
- 3शेयर बाजार लेनदेन के लिए आवश्यक पीआईएस के लिए नामित एनआरई या एनआरओ बचत खाते के माध्यम से पोर्टफोलियो निवेश योजना (पीआईएस) मार्ग के माध्यम से भारतीय इक्विटी बाजारों में निवेश करें; म्यूचुअल फंड निवेश के लिए ऐसी कोई आवश्यकता नहीं है।
- 4संपत्ति निवेश के लिए: आवासीय और वाणिज्यिक संपत्तियां स्वतंत्र रूप से खरीदी जा सकती हैं; भुगतान एनआरई/एनआरओ खाते या आवक प्रेषण के माध्यम से होना चाहिए; किराये की आय एनआरओ खाते में जाती है; कर भुगतान के बाद एनआरओ खाते से प्रत्यावर्तन प्रति वर्ष 1 मिलियन अमेरिकी डॉलर तक सीमित है।
- 5टीडीएस दायित्वों को समझें: जब एनआरआई को भारत में आय (किराया, लाभांश, पूंजीगत लाभ) प्राप्त होती है, तो भुगतानकर्ता को निर्दिष्ट दरों पर टीडीएस काटना होगा; एनआरआई अपने निवास के देश से टैक्स रेजिडेंसी सर्टिफिकेट (टीआरसी) जमा करके डीटीएए लाभों का दावा कर सकते हैं।
- 6यदि भारत से आय मूल छूट सीमा से अधिक है तो भारतीय आईटीआर दाखिल करें (एनआरआई के लिए ₹2.5 लाख; एनआरआई के लिए धारा 87ए छूट उपलब्ध नहीं है); एनआरआई अतिरिक्त टीडीएस के रिफंड का दावा करने के लिए भी आवेदन कर सकते हैं।
- 7एनआरओ फंड के प्रत्यावर्तन के लिए: फॉर्म 15सीए/15सीबी में सीए प्रमाण पत्र प्राप्त करें, यदि बड़ी रकम के लिए आवश्यक हो तो आयकर अधिकारी से प्रमाण पत्र प्राप्त करें, फिर एनआरई या विदेशी खाते में स्थानांतरित करें - प्रति वित्तीय वर्ष 1 मिलियन अमरीकी डालर तक सीमित।
हल किए गए उदाहरण
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एनआरआई किराये की आय पर 30% समान दर से कर लगाया जाता है; डीटीएए टीआरसी जमा करने के साथ दर कम कर सकता है
एनआरआई को किराया देने वाले भारतीय किरायेदारों को 30% टीडीएस (धारा 195) काटना होगा। एनआरआई कटौती का दावा करते हुए आईटीआर दाखिल करता है (नगरपालिका कर, एनएवी पर 30% मानक कटौती, यदि लागू हो तो गृह ऋण ब्याज) और अतिरिक्त टीडीएस का रिफंड प्राप्त करता है। कटौतियों के बाद शुद्ध किराये की आय कम प्रभावी दर पर कर योग्य हो सकती है।
एनआरई खाता समान दर अर्जित करता है लेकिन टीडीएस में ₹1,05,000 बचाता है - विदेशी मूल के फंड के लिए एनआरई को प्राथमिकता दें
एनआरई एफडी ब्याज भारतीय आयकर से पूरी तरह मुक्त है और एनआरआई के गृह देश में पूरी तरह से प्रत्यावर्तन योग्य है। एनआरओ एफडी ब्याज 30% (डीटीएए के बिना एनआरआई के लिए टीडीएस दर) पर कर योग्य है। एनआरआई को अपने निवास देश में एनआरई आय की रिपोर्ट भी करनी होगी (डीटीएए दोहरे कराधान को रोकता है)।
एनआरआई इक्विटी एलटीसीजी पर समान ₹1 लाख की छूट है; मोचन के समय एएमसी द्वारा टीडीएस काटा गया
भारतीय इक्विटी म्यूचुअल फंड में निवेश करने वाले एनआरआई को रिडेम्प्शन के समय पूंजीगत लाभ कर की दर पर टीडीएस का सामना करना पड़ता है - एएमसी इसे स्वचालित रूप से काट लेता है। निवासी भारतीयों के विपरीत, एनआरआई को स्व-गणना करने की सुविधा नहीं मिलती है; टीडीएस तत्काल है. वे आईटीआर में अतिरिक्त टीडीएस के लिए रिफंड का दावा कर सकते हैं।
टीडीएस संपूर्ण बिक्री मूल्य पर है (सिर्फ लाभ पर नहीं); टीडीएस कम करने के लिए एनआरआई को कम विदहोल्डिंग सर्टिफिकेट (फॉर्म 13) के लिए आवेदन करना होगा
जब कोई भारतीय निवासी किसी एनआरआई से संपत्ति खरीदता है, तो उन्हें पूरी बिक्री पर (सिर्फ पूंजीगत लाभ नहीं) 20%+ टीडीएस काटना होगा। इससे नकदी प्रवाह संबंधी महत्वपूर्ण समस्याएं पैदा होती हैं। एनआरआई वास्तविक एलटीसीजी के आधार पर कम या शून्य टीडीएस की अनुमति वाले प्रमाण पत्र के लिए कर अधिकारी (फॉर्म 13 या 195(3)) के पास आवेदन कर सकता है।
वास्तविक अनुप्रयोग
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एनआरआई प्रत्यावर्तन और कर दक्षता को अनुकूलित करने के लिए विभिन्न आय स्रोतों से पार्किंग फंड के लिए एनआरई और एनआरओ खातों के बीच निर्णय लेते हैं, जहां एनआरआई फेमा सीमाओं के माध्यम से सटीक एनआरआई फेमा सीमा विश्लेषण पेशेवर वर्कफ़्लो में साक्ष्य-आधारित निर्णय लेने और मात्रात्मक कठोरता का समर्थन करता है।
भारतीय निवासी एनआरआई संपत्ति मालिकों की ओर से किराये की आय प्राप्त कर रहे हैं और टीडीएस दायित्वों की सही गणना कर रहे हैं, जहां एनआरआई फेमा लिमिट्स के माध्यम से सटीक एनआरआई फेमा सीमा विश्लेषण पेशेवर वर्कफ़्लो में साक्ष्य-आधारित निर्णय लेने और मात्रात्मक कठोरता का समर्थन करता है।
एनआरआई भारत में संपत्ति की बिक्री की योजना बना रहे हैं और पूर्ण बिक्री पर टीडीएस से बचने के लिए कम रोक वाले प्रमाणपत्रों के लिए आवेदन कर रहे हैं, जहां एनआरआई फेमा सीमाओं के माध्यम से सटीक एनआरआई फेमा सीमा विश्लेषण पेशेवर वर्कफ़्लो में साक्ष्य-आधारित निर्णय लेने और मात्रात्मक कठोरता का समर्थन करता है।
वित्तीय सलाहकार अधिकतम कर दक्षता के लिए एनआरई/एनआरओ खातों में एनआरआई ग्राहकों को उनके भारत पोर्टफोलियो (पीआईएस, संपत्ति, एफडी के माध्यम से इक्विटी एमएफ) की संरचना करने में मदद करते हैं, जहां एनआरआई फेमा सीमाओं के माध्यम से सटीक एनआरआई फेमा सीमा विश्लेषण पेशेवर वर्कफ़्लो में साक्ष्य-आधारित निर्णय लेने और मात्रात्मक कठोरता का समर्थन करता है।
लौटने वाले एनआरआई (आरएनओआर स्थिति) आरएनओआर कर-मुक्त अवधि को अधिकतम करने के लिए अपनी विदेशी बचत को भारत वापस लाने के समय की योजना बना रहे हैं।
विशेष मामले
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ओसीआई (भारत के विदेशी नागरिक) स्थिति
ओसीआई (भारत के विदेशी नागरिक) - जिन्हें पहले पीआईओ (भारतीय मूल के व्यक्ति) कहा जाता था - के पास बैंकिंग, निवेश और संपत्ति के लिए एनआरआई के समान वित्तीय अधिकार हैं। वे एनआरई/एनआरओ/एफसीएनआर खाते रख सकते हैं, भारतीय इक्विटी और म्यूचुअल फंड में निवेश कर सकते हैं और आवासीय/वाणिज्यिक संपत्ति खरीद सकते हैं। हालाँकि, ओसीआई को कृषि भूमि पर एनआरआई के समान ही बाधा का सामना करना पड़ता है। डीटीएए लाभ ओसीआई के कर निवास के देश पर निर्भर करते हैं, न कि उनके ओसीआई कार्ड की स्थिति पर।
रिटर्निंग एनआरआई - आरएनओआर स्थिति
जब कोई एनआरआई स्थायी रूप से भारत लौटता है, तो वे 2-3 वित्तीय वर्षों के लिए आरएनओआर (निवासी लेकिन सामान्य रूप से निवासी नहीं) नामक एक विशेष स्थिति से गुजरते हैं। इस अवधि के दौरान, उनकी विदेशी आय भारत में कर-मुक्त रहती है, लेकिन भारत से प्राप्त आय कर योग्य होती है। एनआरई खातों को निवासी बचत खातों के रूप में जारी रखा जा सकता है। आरएनओआर स्थिति एनआरआई को अपनी विदेशी बचत भारत वापस लाने के लिए एक मूल्यवान कर नियोजन विंडो प्रदान करती है।
एनआरआई उपहार लेनदेन
एनआरआई रिश्तेदारों से निवासी भारतीयों को दिए गए उपहार (और इसके विपरीत) आम तौर पर भारत में उपहार कर से मुक्त होते हैं, जब वे निर्दिष्ट करीबी रिश्तेदारों के बीच दिए जाते हैं। हालाँकि, बड़े उपहार (गैर-रिश्तेदारों से 50,000 रुपये से अधिक) पर 'अन्य स्रोतों से आय' के रूप में कर लगाया जाता है। परिवार को उपहार के रूप में पैसा भेजने वाले एनआरआई को उचित बैंकिंग चैनलों (नकद नहीं) के माध्यम से जाना चाहिए; फेमा नियमों के अनुसार धनराशि को उचित दस्तावेज के साथ बैंकिंग प्रणाली से गुजरना आवश्यक है।
एनआरआई और धारा 54 संपत्ति छूट
जब कोई एनआरआई भारत में संपत्ति बेचता है और उसके पास एलटीसीजी है, तो वे निवासियों के रूप में धारा 54 (आवासीय संपत्ति में पुनर्निवेश) और धारा 54ईसी (एनएचएआई/आरईसी बांड) छूट का दावा कर सकते हैं। पुनर्निवेशित संपत्ति भारत में होनी चाहिए (धारा 54)। एनआरआई की संपत्ति के खरीदार को पूर्ण प्रतिफल पर 20%+ टीडीएस काटना होगा, लेकिन एनआरआई वास्तविक एलटीसीजी की गणना करने और आईटीआर में छूट लागू करने के बाद रिफंड का दावा कर सकता है।
एनआरआई खाता प्रकार तुलना (फेमा 2024)
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| विशेषता | एनआरई खाता | एनआरओ खाता | एफसीएनआर (बी) खाता |
|---|---|---|---|
| मुद्रा | आईएनआर | आईएनआर | विदेशी मुद्रा (USD, GBP, EUR, आदि) |
| धन स्रोत | केवल विदेशी आय | भारत से प्राप्त आय या विदेशी प्रेषण | केवल विदेशी आय |
| प्रत्यावर्तन (प्रिंसिपल) | स्वतंत्र रूप से प्रत्यावर्तनीय | USD 1M/वर्ष की सीमा | स्वतंत्र रूप से प्रत्यावर्तनीय |
| ब्याज कर (भारत) | शुल्क माफ़ | 30% टीडीएस | शुल्क माफ़ |
| विनिमय दर जोखिम | हाँ (INR का मूल्यह्रास हो सकता है) | हाँ | नहीं (विदेशी मुद्रा में धारित) |
| इक्विटी/एमएफ निवेश रख सकते हैं | हाँ (स्टॉक के लिए पीआईएस के माध्यम से) | हाँ (स्टॉक के लिए पीआईएस के माध्यम से) | नहीं - केवल एफडी |
| के लिए उपयुक्त | विदेशी आय को रोकना, भारत में निवेश करना | भारत किराया/लाभांश आय | विदेशी मुद्रा बचत, विदेशी मुद्रा जोखिम बचाव |
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
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एनआरई, एनआरओ और एफसीएनआर खातों के बीच क्या अंतर है?
एनआरई (अनिवासी बाहरी): भारत में विदेशी आय को पार्क करने के लिए उपयोग किया जाता है; धनराशि स्वतंत्र रूप से स्वदेश वापस भेजी जा सकती है; भारत में ब्याज कर-मुक्त है; इसका उपयोग भारत में निवेश के लिए किया जा सकता है। एनआरओ (अनिवासी साधारण): भारत-स्रोत आय (किराया, लाभांश, व्यावसायिक आय, परिपक्व घरेलू एफडी) के लिए उपयोग किया जाता है; सीमित प्रत्यावर्तन (USD 1M प्रति वर्ष); ब्याज कर योग्य है (30% टीडीएस)। एफसीएनआर(बी) (विदेशी मुद्रा अनिवासी बैंक): विदेशी मुद्राओं में सावधि जमा (यूएसडी, जीबीपी, यूरो आदि); पूर्णतः प्रत्यावर्तनीय; ब्याज कर-मुक्त; रुपये के अवमूल्यन के जोखिम से बचाता है।
क्या एनआरआई भारत में संपत्ति खरीद सकते हैं?
हाँ। एनआरआई और ओसीआई आरबीआई की मंजूरी के बिना भारत में आवासीय और वाणिज्यिक संपत्तियां खरीद सकते हैं। वे आरबीआई की विशिष्ट अनुमति के बिना कृषि भूमि, वृक्षारोपण संपत्ति या फार्महाउस नहीं खरीद सकते। भुगतान एनआरई/एनआरओ खातों या आवक विदेशी प्रेषण के माध्यम से होना चाहिए - सीधे विदेशी बैंक खातों के माध्यम से नहीं। संपत्ति से किराये की आय एनआरओ खाते में जाती है। बिक्री आय का प्रत्यावर्तन एनआरओ से प्रति वर्ष 1 मिलियन अमेरिकी डॉलर तक सीमित है।
एनआरओ खातों से प्रत्यावर्तन सीमा क्या है?
एनआरआई अपने एनआरओ खातों से प्रति वित्तीय वर्ष 1 मिलियन अमेरिकी डॉलर तक स्वदेश वापस भेज सकते हैं। इसके लिए आवश्यक है: सभी लागू भारतीय करों का भुगतान, कर अनुपालन की पुष्टि करने वाले फॉर्म 15सीबी में चार्टर्ड अकाउंटेंट का प्रमाण पत्र, और फॉर्म 15सीए को ऑनलाइन दाखिल करना। 1 मिलियन अमेरिकी डॉलर से अधिक की राशि के लिए (असाधारण मामलों में), आरबीआई की मंजूरी आवश्यक है। यह सीमा पूंजी प्रत्यावर्तन पर लागू होती है - परिचालन आय सामान्य रूप से वापस प्रवाहित हो सकती है।
भारत में एनआरआई आय के लिए टीडीएस दरें क्या हैं?
एनआरआई टीडीएस दरें (डीटीएए के बिना): किराया आय (धारा 195): 30%; एनआरओ एफडी पर ब्याज: 30%; लाभांश: 20%; इक्विटी पर एलटीसीजी (>12 महीने): 10%/12.5%; इक्विटी पर एसटीसीजी: 15%/20%; संपत्ति पर एलटीसीजी: 20%+अधिभार; संपत्ति पर एसटीसीजी: स्लैब दर; व्यावसायिक/तकनीकी शुल्क: 30%. डीटीएए (स्वदेश से टैक्स रेजीडेंसी प्रमाणपत्र का उपयोग करके) के साथ, कम दरें लागू हो सकती हैं। डीटीएए दरों से लाभ पाने के लिए हमेशा भुगतानकर्ता को टीआरसी जमा करें।
डीटीएए क्या है और यह एनआरआई को कैसे लाभ पहुंचाता है?
दोहरा कर बचाव समझौता (डीटीएए) भारत और अन्य देशों के बीच एक द्विपक्षीय संधि है, जो एक ही आय पर दो बार कर लगाने से रोकती है - भारत और एनआरआई के निवास के देश दोनों में। भारत का संयुक्त राज्य अमेरिका, ब्रिटेन, संयुक्त अरब अमीरात, सिंगापुर, कनाडा, ऑस्ट्रेलिया, जर्मनी और 80 से अधिक देशों के साथ डीटीएए है। एनआरआई टैक्स रेजिडेंसी सर्टिफिकेट (टीआरसी) और भुगतानकर्ता को स्व-घोषणा पत्र जमा करके भारतीय कर दर या डीटीएए संधि दर से कम का दावा कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, यूएसए-भारत डीटीएए लाभांश पर टीडीएस को 20% के बजाय 15% तक सीमित करता है।
क्या एनआरआई को भारत में आईटीआर दाखिल करने की ज़रूरत है?
एनआरआई को भारत में आईटीआर दाखिल करना होगा यदि: (1) भारत से कुल आय मूल छूट सीमा से अधिक है (एनआरआई के लिए ₹2.5 लाख - निवासियों के समान, हालांकि वरिष्ठ नागरिकों के लिए उच्च सीमा एनआरआई पर लागू नहीं होती है); (2) टीडीएस काट लिया गया है और वे रिफंड चाहते हैं; (3) उनके पास पूंजीगत लाभ आय है (भले ही छूट सीमा से नीचे, रिपोर्टिंग उचित है); (4) वे पूंजीगत घाटे को आगे बढ़ाना चाहते हैं। यदि भारत में व्यवसाय का टर्नओवर निश्चित सीमा से अधिक हो तो भी आईटीआर दाखिल करना आवश्यक है।
क्या एनआरआई पीपीएफ में निवेश कर सकते हैं?
नहीं, एनआरआई नया पीपीएफ खाता नहीं खोल सकते। यदि किसी एनआरआई के पास एनआरआई बनने से पहले पीपीएफ खाता था, तो वे 15 साल की परिपक्वता तक मौजूदा पीपीएफ ब्याज दर पर खाता जारी रख सकते हैं, लेकिन उसके बाद खाते का विस्तार नहीं कर सकते। परिपक्वता के बाद, एनआरआई को खाता बंद करना होगा और आय को अपने एनआरओ खाते में स्थानांतरित करना होगा। एनपीएस के लिए, एनआरआई एनपीएस खाते रख सकते हैं लेकिन अनिवासी बनने या एनपीएस-एनआरआई खाते में स्थानांतरित होने पर उन्हें इसे बंद करना होगा।
एनआरआई इक्विटी निवेश के लिए पीआईएस मार्ग क्या है?
पोर्टफोलियो निवेश योजना (पीआईएस) एनआरआई के लिए स्टॉक एक्सचेंजों के माध्यम से सूचीबद्ध भारतीय स्टॉक (शेयरों) में निवेश करने के लिए आरबीआई द्वारा नामित मार्ग है। एनआरआई को एक बैंक खाते (एनआरई या एनआरओ) को पीआईएस खाते के रूप में नामित करना होगा, सेबी-पंजीकृत ब्रोकर के साथ पंजीकरण करना होगा, और सभी स्टॉक खरीद/बिक्री लेनदेन इस पीआईएस खाते के माध्यम से होंगे। किसी एक कंपनी में प्रति एनआरआई 5% और कुल एनआरआई सीमा 10% है। म्यूचुअल फंड के लिए, पीआईएस रूट के बिना केवाईसी के माध्यम से सीधे निवेश की अनुमति है।
सामान्य गलतियां जिनसे बचना है
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- !एनआरई और एनआरओ धन को एक खाते में रखना - एनआरई और एनआरओ खातों में अलग-अलग कर और प्रत्यावर्तन नियम हैं; उन्हें मिलाना (जिसकी अनुमति नहीं है) या आय स्रोतों के लिए गलत खाता प्रकार चुनना फेमा का उल्लंघन है।
- !भुगतानकर्ताओं को टैक्स रेजिडेंसी सर्टिफिकेट (टीआरसी) जमा नहीं करना - टीआरसी के बिना, भुगतानकर्ता (बैंक, कंपनियां) अधिकतम दरों पर टीडीएस काटते हैं; टीआरसी + फॉर्म 10एफ के साथ, डीटीएए-कम दरें लागू होती हैं; यह अकेला दस्तावेज़ सालाना टीडीएस में लाखों की बचत कर सकता है।
- !यह मानते हुए कि एनआरई ब्याज दुनिया भर में कर-मुक्त है - एनआरई ब्याज भारत में कर-मुक्त है, लेकिन एनआरआई के निवास के देश (उदाहरण के लिए, यूएसए, यूके) में कर योग्य हो सकता है। डीटीएए दोहरे कराधान को रोकता है लेकिन वैश्विक स्तर पर आय को कर-मुक्त नहीं बनाता है।
- !उचित फेमा अनुपालन के बिना संपत्ति खरीदना - संपत्ति की खरीद के वित्तपोषण के लिए सीधे विदेशी बैंक खातों (एनआरई/एनआरओ नहीं) का उपयोग करना फेमा का उल्लंघन है; उचित दस्तावेज़ीकरण के बिना बिक्री आय का प्रत्यावर्तन असंभव हो जाता है।
- !संपत्ति बेचने से पहले कम विदहोल्डिंग सर्टिफिकेट (फॉर्म 13) के लिए आवेदन नहीं करना - खरीदार पूरी संपत्ति बिक्री पर 20%+ टीडीएस काटेंगे; एनआरआई रिफंड के लिए महीनों इंतजार करता है; कम/शून्य टीडीएस प्रमाणपत्र के लिए कर अधिकारी के पास पहले से आवेदन करने से इस नकदी संकट से बचा जा सकता है।
- !एनआरआई बनने के बाद स्वीकृत अवधि से अधिक पीपीएफ खाता रखने पर - एनआरआई पीपीएफ खातों की अधिकतम सीमा 15 वर्ष है (कोई विस्तार नहीं); इससे आगे जारी रखना फेमा का उल्लंघन है और अर्जित ब्याज कर योग्य हो जाता है।
विशेष टिप
भारतीय आय वाले एनआरआई के लिए सबसे कर-कुशल संरचना है: एनआरई खातों में विदेशी मूल की बचत रखें (कर-मुक्त, पूरी तरह से प्रत्यावर्तन योग्य), एनआरओ खातों में भारत-स्रोत आय (किराया, लाभांश) रखें, एलटीसीजी लाभों के लिए एनआरई-पीआईएस मार्ग के माध्यम से इक्विटी एमएफ में दीर्घकालिक निवेश करें, और पहले भुगतान से डीटीएए-कम टीडीएस दरों का लाभ उठाने के लिए आय प्राप्त करने से पहले हमेशा सभी भुगतानकर्ताओं को टैक्स रेजीडेंसी प्रमाणपत्र (टीआरसी) जमा करें।
क्या आप जानते हैं?
वित्त वर्ष 2023-24 में भारत को दुनिया में सबसे अधिक विदेशी प्रेषण प्राप्त हुआ - लगभग 120 बिलियन अमेरिकी डॉलर - चीन और मैक्सिको को पीछे छोड़ते हुए। अकेले संयुक्त राज्य अमेरिका में एनआरआई सालाना लगभग 60 अरब अमेरिकी डॉलर भारत भेजते हैं। एनआरई खाता पारिस्थितिकी तंत्र 200 बिलियन अमरीकी डालर से अधिक जमा का प्रबंधन करता है। भारत का FEMA ढांचा, जिसे 1999 में पुराने FERA (विदेशी मुद्रा विनियमन अधिनियम, 1973) की जगह तैयार किया गया था, ने नाटकीय रूप से NRI निवेश नियमों को उदार बनाया और भारत को अपने विदेशी मुद्रा भंडार को 650+ बिलियन अमेरिकी डॉलर के रिकॉर्ड स्तर तक बनाने में मदद करने का श्रेय दिया जाता है।
संदर्भ
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