Old vs New Tax Regime (AY 2024-25)
क्या है Old vs New Tax Regime Calculator?
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भारत की आयकर प्रणाली व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए दो समानांतर कर व्यवस्थाएं प्रदान करती है: पुरानी कर व्यवस्था और नई कर व्यवस्था। पुरानी कर व्यवस्था दशकों से अस्तित्व में है और करदाताओं को कटौती और छूट की एक विस्तृत श्रृंखला का दावा करने की अनुमति देती है - जिसमें एचआरए, एलटीए, मानक कटौती, 80 सी निवेश, 80 डी स्वास्थ्य बीमा, धारा 24 (बी) के तहत गृह ऋण ब्याज, और कई अन्य शामिल हैं - लेकिन उच्च कर स्लैब दरों का उपयोग करता है। बजट 2020 में पेश की गई और वित्त वर्ष 2023-24 (आयु 2024-25) से डिफ़ॉल्ट व्यवस्था बनाई गई नई कर व्यवस्था, काफी कम स्लैब दरों की पेशकश करती है - 0%, 5%, 10%, 15%, 20%, और 30% - लेकिन ₹50,000 (वित्त वर्ष 2023-24 से जोड़ा गया) की मानक कटौती जैसे कुछ को छोड़कर अधिकांश कटौती और छूट की अनुमति नहीं देती है, नियोक्ता 80सीसीडी(2) के तहत एनपीएस योगदान, और ग्रेच्युटी/छुट्टी नकदीकरण छूट। निर्धारण वर्ष 2024-25 के लिए नई व्यवस्था के तहत, ₹3 लाख तक की आय पर 0%, ₹3-6 लाख पर 5%, ₹6-9 लाख पर 10%, ₹9-12 लाख पर 15%, ₹12-15 लाख पर 20% और ₹15 लाख से ऊपर की आय पर 30% कर लगाया गया है। नए शासन के तहत धारा 87ए छूट ₹25,000 है (₹7 लाख तक की आय प्रभावी रूप से कर-मुक्त है), जबकि पुराने शासन के तहत ₹12,500 है (₹5 लाख तक की आय कर-मुक्त है)। 50 लाख रुपये से अधिक की आय पर सरचार्ज दरें लागू होती हैं। नई व्यवस्था वित्त वर्ष 2023-24 से डिफ़ॉल्ट है - करदाताओं को रिटर्न दाखिल करते समय सक्रिय रूप से पुरानी व्यवस्था का विकल्प चुनना होगा।
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सूत्र
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देय कर (पुराना) = सभी कटौतियों के बाद कर योग्य आय पर कर × लागू स्लैब दरें - धारा 87ए के तहत छूट + अधिभार + 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर; देय कर (नया) = सकल आय पर कर (केवल मानक कटौती के बाद) × नई स्लैब दरें - धारा 87ए के तहत छूट (₹25,000) + अधिभार + 4% उपकरचर विवरण
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| प्रतीक | नाम | इकाई | विवरण |
|---|---|---|---|
| GTI | सकल कुल आय | ₹ | किसी भी कटौती से पहले सभी स्रोतों से कुल आय - दोनों व्यवस्थाओं के लिए समान प्रारंभिक बिंदु। |
| D | कुल कटौती | ₹ | पुरानी व्यवस्था के तहत सभी पात्र कटौतियों का योग (80सी, 80डी, एचआरए, आदि); नई व्यवस्था के तहत केवल ₹50,000 एसडी की अनुमति है। |
| TI | करदायी आय | ₹ | जीटीआई घटा पात्र कटौतियाँ/छूट; वह आधार जिस पर टैक्स स्लैब लागू होते हैं। |
| R87A | धारा 87ए छूट | ₹ | ₹12,500 (पुरानी व्यवस्था, यदि TI ≤ ₹5L) या ₹25,000 (नई व्यवस्था, यदि TI ≤ ₹7L) परिकलित कर से काटा जाता है। |
कैसे Old vs New Tax Regime Calculator
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- 1सकल कुल आय की गणना करें: वेतन, गृह संपत्ति, पूंजीगत लाभ, व्यावसायिक आय, अन्य स्रोत - दोनों शासनों के लिए समान।
- 2पुरानी व्यवस्था के तहत: कर योग्य आय पर पहुंचने के लिए सभी पात्र छूट (एचआरए, एलटीए, मानक कटौती ₹50,000) और कटौती (80C से ₹1.5L, 80D, 80CCD(1B), 24(b), आदि) घटाएं; पुरानी व्यवस्था वाले टैक्स स्लैब लागू करें.
- 3नई व्यवस्था के तहत: केवल मानक कटौती (वेतनभोगी के लिए ₹50,000), नियोक्ता एनपीएस (80CCD(2)), और पारिवारिक पेंशन मानक कटौती (₹15,000) में कटौती करें; शेष आय पर नई व्यवस्था के टैक्स स्लैब लागू करें।
- 4धारा 87ए छूट लागू करें: ₹12,500 यदि कर योग्य आय ≤ ₹5 लाख (पुरानी व्यवस्था); ₹25,000 यदि कर योग्य आय ≤ ₹7 लाख (नई व्यवस्था) - इससे नई व्यवस्था में ₹7 लाख तक की आय पूरी तरह से कर-मुक्त हो जाती है।
- 5यदि लागू हो तो सरचार्ज की गणना करें: ₹50L-₹1Cr की आय पर 10%, ₹1Cr-₹2Cr पर 15%, ₹2Cr-₹5Cr पर 25% (नई व्यवस्था की सीमा 25%), पुरानी व्यवस्था के तहत ₹5 करोड़ से अधिक पर 37% (FY23-24 से नई व्यवस्था के तहत भी 25% की सीमा)।
- 6दोनों व्यवस्थाओं के लिए कुल कर (अधिभार सहित) पर 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर जोड़ें।
- 7दोनों व्यवस्थाओं के तहत अंतिम कर देनदारी की तुलना करें; जो भी कम हो उसे चुनें - वेतनभोगी कर्मचारियों को वर्ष की शुरुआत में अपने नियोक्ता को अपनी पसंद के बारे में सूचित करना होगा; आईटीआर दाखिल करते समय विकल्प बदला जा सकता है।
हल किए गए उदाहरण
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उच्च कटौतियों के साथ, पुरानी व्यवस्था ₹10 लाख की आय पर जीत हासिल करती है
पुरानी व्यवस्था की कर योग्य आय: ₹10 लाख - ₹50K SD - ₹1.2L HRA - ₹1.5L 80C - ₹25K 80D = ₹6.55L; टैक्स = ₹32,500 स्लैब के बाद, कम छूट। नई व्यवस्था: ₹10 लाख - ₹50K = ₹9.5 लाख करयोग्य; टैक्स = ₹54,600. यहां पुराना शासन स्पष्ट रूप से बेहतर है।
सीमित कटौतियों के साथ, नई व्यवस्था ₹15 लाख पर निर्णायक रूप से जीतती है
पुरानी व्यवस्था की कर योग्य आय: ₹15 लाख - ₹50K - ₹50K = ₹14 लाख; टैक्स = ₹2,29,840. नई व्यवस्था: ₹15 लाख - ₹50K = ₹14.5 लाख; टैक्स = ₹1,45,600 (5%×3L + 10%×3L + 15%×3L + 20%×2.5L = ₹1,45,000 + उपकर)। नया शासन जीतता है.
मानक कटौती ₹50,000 गिनती; 80C+80D+HRA वाला सामान्य वेतनभोगी व्यक्ति इसे आसानी से पार कर जाता है
₹11.5L पर नई व्यवस्था कर (एसडी के बाद) = ₹90,000। पुरानी व्यवस्था के अनुरूप होने के लिए, कर योग्य आय सभी कटौतियों के बाद ≤ ₹9.5L होनी चाहिए, जिसका अर्थ है कि कटौती एसडी से परे कुल ≥ ₹2.5L होनी चाहिए - 80C (₹1.5L) + 80D (₹25K) + HRA के साथ प्राप्त की जा सकती है।
₹30 लाख पर, अधिकांश व्यक्तियों को नई व्यवस्था से लाभ होता है जब तक कि कटौती बहुत अधिक न हो
उच्च आय पर, नई व्यवस्था में निचली स्लैब दरें अक्सर कटौतियों के लाभ से अधिक होती हैं। जैसे-जैसे आय बढ़ती है, क्रॉस-ओवर पॉइंट बदल जाता है - ₹30L+ पर, नई व्यवस्था आम तौर पर मानक कटौती के साथ भी जीत जाती है।
वास्तविक अनुप्रयोग
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वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए वार्षिक कर योजना यह तय करने के लिए कि वित्तीय वर्ष की शुरुआत में अपने नियोक्ता को कौन सी व्यवस्था घोषित करनी है। पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करना जहां सटीक पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था की गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
वेतन संरचना का अनुकूलन - कर्मचारी अपने एचआर से पुराने शासन में अधिक कर-मुक्त घटकों के साथ सीटीसी का पुनर्गठन करने या नए शासन में संरचना को सरल बनाने का अनुरोध कर सकते हैं। यह पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में पुराने बनाम नए कर शासन के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करता है जहां सटीक पुराने बनाम नए कर शासन की गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
वित्तीय सलाहकार समग्र कर व्यय को कम करने के लिए अलग-अलग आय और कटौती प्रोफाइल वाले ग्राहकों के लिए दोनों व्यवस्थाओं की तुलना करते हैं, जो पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करते हैं, जहां सटीक पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था की गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
दोनों व्यवस्थाओं के तहत शुद्ध कर वेतन की गणना करके नौकरी की पेशकश और बातचीत के लिए घर ले जाने वाले वेतन का अनुमान लगाना, पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करना जहां सटीक पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था की गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
विशेष मामले
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वरिष्ठ नागरिक (60-79 वर्ष)
{'शीर्षक': 'वरिष्ठ नागरिक (60-79 वर्ष)', 'निकाय': 'पुरानी व्यवस्था के तहत, वरिष्ठ नागरिकों के लिए ₹3 लाख (अन्य के लिए ₹2.5 लाख की तुलना में) की उच्च मूल छूट सीमा है। 80 साल से ऊपर के अति वरिष्ठ नागरिकों को ₹5 लाख की छूट मिलती है। नई व्यवस्था के तहत, कोई भेदभाव नहीं है - सभी आयु समूहों के लिए समान स्लैब लागू होते हैं, जो सभी के लिए ₹3 लाख से शुरू होते हैं।'}
व्यवसाय आय करदाता
{'शीर्षक': 'व्यावसायिक आय करदाता', 'निकाय': 'व्यावसायिक या पेशेवर आय वाले व्यक्ति जो पुरानी व्यवस्था से नई व्यवस्था में स्विच करते हैं, वे अपने जीवनकाल में केवल एक बार पुरानी व्यवस्था में वापस जा सकते हैं। पुराने में वापस जाने के बाद, वे फिर से नए में नहीं जा सकते (जब तक कि उनकी व्यावसायिक आय बंद न हो जाए)। यह लॉक-इन नियम व्यवसाय मालिकों के लिए व्यवस्था चयन को महत्वपूर्ण बनाता है।'}
एचयूएफ और फर्म
पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था में, इस परिदृश्य में पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था के परिणामों की व्याख्या करते समय अतिरिक्त सावधानी की आवश्यकता होती है। मानक सूत्र इस किनारे के मामले में मौजूद सभी कारकों को पूरी तरह से ध्यान में नहीं रख सकता है, और पूरक विश्लेषण या विशेषज्ञ परामर्श की आवश्यकता हो सकती है। व्यावसायिक सर्वोत्तम अभ्यास में मान्यताओं का दस्तावेजीकरण करना, संवेदनशीलता विश्लेषण चलाना और पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था की गणना गैर-मानक क्षेत्र में आने पर वैकल्पिक तरीकों के साथ क्रॉस-रेफरेंसिंग परिणाम शामिल होते हैं।
एनआरआई कराधान
हालाँकि, एनआरआई पर केवल भारत में अर्जित या प्राप्त आय पर कर लगाया जाता है। ₹2.5 लाख की मूल छूट और धारा 87ए छूट केवल पुरानी व्यवस्था के तहत एनआरआई के लिए उपलब्ध है (नई व्यवस्था के तहत एनआरआई के लिए छूट उपलब्ध नहीं है)।'}
आयकर स्लैब तुलना: पुरानी बनाम नई व्यवस्था (वित्त वर्ष 2024-25 / निर्धारण वर्ष 2025-26)
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| आय सीमा | पुरानी व्यवस्था दर | नई व्यवस्था दर |
|---|---|---|
| ₹2,50,000 तक | Nil | — |
| ₹3,00,000 तक | — | Nil |
| ₹2,50,001 - ₹5,00,000 | 5% | — |
| ₹3,00,001 - ₹6,00,000 | — | 5% |
| ₹5,00,001 - ₹10,00,000 | 20% | — |
| ₹6,00,001 - ₹9,00,000 | — | 10% |
| ₹9,00,001 - ₹12,00,000 | — | 15% |
| ₹10,00,001 - ₹12,00,000 | 30% | — |
| ₹12,00,001 - ₹15,00,000 | 30% | 20% |
| ₹15,00,000 से ऊपर | 30% | 30% |
| 87ए छूट | ₹12,500 (आय ≤ ₹5 लाख) | ₹25,000 (आय ≤ ₹7 लाख) |
| मानक कटौती | ₹50,000 | ₹50,000 (FY23-24 से) |
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
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वित्त वर्ष 2024-25 के लिए मुझे कौन सी कर व्यवस्था चुननी चाहिए?
यह आपकी कुल कटौतियों और छूटों पर निर्भर करता है। यदि आपकी कुल कटौती (एचआरए + 80 सी + 80 डी + होम लोन ब्याज + एनपीएस + एलटीए + अन्य छूट) बहुत अधिक है - आम तौर पर ₹ 12 लाख आय के लिए ₹ 3.75 लाख से ऊपर - पुरानी व्यवस्था अधिक कर बचा सकती है। सीमित कटौतियों (कोई एचआरए नहीं, न्यूनतम 80सी) वाले व्यक्तियों के लिए, कम स्लैब दरों के कारण नई व्यवस्था लगभग हमेशा जीतती है। ऑनलाइन टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग करें या दोनों परिदृश्यों की तुलना करें।
क्या वित्त वर्ष 2023-24 से नई कर व्यवस्था डिफॉल्ट हो जाएगी?
हाँ। वित्त वर्ष 2023-24 (AY 2024-25) से नई कर व्यवस्था डिफ़ॉल्ट है। यदि आप अपने नियोक्ता को सूचित नहीं करते हैं या पुरानी व्यवस्था के तहत अपना रिटर्न दाखिल नहीं करते हैं, तो आप पर नई व्यवस्था के तहत स्वचालित रूप से कर लगाया जाएगा। वेतनभोगी कर्मचारियों को वित्तीय वर्ष की शुरुआत में (आमतौर पर एक घोषणा पत्र के माध्यम से) नियोक्ता को अपनी शासन पसंद की घोषणा करनी होगी। आप अपना आईटीआर दाखिल करते समय नियम बदल सकते हैं, लेकिन यह व्यावसायिक आयकरदाताओं के लिए प्रतिबंधों के साथ आता है।
नई कर व्यवस्था के तहत अभी भी किन कटौतियों की अनुमति है?
नई व्यवस्था अनुमति देती है: वेतनभोगी कर्मचारियों और पेंशनभोगियों के लिए ₹50,000 की मानक कटौती (वित्त वर्ष 2023-24 से जोड़ा गया); धारा 80सीसीडी(2) के तहत नियोक्ता का एनपीएस योगदान; ग्रेच्युटी छूट; नकदीकरण छूट छोड़ें; स्वैच्छिक सेवानिवृत्ति योजना (वीआरएस) मुआवजा; मृत्यु-सह-सेवानिवृत्ति उपदान; यदि नियोक्ता द्वारा एचआरए का भुगतान किया जाता है (केवल नियोक्ता घटक, पूर्ण छूट नहीं); किराये पर दी गई संपत्ति के लिए गृह ऋण पर ब्याज (स्व-कब्जे वाली नहीं)। स्व-अधिकारी के लिए 80सी, 80डी, एचआरए, 80सीसीडी(1बी), 24(बी) जैसी अधिकांश अन्य कटौतियां अस्वीकार्य हैं।
दोनों व्यवस्थाओं के तहत धारा 87ए छूट क्या है?
पुरानी कर व्यवस्था के तहत: यदि कुल आय ₹5 लाख से अधिक नहीं है तो ₹12,500 की छूट - ₹5 लाख तक की आय को प्रभावी रूप से शून्य कर देना। नई कर व्यवस्था के तहत: यदि कुल आय ₹7 लाख से अधिक नहीं है तो ₹25,000 की छूट - ₹7 लाख तक की आय को प्रभावी रूप से शून्य कर देना। उपकर जोड़ने से पहले गणना किए गए कर से छूट काट ली जाती है।
क्या मैं हर साल पुरानी और नई व्यवस्था के बीच स्विच कर सकता हूँ?
वेतनभोगी व्यक्ति और बिना व्यावसायिक आय वाले लोग हर साल अपना आईटीआर दाखिल करते समय नियम बदल सकते हैं। हालाँकि, व्यावसायिक या पेशेवर आय वाले व्यक्ति अपने जीवनकाल में केवल एक बार पुरानी व्यवस्था में स्विच कर सकते हैं (जिसके बाद वे बाद के वर्षों के लिए पुरानी व्यवस्था में बंद हो जाते हैं जब तक कि उनकी व्यावसायिक आय समाप्त न हो जाए)।
अधिक कमाई करने वालों के लिए दोनों व्यवस्थाओं के तहत अधिभार दरें क्या हैं?
पुरानी व्यवस्था: ₹50L-₹1Cr की आय पर 10% अधिभार; ₹1 करोड़ से ₹2 करोड़ पर 15%; ₹2Cr-₹5Cr पर 25%; ₹5 करोड़ से ऊपर पर 37% (बजट 2023 में नई व्यवस्था के लिए 37% को घटाकर 25% कर दिया गया था)। नई व्यवस्था: अधिकतम अधिभार 25% (₹2 करोड़ से अधिक आय के लिए) तय किया गया है, जिसका अर्थ है कि नई व्यवस्था ₹5 करोड़ से अधिक आय वालों के लिए काफी बेहतर है।
क्या पुरानी व्यवस्था के तहत होम लोन पर ब्याज कटौती से मदद मिलती है?
हाँ। धारा 24(बी) के तहत, आप पुरानी व्यवस्था के तहत स्व-कब्जे वाली संपत्ति के लिए होम लोन के ब्याज पर ₹2 लाख तक की कटौती का दावा कर सकते हैं। स्व-कब्जे वाली संपत्ति के लिए नई व्यवस्था के तहत यह उपलब्ध नहीं है। किराए पर दी गई संपत्तियों के लिए, नई व्यवस्था के तहत वास्तविक ब्याज का अभी भी दावा किया जा सकता है (कोई सीमा नहीं है, लेकिन नुकसान को अन्य आय के मुकाबले समायोजित नहीं किया जा सकता है)।
सामान्य गलतियां जिनसे बचना है
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- !वर्ष की शुरुआत में नियोक्ता को शासन की पसंद के बारे में सूचित नहीं करना - नियोक्ता नई व्यवस्था में चूक करता है, संभावित रूप से गलत टीडीएस रोक देता है; आप आईटीआर दाखिल करते समय इसे ठीक कर सकते हैं लेकिन यह अस्थायी नकदी प्रवाह समस्याओं का कारण बनता है।
- !कटौतियों को ध्यान में रखे बिना केवल कर दरों की तुलना करना - पुरानी व्यवस्था में स्लैब दरें अधिक हो सकती हैं लेकिन कटौतियों के कारण कर योग्य आय कम हो सकती है; हमेशा अंतिम कर देनदारी की तुलना करें, न कि केवल स्लैब प्रतिशत की।
- !यह मानते हुए कि नई व्यवस्था में सभी कटौतियाँ बेकार हैं - नियोक्ता एनपीएस योगदान (80सीसीडी2), मानक कटौती ₹50,000, और ग्रेच्युटी छूट अभी भी नई व्यवस्था में लागू होती हैं और इन्हें शामिल किया जाना चाहिए।
- !नई व्यवस्था के तहत ₹25,000 की छूट का अभाव - धारा 87ए के कारण नई व्यवस्था के तहत ₹7 लाख तक की आय प्रभावी रूप से कर-मुक्त है; कई करदाता अनावश्यक रूप से ₹5-7 लाख की आय के लिए पुरानी व्यवस्था में बने रहते हैं।
- !अधिभार लाभ को नजरअंदाज करते हुए - अत्यधिक उच्च आय वालों (₹5 करोड़ से ऊपर) के लिए, नई व्यवस्था में अधिभार को पुराने शासन में 37% के मुकाबले 25% पर सीमित कर दिया गया है - जिससे कर में कई लाख की बचत होती है।
- !हर साल पुनर्गणना न करना - जीवन की घटनाओं (घर खरीदना, नौकरी बदलना, चिकित्सा व्यय, निवेश) के आधार पर इष्टतम शासन साल-दर-साल बदल सकता है - हमेशा 31 जुलाई की अंतिम तिथि से पहले दोनों परिदृश्यों की तुलना करें।
विशेष टिप
ब्रेक-ईवन कटौती राशि - कुल कटौती जिसके ऊपर पुरानी व्यवस्था बेहतर हो जाती है - ₹12 लाख की आय के लिए लगभग ₹3.75 लाख, ₹15 लाख की आय के लिए ₹4.25 लाख और ₹20 लाख की आय के लिए ₹5L+ है। यदि आपका संयुक्त एचआरए + 80सी + 80डी + होम लोन + एनपीएस इस सीमा से अधिक है, तो पुरानी व्यवस्था बेहतर है। हर अप्रैल में एक शासन तुलना कैलकुलेटर का उपयोग करें।
क्या आप जानते हैं?
जब नई कर व्यवस्था पहली बार बजट 2020 में पेश की गई थी, तो इसे 10% से भी कम करदाताओं द्वारा चुना गया था। वित्त वर्ष 2023-24 तक (डिफॉल्ट हो जाने के बाद), 70% से अधिक नए फाइलर्स ने नई व्यवस्था को चुना - यह दर्शाता है कि कम कटौती स्तर वाले अधिकांश भारतीयों को सरल, कम-दर प्रणाली अधिक फायदेमंद लगती है।
संदर्भ
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