NOR Scheme — Time-Apportioned Income
क्या है Singapore NOR Tax Scheme Calculator?
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नॉट ऑर्डिनरी रेजिडेंट (एनओआर) योजना एक सिंगापुर आयकर रियायत थी जो महत्वपूर्ण व्यावसायिक यात्रा वाले उच्च कमाई वाले प्रवासियों के लिए उपलब्ध थी। इस योजना ने योग्य व्यक्तियों को अपने पूरे पैकेज के बजाय सिंगापुर में काम करने के दिनों के कारण केवल अपने वेतन के हिस्से पर सिंगापुर आयकर का भुगतान करने की अनुमति दी। एनओआर योजना किसी व्यक्ति द्वारा पहली बार अर्हता प्राप्त करने के वर्ष से लगातार 5 वर्षों तक उपलब्ध थी। मूल्यांकन वर्ष 2020 से नए आवेदकों के लिए नई एनओआर स्थिति बंद कर दी गई थी (यानी, 1 जनवरी 2020 से अर्हता प्राप्त करने वाले आवेदक अब पात्र नहीं थे)। मौजूदा एनओआर स्थिति धारक अपनी 5-वर्ष की अवधि समाप्त होने तक लाभ प्राप्त करना जारी रख सकते हैं - योजना के तहत अंतिम समूह की स्थिति 2024-2025 के आसपास समाप्त हो जाएगी। एनओआर के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, करदाता को: अर्हता प्राप्त वर्ष से पहले 3 वर्षों में से किसी में भी सिंगापुर का कर निवासी नहीं होना चाहिए, अर्हक वर्ष में रोजगार आय में कम से कम S$160,000 अर्जित करना चाहिए, और अर्हक वर्ष में व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए सिंगापुर के बाहर कम से कम 90 दिन बिताने चाहिए। एनओआर के तहत, समय-विभाजन लाभ ने वैश्विक स्तर पर कुल कार्य दिवसों के सापेक्ष सिंगापुर में बिताए गए दिनों के अनुपात के आधार पर रोजगार आय के सिंगापुर-कर योग्य हिस्से को कम कर दिया। रोजगार आय का एक स्थानीय घटक (सिंगापुर-आधारित वेतन के रूप में विशेष रूप से आवंटित कोई भी राशि, जैसे स्थानीय भत्ते) हमेशा यात्रा के दिनों की परवाह किए बिना पूरी तरह से कर योग्य होता था। एनओआर योजना सिंगापुर को एक क्षेत्रीय केंद्र के रूप में उपयोग करने के लिए वैश्विक अधिकारियों को आकर्षित करने की सिंगापुर की रणनीति को दर्शाती है - महत्वपूर्ण एशिया-प्रशांत यात्रा वाले अधिकारी एनओआर अवधि के दौरान सिंगापुर कर को काफी कम करने के लिए अपने मुआवजे की संरचना कर सकते हैं।
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सूत्र
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न ही कर योग्य आय = स्थानीय घटक + (कुल पैकेज - स्थानीय घटक) × (सिंगापुर दिन / कुल कार्य दिवस); सिंगापुर दिनों का अनुपात = सिंगापुर में भौतिक रूप से दिन/कुल कैलेंडर दिन; NOR कर बचत = (1 - एसजी दिन अनुपात) × कुल गैर-स्थानीय पैकेज × सीमांत कर दरचर विवरण
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| प्रतीक | नाम | इकाई | विवरण |
|---|---|---|---|
| localComponent | वेतन का भाग | — | लोकलकंपोनेंट पैरामीटर सिंगापुर में एक प्रमुख मात्रात्मक इनपुट का प्रतिनिधित्व करता है जो आमतौर पर निवासी नहीं है, इसकी मानक इकाई में मापा जाता है और गणितीय सूत्र के माध्यम से गणना किए गए परिणाम को सीधे प्रभावित करता है। |
| totalIncome | कुल रोजगार आय | — | करदाता के कारण सभी स्रोतों से कुल रोजगार आय |
| singaporeDays | कैलेंडर की संख्या | — | कर वर्ष में सिंगापुर में भौतिक रूप से कैलेंडर दिनों की संख्या |
| totalWorkingDays | कुल कार्य दिवस | — | वर्ष में कुल कार्य दिवस - पूरे वर्ष के रोजगार के लिए आम तौर पर 260 |
| norTaxableIncome | स्थानीय घटक + | — | NorTaxableIncome पैरामीटर सिंगापुर में एक प्रमुख मात्रात्मक इनपुट का प्रतिनिधित्व करता है जो आमतौर पर निवासी नहीं है, इसकी मानक इकाई में मापा जाता है और गणितीय सूत्र के माध्यम से गणना किए गए परिणाम को सीधे प्रभावित करता है |
कैसे Singapore NOR Tax Scheme Calculator
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- 1एनओआर पात्रता निर्धारित करें: पिछले 3 वर्षों में सिंगापुर में निवासी नहीं, आय ≥S$160,000, और योग्यता वर्ष में व्यवसाय के लिए सिंगापुर के बाहर 90+ दिन।
- 2रोजगार आय के स्थानीय घटक की पहचान करें - विशेष रूप से सिंगापुर-आधारित पारिश्रमिक के रूप में निर्दिष्ट राशि पूरी तरह से कर योग्य है।
- 3दस्तावेज़ीकरण (पासपोर्ट टिकट, यात्रा कार्यक्रम, नियोक्ता रिकॉर्ड) के साथ पूरे वर्ष सिंगापुर और सिंगापुर के बाहर बिताए गए दिनों पर नज़र रखें।
- 4गैर-स्थानीय घटक की गणना करें: कुल रोजगार आय घटाकर स्थानीय घटक।
- 5समय-विभाजन लागू करें: गैर-स्थानीय घटक को सिंगापुर के दिनों और कुल दिनों के अनुपात से गुणा करें।
- 6कुल NOR कर योग्य आय के लिए स्थानीय घटक और आनुपातिक राशि को एक साथ जोड़ें।
- 7यात्रा रिकॉर्ड द्वारा समर्थित, एनओआर रियायत सहित सिंगापुर में आयकर रिटर्न दर्ज करें।
हल किए गए उदाहरण
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एनओआर के बिना, पूर्ण एस$400,000 कर योग्य होगा; NOR करयोग्य आय को उल्लेखनीय रूप से कम कर देता है
गैर-स्थानीय = S$350,000. एसजी अनुपात = 140/260 = 53.8%। विभाजित = S$350K × 53.8% = S$188,462। कुल NOR करयोग्य = S$50K + S$188K = S$238K।
बहुत अधिक यात्रा (सिंगापुर में 260 दिनों में से 80 दिन) वाले अधिकारियों को सबसे नाटकीय एनओआर लाभ मिलता है
गैर-स्थानीय = S$520,000. एसजी अनुपात = 80/260 = 30.8%। विभाजित = S$520K × 30.8% = S$159,992। कुल NOR कर योग्य = S$80K + S$160K = S$240K।
50% यात्रा अधिकारी एनओआर के तहत अपने कुल आयकर का लगभग आधा हिस्सा बचाते हैं
मानक: S$500K पर कर ≈ $93,400। न ही करयोग्य ~$250K: कर ≈ $49,200। अंतर = $44,200 वार्षिक बचत।
NOR की 5-वर्षीय विंडो बताती है कि योग्य अधिकारियों के लिए यह अत्यधिक मूल्यवान क्यों थी
S$40,000 × 5 वर्ष = S$200,000 कुल कर बचत। 5% के निवेश रिटर्न पर, वर्तमान मूल्य और भी अधिक था।
वास्तविक अनुप्रयोग
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एक बहुराष्ट्रीय कंपनी एचआर टीम कार्यकारी मुआवजे बेंचमार्किंग के लिए ऐतिहासिक एनओआर कर बचत की गणना करती है। पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में सिंगापुर के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करती है जहां सटीक सिंगापुर नहीं सामान्य रूप से निवासी गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
एक प्रवासी कर विशेषज्ञ एक ऐसे कार्यकारी के लिए अंतिम वर्ष का एनओआर रिटर्न तैयार कर रहा है, जिसकी 5-वर्षीय एनओआर अवधि समाप्त हो रही है।, पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में सिंगापुर नॉट ऑर्डिनरी रेजिडेंट के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करता है, जहां सटीक सिंगापुर नॉट ऑर्डिनरी निवासी गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
एक कर वकील ग्राहक के NOR दिन की गिनती और स्थानीय घटक पदनाम पर IRAS ऑडिट क्वेरी की समीक्षा करता है। पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में सिंगापुर के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करता है जहां सटीक सिंगापुर नहीं सामान्य रूप से निवासी गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
अकादमिक शोधकर्ता और विश्वविद्यालय संकाय अनुभवजन्य अध्ययन, थीसिस अनुसंधान और सहकर्मी-समीक्षित प्रकाशनों के लिए सिंगापुर नॉट ऑर्डिनरी रेजिडेंट का उपयोग करते हैं, जिसमें नियंत्रित प्रयोगात्मक स्थितियों और तुलनात्मक अध्ययनों में कठोर मात्रात्मक सिंगापुर नॉट ऑर्डिनरी रेजिडेंट विश्लेषण की आवश्यकता होती है।
शेष NOR वर्षों वाला एक कार्यकारी सिंगापुर बनाम विदेशी कार्य दिवसों की सावधानीपूर्वक ट्रैकिंग के माध्यम से लाभ को अधिकतम कर रहा है। पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में सिंगापुर के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करता है जहां सटीक सिंगापुर नहीं सामान्य रूप से निवासी गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
विशेष मामले
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NOR और गृह देश कराधान
{'शीर्षक': 'एनओआर और होम कंट्री टैक्सेशन', 'बॉडी': "यहां तक कि एनओआर के साथ, सिंगापुर के साथ कार्यकारी की होम कंट्री टैक्स संधि और होम कंट्री टैक्स दायित्वों की समीक्षा की जानी चाहिए। उदाहरण के लिए, सिंगापुर एनओआर असाइनमेंट पर यूके के कर निवासी को अभी भी अपनी विश्वव्यापी आय पर यूके टैक्स देना पड़ सकता है, जिसमें सिंगापुर टैक्स यूके देयता के खिलाफ जमा किया जाता है।"}
अल्पकालिक व्यावसायिक आगंतुक
सिंगापुर नॉट ऑर्डिनरीली रेजिडेंट में, सिंगापुर नॉट ऑर्डिनरीली निवासी परिणामों की व्याख्या करते समय इस परिदृश्य में अतिरिक्त सावधानी की आवश्यकता होती है। मानक सूत्र इस किनारे के मामले में मौजूद सभी कारकों को पूरी तरह से ध्यान में नहीं रख सकता है, और पूरक विश्लेषण या विशेषज्ञ परामर्श की आवश्यकता हो सकती है। पेशेवर सर्वोत्तम अभ्यास में मान्यताओं का दस्तावेजीकरण करना, संवेदनशीलता विश्लेषण चलाना और वैकल्पिक तरीकों के साथ क्रॉस-रेफरेंसिंग परिणाम शामिल होते हैं जब सिंगापुर आमतौर पर निवासी गणना गैर-मानक क्षेत्र में नहीं आता है।
NOR पर कंपनी का परिप्रेक्ष्य
सिंगापुर नॉट ऑर्डिनरीली रेजिडेंट में, सिंगापुर नॉट ऑर्डिनरीली निवासी परिणामों की व्याख्या करते समय इस परिदृश्य में अतिरिक्त सावधानी की आवश्यकता होती है। मानक सूत्र इस किनारे के मामले में मौजूद सभी कारकों को पूरी तरह से ध्यान में नहीं रख सकता है, और पूरक विश्लेषण या विशेषज्ञ परामर्श की आवश्यकता हो सकती है। पेशेवर सर्वोत्तम अभ्यास में मान्यताओं का दस्तावेजीकरण करना, संवेदनशीलता विश्लेषण चलाना और वैकल्पिक तरीकों के साथ क्रॉस-रेफरेंसिंग परिणाम शामिल होते हैं जब सिंगापुर आमतौर पर निवासी गणना गैर-मानक क्षेत्र में नहीं आता है।
न ही ऑडिट जोखिम
सिंगापुर नॉट ऑर्डिनरीली रेजिडेंट में, सिंगापुर नॉट ऑर्डिनरीली निवासी परिणामों की व्याख्या करते समय इस परिदृश्य में अतिरिक्त सावधानी की आवश्यकता होती है। मानक सूत्र इस किनारे के मामले में मौजूद सभी कारकों को पूरी तरह से ध्यान में नहीं रख सकता है, और पूरक विश्लेषण या विशेषज्ञ परामर्श की आवश्यकता हो सकती है। पेशेवर सर्वोत्तम अभ्यास में मान्यताओं का दस्तावेजीकरण करना, संवेदनशीलता विश्लेषण चलाना और वैकल्पिक तरीकों के साथ क्रॉस-रेफरेंसिंग परिणाम शामिल होते हैं जब सिंगापुर आमतौर पर निवासी गणना गैर-मानक क्षेत्र में नहीं आता है।
सिंगापुर सामान्यतः निवासी नहीं संदर्भ डेटा
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| न ही पात्रता मानदंड | मांग |
|---|---|
| पूर्व निवास | पिछले तीन वाईए में से किसी में भी सिंगापुर का निवासी नहीं है |
| न्यूनतम आय | रोजगार आय में कम से कम S$160,000 |
| व्यापार हेतु यात्रा | व्यवसाय के लिए सिंगापुर से कम से कम 90 दिन बाहर |
| योजना अवधि | मूल्यांकन के लगातार 5 वर्ष |
| नए आवेदकों के लिए बंद | YA 2020 से - कोई नया NOR अनुदान नहीं |
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
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NOR को समझने से अब भी किसे लाभ होगा?
मौजूदा एनओआर धारक जो 2019-2024 के दौरान अपनी 5-वर्षीय विंडो में थे, उन्हें अपने शेष योग्यता वर्षों के लिए एनओआर गणना सही ढंग से लागू करने की आवश्यकता है। प्रवासी अधिकारियों को सलाह देने वाले कर पेशेवरों को ऐतिहासिक रिटर्न समीक्षा और ऑडिट के लिए NOR ज्ञान की भी आवश्यकता होती है। सिंगापुर कर नीति के विद्वान प्रतिभा आकर्षण योजनाओं के मॉडल के रूप में एनओआर का अध्ययन करते हैं।
क्या सिंगापुर की कंपनियों के लिए दूर से काम करने वाले विदेशी कर्मचारियों को भी ऐसी ही राहत मिल सकती है?
सिंगापुर के नियोक्ताओं के लिए काम करने वाले सिंगापुर के बाहर के दूरदराज के श्रमिक आमतौर पर सिंगापुर में अपनी रोजगार आय पर कर योग्य नहीं होते हैं यदि वे शारीरिक रूप से सिंगापुर में काम नहीं करते हैं। उन पर उनके शारीरिक कार्य के देश में कर लगेगा। यह एनओआर से भिन्न है, जो सिंगापुर में महत्वपूर्ण लेकिन पूरा समय नहीं बिताने वाले अधिकारियों पर लागू होता है।
किसी व्यक्ति के लिए सामान्य निवासी नहीं (एनओआर) योजना के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए मुख्य पात्रता मानदंड क्या थे?
अर्हता प्राप्त करने के लिए, किसी व्यक्ति को मूल्यांकन वर्ष के लिए सिंगापुर कर निवासी होना चाहिए, मूल्यांकन वर्ष से ठीक पहले लगातार तीन वर्षों तक कर निवासी नहीं होना चाहिए, और आम तौर पर उसकी वार्षिक रोजगार आय कम से कम S$160,000 होनी चाहिए। इसके अतिरिक्त, उन्हें संबंधित वर्ष में व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए सिंगापुर के बाहर कम से कम 90 दिन बिताने की आवश्यकता थी, साथ ही कम से कम 90 दिनों की विदेशी व्यापार यात्रा भी शामिल थी।
समय विभाजन पद्धति का उपयोग करके एनओआर योजना के तहत कर राहत की गणना व्यावहारिक रूप से कैसे की गई?
कर योग्य आय का निर्धारण कुल रोजगार आय को एक अंश से गुणा करके किया जाता था: (सिंगापुर में काम किए गए दिनों की संख्या) / (वर्ष में कार्य दिवसों की कुल संख्या)। उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यक्ति सालाना S$200,000 कमाता है, लेकिन सिंगापुर में 260 कार्य दिवसों में से 180 दिन काम करता है, तो उसकी कर योग्य आय पूर्ण S$200,000 के बजाय S$200,000 * (180/260) = S$138,461.54 होगी।
क्या सामान्य निवासी नहीं (एनओआर) योजना के तहत आय समय विभाजन से परे अतिरिक्त कर रियायतें प्रदान की गईं?
हां, एनओआर योजना ने विदेशी पेंशन या भविष्य निधि में नियोक्ता के योगदान के लिए कर्मचारी के सामान्य वेतन के अधिकतम 16% तक कर छूट भी प्रदान की है। इसके अलावा, इसने एनओआर अवधि के दौरान दिए गए शेयर विकल्पों या पुरस्कारों से समझे जाने वाले व्यायाम लाभ की छूट की पेशकश की, बशर्ते कि रोजगार की समाप्ति पर कुछ शर्तें पूरी की गई हों।
सामान्य गलतियां जिनसे बचना है
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- !समसामयिक यात्रा रिकॉर्ड को बनाए न रखना - स्मृति या अनुमानित रिकॉर्ड से यात्रा के पूरे वर्ष को फिर से बनाने का प्रयास आईआरएएस ऑडिट के लिए अपर्याप्त है।
- !गैर-सिंगापुर अनुपात को बढ़ाने के लिए व्यक्तिगत यात्रा के दिनों को व्यावसायिक यात्रा के दिनों के रूप में गलत तरीके से वर्गीकृत करना।
- !एनओआर समय-विभाजन में निवेश आय, किराये की आय और निदेशक शुल्क शामिल हैं, जब ये सिंगापुर में पूरी तरह से कर योग्य थे।
- !स्थानीय घटक की गलत पहचान - कुछ भत्ते स्थानीय दिखाई देते हैं लेकिन विश्व स्तर पर संरचित होते हैं और इसके विपरीत।
- !सही वर्ष में एनओआर स्थिति के लिए आवेदन नहीं करना - एनओआर के पास मूल्यांकन आवेदन आवश्यकताओं का विशिष्ट वर्ष था।
- !5 वर्ष की अर्हता अवधि के बाद भी एनओआर का दावा करना जारी रखना।
विशेष टिप
ऐतिहासिक एनओआर टैक्स रिटर्न समीक्षा या एनओआर वर्षों से संबंधित आईआरएएस ऑडिट के लिए, सामान्य लेखा फर्म के बजाय सिंगापुर प्रवासी कर विशेषज्ञ को नियुक्त करें। एनओआर गणना में रोजगार अनुबंध संरचनाओं, व्यापार यात्रा रिकॉर्ड और सिंगापुर कर संधि प्रावधानों के बीच जटिल बातचीत शामिल है।
क्या आप जानते हैं?
NOR योजना बहुराष्ट्रीय कंपनियों के क्षेत्रीय मुख्यालयों को आकर्षित करने के लिए सिंगापुर की व्यापक आर्थिक विकास बोर्ड रणनीति का हिस्सा थी। सिंगापुर को एक केंद्र के रूप में उपयोग करने वाले अत्यधिक मोबाइल अधिकारियों पर कर का बोझ कम करके, इसने अपने सक्रिय वर्षों के दौरान बहुराष्ट्रीय कंपनियों के क्षेत्रीय कार्यालयों के लिए सिंगापुर को हांगकांग जैसे क्षेत्रीय प्रतिस्पर्धियों की तुलना में अधिक आकर्षक बना दिया।
संदर्भ
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