UAE Corporate Tax (2023)
क्या है UAE Corporate Tax Calculator?
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यूएई ने 1 जून 2023 को या उसके बाद शुरू होने वाले वित्तीय वर्षों के लिए प्रभावी एक संघीय कॉर्पोरेट टैक्स (सीटी) व्यवस्था पेश की - जो पहले शून्य-कर क्षेत्राधिकार के रूप में जाने जाने वाले देश के लिए एक ऐतिहासिक बदलाव है। यूएई सीटी दरें हैं: एईडी 375,000 तक कर योग्य आय पर 0% (एसएमई का समर्थन करने के लिए); AED 375,000 से अधिक करयोग्य आय पर 9%। विशिष्ट शर्तों को पूरा करने वाली फ्री जोन कंपनियां क्वालिफाइंग फ्री जोन पर्सन (क्यूएफजेडपी) के रूप में अर्हता प्राप्त कर सकती हैं और गैर-क्वालीफाइंग आय पर 9% का भुगतान करते हुए अपनी योग्यता आय पर 0% सीटी का लाभ प्राप्त करना जारी रख सकती हैं। स्तंभ दो वैश्विक न्यूनतम कर ढांचा (बीईपीएस) 750 मिलियन यूरो से अधिक वैश्विक राजस्व वाली बड़ी बहुराष्ट्रीय कंपनियों के लिए 2025 से लागू होता है - यदि संयुक्त अरब अमीरात की आय पर प्रभावी दर इस मंजिल से नीचे आती है तो 15% तक टॉप-अप कर के अधीन है। लघु व्यवसाय राहत एईडी 3 मिलियन से कम राजस्व वाले व्यवसायों को सीटी का भुगतान न करने का विकल्प चुनने की अनुमति देती है (31 दिसंबर 2026 से पहले या उससे पहले समाप्त होने वाली कर अवधि के लिए)। प्रमुख छूटों में यूएई सरकार संस्थाओं, निष्कर्षण व्यवसायों (विशिष्ट व्यवस्थाओं के तहत तेल और गैस), योग्य निवेश निधि और विनियमित निवेश संस्थाओं से आय शामिल है। सीटी कानून ओईसीडी हस्तांतरण मूल्य निर्धारण और हाथ की लंबाई सिद्धांत सहित अंतरराष्ट्रीय मानकों के अनुरूप है। यूएई व्यवसायों को अब सीटी के लिए पंजीकरण करना होगा, वार्षिक रिटर्न दाखिल करना होगा और उचित दस्तावेज बनाए रखना होगा - जो क्षेत्र के लिए एक महत्वपूर्ण अनुपालन परिवर्तन है।
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सूत्र
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कॉर्पोरेट टैक्स = पहली AED 375,000 कर योग्य आय पर 0% + AED 375,000 से अधिक कर योग्य आय पर 9%; अर्हताप्राप्त मुक्त क्षेत्र व्यक्ति: अर्हताप्राप्त आय पर 0%, गैर-अर्हताप्राप्त आय पर 9%; स्तंभ दो टॉप-अप (बहुराष्ट्रीय कंपनियां): 15% मंजिल - प्रभावी यूएई दरचर विवरण
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| प्रतीक | नाम | इकाई | विवरण |
|---|---|---|---|
| TI | करदायी आय | — | सीटी-विशिष्ट कटौतियों और परिवर्धन के लिए समायोजित लेखांकन लाभ - यूएई सीटी के लिए आधार। |
| QFZP | क्वालीफाइंग फ्री जोन पर्सन | — | मुक्त क्षेत्र इकाई सामग्री और आय आवश्यकताओं को पूरा करती है - योग्य आय पर 0% सीटी के लिए पात्र। |
| DMTT | घरेलू न्यूनतम टॉप-अप कर | — | बड़ी बहुराष्ट्रीय कंपनियों को अर्हता प्राप्त करने के लिए टॉप-अप टैक्स 15% तक - 2025 से लागू। |
कैसे UAE Corporate Tax Calculator
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- 1निर्धारित करें कि क्या इकाई यूएई सीटी के अधीन है: यूएई मुख्य भूमि संस्थाएं, मुक्त क्षेत्र कंपनियां (क्यूएफजेडपी की विशेष दरें हैं), यूएई में विदेशी कंपनियों के स्थायी प्रतिष्ठान।
- 2कर योग्य आय की गणना करें: लेखांकन लाभ से शुरू करें, फिर विशिष्ट सीटी समायोजन (गैर-कटौती योग्य व्यय, छूट आय, हानि कैरी-फॉरवर्ड, ब्याज सीमा नियम) लागू करें।
- 3पात्र होने पर लघु व्यवसाय राहत लागू करें: निर्दिष्ट अवधि के लिए AED 3M से कम राजस्व - इकाई को शून्य कर योग्य आय माना जाता है।
- 4मुक्त क्षेत्र संस्थाओं के लिए: निर्धारित करें कि कौन सी आय 'योग्य' है (मुक्त क्षेत्र से मुक्त क्षेत्र लेनदेन या विशिष्ट योग्यता गतिविधियों से प्राप्त) और कौन सी गैर-योग्य है (मुख्य भूमि लेनदेन, कुछ सीमा से नीचे निष्क्रिय आय)।
- 5कर दरें लागू करें: पहले AED 375,000 पर 0%; बाकी पर 9%। QFZPs के लिए: योग्यता पर 0%; गैर-योग्यता पर 9%।
- 6बड़ी बहुराष्ट्रीय कंपनियों के लिए (विश्व स्तर पर राजस्व > 750 मिलियन यूरो): आकलन करें कि क्या यूएई की प्रभावी सीटी दर 15% वैश्विक न्यूनतम को पूरा करती है। यदि नहीं, तो 2025 से घरेलू न्यूनतम टॉप-अप टैक्स (डीएमटीटी) लागू होगा।
- 7वित्तीय वर्ष के अंत के 9 महीनों के भीतर FTA के EmaraTax पोर्टल के माध्यम से CT रिटर्न दाखिल करें। दाखिल करने की अंतिम तिथि तक सीटी का भुगतान करें।
हल किए गए उदाहरण
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पहले AED 375,000 पर 0% बैंड का मतलब है कि कई एसएमई कोई सीटी भुगतान नहीं करते हैं।
कर योग्य आय AED 250,000 पूरी तरह से 0% बैंड के भीतर आती है। सीटी दायित्व: शून्य. इसके अतिरिक्त, राजस्व AED 2,800,000 (AED 3M सीमा से नीचे) के साथ, लघु व्यवसाय राहत चुनाव उपलब्ध है - इकाई इस अवधि के लिए कर योग्य आय को शून्य मानने का चुनाव कर सकती है।
प्रभावी दर: 6.75% (101,250 / 1,500,000) - 0% बैंड के कारण वैधानिक 9% से काफी नीचे।
पहला AED 375,000: AED 0. शेष AED 1,125,000 × 9% = AED 101,250. कुल सीटी: एईडी 101,250। प्रभावी दर: 6.75%. पहले AED 375,000 पर 0% बैंड सबसे बड़े व्यवसायों को छोड़कर सभी के लिए प्रभावी दर को कम कर देता है।
QFZPs योग्य आय पर 0% बनाए रखते हैं - मुक्त क्षेत्र की स्थिति बनाए रखने का एक प्रमुख लाभ।
योग्यता आय (AED 5M) पर 0% कर लगता है। गैर-योग्य आय (एईडी 500K) मानक दरों पर सीटी के अधीन है। हालाँकि, AED 500K - AED 375K = AED 125K × 9% = AED 11,250। कुल सीटी: एईडी 11,250। QFZP को योग्यता बनाम गैर-योग्य आय को सावधानीपूर्वक ट्रैक करना चाहिए।
EUR 750M वैश्विक राजस्व से ऊपर की बहुराष्ट्रीय कंपनियों को 2025 से 15% वैश्विक न्यूनतम राजस्व प्राप्त करना होगा।
इस बहुराष्ट्रीय कंपनी की संयुक्त अरब अमीरात प्रभावी दर (एईडी 375K से ऊपर की आय पर 9%, लेकिन छूट और राहत के साथ यह ~4% प्रभावी तक गिर सकती है) न्यूनतम 15% स्तंभ दो से नीचे है। प्रभावी दर को 15% तक लाने के लिए यूएई डीएमटीटी को 11% × AED 50M = AED 5.5M के टॉप-अप की आवश्यकता होती है।
वास्तविक अनुप्रयोग
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यूएई व्यवसाय प्रथम वर्ष की सीटी देयता की गणना करते हैं और यह निर्धारित करते हैं कि लघु व्यवसाय राहत लागू होती है या नहीं, जहां यूएई कॉर्पोरेट टैक्स के माध्यम से सटीक यूएई कॉर्पोरेट कर विश्लेषण पेशेवर वर्कफ़्लो में साक्ष्य-आधारित निर्णय लेने और मात्रात्मक कठोरता का समर्थन करता है।
फ्री ज़ोन कंपनियाँ यह आकलन कर रही हैं कि क्या वे QFZPs के रूप में योग्य हैं और योग्यता बनाम गैर-योग्य आय को अलग कर रही हैं। जहाँ Uae कॉर्पोरेट टैक्स के माध्यम से सटीक uae कॉर्पोरेट कर विश्लेषण पेशेवर वर्कफ़्लो में साक्ष्य-आधारित निर्णय लेने और मात्रात्मक कठोरता का समर्थन करता है।
यूएई परिचालन वाली बहुराष्ट्रीय कंपनियां पिलर टू एक्सपोजर और यूएई प्रभावी कर दर गणना का आकलन कर रही हैं, जहां यूएई कॉर्पोरेट टैक्स के माध्यम से सटीक यूएई कॉर्पोरेट कर विश्लेषण पेशेवर वर्कफ़्लो में साक्ष्य-आधारित निर्णय लेने और मात्रात्मक कठोरता का समर्थन करता है।
कॉर्पोरेट कर सलाहकार समूह संरचनाओं, भागीदारी छूट और कर समूह गठन पर ग्राहकों को सलाह दे रहे हैं, जहां यूएई कॉर्पोरेट टैक्स के माध्यम से सटीक यूएई कॉर्पोरेट कर विश्लेषण पेशेवर वर्कफ़्लो में साक्ष्य-आधारित निर्णय लेने और मात्रात्मक कठोरता का समर्थन करता है।
वित्त निदेशक वित्तीय विवरणों पर यूएई सीटी प्रभाव का मॉडलिंग करते हैं और सीटी अनुपालन प्रक्रियाएं स्थापित करते हैं।
विशेष मामले
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तेल और गैस कंपनियाँ
सीटी शुरू होने से पहले यूएई की तेल और गैस कंपनियां अमीरात स्तर के कर आदेशों के तहत संचालित होती थीं। ये कंपनियाँ अमीरात-स्तरीय शासन के अधीन बनी हुई हैं (उदाहरण के लिए, अबू धाबी कर डिक्री तेल कंपनी के मुनाफे पर 50-85% प्रभावी दरें लगाती है)। उन्हें संघीय 9% सीटी व्यवस्था से बाहर रखा गया है और वे अपने विशिष्ट रियायत समझौतों के तहत बने हुए हैं।
लाभांश और पूंजीगत लाभ भागीदारी छूट
यूएई सीटी कानून भागीदारी छूट प्रदान करता है: योग्य सहायक कंपनियों से प्राप्त लाभांश और योग्य शेयरधारिता पर पूंजीगत लाभ को यूएई सीटी से छूट दी गई है। अर्हता प्राप्त करने के लिए, यूएई होल्डिंग कंपनी के पास कम से कम 12 महीनों के लिए सहायक कंपनी का कम से कम 5% स्वामित्व होना चाहिए। यह यूएई को एक आकर्षक होल्डिंग कंपनी क्षेत्राधिकार बनाता है।
प्राकृतिक व्यक्ति व्यवसाय आय
संयुक्त अरब अमीरात में व्यवसाय करने वाले प्राकृतिक व्यक्ति (व्यक्ति) सीटी के अधीन हैं यदि उनकी व्यावसायिक आय सालाना एईडी 1 मिलियन से अधिक है। व्यक्तिगत निवेश आय (वेतन, लाभांश, व्यक्तिगत खातों पर ब्याज) सीटी के अधीन नहीं है। एईडी 1 मिलियन की सीमा व्यक्तिगत निवेशकों और छोटे ऑपरेटरों की सुरक्षा करती है।
कर समूह
यूएई की मूल कंपनियां पूर्ण स्वामित्व वाली यूएई सहायक कंपनियों के साथ एक टैक्स समूह बना सकती हैं, जिससे समूह-स्तरीय कर दाखिल करने और समूह के मुनाफे के खिलाफ समूह के नुकसान की भरपाई करने की क्षमता मिलती है। आवश्यकताओं में 95%+ सामान्य स्वामित्व, सभी संस्थाओं का वित्तीय वर्ष अंत समान होना और सभी संयुक्त अरब अमीरात के कर निवासी होना शामिल हैं।
यूएई कॉर्पोरेट टैक्स दर संरचना
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| करयोग्य आय/इकाई प्रकार | सीटी दर |
|---|---|
| कर योग्य आय 0 - एईडी 375,000 | 0% |
| AED 375,000 से ऊपर कर योग्य आय | 9% |
| QFZP - अर्हताप्राप्त मुक्त क्षेत्र आय | 0% |
| QFZP - गैर-योग्य आय | मानक दरें (0%/9%) |
| लघु व्यवसाय राहत (राजस्व <AED 3M) | वैकल्पिक - शून्य कर योग्य आय के रूप में व्यवहार करें |
| निष्कर्षण व्यवसाय (तेल/गैस) | पूर्व-सीटी अमीरात-स्तर शासन द्वारा शासित |
| स्तंभ दो टॉप-अप (वैश्विक राजस्व > EUR 750M) | न्यूनतम 15% तक प्रभावी |
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
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यूएई कॉर्पोरेट टैक्स कब शुरू हुआ?
यूएई कॉर्पोरेट टैक्स 1 जून 2023 को या उसके बाद शुरू होने वाले वित्तीय वर्षों पर लागू होता है। जून-से-मई वित्तीय वर्ष वाली कंपनी का पहला यूएई सीटी वर्ष 1 जून 2023 को शुरू होगा। जनवरी-से-दिसंबर वित्तीय वर्ष वाली कंपनी का पहला यूएई सीटी वर्ष 1 जनवरी 2024 को शुरू होगा।
यूएई सीटी दर क्या है?
AED 375,000 तक कर योग्य आय पर 0%; AED 375,000 से अधिक करयोग्य आय पर 9%। फ्री जोन क्वालिफाइंग फ्री जोन पर्सन (क्यूएफजेडपी) क्वालीफाइंग आय पर 0% का भुगतान करते हैं। बड़ी बहुराष्ट्रीय कंपनियाँ 15% स्तंभ दो वैश्विक न्यूनतम को पूरा करने के लिए 2025 से अतिरिक्त घरेलू न्यूनतम टॉप-अप टैक्स (डीएमटीटी) के अधीन हो सकती हैं।
क्या मुक्त क्षेत्र की कंपनियों को यूएई कॉर्पोरेट टैक्स से छूट प्राप्त है?
फ्री जोन कंपनियां जो क्वालिफाइंग फ्री जोन पर्सन्स (क्यूएफजेडपी) के रूप में अर्हता प्राप्त करती हैं, वे क्वालिफाइंग आय पर 0% सीटी से लाभ उठा सकती हैं। हालाँकि, उन्हें मुक्त क्षेत्र में 'पर्याप्त पदार्थ' बनाए रखने सहित सख्त शर्तों को पूरा करना होगा। गैर-योग्य आय मानक 9% सीटी दर के अधीन है। सभी मुक्त क्षेत्र कंपनियाँ स्वचालित रूप से योग्य नहीं होतीं।
क्या यूएई सीटी घाटे को आगे बढ़ाया जा सकता है?
हाँ। यूएई सीटी घाटे को अनिश्चित काल तक आगे बढ़ाया जा सकता है और भविष्य की कर योग्य आय से इसकी भरपाई की जा सकती है। वार्षिक ऑफसेट किसी भी वर्ष के लिए कर योग्य आय के 75% तक सीमित है (प्रति वर्ष केवल आंशिक हानि अवशोषण की अनुमति)। कर समूहों से होने वाले नुकसान को विशिष्ट शर्तों के अधीन समूह के सदस्यों के बीच स्थानांतरित किया जा सकता है।
यूएई सीटी के तहत स्थानांतरण मूल्य निर्धारण आवश्यकताएँ क्या हैं?
यूएई सीटी के लिए आवश्यक है कि संबंधित पक्षों के बीच सभी लेन-देन हाथ की दूरी (बाजार मूल्य) पर किए जाएं। व्यवसायों को स्थानांतरण मूल्य निर्धारण दस्तावेज़ बनाए रखना होगा। यदि वास्तविक कीमतें विचलित होती हैं तो एफटीए हस्तांतरण कीमतों को एक सीमा तक समायोजित कर सकता है। मास्टर फ़ाइल और स्थानीय फ़ाइल आवश्यकताएँ राजस्व सीमा के आधार पर बड़े समूहों पर लागू होती हैं।
क्या यूएई सीटी के तहत विदहोल्डिंग टैक्स है?
यूएई सीटी कानून गैर-निवासियों को भुगतान किए गए लाभांश, ब्याज या रॉयल्टी पर सामान्य रोक लगाने वाला कर नहीं लगाता है। मौजूदा विशेष आर्थिक क्षेत्रों और विशिष्ट शासनों के अपने नियम हैं। इसका मतलब है कि यूएई एक आकर्षक होल्डिंग कंपनी स्थान बना हुआ है क्योंकि आउटबाउंड भुगतान आमतौर पर यूएई विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन नहीं हैं।
स्तंभ दो/डीएमटीटी क्या है?
ओईसीडी स्तंभ दो (वैश्विक आधार क्षरण रोधी नियम) 750 मिलियन यूरो से अधिक के वैश्विक राजस्व वाली बड़ी बहुराष्ट्रीय कंपनियों के लिए 15% वैश्विक न्यूनतम प्रभावी कर दर निर्धारित करता है। यूएई ने अन्य देशों द्वारा दावा करने से पहले यूएई में इस टॉप-अप टैक्स को इकट्ठा करने के लिए 2025 से घरेलू न्यूनतम टॉप-अप टैक्स (डीएमटीटी) की शुरुआत की - यूएई के अपने कर आधार पर संप्रभुता बनाए रखने के अनुरूप।
सामान्य गलतियां जिनसे बचना है
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- !यह मानते हुए कि सभी मुक्त क्षेत्र कंपनियों को स्वचालित रूप से छूट दी गई है - QFZP योग्यता में विशिष्ट पदार्थ और आय स्रोत की आवश्यकताएं हैं।
- !वित्तीय वर्ष शुरू होने पर यूएई सीटी के लिए पंजीकरण नहीं करना - सभी संस्थाओं को पंजीकरण करना होगा, भले ही उन्हें शून्य देयता की उम्मीद हो।
- !वित्तीय वर्ष की समाप्ति के बाद सीटी रिटर्न दाखिल करने की 9 महीने की समय सीमा छूट गई।
- !पात्र व्यवसायों के लिए लघु व्यवसाय राहत चुनाव को लागू नहीं करना - इसके लिए एक सकारात्मक चुनाव की आवश्यकता है, स्वचालित आवेदन की नहीं।
- !पहले सीटी वर्ष से संबंधित-पार्टी लेनदेन के लिए स्थानांतरण मूल्य निर्धारण दस्तावेज़ स्थापित करने में विफल होना।
- !यह मानते हुए कि यूएई की 9% सीटी इसे अप्रतिस्पर्धी बनाती है - 0% बैंड और छूट के कारण अधिकांश व्यवसायों के लिए प्रभावी दर 9% से नीचे है।
विशेष टिप
संबंधित-पक्ष लेनदेन वाले यूएई व्यवसायों को अपने पहले सीटी फाइलिंग वर्ष से पहले स्थानांतरण मूल्य निर्धारण नीतियां और दस्तावेज़ीकरण स्थापित करना चाहिए। एफटीए अपर्याप्त दस्तावेज़ीकरण के लिए जुर्माना लगा सकता है, भले ही अंतिम कर स्थिति सही हो। दस्तावेज़ीकरण को जल्दी शुरू करना बाद में उसका पुनर्निर्माण करने की तुलना में काफी कम खर्चीला है।
क्या आप जानते हैं?
यूएई द्वारा 2023 में कॉर्पोरेट टैक्स की शुरूआत आंशिक रूप से ओईसीडी/जी20 की वैश्विक न्यूनतम कर पहल (स्तंभ दो) के अंतरराष्ट्रीय दबाव से प्रेरित थी। सीटी को 9% पर शुरू करके, यूएई ने यह सुनिश्चित किया कि वह अन्य देशों (जैसे फ्रांस या जर्मनी) के बजाय 15% वैश्विक न्यूनतम के तहत यूएई कंपनियों के टैक्स को 'टॉप अप' करने के बजाय अपने व्यवसायों पर कर लगाने पर संप्रभुता बरकरार रखे। 9% की दर जानबूझकर 15% से नीचे लेकिन शून्य से ऊपर निर्धारित की गई थी।
संदर्भ
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