क्या है Buy-to-Let Tax Calculator UK?
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यूके बाय-टू-लेट टैक्स उन आयकर नियमों को संदर्भित करता है जो आवासीय संपत्ति से किराये की आय प्राप्त करने वाले मकान मालिकों पर लागू होते हैं। चूंकि वित्त अधिनियम 2015 की धारा 24 को अप्रैल 2021 से पूरी तरह से चरणबद्ध किया गया था, मकान मालिक जो उच्च या अतिरिक्त दर करदाता हैं, वे अब किराये की आय से सीधे अपने बंधक ब्याज में कटौती नहीं कर सकते हैं। इसके बजाय, सभी किराये की आय पर अब पूर्ण कर लगाया जाता है, और कर बिल के विरुद्ध भुगतान किए गए बंधक ब्याज के बराबर केवल मूल दर (20%) कर क्रेडिट की अनुमति है। यह पिछली प्रणाली की तुलना में उच्च दर वाले करदाताओं के लिए खरीद-दर-किराए को काफी कम लाभदायक बनाता है। स्वीकार्य व्यय (बंधक ब्याज के अलावा) जैसे कि एजेंट शुल्क, बीमा, रखरखाव और मरम्मत, लेखा शुल्क, और रिक्तियों के दौरान परिषद कर को अभी भी किराये की आय से काटा जा सकता है। थोड़ी मात्रा में किराये की आय वाले मकान मालिकों के लिए £1,000 का संपत्ति आय भत्ता भी उपलब्ध है। सीमित कंपनी के माध्यम से संपत्ति रखने वाले जमींदार धारा 24 के अधीन नहीं हैं और वे अभी भी व्यावसायिक व्यय के रूप में बंधक ब्याज में कटौती कर सकते हैं, जिससे कुछ निवेशकों के लिए निगमन आकर्षक हो जाता है। 2024 तक आवासीय संपत्ति के लिए 18% (मूल दर) या 24% (उच्च दर) की दरों के साथ, किराये की संपत्ति बेचते समय पूंजीगत लाभ कर भी लागू होता है।
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सूत्र
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कर योग्य किराये का लाभ = सकल किराया - स्वीकार्य व्यय (बंधक ब्याज को छोड़कर); कर = लाभ × सीमांत दर; टैक्स क्रेडिट = बंधक ब्याज × 20%चर विवरण
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| प्रतीक | नाम | इकाई | विवरण |
|---|---|---|---|
| R | सकल किराये की आय | £ | आर पैरामीटर यूके में कर गणना करने के लिए एक प्रमुख मात्रात्मक इनपुट का प्रतिनिधित्व करता है, इसकी मानक इकाई में मापा जाता है और गणितीय सूत्र के माध्यम से गणना किए गए परिणाम को सीधे प्रभावित करता है। |
| E | स्वीकार्य व्यय | £ | ई पैरामीटर यूके में कर गणना करने के लिए एक प्रमुख मात्रात्मक इनपुट का प्रतिनिधित्व करता है, जो इसकी मानक इकाई में मापा जाता है और गणितीय सूत्र के माध्यम से गणना किए गए परिणाम को सीधे प्रभावित करता है। |
| I | बंधक ब्याज | £ | I पैरामीटर यूके में कर गणना करने के लिए एक प्रमुख मात्रात्मक इनपुट का प्रतिनिधित्व करता है, जो इसकी मानक इकाई में मापा जाता है और गणितीय सूत्र के माध्यम से गणना किए गए परिणाम को सीधे प्रभावित करता है। |
| C | कर समंजन | £ | I × 20% - धारा 24 के तहत मूल दर राहत की अनुमति |
कैसे Buy-to-Let Tax Calculator UK
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- 1सभी किराये की संपत्तियों से कर वर्ष में प्राप्त सभी सकल किराये की आय को जोड़ें
- 2स्वीकार्य खर्चों में कटौती करें: एजेंट की फीस, बीमा, मरम्मत, अकाउंटेंसी, काउंसिल टैक्स (खाली जगह के दौरान), जमीन का किराया, और कोई अन्य स्वीकार्य लागत (बंधक ब्याज नहीं)
- 3परिणामी आंकड़ा कर योग्य किराये का लाभ है; अपनी सीमांत कर दर निर्धारित करने के लिए इसे अपनी अन्य आय में जोड़ें
- 4अपनी सीमांत दर (20%, 40%, या 45%) पर किराये के लाभ पर आयकर की गणना करें
- 5भुगतान किए गए बंधक ब्याज पर मूल दर कर क्रेडिट की गणना करें: बंधक ब्याज × 20%
- 6वास्तविक देय कर की गणना करने के लिए अपने आयकर बिल से टैक्स क्रेडिट घटाएँ
- 7कुल £12,570 से कम आय वाले मकान मालिकों के लिए, व्यक्तिगत भत्ता कर दायित्व को कम या समाप्त कर सकता है
हल किए गए उदाहरण
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पुराने नियम: लाभ = £6,000; कर = £2,400. नए नियम: लाभ = £16,000; कर = £6,400; क्रेडिट = £2,000; शुद्ध कर = £4,400. दरअसल £16,000 पर 40% प्री-क्रेडिट टैक्स = £6,400 कम £2,000 क्रेडिट = £4,400।
धारा 24 के तहत, कर की गणना से पहले £10,000 बंधक ब्याज की कटौती नहीं की जाती है। मकान मालिक पूरे £16,000 लाभ (£6,400) पर 40% कर का भुगतान करता है, फिर ब्याज (£2,000) पर 20% क्रेडिट प्राप्त करता है, जिससे पुराने नियमों के तहत £4,400 बनाम £2,400 का शुद्ध कर बिल मिलता है।
लाभ पर कर (£10,500) 20% = £2,100; £6,000 × 20% = £1,200 पर क्रेडिट; शुद्ध कर = £900
मूल दर करदाता के लिए, धारा 24 प्रभावी कर बोझ को नहीं बदलती है क्योंकि क्रेडिट सीधे ब्याज में कटौती करके बचाए गए बराबर होता है।
यदि कुल संपत्ति आय £1,000 या उससे कम है, तो कोई कर देय नहीं है और किसी रिटर्न की आवश्यकता नहीं है
£1,000 संपत्ति आय भत्ते का मतलब है कि छोटे किराये की आय वाले मकान मालिक (उदाहरण के लिए पार्किंग स्थान या गेराज किराए पर लेना) कोई कर नहीं देते हैं और कोई रिपोर्टिंग दायित्व नहीं है।
धारा 24 सीमित कंपनियों पर लागू नहीं होती; पूर्ण बंधक ब्याज कटौती योग्य
सीमित कंपनियाँ अभी भी बंधक ब्याज में पूरी तरह से कटौती कर सकती हैं, जिससे उच्च दर वाले जमींदारों के लिए निगमन आकर्षक हो जाता है, हालाँकि लाभ (वेतन या लाभांश) का व्यक्तिगत निष्कर्षण आगे कर जोड़ता है।
वास्तविक अनुप्रयोग
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मकान मालिक अपने पोर्टफोलियो की व्यवहार्यता का आकलन करने के लिए धारा 24 के बाद अपने वास्तविक शुद्ध किराये के लाभ की गणना करते हैं, जो पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में यूके बाय टू लेट टैक्स के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करता है, जहां सटीक यूके बाय टैक्स गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
व्यक्ति व्यक्तिगत यूके खरीदारी के लिए यूके बाय टू लेट टैक्स का उपयोग कर योजना, बजट और निर्णय लेने की अनुमति देने के लिए करते हैं, जो मोटे अनुमान के बजाय गणितीय कठोरता द्वारा समर्थित सूचित विकल्पों को सक्षम बनाता है, जो विशेष रूप से महत्वपूर्ण यूके खरीदारी के लिए कर-संबंधित जीवन निर्णय लेने के लिए मूल्यवान है।
मकान मालिक ग्राहकों के लिए सेल्फ असेसमेंट रिटर्न तैयार करने वाले अकाउंटेंट, पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में यूके बाय टू लेट टैक्स के लिए एक महत्वपूर्ण एप्लिकेशन क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करते हैं, जहां सटीक यूके बाय टैक्स गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
संपत्ति निवेशक धारा 24 के तहत कर देनदारी पर बढ़ती बंधक दरों के प्रभाव का मॉडलिंग करते हैं, जो पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में यूके बाय टू लेट टैक्स के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करते हैं, जहां सटीक यूके बाय टैक्स गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
भावी मकान मालिक इस बात पर जोर देते हैं कि क्या कोई संपत्ति उच्च बंधक दरों पर लाभदायक होगी, जो पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में यूके बाय टू लेट टैक्स के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करती है, जहां सटीक यूके बाय टैक्स गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
विशेष मामले
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सुसज्जित अवकाश पत्र (एफएचएल)
{'शीर्षक': 'सुसज्जित हॉलिडे लेट्स (एफएचएल)', 'बॉडी': 'सुसज्जित हॉलिडे लेट्स को ऐतिहासिक रूप से एक निवेश के बजाय एक व्यापार के रूप में माना गया है, जो पूर्ण बंधक ब्याज कटौती और पूंजी भत्ते तक पहुंच की अनुमति देता है। हालाँकि, एफएचएल व्यवस्था को अप्रैल 2025 से समाप्त कर दिया गया था, और एफएचएल संपत्तियां अब धारा 24 सहित मानक खरीद-से-किराए नियमों का पालन करती हैं।'}
एक कमरा किराये पर देने की योजना
यूके बाय टू लेट टैक्स में, इस परिदृश्य में टैक्स परिणामों की व्याख्या करते समय अतिरिक्त सावधानी की आवश्यकता होती है। मानक सूत्र इस किनारे के मामले में मौजूद सभी कारकों को पूरी तरह से ध्यान में नहीं रख सकता है, और पूरक विश्लेषण या विशेषज्ञ परामर्श की आवश्यकता हो सकती है। व्यावसायिक सर्वोत्तम अभ्यास में मान्यताओं का दस्तावेजीकरण करना, संवेदनशीलता विश्लेषण चलाना और कर गणना को गैर-मानक क्षेत्र में आने देने के लिए वैकल्पिक तरीकों के साथ परिणामों को क्रॉस-रेफरेंस करना शामिल है।
पोर्टफोलियो जमींदार
{'शीर्षक': 'पोर्टफोलियो मकान मालिक', 'निकाय': "ऋणदाता चार या अधिक बंधक खरीद-दर-किराए संपत्तियों ('पोर्टफोलियो मकान मालिक' के रूप में परिभाषित) वाले मकान मालिकों पर सख्त तनाव परीक्षण लागू करते हैं। यह कर नियमों से अलग है लेकिन भौतिक रूप से प्रभावित करता है कि आगे की उधारी का मूल्यांकन कैसे किया जाता है।"}। यूके बाय टू लेट टैक्स में, इस परिदृश्य में टैक्स परिणामों की व्याख्या करते समय अतिरिक्त सावधानी की आवश्यकता होती है। मानक सूत्र इस किनारे के मामले में मौजूद सभी कारकों को पूरी तरह से ध्यान में नहीं रख सकता है, और पूरक विश्लेषण या विशेषज्ञ परामर्श की आवश्यकता हो सकती है। व्यावसायिक सर्वोत्तम अभ्यास में मान्यताओं का दस्तावेजीकरण करना, संवेदनशीलता विश्लेषण चलाना और कर गणना को गैर-मानक क्षेत्र में आने देने के लिए वैकल्पिक तरीकों के साथ परिणामों को क्रॉस-रेफरेंस करना शामिल है।
पुनः गिरवी रखने की लागत
यूके बाय टू लेट टैक्स में, इस परिदृश्य में टैक्स परिणामों की व्याख्या करते समय अतिरिक्त सावधानी की आवश्यकता होती है। मानक सूत्र इस किनारे के मामले में मौजूद सभी कारकों को पूरी तरह से ध्यान में नहीं रख सकता है, और पूरक विश्लेषण या विशेषज्ञ परामर्श की आवश्यकता हो सकती है। व्यावसायिक सर्वोत्तम अभ्यास में मान्यताओं का दस्तावेजीकरण करना, संवेदनशीलता विश्लेषण चलाना और कर गणना को गैर-मानक क्षेत्र में आने देने के लिए वैकल्पिक तरीकों के साथ परिणामों को क्रॉस-रेफरेंस करना शामिल है।
धारा 24 कर दर द्वारा प्रभाव
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| कर की दर | पुराना सिस्टम (2017 से पहले) | नई प्रणाली (2021 के बाद) | प्रति £1,000 ब्याज पर अतिरिक्त कर |
|---|---|---|---|
| 20% (मूल दर) | ब्याज पूरा काटा गया | 20% क्रेडिट - वही परिणाम | £0 |
| 40% (उच्च दर) | ब्याज पर 40% की राहत | केवल 20% क्रेडिट | £200 |
| 45% (अतिरिक्त दर) | ब्याज पर 45% की राहत | केवल 20% क्रेडिट | £250 |
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
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यूके में किराए पर खरीदने की आय पर किस प्रकार कर लगाया जाता है?
किराये का लाभ (आय घटाकर स्वीकार्य व्यय) आपकी अन्य आय में जोड़ा जाता है और आपकी सीमांत आयकर दर पर कर लगाया जाता है: 20%, 40%, या 45%। स्वीकार्य खर्चों में एजेंट शुल्क, रखरखाव और मरम्मत, बीमा, जमीन का किराया और लेखा शुल्क शामिल हैं। अप्रैल 2020 से, बंधक ब्याज अब व्यय के रूप में कटौती योग्य नहीं है - इसके बजाय आपको भुगतान किए गए ब्याज पर 20% कर क्रेडिट प्राप्त होता है। इस परिवर्तन से उच्च दर वाले कर भुगतान करने वाले जमींदारों के लिए कर का बोझ काफी बढ़ गया।
धारा 24 बंधक ब्याज प्रतिबंध जमींदारों को कैसे प्रभावित करता है?
पहले, मकान मालिक कर की गणना करने से पहले किराये की आय से बंधक ब्याज काट लेते थे। अब, पूरे किराये के लाभ पर आपकी सीमांत दर पर कर लगाया जाता है, और आपको बंधक ब्याज पर 20% कर क्रेडिट प्राप्त होता है। मूल दर करदाताओं के लिए, प्रभाव तटस्थ है। £10,000 किराये के लाभ और £8,000 बंधक ब्याज वाले 40% करदाता के लिए, पुरानी प्रणाली में £2,000 के लाभ पर 40% (£800 कर) कर लगता था। नई प्रणाली £10,000 पर 40% (£4,000) कर लगाती है, फिर £1,600 क्रेडिट देती है, जिसके परिणामस्वरूप £2,400 कर लगता है - तीन गुना अधिक।
क्या मुझे किसी लिमिटेड कंपनी में किराये पर खरीदने योग्य संपत्ति रखनी चाहिए?
एक कंपनी संरचना धारा 24 बंधक ब्याज प्रतिबंध से बचती है (ब्याज मुनाफे के खिलाफ पूरी तरह से कटौती योग्य है) और 45% तक की व्यक्तिगत दरों के बजाय 19-25% पर निगम कर का भुगतान करती है। हालाँकि, मुनाफा निकालने से अतिरिक्त कर (लाभांश) लगता है, कंपनियों के लिए बंधक दरें आम तौर पर अधिक होती हैं, और सेटअप/लेखा लागत भी अधिक होती है। एक कंपनी संरचना आम तौर पर उच्च दर वाले करदाताओं के लिए अधिक कर-कुशल होती है, विशेष रूप से पोर्टफोलियो बनाने वालों के लिए। मौजूदा संपत्तियों को किसी कंपनी को हस्तांतरित करने से पूंजीगत लाभ कर और स्टांप शुल्क लगता है, इसलिए खरीदारी से पहले निर्णय लेना सबसे अच्छा है।
बाय-टू-लेट बेचते समय मुझे कितना पूंजीगत लाभ कर देना होगा?
आवासीय संपत्ति सीजीटी दरें मूल दर करदाताओं के लिए 18% और उच्च दर करदाताओं के लिए 24% हैं (अक्टूबर 2024 से)। आपको £3,000 का वार्षिक सीजीटी भत्ता मिलता है। लाभ की गणना विक्रय मूल्य घटाकर खरीद मूल्य, घटा खरीद लागत (स्टांप शुल्क, कानूनी शुल्क), घटा सुधार लागत (मरम्मत नहीं), घटा विक्रय लागत के रूप में की जाती है। आपको संपत्ति सेवा पर एचएमआरसी सीजीटी के माध्यम से पूरा होने के 60 दिनों के भीतर यूके आवासीय संपत्ति निपटान पर सीजीटी की रिपोर्ट और भुगतान करना होगा।
किराये पर दी जाने वाली संपत्ति खरीदते समय कौन सा स्टाम्प शुल्क भूमि कर (एसडीएलटी) लागू होता है?
इंग्लैंड या उत्तरी आयरलैंड में किराए पर खरीदने के लिए संपत्ति प्राप्त करते समय, आप आम तौर पर मानक आवासीय दरों के ऊपर 3% स्टांप ड्यूटी भूमि कर (एसडीएलटी) अधिभार का भुगतान करते हैं। उदाहरण के लिए, £300,000 की बाय-टू-लेट खरीदारी पर पहले £250,000 (£7,500) पर 3% और शेष £50,000 (£4,000) पर 8%, कुल मिलाकर £11,500 एसडीएलटी लगेगा। यह उच्च दर अधिकांश अतिरिक्त आवासीय संपत्तियों पर लागू होती है, जब तक कि विशिष्ट छूट लागू न हो, जैसे कि आपके मुख्य निवास को बदलना।
सामान्य गलतियां जिनसे बचना है
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- !धारा 24 के तहत 20% टैक्स क्रेडिट के रूप में लागू करने के बजाय बंधक ब्याज को व्यय के रूप में पूरा घटाना
- !सेल्फ असेसमेंट टैक्स रिटर्न पर किराये की आय घोषित करना भूल जाना - एचएमआरसी को लेटिंग एजेंटों से डेटा प्राप्त होता है
- !राजस्व मरम्मत के रूप में पूंजीगत सुधार (नई रसोई की तरह) का दावा करना - केवल वास्तविक समान मरम्मत के लिए कटौती योग्य है
- !किराये पर दी जाने वाली संपत्ति बेचते समय 60-दिवसीय पूंजीगत लाभ कर रिपोर्टिंग आवश्यकता को नजरअंदाज करना
- !यह मानते हुए कि एक सीमित कंपनी संरचना हमेशा निष्कर्षण लागत और बंधक उत्पाद की उपलब्धता को ध्यान में रखे बिना कर बचाती है
- !पूरे वर्ष के सभी स्वीकार्य खर्चों का रिकॉर्ड न रखना, जिसके परिणामस्वरूप स्व-मूल्यांकन के समय कटौतियाँ नहीं हो पातीं
विशेष टिप
यदि आपकी किराये की आय आपको उच्च दर कर बैंड में धकेल रही है या धारा 24 के मुद्दों को ट्रिगर कर रही है, तो विचार करें कि क्या अतिरिक्त पेंशन योगदान आपकी समायोजित शुद्ध आय को कम कर सकता है और आपको मूल दर बैंड में वापस ला सकता है, जिससे प्रभावी रूप से बंधक ब्याज पर पूर्ण राहत बहाल हो सकती है।
क्या आप जानते हैं?
धारा 24 को अप्रैल 2017 (25% प्रतिबंध) से अप्रैल 2021 (100% प्रतिबंध) तक धीरे-धीरे चरणबद्ध किया गया था। यह अनुमान लगाया गया था कि यह 5 में से 1 निजी मकान मालिक को प्रभावित करेगा - मुख्य रूप से वे जिनके पास किराये की आय के सापेक्ष बड़े बंधक हैं।
संदर्भ
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