क्या है UK Company Car Benefit-in-Kind Tax?
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कंपनी कार बेनिफिट-इन-काइंड (BIK) कर वह कर है जो एक कर्मचारी तब चुकाता है जब उसका नियोक्ता उन्हें निजी उपयोग के लिए कार प्रदान करता है। कर योग्य मूल्य (BIK) की गणना कार के P11D मूल्य (मोटे तौर पर विकल्पों सहित सूची मूल्य) को HMRC की CO2 उत्सर्जन तालिका से प्राप्त उचित प्रतिशत से गुणा करके की जाती है। कर्मचारी इस बीआईके मूल्य पर अपनी सीमांत दर (20%, 40%, या 45%) पर आयकर का भुगतान करता है, और नियोक्ता उसी बीआईके मूल्य पर 13.8% पर कक्षा 1 ए राष्ट्रीय बीमा योगदान (एनआईसी) का भुगतान करता है। 2024-25 कर वर्ष के लिए, इलेक्ट्रिक वाहनों (ईवी) और शून्य-उत्सर्जन कारों को 2% उचित प्रतिशत से लाभ होता है - ईवी अपनाने को प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन की गई बहुत कम दर। CO2 उत्सर्जन के आधार पर पेट्रोल और हाइब्रिड कारें 13% से 37% तक होती हैं। जब तक डीजल कारें RDE2 मानक को पूरा नहीं करतीं, तब तक उन पर 4% अतिरिक्त अधिभार लगता है। जहां नियोक्ता निजी माइलेज के लिए भी ईंधन प्रदान करता है, वहां 2024-25 के लिए £27,800 के गुणक के आधार पर एक अलग ईंधन लाभ शुल्क लिया जाता है, जिसे कार के समान CO2 प्रतिशत से गुणा किया जाता है। यदि नियोक्ता इसके बदले प्रति मील प्रतिपूर्ति की पेशकश करता है तो ईंधन लाभ अक्सर लेने लायक नहीं होता है।
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सूत्र
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BIK = P11D मान × CO2 उचित प्रतिशत; कर्मचारी कर = बीआईके × आयकर दर; नियोक्ता एनआईसी = बीआईके × 13.8%; ईंधन BIK = £27,800 × CO2 प्रतिशतचर विवरण
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| प्रतीक | नाम | इकाई | विवरण |
|---|---|---|---|
| P11D | P11D मान | £ | P11D पैरामीटर यूके कार लाभ कर गणना में एक प्रमुख मात्रात्मक इनपुट का प्रतिनिधित्व करता है, जो इसकी मानक इकाई में मापा जाता है और गणितीय सूत्र के माध्यम से गणना किए गए परिणाम को सीधे प्रभावित करता है। |
| AP | उचित प्रतिशत | % | एपी पैरामीटर यूके कार लाभ कर गणना में एक प्रमुख मात्रात्मक इनपुट का प्रतिनिधित्व करता है, जो इसकी मानक इकाई में मापा जाता है और गणितीय सूत्र के माध्यम से गणना किए गए परिणाम को सीधे प्रभावित करता है। |
| BIK | वस्तु मूल्य में लाभ | £ | पी11डी × एपी - कार लाभ का कर योग्य मूल्य |
कैसे UK Company Car Benefit-in-Kind Tax
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- 1कार का P11D मूल्य ज्ञात करें - वैट और सभी फ़ैक्टरी-फिटेड एक्सेसरीज़ सहित निर्माता की सूची मूल्य, लेकिन प्रथम वर्ष के पंजीकरण शुल्क और सड़क कर को छोड़कर
- 2ग्राम/किमी में कार के CO2 उत्सर्जन के आधार पर HMRC की CO2/इलेक्ट्रिक रेंज तालिका से उचित प्रतिशत देखें
- 3BIK की गणना करें: P11D मान × उचित प्रतिशत
- 4कर्मचारी कर की गणना करें: BIK × आयकर दर (20%/40%/45%)
- 5नियोक्ता वर्ग 1ए एनआईसी की गणना करें: बीआईके × 13.8%
- 6यदि नियोक्ता निजी उपयोग के लिए ईंधन प्रदान करता है, तो ईंधन बीआईके = £27,800 × सीओ2 उचित प्रतिशत की गणना करें, फिर इस राशि पर आयकर और नियोक्ता एनआईसी भी लागू करें।
- 7यदि वाहन RDE2 मानक को पूरा नहीं करता है तो 4% डीजल अधिभार जोड़ें (निर्माता से जांच करें)
हल किए गए उदाहरण
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£45,000 × 2% = £900 बाइक। कर्मचारी कर: £900 × 40% = £360. नियोक्ता एनआईसी: £900 × 13.8% = £124.20।
ईवी के लिए 2% उचित प्रतिशत पेट्रोल समकक्षों की तुलना में बीआईके कर को नाटकीय रूप से कम कर देता है, जिससे ईवी अत्यधिक कर-कुशल कंपनी कारें बन जाती हैं।
£30,000 × 31% = £9,300। कर: £9,300 × 20% = £1,860। नियोक्ता एनआईसी: £9,300 × 13.8% = £1,283।
एक मध्य-श्रेणी की पेट्रोल कार पर पर्याप्त BIK कर शुल्क लगता है। 3 वर्षों में कर्मचारी को कर के रूप में £5,580 का भुगतान करना होगा जबकि समकक्ष ईवी के लिए केवल £1,080 का भुगतान करना होगा।
जब तक कार RDE2 मानक को पूरा नहीं करती, तब तक 4% का डीजल अधिभार प्रतिशत में 4% जुड़ जाता है।
RDE2 उत्सर्जन परीक्षण को पूरा नहीं करने वाली डीजल कारों पर उचित प्रतिशत पर 4% अधिभार लगता है। यह कई आधुनिक डीजल कारों को BIK परिप्रेक्ष्य से काफी अधिक महंगा बनाता है।
£27,800 × 31% = £8,618. कर: £8,618 × 40% = £3,447।
निजी लाभ के लिए नि:शुल्क नियोक्ता ईंधन शायद ही कभी कर-कुशल होता है जब तक कि आप अत्यधिक उच्च माइलेज नहीं चलाते। अधिकांश कर्मचारी अपने निजी ईंधन के लिए भुगतान करना बेहतर समझते हैं।
वास्तविक अनुप्रयोग
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कर्मचारी वेतन समीक्षा में कंपनी कार, इलेक्ट्रिक वाहन, या नकद कार भत्ते के बीच चयन करते हैं, जो पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में यूके कार लाभ कर के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करते हैं, जहां सटीक यूके कार लाभ कर गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
वाहन नीति को सूचित करने के लिए प्रस्तावित बेड़े की कुल बीआईके कर लागत की गणना करने वाले बेड़े प्रबंधक, पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में यूके कार लाभ कर के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करते हैं, जहां सटीक यूके कार लाभ कर गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
एचआर टीमें कंपनी की कार योजना में विभिन्न वाहनों के कर निहितार्थों पर कर्मचारियों को सलाह दे रही हैं, जो पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में यूके कार लाभ कर के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करती हैं, जहां सटीक यूके कार लाभ कर गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
कंपनी के कार चालक यह तय कर रहे हैं कि ईंधन लाभ से बाहर निकलना है या नहीं, यह पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में यूके कार लाभ कर के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करता है, जहां सटीक यूके कार लाभ कर गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
कई विकल्पों के साथ ग्राहकों की मदद करने वाले वित्तीय सलाहकार सबसे अधिक कर-कुशल कंपनी कार रणनीति का आकलन करते हैं, जो पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में यूके कार लाभ कर के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करते हैं, जहां सटीक यूके कार लाभ कर गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
विशेष मामले
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अच्छा बनाना (कर्मचारी योगदान)
{'शीर्षक': 'मेकिंग गुड (कर्मचारी योगदान)', 'निकाय': 'यदि कर्मचारी शुरुआत में कार की लागत के लिए पूंजीगत योगदान देता है (अधिकतम £5,000 तक), तो यह BIK गणना के लिए उपयोग किए जाने वाले P11D मान को कम कर देता है। यदि कर्मचारी वर्ष के दौरान निजी उपयोग के लिए नियोक्ता को भुगतान करता है, तो इससे भुगतान की गई राशि से कर योग्य बीआईके कम हो जाता है।'}
पूल कारें
{'शीर्षक': 'पूल कारें', 'बॉडी': "पूल कारें नियोक्ता द्वारा कई कर्मचारियों द्वारा व्यावसायिक उपयोग के लिए रखी गई कारें हैं, जिन्हें किसी एक कर्मचारी को आवंटित नहीं किया जाता है, और रात भर घर नहीं ले जाया जाता है। पूल कारों को बीआईके कराधान से छूट दी गई है, बशर्ते सख्त शर्तें पूरी हों। कार को आम तौर पर कर्मचारियों के घरों में नहीं रखा जाना चाहिए।"}
इलेक्ट्रिक वाहनों के लिए वेतन बलिदान
{'शीर्षक': 'इलेक्ट्रिक वाहनों के लिए वेतन त्याग', 'निकाय': "ईवी के लिए वेतन त्याग व्यवस्था विशेष रूप से कर-कुशल है क्योंकि कम 2% बीआईके आयकर और समतुल्य वेतन त्याग राशि पर एनआई से काफी सस्ता है। एचएमआरसी ईवीएस को 'प्रासंगिक मोटरिंग व्यय' नियमों से छूट देता है जो उच्च उत्सर्जन कारों के लिए वेतन बलिदान को प्रतिबंधित करता है।"}
कंपनी कार BIK उचित प्रतिशत 2024-25 (चयनित)
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| CO2 (जी/किमी)/प्रकार | उचित प्रतिशत |
|---|---|
| 0 ग्राम/किमी (इलेक्ट्रिक) | 2% |
| 1-50 ग्राम/किमी (इलेक्ट्रिक रेंज 130+ मील) | 2% |
| 1-50 ग्राम/किमी (इलेक्ट्रिक रेंज 70-129 मील) | 5% |
| 1-50 ग्राम/किमी (इलेक्ट्रिक रेंज 40-69 मील) | 8% |
| 51-75 ग्राम/किमी | 17% |
| 76-100 ग्राम/किमी | 23% |
| 101-125 ग्राम/किमी | 28% |
| 126-150 ग्राम/किमी | 33% |
| 151-175 ग्राम/किमी | 36% |
| 176 ग्राम/किमी+ | 37% |
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
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यूके कंपनी कार टैक्स की गणना कैसे की जाती है?
वस्तुगत लाभ (बीआईके) कर = कार का पी11डी मूल्य × बीआईके दर × आपकी आयकर दर। P11D मूल्य विकल्प और डिलीवरी सहित सूची मूल्य है लेकिन VED (रोड टैक्स) और प्रथम पंजीकरण शुल्क को छोड़कर। 2024/25 के लिए बीआईके दरें CO2 उत्सर्जन पर निर्भर करती हैं: पूरी तरह से इलेक्ट्रिक वाहनों के लिए 2%, उच्च उत्सर्जन कारों के लिए 37% तक बढ़ रही है। 30% बीआईके पर £40,000 पेट्रोल कार के लिए, एक उच्च दर करदाता भुगतान करता है: £40,000 × 30% × 40% = £4,800/वर्ष कर में। इलेक्ट्रिक वाहन अब तक की सबसे कर-कुशल कंपनी कार पसंद हैं।
क्या कंपनी की कार रखना बेहतर है या कार भत्ता लेना बेहतर है?
इलेक्ट्रिक वाहनों के लिए, एक कंपनी की कार लगभग हमेशा अधिक कर-कुशल होती है - 2% बीआईके दर का मतलब न्यूनतम कर है जबकि नियोक्ता नकद भत्ते की तुलना में कक्षा 1 ए एनआई पर बचत करता है। पेट्रोल/डीजल कारों के लिए, नकद भत्ता अक्सर सस्ता होता है क्योंकि 25-37% की बीआईके दरें महत्वपूर्ण व्यक्तिगत कर बनाती हैं। अपनी विशिष्ट स्थिति के लिए संख्याएँ चलाएँ: कंपनी की कार पर वार्षिक BIK कर की तुलना नकद भत्ते पर आयकर और NI से अपनी कार चलाने की लागत घटाकर करें। इसके अलावा कंपनी की कारों में रखरखाव, बीमा और सड़क किनारे सहायता शामिल है, जिससे आपकी व्यक्तिगत लागत कम हो जाती है।
इलेक्ट्रिक कंपनी की कारें इतनी कर-कुशल क्यों हैं?
यूके सरकार ने इलेक्ट्रिक वाहन अपनाने को प्रोत्साहित करने के लिए 2024/25 तक ईवी बीआईके दर केवल 2% (2025/26 में 3% और 2026/27 में 4% तक) निर्धारित की है। £45,000 इलेक्ट्रिक कार पर, एक उच्च-दर करदाता केवल £45,000 × 2% × 40% = £360/वर्ष BIK कर का भुगतान करता है - जबकि 30% BIK पर समकक्ष पेट्रोल कार के लिए लगभग £5,400 होता है। नियोक्ता को भी लाभ होता है: वे खरीद मूल्य पर 100% प्रथम वर्ष के पूंजी भत्ते का दावा कर सकते हैं और छोटी बीआईके राशि पर निम्न श्रेणी 1ए एनआई का भुगतान कर सकते हैं। यह ईवी के लिए वेतन बलिदान को उपलब्ध सबसे अधिक कर-कुशल कर्मचारी लाभों में से एक बनाता है।
कंपनी कार कर उद्देश्यों के लिए P11D मूल्य क्या है?
P11D मान कार की सूची मूल्य का प्रतिनिधित्व करता है, जिसमें वैट, डिलीवरी शुल्क और पंजीकरण से पहले निर्माता या डीलर द्वारा लगाए गए कोई वैकल्पिक अतिरिक्त शामिल हैं। इसमें प्रथम पंजीकरण शुल्क और वार्षिक वाहन उत्पाद शुल्क (रोड टैक्स) शामिल नहीं है। उदाहरण के लिए, £28,000 सूची मूल्य, £1,500 विकल्प और £500 डिलीवरी शुल्क वाले वाहन का P11D मूल्य £30,000 होगा।
कंपनी की कारों पर ईंधन लाभ शुल्क कैसे लागू होता है?
यदि कोई नियोक्ता किसी कंपनी की कार में निजी उपयोग के लिए ईंधन प्रदान करता है, तो अतिरिक्त ईंधन लाभ कर लगाया जाता है। इसकी गणना कार के विशिष्ट बीआईके प्रतिशत द्वारा एक निश्चित सलाहकार ईंधन शुल्क (2023/24 कर वर्ष के लिए £27,800 पर निर्धारित) को गुणा करके की जाती है। 20% बीआईके दर के अधीन कार वाले कर्मचारी को £5,560 (£27,800 x 20%) के अतिरिक्त ईंधन लाभ का सामना करना पड़ेगा, जिस पर वे आयकर का भुगतान करते हैं।
सामान्य गलतियां जिनसे बचना है
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- !P11D मूल्य की गणना करते समय निर्माता की सूची मूल्य के बजाय खरीद मूल्य का उपयोग करना - छूट P11D मूल्य को कम नहीं करती है
- !RDE2 मानक को पूरा नहीं करने वाले वाहनों के लिए डीजल अधिभार को भूल जाना
- !यह मानना कि ईंधन लाभ संख्याओं को चलाए बिना सार्थक है - अक्सर ईंधन के मूल्य की तुलना में कर में अधिक खर्च होता है
- !कंपनी की कार लौटाए जाने पर एचएमआरसी को सूचित नहीं करना - एचएमआरसी को सूचित किए जाने तक बीआईके जमा होता रहता है
- !2% उचित प्रतिशत लागू करते समय पीएचईवी को पूर्ण ईवी के साथ भ्रमित करना
- !यह भूल जाना कि नियोक्ता वर्ग 1ए एनआईसी कर्मचारी के आयकर के अलावा नियोक्ता के लिए एक अलग लागत है
विशेष टिप
यदि आपके पास कंपनी की कार और कार भत्ते के बीच विकल्प है, तो पहले कार पर बीआईके की गणना करें। 2% बीआईके वाले ईवी के लिए, कर न्यूनतम है - £50,000 ईवी पर उच्च दर वाले करदाता को केवल £400/वर्ष कर देना पड़ता है। उच्च उत्सर्जन वाली कारों के लिए, कार भत्ता काफी अधिक कर-कुशल हो सकता है।
क्या आप जानते हैं?
2% बीआईके दर के माध्यम से कंपनी कार चालकों को ईवी की ओर धकेलने का सरकार का अभियान काम कर रहा है - प्रोत्साहन शुरू होने के बाद से ईवी की बेड़े की बिक्री में नाटकीय रूप से वृद्धि हुई है, बेड़े के पंजीकरण लगातार निजी ईवी बिक्री से आगे निकल रहे हैं। यूके में सभी नए ईवी पंजीकरणों में फ्लीट चैनलों की हिस्सेदारी अब 60% से अधिक है।
संदर्भ
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