क्या है UK R&D Tax Credit Calculator?
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अनुसंधान और विकास (आर एंड डी) टैक्स क्रेडिट यूके सरकार का एक प्रोत्साहन है जिसे कंपनियों को नवाचार में निवेश करने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। अप्रैल 2024 से, बड़ी कंपनियों के लिए पिछली अलग एसएमई योजना और आरडीईसी (अनुसंधान और विकास व्यय क्रेडिट) की जगह, अधिकांश कंपनियों पर एक मर्ज की गई आर एंड डी राहत योजना लागू होती है। मर्ज की गई योजना के तहत, कंपनियों को योग्य आर एंड डी व्यय पर 20% का उपरोक्त-लाइन क्रेडिट प्राप्त होता है - जिसका अर्थ है कि क्रेडिट कर देयता को कम करता है और, यदि यह देय कर से अधिक है, तो इसे नकद में चुकाया जा सकता है (शर्तों के अधीन)। घाटे में चल रहे अनुसंधान एवं विकास-गहन एसएमई के लिए (वे जहां योग्य अनुसंधान एवं विकास व्यय उनके कुल व्यय का कम से कम 30% है), 27% की बढ़ी हुई दर लागू होती है। अर्हक व्यय में सीधे अनुसंधान एवं विकास में लगे कर्मचारियों की लागत, अनुसंधान एवं विकास में उपयोग की जाने वाली उपभोग्य वस्तुएं और सॉफ्टवेयर, उपठेकेदार लागत (भुगतान की गई राशि का 65% तक सीमित), और कुछ बाहरी रूप से प्रदान किए गए कर्मचारी शामिल हैं। पेटेंट बॉक्स व्यवस्था - आर एंड डी टैक्स क्रेडिट से अलग - योग्य पेटेंट बौद्धिक संपदा से होने वाले मुनाफे पर मानक निगम कर दर के बजाय 10% कर लगाने की अनुमति देती है। एचएमआरसी ने अप्रैल 2023 से एक पूर्व-अधिसूचना आवश्यकता शुरू की, जिसका अर्थ है कि पहली बार (या अंतराल के बाद) आर एंड डी राहत का दावा करने वाली कंपनियों को लेखांकन अवधि के अंत के 6 महीने के भीतर एचएमआरसी को सूचित करना होगा।
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सूत्र
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आर एंड डी क्रेडिट (विलय योजना) = योग्य आर एंड डी व्यय × 20%; आर एंड डी-गहन एसएमई दर = योग्यता व्यय × 27%; शुद्ध कर बचत = क्रेडिट × (1 - निगम कर दर)चर विवरण
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| प्रतीक | नाम | इकाई | विवरण |
|---|---|---|---|
| Q | अर्हताप्राप्त अनुसंधान एवं विकास व्यय | £ | क्यू पैरामीटर यूके आर और डी टैक्स क्रेडिट गणना में एक प्रमुख मात्रात्मक इनपुट का प्रतिनिधित्व करता है, जो इसकी मानक इकाई में मापा जाता है और गणितीय सूत्र के माध्यम से गणना किए गए परिणाम को सीधे प्रभावित करता है। |
| CR | ऋण दर | % | सीआर पैरामीटर यूके आर और डी टैक्स क्रेडिट गणना में एक प्रमुख मात्रात्मक इनपुट का प्रतिनिधित्व करता है, जो इसकी मानक इकाई में मापा जाता है और गणितीय सूत्र के माध्यम से गणना किए गए परिणाम को सीधे प्रभावित करता है। |
| C | अनुसंधान एवं विकास क्रेडिट | £ | क्यू × सीआर - उपरोक्त पंक्ति का क्रेडिट निगम कर के विरुद्ध लागू होता है |
कैसे UK R&D Tax Credit Calculator
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- 1योग्य अनुसंधान एवं विकास परियोजनाओं की पहचान करें - इन्हें विज्ञान या प्रौद्योगिकी में प्रगति हासिल करने का प्रयास करना चाहिए और इसमें वैज्ञानिक या तकनीकी अनिश्चितता का समाधान शामिल होना चाहिए
- 2योग्य R&D व्यय की गणना करें: R&D कर्मचारियों के लिए स्टाफ लागत (वेतन, नियोक्ता NI, पेंशन); अनुसंधान एवं विकास में प्रयुक्त सॉफ्टवेयर और उपभोग्य वस्तुएं; उपठेकेदार लागत (भुगतान के 65% तक सीमित); बाहरी तौर पर उपलब्ध कराए गए श्रमिक
- 3मर्ज की गई योजना के तहत कुल अर्हक व्यय पर 20% आरडीईसी क्रेडिट दर लागू करें (या 27% यदि कंपनी आर एंड डी-गहन घाटे में चल रही एसएमई है)
- 4क्रेडिट एक 'एबव-द-लाइन' क्रेडिट है - इसे लाभ और हानि खाते में जमा किया जाता है और फिर निगम कर देयता के विरुद्ध भरपाई की जाती है
- 5यदि क्रेडिट निगम कर देनदारी से अधिक है, तो शुद्ध राशि (कल्पित 25% निगम कर कटौती के बाद) नकद में वापस की जा सकती है
- 6यदि यह पहली बार या नवीनीकृत दावा है तो लेखांकन अवधि समाप्त होने के 6 महीने के भीतर ऑनलाइन सेवा का उपयोग करके एचएमआरसी को पूर्व-सूचित करें
- 7CT600 निगम कर रिटर्न पर R&D दावा शामिल करें और सहायक दस्तावेज़ के साथ एक अतिरिक्त सूचना प्रपत्र (AIF) जमा करें
हल किए गए उदाहरण
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£200,000 × 20% = £40,000 क्रेडिट। क्रेडिट से पहले कर: £300,000 × 25% = £75,000। क्रेडिट के बाद कर: £75,000 - £40,000 = £35,000।
£40,000 से ऊपर का क्रेडिट सीधे निगम कर बिल को £75,000 से घटाकर £35,000 कर देता है, जिससे कंपनी को £40,000 की बचत होती है।
27% × £500,000 = £135,000 क्रेडिट। नकद वापसी = £135,000 × (1 - 25%) = £101,250 यदि कोई कर भरपाई नहीं है।
एक अनुसंधान एवं विकास-गहन घाटे में चलने वाला एसएमई जहां अनुसंधान एवं विकास खर्च कुल लागत का 30% से अधिक है, बढ़ी हुई 27% दर के लिए पात्र है। शुद्ध नकद रिफंड अनुमानित 25% निगम कर रोक को घटाकर क्रेडिट है।
पेटेंट बॉक्स और आर एंड डी क्रेडिट अलग-अलग व्यवस्थाएं हैं जिनका उपयोग नवाचार के नेतृत्व वाली कंपनियों के लिए एक साथ किया जा सकता है।
कंपनियां दो शक्तिशाली कर प्रोत्साहनों के संयोजन के साथ-साथ विकास लागत पर आर एंड डी क्रेडिट और परिणामी आईपी मुनाफे पर पेटेंट बॉक्स राहत का दावा कर सकती हैं।
£100,000 × 65% = उपठेकेदार समावेशन पर £65,000 की सीमा। संयुक्त: £80,000 + £65,000 = £145,000 × 20% = £29,000।
मर्ज की गई योजना के तहत, असंबद्ध उपठेकेदारों को भुगतान भुगतान की गई राशि का 65% शामिल है। कनेक्टेड पार्टी उपठेकेदार प्रासंगिक व्यय तक सीमित हैं।
वास्तविक अनुप्रयोग
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टेक स्टार्टअप और स्केल-अप अपने पहले निगम कर बिलों को कम करने के लिए उपलब्ध आर एंड डी क्रेडिट की गणना करते हैं, जो पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में यूके आर एंड डी टैक्स क्रेडिट के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करते हैं, जहां सटीक यूके आर और डी टैक्स क्रेडिट गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
मर्ज की गई योजना या बढ़ी हुई एसएमई दर के तहत सबसे अधिक लाभकारी दावा संरचना की पहचान करने वाली अनुसंधान एवं विकास-गहन कंपनियां, पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में यूके आर एंड डी टैक्स क्रेडिट के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करती हैं, जहां सटीक यूके आर और डी टैक्स क्रेडिट गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती हैं।
कर सलाहकार 2-वर्षीय संशोधन विंडो के भीतर छूटे हुए आर एंड डी दावों की पहचान करने के लिए पूर्व वर्ष के खातों की समीक्षा कर रहे हैं, जो पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में यूके आर एंड डी टैक्स क्रेडिट के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करते हैं, जहां सटीक यूके आर और डी टैक्स क्रेडिट गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
नवाचार कर प्रोत्साहन को अधिकतम करने के लिए आर एंड डी क्रेडिट को पेटेंट बॉक्स के साथ संयोजित करने वाली कंपनियां, पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में यूके आर एंड डी टैक्स क्रेडिट के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करती हैं, जहां सटीक यूके आर और डी टैक्स क्रेडिट गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती हैं।
सीएफओ और वित्त निदेशक नवाचार व्यय का बजट बनाते समय टैक्स क्रेडिट के बाद प्रभावी आर एंड डी लागत की मॉडलिंग करते हैं, जो पेशेवर और विश्लेषणात्मक संदर्भों में यूके आर एंड डी टैक्स क्रेडिट के लिए एक महत्वपूर्ण अनुप्रयोग क्षेत्र का प्रतिनिधित्व करते हैं, जहां सटीक यूके आर और डी टैक्स क्रेडिट गणना सीधे सूचित निर्णय लेने, रणनीतिक योजना और प्रदर्शन अनुकूलन का समर्थन करती है।
विशेष मामले
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एचएमआरसी अनुपालन जांच
{'शीर्षक': 'एचएमआरसी अनुपालन जांच', 'निकाय': "एचएमआरसी ने 2022 के बाद से आर एंड डी अनुपालन गतिविधि में उल्लेखनीय वृद्धि की है, जिसमें असामान्य दावों के लिए 'पूछताछ नोटिस' भी शामिल है। कंपनियों को आर एंड डी गतिविधियों के समसामयिक साक्ष्य बनाए रखना चाहिए, जिसमें परियोजना लॉग, स्टाफ समय रिकॉर्ड और योग्य कर्मियों से तकनीकी रिपोर्ट शामिल हैं।"}। यूके आर एंड डी टैक्स क्रेडिट में, यूके आर और डी टैक्स क्रेडिट परिणामों की व्याख्या करते समय इस परिदृश्य में अतिरिक्त सावधानी की आवश्यकता होती है। मानक सूत्र इस किनारे के मामले में मौजूद सभी कारकों को पूरी तरह से ध्यान में नहीं रख सकता है, और पूरक विश्लेषण या विशेषज्ञ परामर्श की आवश्यकता हो सकती है। व्यावसायिक सर्वोत्तम अभ्यास में मान्यताओं का दस्तावेजीकरण करना, संवेदनशीलता विश्लेषण चलाना और यूके आर और डी टैक्स क्रेडिट गणना गैर-मानक क्षेत्र में आने पर वैकल्पिक तरीकों के साथ क्रॉस-रेफ़रिंग परिणाम शामिल होते हैं।
क्लाउड कंप्यूटिंग लागत
यूके आर एंड डी टैक्स क्रेडिट में, यूके आर और डी टैक्स क्रेडिट परिणामों की व्याख्या करते समय इस परिदृश्य में अतिरिक्त सावधानी की आवश्यकता होती है। मानक सूत्र इस किनारे के मामले में मौजूद सभी कारकों को पूरी तरह से ध्यान में नहीं रख सकता है, और पूरक विश्लेषण या विशेषज्ञ परामर्श की आवश्यकता हो सकती है। व्यावसायिक सर्वोत्तम अभ्यास में मान्यताओं का दस्तावेजीकरण करना, संवेदनशीलता विश्लेषण चलाना और यूके आर और डी टैक्स क्रेडिट गणना गैर-मानक क्षेत्र में आने पर वैकल्पिक तरीकों के साथ क्रॉस-रेफ़रिंग परिणाम शामिल होते हैं।
विदेशी अनुसंधान एवं विकास लागत
यूके आर एंड डी टैक्स क्रेडिट में, यूके आर और डी टैक्स क्रेडिट परिणामों की व्याख्या करते समय इस परिदृश्य में अतिरिक्त सावधानी की आवश्यकता होती है। मानक सूत्र इस किनारे के मामले में मौजूद सभी कारकों को पूरी तरह से ध्यान में नहीं रख सकता है, और पूरक विश्लेषण या विशेषज्ञ परामर्श की आवश्यकता हो सकती है। व्यावसायिक सर्वोत्तम अभ्यास में मान्यताओं का दस्तावेजीकरण करना, संवेदनशीलता विश्लेषण चलाना और यूके आर और डी टैक्स क्रेडिट गणना गैर-मानक क्षेत्र में आने पर वैकल्पिक तरीकों के साथ क्रॉस-रेफ़रिंग परिणाम शामिल होते हैं।
समूह की कंपनियां
यूके आर एंड डी टैक्स क्रेडिट में, यूके आर और डी टैक्स क्रेडिट परिणामों की व्याख्या करते समय इस परिदृश्य में अतिरिक्त सावधानी की आवश्यकता होती है। मानक सूत्र इस किनारे के मामले में मौजूद सभी कारकों को पूरी तरह से ध्यान में नहीं रख सकता है, और पूरक विश्लेषण या विशेषज्ञ परामर्श की आवश्यकता हो सकती है। व्यावसायिक सर्वोत्तम अभ्यास में मान्यताओं का दस्तावेजीकरण करना, संवेदनशीलता विश्लेषण चलाना और यूके आर और डी टैक्स क्रेडिट गणना गैर-मानक क्षेत्र में आने पर वैकल्पिक तरीकों के साथ क्रॉस-रेफ़रिंग परिणाम शामिल होते हैं।
यूके आर एंड डी कर राहत दरें 2024-25 (विलय योजना)
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| कंपनी प्रकार | क्रेडिट दर | टिप्पणियाँ |
|---|---|---|
| सभी कंपनियाँ (विलय योजना) | 20% आरडीईसी उपरोक्त-लाइन क्रेडिट | 25% सीटी के बाद शुद्ध लाभ: योग्यता लागत का ~15% |
| अनुसंधान एवं विकास-गहन घाटे में चल रहे एसएमई | 27% बढ़ा हुआ क्रेडिट | R&D कुल व्यय का ≥30% होना चाहिए |
| स्टाफ लागत समावेशन | 100% | वेतन, नियोक्ता एनआई, अनुसंधान एवं विकास कर्मचारियों के लिए पेंशन |
| उपठेकेदार लागत समावेशन | 65% | भुगतान की गई राशि का 65% सीमाबद्ध (असंबद्ध) |
| सॉफ्टवेयर/उपभोज्य सामग्री | 100% | अनुसंधान एवं विकास गतिविधियों में सीधे उपयोग किया जाना चाहिए |
| पेटेंट बॉक्स दर | 10% | योग्य पेटेंट आईपी से लाभ पर |
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
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यूके टैक्स क्रेडिट के लिए R&D के रूप में क्या योग्य है?
अनुसंधान एवं विकास को वैज्ञानिक या तकनीकी अनिश्चितता का समाधान करके विज्ञान या प्रौद्योगिकी के क्षेत्र में समग्र ज्ञान या क्षमता में प्रगति हासिल करने का प्रयास करना चाहिए। मुख्य परीक्षण: क्या क्षेत्र में एक सक्षम पेशेवर आसानी से समाधान निकाल सकता है? यदि नहीं, तो यह योग्य है. सामान्य योग्यता गतिविधियों में शामिल हैं: नए उत्पाद या प्रक्रियाएं विकसित करना, मौजूदा में सुधार करना, विशेष सॉफ्टवेयर बनाना, प्रोटोटाइप डिजाइन करना और परीक्षण और विश्लेषण करना। R&D का सफल होना जरूरी नहीं है, और इसे दुनिया के लिए नया होना भी जरूरी नहीं है - सिर्फ आपकी कंपनी के लिए। नियमित डेटा विश्लेषण, सौंदर्य डिजाइन और सामाजिक विज्ञान अनुसंधान योग्य नहीं हैं।
मैं यूके आर एंड डी कर राहत में कितना दावा कर सकता हूं?
मर्ज की गई R&D योजना (अप्रैल 2024 से) के तहत, कंपनियों को सीमा से ऊपर टैक्स क्रेडिट मिलता है। लाभदायक कंपनियों के लिए, बढ़ी हुई कटौती योग्य आर एंड डी लागत का 186% है, जो योग्य खर्च पर 25% सीटी दर पर प्रभावी 20% कर बचत प्रदान करती है। घाटे में चल रहे अनुसंधान एवं विकास-गहन एसएमई (अनुसंधान एवं विकास पर कुल व्यय का 40%+) उच्च देय क्रेडिट दर का दावा कर सकते हैं। योग्यता लागत में शामिल हैं: कर्मचारी लागत (वेतन, एनआई, पेंशन योगदान), उपठेकेदार लागत (भुगतान का 65%), उपभोग्य वस्तुएं, आर एंड डी में उपयोग किए जाने वाले सॉफ़्टवेयर लाइसेंस, और आर एंड डी गतिविधियों से सीधे संबंधित क्लाउड कंप्यूटिंग लागत।
मैं यूके आर एंड डी टैक्स क्रेडिट दावा कैसे प्रस्तुत करूं?
लेखांकन अवधि की समाप्ति के 2 वर्षों के भीतर आपके निगम कर रिटर्न (CT600) के हिस्से के रूप में दावे प्रस्तुत किए जाते हैं। आपको वैज्ञानिक/तकनीकी अनिश्चितता, मांगी गई प्रगति और आपकी अनुसंधान एवं विकास गतिविधियों ने अनिश्चितता को कैसे संबोधित किया, यह बताते हुए एक विस्तृत तकनीकी विवरण शामिल करना चाहिए। एचएमआरसी ने अनुपालन गतिविधि में उल्लेखनीय वृद्धि की है - दावों की जांच पिछले वर्षों की तुलना में अधिक होने की संभावना है। कई कंपनियां विशेषज्ञ आर एंड डी कर सलाहकारों का उपयोग करती हैं जो सफलता-शुल्क के आधार पर काम करते हैं (आमतौर पर दावा किए गए लाभ का 15-25%), हालांकि कुछ एकाउंटेंट सीधे दावों को संभाल सकते हैं।
किस प्रकार के व्यय R&D टैक्स क्रेडिट के लिए योग्य हैं?
योग्यता व्यय में मुख्य रूप से अनुसंधान एवं विकास में सीधे तौर पर लगे व्यक्तियों के लिए कर्मचारियों की लागत, वेतन, राष्ट्रीय बीमा योगदान और पेंशन योगदान शामिल हैं। इसके अतिरिक्त, अनुसंधान एवं विकास गतिविधियों के लिए असंबद्ध उपठेकेदारों को 65% भुगतान का दावा किया जा सकता है, या विशिष्ट कनेक्टेड पार्टी नियमों को पूरा करने पर 100% का दावा किया जा सकता है। अन्य योग्य लागतें उपभोज्य वस्तुएं हैं जैसे कि आर एंड डी प्रक्रिया में उपयोग की जाने वाली या परिवर्तित सामग्री और उपयोगिताएं, और आर एंड डी के लिए सीधे नियोजित सॉफ्टवेयर।
यदि R&D कर क्रेडिट का दावा करते समय मेरी कंपनी घाटे में चल रही हो तो क्या होगा?
घाटे में चल रही कंपनियां अभी भी देय नकद क्रेडिट के लिए आर एंड डी व्यय क्रेडिट से उत्पन्न या बढ़ी हुई कर हानि को सरेंडर करके आर एंड डी टैक्स क्रेडिट से काफी लाभ उठा सकती हैं। मर्ज की गई योजना के तहत, ऐसे नुकसान के लिए देय दर 14.5% है। उदाहरण के लिए, यदि योग्य R&D व्यय का £100,000 एक £20,000 R&D व्यय क्रेडिट उत्पन्न करता है, तो घाटे में चल रही कंपनी संभावित रूप से £2,900 (£20,000 x 14.5%) का नकद भुगतान प्राप्त कर सकती है। यह तंत्र नवीन व्यवसायों के लिए महत्वपूर्ण नकदी प्रवाह प्रदान करता है।
सामान्य गलतियां जिनसे बचना है
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- !पहली बार या नवीनीकृत दावों के लिए वर्ष के अंत के 6 महीने के भीतर एचएमआरसी को पूर्व-सूचित करने में विफल होना, जिससे दावा अस्वीकार्य हो जाता है
- !इसमें वह प्रबंधन समय शामिल है जो अनुसंधान एवं विकास गतिविधियों में सीधे तौर पर शामिल नहीं है, या इसमें बिक्री और विपणन स्टाफ की लागत शामिल है
- !अर्हक व्यय की गणना करते समय 65% उपठेकेदार लागत सीमा से अधिक होना
- !अनुसंधान एवं विकास गतिविधियों के पर्याप्त समसामयिक रिकॉर्ड नहीं बनाए रखना - एचएमआरसी अनुपालन जांच के दौरान तेजी से तकनीकी और वित्तीय साक्ष्य का अनुरोध कर रहा है
- !पिछले साल के रिटर्न में संशोधन करने और छूटे हुए क्रेडिट का पूर्वव्यापी रूप से दावा करने के लिए 2 साल की अवधि छूट गई है
- !यह मानते हुए कि कोई भी सॉफ्टवेयर विकास अनुसंधान एवं विकास के रूप में योग्य है, बिना यह आकलन किए कि वास्तविक तकनीकी अनिश्चितता मौजूद थी या नहीं
विशेष टिप
वास्तविक समय में वर्ष भर की अनुसंधान एवं विकास गतिविधियों का दस्तावेजीकरण करें - परियोजना लॉग, तकनीकी निर्णय रिकॉर्ड और समय-ट्रैकिंग डेटा। एचएमआरसी अनुपालन जांच के दौरान पूर्वव्यापी पुनर्निर्माण का बचाव करना बहुत कठिन है और इसके परिणामस्वरूप दावे कम हो सकते हैं या खारिज हो सकते हैं।
क्या आप जानते हैं?
यूके आर एंड डी टैक्स क्रेडिट योजना 2000 से किसी न किसी रूप में अस्तित्व में है और इसने सैकड़ों हजारों कंपनियों को नवाचार करने में मदद की है। 2023 तक, HMRC प्रति वर्ष R&D कर राहत में £7 बिलियन से अधिक का प्रसंस्करण कर रहा था - जिससे यह दुनिया में सबसे उदार कॉर्पोरेट नवाचार प्रोत्साहनों में से एक बन गया, हालांकि कड़े नियम सबसे आक्रामक दावों को कम कर रहे हैं।
संदर्भ
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