जीवन की घटनाएं

State Inheritance Tax Calculator

Inheritance Amount ($)

Relationship (0=Spouse, 1=Child, 2=Sibling, 3=Other)

State (1=PA, 2=NE, 3=IA, 4=KY, 5=NJ, 6=MD)

क्या है State Inheritance Tax Calculator?

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राज्य विरासत कर कैलकुलेटर यह निर्धारित करता है कि लाभार्थियों को विरासत में मिली संपत्ति पर कर देना है या नहीं और मृत व्यक्ति के साथ उनके संबंध के आधार पर देय राशि की गणना करता है। संघीय संपत्ति कर (जो कुल संपत्ति पर लगाया जाता है) के विपरीत, संपत्ति प्राप्त करने वाले व्यक्तिगत लाभार्थियों पर विरासत कर लगाया जाता है। वर्तमान में केवल छह राज्य विरासत कर लगाते हैं: आयोवा (चरणबद्ध रूप से समाप्त किया जा रहा है, 2024 के बाद पूरी तरह से निरस्त), केंटकी, मैरीलैंड, नेब्रास्का, न्यू जर्सी और पेंसिल्वेनिया। कर की दरें और छूट मुख्य रूप से लाभार्थी के मृतक के साथ संबंध पर निर्भर करती हैं, करीबी रिश्तेदारों को अधिक अनुकूल उपचार मिलता है। अमेरिकी इतिहास में विरासत कर संघीय संपत्ति कर और संघीय आय कर दोनों से पहले के हैं। पेंसिल्वेनिया ने 1826 में पहला राज्य विरासत कर अधिनियमित किया, और 1900 के प्रारंभ तक, लगभग हर राज्य में किसी न किसी प्रकार का विरासत या संपत्ति कर था। हाल के दशकों में प्रवृत्ति नाटकीय रूप से उलट गई है: 2000 में, लगभग 25 राज्यों में विरासत या संपत्ति कर थे, जबकि आज केवल 17 राज्यों (कोलंबिया जिले सहित) में मृत्यु कर का कोई भी रूप है। आयोवा अपने विरासत कर को निरस्त करने वाला नवीनतम राज्य बन गया, जिसने 2024 में चरणबद्ध समाप्ति को पूरा किया जो 2021 में शुरू हुआ था। उत्तराधिकार कर राज्यों द्वारा उपयोग की जाने वाली वर्गीकरण प्रणाली लाभार्थियों को मृतक के साथ उनके संबंध के आधार पर वर्गों में विभाजित करती है। क्लास ए (निकटतम रिश्तेदार: पति/पत्नी, बच्चे, माता-पिता, पोते-पोतियां) को आम तौर पर उच्चतम छूट और सबसे कम दरें (अक्सर पूरी तरह से छूट) प्राप्त होती हैं। कक्षा बी (भाई-बहन, भतीजी, भतीजे, दामाद, बहुएँ) को मध्यम दर (आमतौर पर 5-15%) का सामना करना पड़ता है। कक्षा सी या डी (असंबंधित व्यक्ति, मित्र, दूर के रिश्तेदार) को उच्चतम दर (15-18% तक) का सामना करना पड़ता है। धर्मार्थ संगठनों और सरकारी संस्थाओं को आमतौर पर राज्य की परवाह किए बिना विरासत कर से छूट दी जाती है। मैरीलैंड एकमात्र राज्य है जो संपत्ति कर और विरासत कर दोनों लगाता है, जिससे एक अद्वितीय दोहरे कराधान की स्थिति पैदा होती है। हालाँकि, भुगतान किए गए संपत्ति करों को आम तौर पर बकाया विरासत करों के विरुद्ध जमा किया जाता है, जिससे ज्यादातर मामलों में पूर्ण दोहरे कराधान को रोका जा सकता है। संपत्ति नियोजन के लिए राज्य विरासत कर दायित्वों को समझना आवश्यक है, खासकर जब मृतक के पास कई राज्यों में संपत्ति हो या जब लाभार्थी विभिन्न न्यायालयों में रहते हों।

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सूत्र

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f(x)

विरासत कर = (विरासत का मूल्य - वर्ग छूट) x लाभार्थी वर्ग के लिए कर की दर

कार्य उदाहरण (पेंसिल्वेनिया):
भाई-बहन द्वारा प्राप्त विरासत: $500,000
लाभार्थी वर्ग: वर्ग ए-1 (भाई-बहन) - दर: 12%
छूट: $0 (पेंसिल्वेनिया में भाई-बहनों के लिए कोई छूट नहीं है)
विरासत कर: $500,000 x 12% = $60,000

कार्य उदाहरण (न्यू जर्सी):
भतीजी द्वारा प्राप्त विरासत: $200,000
लाभार्थी वर्ग: वर्ग सी - दर: 11-16%
छूट: $500
कर योग्य राशि: $199,500
विरासत कर: लगभग $28,725 (स्नातक दर)

चर विवरण

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प्रतीक	नाम	इकाई	विवरण
IA	विरासत राशि	$	व्यक्तिगत लाभार्थी द्वारा प्राप्त संपत्ति का उचित बाजार मूल्य
CE	वर्ग छूट	$	लाभार्थी के संबंध वर्ग के आधार पर डॉलर की राशि कर से मुक्त है
TR	कर की दर	%	लाभार्थी वर्ग और राज्य के आधार पर लागू दर, 0% से 18% तक
BC	लाभार्थी वर्ग	category	लाभार्थी के मृतक से संबंध के आधार पर वर्गीकरण (ए, बी, सी, डी)।
EPD	शीघ्र भुगतान छूट	%	एक निर्दिष्ट अवधि के भीतर विरासत कर का भुगतान करने पर छूट, जैसे पेंसिल्वेनिया की 5% छूट

कैसे State Inheritance Tax Calculator

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1निर्धारित करें कि क्या मृतक के निवास की स्थिति पर विरासत कर लगाया जाता है। विरासत कर इस आधार पर लागू होता है कि मृत व्यक्ति कहाँ रहता था (उनका निवास स्थान), न कि लाभार्थी कहाँ रहता है। यदि न्यू जर्सी निवासी की मृत्यु हो जाती है और वह फ्लोरिडा में किसी लाभार्थी के लिए संपत्ति छोड़ देता है, तो न्यू जर्सी विरासत कर लागू होता है, भले ही फ्लोरिडा में कोई विरासत या संपत्ति कर नहीं है। विरासत कर वाले राज्य में स्थित लेकिन किसी अनिवासी के स्वामित्व वाली वास्तविक संपत्ति और मूर्त व्यक्तिगत संपत्ति के लिए, राज्य अभी भी सहायक क्षेत्राधिकार के माध्यम से उन विशिष्ट संपत्तियों पर विरासत कर लगा सकता है।
2लागू राज्य की वर्गीकरण प्रणाली के तहत प्रत्येक लाभार्थी के संबंध वर्ग की पहचान करें। प्रत्येक विरासत कर राज्य संबंधित छूटों और दरों के साथ अपने स्वयं के संबंध वर्गों को परिभाषित करता है। सभी छह राज्यों में जीवित पति-पत्नी को विरासत कर से छूट प्राप्त है। अधिकांश राज्यों में बच्चों और वंशजों को छूट दी गई है (पेंसिल्वेनिया एक उल्लेखनीय अपवाद है, बच्चों को स्थानांतरण पर 4.5% कर लगता है)। भाई-बहन, भतीजी, भतीजे और ससुराल वाले आम तौर पर मध्यम दर वाले मध्यवर्ती वर्ग में आते हैं। असंबद्ध लाभार्थियों और दूर के रिश्तेदारों को सबसे अधिक दरों का सामना करना पड़ता है।
3प्राप्त संपत्ति के मूल्य से किसी भी लागू छूट को घटाकर प्रत्येक लाभार्थी के लिए कर योग्य विरासत की गणना करें। छूटें राज्य और लाभार्थी वर्ग के अनुसार काफी भिन्न होती हैं। न्यू जर्सी क्लास सी के लाभार्थियों के लिए $25,000 की छूट और क्लास डी के लिए $500 की छूट प्रदान करता है। केंटुकी क्लास बी के लाभार्थियों के लिए $1,000 की छूट और क्लास सी के लिए $500 की छूट प्रदान करता है। नेब्रास्का तत्काल परिवार के लिए $40,000 की छूट, दूरस्थ रिश्तेदारों के लिए $15,000 और असंबंधित लाभार्थियों के लिए $10,000 की छूट प्रदान करता है। विरासत का मूल्य आम तौर पर मृत्यु की तिथि पर संपत्ति का उचित बाजार मूल्य होता है।
4कर योग्य विरासत राशि पर उचित कर दर लागू करें। अधिकांश राज्य प्रत्येक वर्ग के भीतर स्नातक दरों का उपयोग करते हैं, जिसका अर्थ है कि उच्च विरासत राशि पर उत्तरोत्तर उच्च दरों पर कर लगाया जाता है। पेंसिल्वेनिया एक अपवाद है, फ्लैट दरों का उपयोग करते हुए: जीवित पति-पत्नी के लिए 0%, वंशावली वंशजों के लिए 4.5%, भाई-बहनों के लिए 12% और अन्य सभी के लिए 15%। नेब्रास्का वर्ग के अनुसार फ्लैट दरों का उपयोग करता है: तत्काल परिवार के लिए 1% (छूट से ऊपर), दूर के रिश्तेदारों के लिए 11%, और असंबंधित व्यक्तियों के लिए 15%। न्यू जर्सी और केंटुकी प्रत्येक कक्षा के भीतर स्नातक दर अनुसूचियों का उपयोग करते हैं।
5लागू राज्य राजस्व विभाग के साथ विरासत कर रिटर्न दाखिल करें। दाखिल करने की आवश्यकताएं और समय सीमा राज्य के अनुसार अलग-अलग होती हैं: पेंसिल्वेनिया को मृत्यु के नौ महीने के भीतर दाखिल करने की आवश्यकता होती है (फॉर्म आरईवी-1500), न्यू जर्सी को आठ महीने के भीतर दाखिल करने की आवश्यकता होती है (फॉर्म आईटी-आर या आईटी-एनआर), केंटकी को 18 महीने के भीतर दाखिल करने की आवश्यकता होती है (फॉर्म 92ए200 श्रृंखला), और नेब्रास्का को 12 महीने के भीतर दाखिल करने की आवश्यकता होती है (फॉर्म 500)। कुछ राज्य शीघ्र भुगतान पर छूट प्रदान करते हैं: यदि मृत्यु के तीन महीने के भीतर कर का भुगतान किया जाता है तो पेंसिल्वेनिया 5% की छूट प्रदान करता है। देर से दाखिल करने पर सभी राज्यों में ब्याज और जुर्माना लगता है।
6उन परिसंपत्तियों का लेखा-जोखा रखें जो लाभार्थी वर्ग की परवाह किए बिना विरासत कर से मुक्त हो सकती हैं। आम छूट में शामिल हैं: नामित लाभार्थी को देय जीवन बीमा आय (अधिकांश विरासत कर राज्यों में छूट), जीवित रहने के अधिकार के साथ संयुक्त रूप से रखी गई संपत्ति (उपचार राज्य के अनुसार भिन्न होता है), कुछ सेवानिवृत्ति खाता वितरण, धर्मार्थ संगठनों को संपत्ति का हस्तांतरण, सरकारी संस्थाओं को संपत्ति का हस्तांतरण, और न्यूनतम सीमा से नीचे की छोटी संपत्ति। पेंसिल्वेनिया विशिष्ट शर्तों के तहत कुछ कृषि भूमि और परिवार के स्वामित्व वाले व्यवसायों को वंशानुगत वंशजों के लिए 4.5% की दर से छूट देता है।
7संघीय संपत्ति कर योजना और राज्य संपत्ति कर योजना के साथ विरासत कर योजना का समन्वय करें (मैरीलैंड जैसे राज्यों में जो दोनों लागू करते हैं)। विरासत कर को कम करने की रणनीतियों में शामिल हैं: लाभार्थियों (पति/पत्नी, दान) को छूट देने के लिए संपत्ति छोड़ना, आजीवन उपहार देना (जो कुछ राज्यों में मृत्यु से एक वर्ष से अधिक समय पहले किए जाने पर विरासत कर से मुक्त हो सकता है), जीवन बीमा का उपयोग करना (अक्सर विरासत कर से छूट), ऐसे ट्रस्ट बनाना जो विरासत कर आधार को कम कर सकते हैं, और अधिवास को गैर-विरासत-कर वाले राज्य में स्थानांतरित करना। हालाँकि, राज्य उन अधिवास परिवर्तनों को चुनौती दे सकते हैं जो केवल कर से बचाव से प्रेरित प्रतीत होते हैं।

हल किए गए उदाहरण

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उदाहरण 1पेंसिल्वेनिया बच्चों को विरासत

दिया गया:750000, वंशज, पेंसिल्वेनिया, 0.045

परिणाम:विरासत कर: $33,750

बच्चों और पोते-पोतियों के हस्तांतरण पर 4.5% कर लगाने के मामले में पेंसिल्वेनिया विरासत कर वाले राज्यों में अद्वितीय है। एक बच्चे को $750,000 की विरासत पर $33,750 का कर लगता है। यदि मृत्यु के तीन महीने के भीतर भुगतान किया जाता है, तो 5% की छूट लागू होती है, जिससे कर कम होकर $32,062.50 हो जाता है। जीवित पति-पत्नी को पूरी छूट है, इसलिए यदि वही राशि पति-पत्नी को दी जाती है, तो कोई कर नहीं देना होगा।

उदाहरण 2न्यू जर्सी भाई-बहन को विरासत

दिया गया:300000, क्लास सी (भाई-बहन), न्यू जर्सी, 25000

परिणाम:विरासत कर: लगभग $37,600

न्यू जर्सी में, भाई-बहन $25,000 की छूट और 11% से 16% तक स्नातक दरों के साथ कक्षा सी के लाभार्थी हैं। करयोग्य राशि: $275,000. छूट से अधिक पहले $25,000 पर 11% कर लगाया जाता है, अगली राशि पर 16% तक क्रमिक दरों पर कर लगाया जाता है। न्यू जर्सी बच्चों, पोते-पोतियों, माता-पिता और जीवनसाथी को विरासत कर से छूट देता है (श्रेणी ए लाभार्थियों को असीमित छूट मिलती है)।

उदाहरण 3असंबद्ध मित्र को केंटुकी विरासत

दिया गया:100000, क्लास सी (गैर-रिश्तेदार), केंटकी, 500

परिणाम:विरासत कर: लगभग $14,850

केंटुकी क्लास सी लाभार्थियों (असंबद्ध व्यक्तियों) को केवल $500 की छूट मिलती है और उन्हें 6% से 16% तक स्नातक दरों का सामना करना पड़ता है। $99,500 की कर योग्य विरासत पर: पहले $10,000 ($600) पर 6%, अगले $10,000 ($800) पर 8%, और $200,000 से अधिक की राशि पर 16% तक उत्तरोत्तर उच्च दरें। लगभग $14,850 का कुल कर विरासत का लगभग 15% दर्शाता है।

उदाहरण 4भतीजी को नेब्रास्का विरासत

दिया गया:200000, दूरस्थ रिश्तेदार, नेब्रास्का, 15000, 0.11

परिणाम:विरासत कर: $20,350

नेब्रास्का एक सीधी फ्लैट-रेट प्रणाली का उपयोग करता है। दूर-दराज के रिश्तेदारों (चाची, चाचा, भतीजी, भतीजे और उनके वंशज) को $15,000 की छूट मिलती है और अतिरिक्त पर 11% का भुगतान करना पड़ता है। कर योग्य राशि: $185,000. कर: $185,000 x 11% = $20,350। नेब्रास्का की प्रणाली क्रमिक दरों वाले राज्यों की तुलना में सरल है, लेकिन इसके परिणामस्वरूप छोटी विरासतों पर उच्च प्रभावी दरें हो सकती हैं।

वास्तविक अनुप्रयोग

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विरासत कर राज्यों में संपत्ति नियोजन वकीलों को वसीयत और ट्रस्ट का मसौदा तैयार करते समय अतिरिक्त कर परत का हिसाब देना होगा। एक सामान्य रणनीति छूट प्राप्त वर्गों (पति/पत्नी, अधिकांश राज्यों में बच्चे, दान) के लिए वसीयत को अधिकतम करना और कर योग्य वर्गों (भाई-बहन, दोस्तों, दूर के रिश्तेदारों) के लिए प्रत्यक्ष वसीयत को कम करना है। ट्रस्टों को कभी-कभी विरासत कर जोखिम को कम करने के लिए संरचित किया जा सकता है, हालांकि अधिकांश राज्यों में परिहार विरोधी नियम हैं जो ट्रस्टों के माध्यम से अंतिम लाभार्थियों तक पहुंचते हैं।

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निष्पादकों और व्यक्तिगत प्रतिनिधियों को प्रत्येक लाभार्थी के लिए विरासत करों की गणना, रिपोर्ट और भुगतान करना होगा, जो संपत्ति प्रशासन में जटिलता जोड़ता है। विरासत कर वाले राज्यों में, निष्पादक को वितरण से कर रोकने की आवश्यकता हो सकती है या लाभार्थियों को संपत्ति प्राप्त करने से पहले अपने हिस्से का भुगतान करने की आवश्यकता हो सकती है। विरासत कर एकत्र करने और जमा करने में विफलता के परिणामस्वरूप निष्पादक के लिए व्यक्तिगत दायित्व हो सकता है।

📊

विरासत कर राज्यों में रियल एस्टेट पेशेवरों को विरासत में मिली संपत्ति के कर निहितार्थ को समझना चाहिए। उदाहरण के लिए, जब किसी लाभार्थी को पेंसिल्वेनिया में वास्तविक संपत्ति विरासत में मिलती है, तो संपत्ति को साफ-सुथरे ढंग से हस्तांतरित करने से पहले $400,000 की संपत्ति ($18,000) पर 4.5% विरासत कर का भुगतान करना होगा। शीर्षक कंपनियों और निपटान एजेंटों को विरासत में मिली अचल संपत्ति के हस्तांतरण की प्रक्रिया से पहले अक्सर विरासत कर भुगतान या ग्रहणाधिकार माफी के प्रमाण की आवश्यकता होती है।

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विधायी विश्लेषक और कर नीति शोधकर्ता राज्य कर प्रतियोगिता में एक केस स्टडी के रूप में विरासत करों का अध्ययन करते हैं। विरासत कर लगाने वाले राज्यों की संख्या में लगातार गिरावट (लगभग सभी राज्यों से केवल छह तक) दर्शाती है कि कैसे मोबाइल करदाता और राजनीतिक दबाव राज्य कर नीति को चला सकते हैं। जो राज्य विरासत करों को बनाए रखते हैं, उन्हें उन निवासियों के निरंतर दबाव का सामना करना पड़ता है जो अपने कानूनी अधिवास को गैर-विरासत-कर वाले राज्य में बदलकर कर को कम या समाप्त कर सकते हैं।

विशेष मामले

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धर्मार्थ शेष ट्रस्ट (सीआरटी) और धर्मार्थ लीड ट्रस्ट (सीएलटी) मौजूद हैं

धर्मार्थ शेष ट्रस्ट (सीआरटी) और धर्मार्थ लीड ट्रस्ट (सीएलटी) कर लगाने वाले राज्यों में जटिल विरासत कर मुद्दे पेश करते हैं। जब कोई ट्रस्ट धर्मार्थ और गैर-धर्मार्थ लाभार्थियों के बीच लाभों को विभाजित करता है, तो विरासत कर उपचार वर्तमान और भविष्य के हितों के मूल्यांकन के लिए राज्य के नियमों पर निर्भर करता है। कुछ राज्य केवल धर्मार्थ हिस्से को छूट देते हैं, जबकि अन्य गैर-धर्मार्थ लाभार्थियों को कर वितरण के लिए ट्रस्ट के माध्यम से देख सकते हैं। संघीय धर्मार्थ कटौतियों और राज्य विरासत कर छूट के बीच बातचीत के लिए संपत्ति वकील द्वारा सावधानीपूर्वक योजना की आवश्यकता होती है।

आईआरए और सेवानिवृत्ति खातों में अद्वितीय विरासत कर उपचार होता है।

अधिकांश विरासत कर राज्यों में, विरासत में मिले आईआरए से वितरण मृत्यु की तारीख पर खाता मूल्य के आधार पर विरासत कर के अधीन होते हैं (वितरण राशि नहीं, जिसमें मृत्यु के बाद की वृद्धि शामिल हो सकती है)। अधिकांश गैर-पति-पत्नी लाभार्थियों के लिए SECURE अधिनियम की 10-वर्षीय वितरण आवश्यकता विरासत कर गणना को नहीं बदलती है, जो मृत्यु की तारीख के मूल्य पर आधारित है। कुछ राज्य सेवानिवृत्ति खाता विरासत के लिए आंशिक छूट प्रदान करते हैं।

समान-लिंग वाले विवाहित जोड़ों के साथ अब विपरीत-लिंग वाले विवाहित जोड़ों के समान ही व्यवहार किया जाता है

सुप्रीम कोर्ट के 2015 ओबर्गफेल फैसले के बाद, अब सभी राज्यों में विरासत कर उद्देश्यों के लिए समान-लिंग वाले विवाहित जोड़ों के साथ विपरीत-लिंग वाले विवाहित जोड़ों के समान व्यवहार किया जाता है। हालाँकि, अविवाहित साझेदारों (उन राज्यों में पंजीकृत घरेलू साझेदारों सहित जो उस स्थिति को पहचानते हैं) को विरासत कर से जीवनसाथी की छूट नहीं मिल सकती है। पेंसिल्वेनिया और कुछ अन्य राज्यों ने पंजीकृत घरेलू भागीदारों को कुछ विरासत कर लाभ देने के प्रयास किए हैं, लेकिन सुरक्षा सार्वभौमिक नहीं है।

लाभार्थी वर्ग द्वारा राज्य विरासत कर दरें (2024)

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राज्य	जीवनसाथी	बच्चे/माता-पिता	भाई-बहन	अन्य	दाखिल करने की अंतिम तिथि
केंटकी	मुक्त करें	मुक्त करें	4-16%	6-16%	18 महीने
मैरीलैंड	मुक्त करें	मुक्त करें	10%	10%	9 माह
नेब्रास्का	मुक्त करें	1% ($100K से अधिक)	11% ($15K से अधिक)	15% ($10K से अधिक)	12 महीने
न्यू जर्सी	मुक्त करें	मुक्त करें	11-16%	15-16%	8 महीने
पेंसिल्वेनिया	मुक्त करें	4.5%	12%	15%	9 माह

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

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किन राज्यों में विरासत कर है?

2025 तक, पांच राज्य विरासत कर लगाते हैं: केंटकी, मैरीलैंड, नेब्रास्का, न्यू जर्सी और पेंसिल्वेनिया। आयोवा ने 2024 के बाद विरासत कर के अपने चरण को पूरा किया। मैरीलैंड संपत्ति कर और विरासत कर दोनों लगाने में अद्वितीय है, हालांकि क्रेडिट आम तौर पर पूर्ण दोहरे कराधान को रोकते हैं।

क्या जीवित पति/पत्नी विरासत कर का भुगतान करते हैं?

नहीं, जीवित पति-पत्नी को विरासत कर लगाने वाले सभी राज्यों में विरासत कर से छूट प्राप्त है। यह छूट विरासत में मिली राशि की परवाह किए बिना लागू होती है। हालाँकि, घरेलू साझेदारों और अविवाहित साझेदारों को आम तौर पर असंबंधित व्यक्तियों के रूप में माना जाता है और उन्हें उच्चतम विरासत कर दरों का सामना करना पड़ता है जब तक कि राज्य विशेष रूप से उनकी स्थिति को मान्यता नहीं देता है।

क्या जीवन बीमा विरासत कर के अधीन है?

अधिकांश विरासत कर राज्यों में, नामित लाभार्थी को देय जीवन बीमा आय विरासत कर से मुक्त होती है। हालाँकि, यदि जीवन बीमा संपत्ति (नामित लाभार्थी के बजाय) को देय है, तो आय संपत्ति का हिस्सा बन जाती है और लाभार्थियों को वितरित होने पर विरासत कर के अधीन हो सकती है। इस छूट को बनाए रखने के लिए जीवन बीमा पॉलिसियों पर हमेशा विशिष्ट लाभार्थियों का नाम बताएं।

क्या मैं मृत्यु से पहले उपहार देकर विरासत कर से बच सकता हूँ?

कुछ राज्यों में लुकबैक अवधि होती है जो मृत्यु से कुछ समय पहले दिए गए उपहारों को कर योग्य विरासत के हिस्से के रूप में मानती है। पेंसिल्वेनिया में उपहार कर या लुकबैक अवधि नहीं है, इसलिए आजीवन उपहार प्रभावी रूप से विरासत कर से बच सकते हैं (हालांकि संघीय उपहार कर नियम अभी भी लागू होते हैं)। न्यू जर्सी और अन्य राज्यों में मृत्यु के चिंतन में दिए गए उपहार शामिल हो सकते हैं। उपहार देने की रणनीतियों पर भरोसा करने से पहले अपने विशिष्ट राज्य में कर सलाहकार से परामर्श लें।

यदि मृतक के पास कई राज्यों में संपत्ति हो तो क्या होगा?

यदि मृतक के पास विरासत कर वाले राज्य में वास्तविक संपत्ति या मूर्त निजी संपत्ति है, लेकिन उसका निवास कहीं और है, तो वह राज्य उन विशिष्ट संपत्तियों पर विरासत कर लगा सकता है। इसके विपरीत, यदि मृतक एक विरासत कर राज्य में अधिवासित था, तो कर आम तौर पर दुनिया भर में सभी व्यक्तिगत संपत्ति (बैंक खाते, निवेश इत्यादि) पर लागू होता है, भले ही संपत्ति कहां स्थित हो। वास्तविक संपत्ति पर हमेशा उस राज्य द्वारा कर लगाया जाता है जहां वह स्थित है।

क्या कोई संघीय विरासत कर है?

नहीं, संघीय सरकार संपत्ति कर (कुल संपत्ति पर) लगाती है, लेकिन विरासत कर (व्यक्तिगत लाभार्थियों पर) नहीं लगाती है। केवल छह राज्य विरासत कर लगाते हैं। अंतर मायने रखता है: संपत्ति कर का भुगतान वितरण से पहले संपत्ति द्वारा किया जाता है, जबकि विरासत कर का भुगतान प्रत्येक लाभार्थी द्वारा किया जाता है जो उन्हें प्राप्त होता है और मृतक के साथ उनके संबंध के आधार पर होता है।

सामान्य गलतियां जिनसे बचना है

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!कोई कर नहीं मानना क्योंकि संघीय संपत्ति छूट से नीचे है: कई लाभार्थी मानते हैं कि यदि मृत व्यक्ति की संपत्ति संघीय संपत्ति कर छूट ($13.61 मिलियन) से कम है, तो कोई मृत्यु कर बकाया नहीं है। यह विरासत कर राज्यों में गलत है, जहां कर लाभार्थी पर कुल संपत्ति के आधार पर नहीं, बल्कि प्राप्त राशि के आधार पर लगाया जाता है। न्यू जर्सी या पेंसिल्वेनिया में एक भाई-बहन को $300,000 विरासत में मिला है, कुल संपत्ति के आकार की परवाह किए बिना विरासत कर के रूप में हजारों का भुगतान करना होगा। राज्य विरासत कर मामूली संपत्तियों पर भी लागू होते हैं।
!यह नहीं जानना कि कर किस राज्य में लागू होता है: विरासत कर मृतक के अधिवास राज्य द्वारा लगाया जाता है, न कि लाभार्थी के निवास राज्य द्वारा। कर-मुक्त फ़्लोरिडा में रहने वाला एक लाभार्थी जिसे पेन्सिलवेनिया में अपने चाचा से विरासत मिली है, उस पर अभी भी पेन्सिलवेनिया विरासत कर बकाया है। इसके अतिरिक्त, विरासत कर वाले राज्य में स्थित वास्तविक संपत्ति उस राज्य के विरासत कर के अधीन हो सकती है, भले ही मृतक कहीं और रहता हो। लाभार्थी कभी-कभी सही स्थिति में फाइल करने में विफल हो जाते हैं या बिल्कुल भी फाइल करने में विफल हो जाते हैं, जिसके परिणामस्वरूप जुर्माना और ब्याज लगता है।
!प्रारंभिक भुगतान छूट न मिलना: पेंसिल्वेनिया मृत्यु के तीन महीने के भीतर भुगतान किए गए विरासत कर पर 5% की छूट प्रदान करता है, जिससे बड़ी विरासत पर हजारों डॉलर बचाए जा सकते हैं। इसी तरह, कुछ राज्य कम ब्याज दरें लगाते हैं या जल्दी फाइलिंग और भुगतान के लिए जुर्माना माफ कर देते हैं। जो निष्पादक विरासत कर दाखिल करने में अंतिम संभावित तिथि तक देरी करते हैं, वे इन बचतों से चूक जाते हैं। पेंसिल्वेनिया में $500,000 की विरासत पर 4.5% कर लगने से, प्रारंभिक भुगतान छूट से $1,125 की बचत होती है।

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विशेष टिप

यदि आप विरासत कर वाले राज्य में रहते हैं और गैर-छूट वाले लाभार्थियों (भाई-बहन, दोस्त या दूर के रिश्तेदारों) के लिए संपत्ति छोड़ना चाहते हैं, तो स्थानांतरण वाहन के रूप में जीवन बीमा का उपयोग करने पर विचार करें। नामित लाभार्थी को देय जीवन बीमा आय को आम तौर पर राज्य विरासत कर से छूट दी जाती है, जिससे आप 10-18% कर की मार के बिना इन व्यक्तियों को धन हस्तांतरित कर सकते हैं। पेन्सिलवेनिया में एक भाई-बहन को देय $100,000 की जीवन बीमा पॉलिसी प्रत्यक्ष वसीयत में लगने वाले $12,000 के उत्तराधिकार कर से बच जाती है।

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क्या आप जानते हैं?

पेंसिल्वेनिया का विरासत कर अमेरिकी इतिहास में सबसे पुराने लगातार संचालित करों में से एक है, जिसे पहली बार 1826 में अधिनियमित किया गया था। मूल कर केवल उन मृतकों की संपत्ति पर लागू होता था जो बिना वसीयत (निर्वसीयत संपत्ति) के मर गए थे और राज्य को अनाथों की अदालत प्रणाली के माध्यम से संपत्ति के प्रशासन की लागत की भरपाई करने के लिए डिज़ाइन किया गया था। इन वर्षों में, इसका विस्तार सभी विरासतों को कवर करने के लिए किया गया, भले ही मृतक के पास कोई वसीयत हो। आज, पेंसिल्वेनिया का विरासत कर राज्य के राजस्व में सालाना $1 बिलियन से अधिक उत्पन्न करता है, जो इसे राज्य के सबसे महत्वपूर्ण कर स्रोतों में से एक बनाता है।

Regional Guides

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Pennsylvania▾

पेंसिल्वेनिया फ्लैट विरासत कर दरें लगाता है: जीवित पति-पत्नी के लिए 0%, वंशावली वंशजों (बच्चों, पोते-पोतियों, माता-पिता) के लिए 4.5%, भाई-बहनों के लिए 12% और अन्य सभी लाभार्थियों के लिए 15%। पेंसिल्वेनिया एकमात्र विरासत कर राज्य है जो बच्चों को कर हस्तांतरण करता है। मृत्यु के तीन महीने के भीतर भुगतान किए गए करों पर 5% की छूट उपलब्ध है। कुछ कृषि संपत्ति और परिवार के स्वामित्व वाले व्यवसाय कम दरों के लिए पात्र हो सकते हैं।

New Jersey▾

न्यू जर्सी वर्ग ए के लाभार्थियों (पति/पत्नी, बच्चे, माता-पिता, दादा-दादी, पोते-पोतियों) को विरासत कर से पूरी तरह छूट देता है। श्रेणी सी के लाभार्थियों (भाई-बहन, बेटे/बहू) को 25,000 डॉलर की छूट के साथ 11% से 16% तक स्नातक दरों का सामना करना पड़ता है। श्रेणी डी लाभार्थियों (अन्य सभी) को $500 की छूट के साथ 15% से 16% तक की दरों का सामना करना पड़ता है। न्यू जर्सी $2 मिलियन की छूट के साथ एक अलग संपत्ति कर भी लगाता है।

Maryland▾

मैरीलैंड एकमात्र राज्य है जो संपत्ति कर और विरासत कर दोनों लगाता है। सभी गैर-छूट वाले लाभार्थियों पर विरासत कर की दर एक समान 10% है। छूट प्राप्त लाभार्थियों में जीवित पति/पत्नी, बच्चे, माता-पिता, पोते-पोतियां, भाई-बहन और कुछ अन्य रिश्तेदार शामिल हैं। संपत्ति कर में 0.8% से 16% की दरों के साथ $5 मिलियन की छूट है। भुगतान किए गए संपत्ति कर को बकाया विरासत कर के विरुद्ध जमा किया जाता है।

संदर्भ

📖कठिनाई:मध्यम

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Reviewed October 2026

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