Loan Loss Provision Calculator

A pénzügyekkel és hitelezéssel foglalkozó szakemberek a Hitelveszteség-tartalékot szabványos analitikai munkafolyamataik részeként használják a számítások ellenőrzésére, az aritmetikai hibák csökkentésére, és következetes eredményeket produkálnak, amelyek dokumentálhatók, auditálhatók és megoszthatók a kollégákkal, ügyfelekkel vagy szabályozó szervekkel a megfelelőség érdekében.

Az egyetemi oktatók és oktatók beépítik a hitelveszteség-biztosítást a tananyagokba, a házi feladatokba és a vizsgára való felkészülési forrásokba, lehetővé téve a hallgatók számára, hogy ellenőrizzék a manuális számításokat, építsenek intuíciót a bemenet-kimenet kapcsolatokról, és az aritmetika helyett a fogalmi megértésre összpontosítsanak.

A tanácsadók és tanácsadók a Hitelveszteség-ellátást használják a különböző forgatókönyvek gyors modellezésére az ügyféltalálkozók során, lehetővé téve a mi lenne, ha olyan kérdések valós idejű feltárását, amelyek egyébként azt igényelnék, hogy visszatérjenek az irodába részletes, táblázatos elemzés és jelentéskészítés céljából.

Az egyéni felhasználók a Hitelveszteség-tartalékra támaszkodnak a személyes tervezési döntések meghozatalakor – a lehetőségek összehasonlítása, a szolgáltatóktól kapott árajánlatok ellenőrzése, a harmadik féltől származó számítások ellenőrzése, valamint a bizalom megteremtése abban, hogy egy fontos döntés mögött álló számokat helyesen és következetesen számították ki.

Mi a különbség az ellátás és a pótlék között?

Ezek a kifejezések kapcsolódnak egymáshoz, de a pénzügyi kimutatások különböző tételeire vonatkoznak. A hitelezési veszteségekre képzett céltartalék az eredménykimutatás költsége – a tárgyidőszaki bevételek terhére. Ez az az összeg, amelyet a menedzsment véleménye szerint hozzá kell adni a tartalékokhoz a jelenlegi portfólióminőség és gazdasági előrejelzések alapján. A hitelezési veszteségekre képzett céltartalék (ACL) egy mérlegbeli ellentétes eszköz, amely idővel felhalmozódik – a meglévő hitelportfólióba ágyazott teljes becsült hitelezési veszteséget jelenti. A kapcsolat a következő: Befejező ACL = Kezdő ACL + Ellátás − Nettó felszámítások. Tekintsd az ACL-t egy vödörnek, a céltartalékot pedig az egyes negyedévekben kiöntött mennyiségnek, míg a feltöltés a tényleges veszteségek elszámolásakor elvezetett víz.

Mi az a CECL, és miben különbözik a régi felmerült veszteségmodelltől?

A CECL a Current Expected Credit Loss rövidítése, amely az FASB (ASC 326) által kiadott számviteli szabvány, amely a legtöbb amerikai pénzintézetnél felváltotta a régebbi felmerült veszteség modellt 2020-tól kezdődően a nagy állami bankoknál. A régi felmerült veszteségmodell szerint a bankok csak akkor számolhattak el céltartalékot a hitelezési veszteségre, ha veszteség merült fel, vagyis amikor objektív bizonyíték volt arra, hogy egy adott kölcsönt nem fizetnek vissza teljes mértékben. Ez „túl kevés, túl késői” céltartalék-képzési mintákat hozott létre, ahol a bankok alulmaradtak a recesszióba lépve. A CECL értelmében a bankoknak meg kell becsülniük és le kell tartalékolniuk az összes pénzügyi eszköz teljes élettartamára várható hitelezési veszteségét az induláskor, figyelembe véve az előretekintő gazdasági előrejelzéseket. Ez nagyobb előzetes, de gördülékenyebb céltartalékképzést eredményez a hitelciklus során, elméletileg kevésbé ingadozó banki bevételeket és pontosabb tartalékokat.

Hogyan befolyásolják a gazdasági előrejelzések a hitelveszteség céltartalékait?

A CECL megköveteli a bankoktól, hogy ésszerű és alátámasztható gazdasági előrejelzéseket építsenek be várható veszteségbecsléseikbe. A veszteségre vonatkozó előrejelzések kulcsfontosságú makrogazdasági változói a következők: GDP-növekedési ráták, munkanélküliségi ráták, lakásár-indexek (jelzálog-portfóliók esetében), kereskedelmi ingatlanok kihasználatlansági rátája, valamint a koncentrált szektorokra vonatkozó iparág-specifikus mutatók. Amikor a gazdasági kilátások romlanak – ahogyan az drámaian történt 2020 első negyedévében, a COVID-19 világjárvány kezdetekor – a bankoknak haladéktalanul tartalékot kell képezniük jelentős céltartalék kiadások elszámolásával, még a tényleges nemteljesítések bekövetkezte előtt. Csak 2020 első negyedévében a nagy amerikai bankok együttesen több mint 30 milliárd dollár céltartalék kiadást könyveltek el, miközben lefelé módosították gazdasági forgatókönyveiket. Amikor a gazdasági kilátások javulnak, a bankok a céltartalék feloldásával visszavonhatják a céltartalékokat, növelve ezzel a bevételt.

Mi a normál felszámítási ráta az egyesült államokbeli bankok számára?

A nettó felszámítási ráták jelentősen eltérnek a hitel típusától és a gazdasági ciklustól függően. Az Egyesült Államok bankszektorának egészét tekintve az évesített nettó felszámítási kamatlábak történelmileg átlagosan az összes hitel 0,5–0,8%-át teszik ki a normál gazdasági időszakokban. A 2008–2009-es pénzügyi válság során az iparági levonások a hitelek 2,5%-a felett tetőztek. Hiteltípus szerint: a hitelkártya nettó terhelése jellemzően 3-6% évente; autóhitelek 0,5–1,5%; kereskedelmi és ipari hitelek 0,3–0,8%; lakáscélú jelzáloghitelek 0,1–0,5% normál időszakban (élénkül emelkedik az ingatlanpiaci visszaesések idején); kereskedelmi ingatlanok 0,2–0,6%. A Federal Reserve negyedévente gyűjti és közzéteszi az összes FDIC-biztosított intézmény hitelkategóriánkénti leterhelési és késedelmes adatait, megbízható viszonyítási alapként szolgálva az összehasonlításhoz.

Mi a lefedettségi arány és miért számít?

A fedezettségi rátát (vagy tartalékfedezeti mutatót) úgy számítják ki, hogy a hitelezési veszteségekre képzett céltartalékot osztják az összes nemteljesítő hitellel (NPL). Azt méri, hogy a bank tartaléka hányszorosára képes felszívni teljes nemteljesítő hitelállományát. Az 1,0-szeres (100%) feletti fedezettségi ráta azt jelenti, hogy a bank a nemteljesítő hiteleinek egyenlegénél többet tartalékolt, ami erős tartalékmegfelelőségre utal. Az 1,0-szeres alatti arány azt jelenti, hogy a tartalék kisebb, mint az NPL-ek, ami a tartalék elégtelenségét vagy optimista veszteségfeltevéseket jelezhet. Normál gazdasági időszakokban a jól menedzselt bankok jellemzően 1,5-2,5-szeres fedezettségi mutatót tartanak fenn. A szabályozók és az elemzők a fedezettségi ráták hirtelen csökkenését piros zászlónak tekintik, mivel ezek vagy növekvő hitelminőségi problémákra vagy a menedzsment optimista veszteségfeltevéseire utalhatnak, amelyek jövőbeli bevételi meglepetésekhez vezethetnek.

Hogyan befolyásolja a céltartalékképzés a bank tőkemutatóit?

A céltartalékképzés két csatornán keresztül gyakorol közvetlen és jelentős hatást a tőkemutatókra. Először is, a céltartalék kiadások csökkentik a nettó bevételt, ami csökkenti a felhalmozott eredményt, amely az 1. alapvető tőke összetevője. A 100 millió dolláros céltartalék 25%-os adókulcs mellett 75 millió dollárral csökkenti az adózott bevételt, közvetlenül csökkentve a CET1 tőkét. Másodszor, a CECL értelmében a hitelezési veszteségekre képzett céltartalék egy része vagy egésze kizárható az 1. alapvető tőkéből, és ehelyett (korlátokkal) a Tier 2 tőkébe számítható, ami befolyásolja a kockázattal súlyozott tőkemutatók kiszámítását. A banki szabályozó hatóságok egy szakaszos CECL tőkeátállási szabályt írtak elő, amely lehetővé teszi a bankok számára, hogy a CECL 1. napi tartalékemelés 25%-át 3 éves időszak alatt hozzáadják a szavatoló tőkéhez, csökkentve az elfogadás azonnali tőkehatását.

Miért engednek fel a bankok néha tartalékokat, és ez az erő jele?

Céltartalékok feloldására akkor kerül sor, ha a becsült szükséges céltartalék csökken – vagy azért, mert a gazdasági feltételek javultak, a hiteleket kifizették, vagy a bank javította hitelezési kilátásait. Felszabadításkor negatív céltartalék kiadás kerül elszámolásra, ami növeli a jelentett bevételt. 2021 során a nagy amerikai bankok több tízmilliárd dollárnyi COVID-korszak tartalékát engedtek fel, mivel a gazdaság a vártnál gyorsabban állt helyre, ami jelentősen megnövelte a bejelentett egy részvényre jutó eredményt. Az elemzők és a befektetők némi óvatossággal tekintenek a tartalékok felszabadítására – növelik a folyó negyedéves eredményt, de nem jelentenek valódi működési javulást (új bevétel nem keletkezett). Egyes elemzők kiszámítják az „előkészítési nettó bevételt” (PPNR), hogy a működési teljesítményt a céltartalékképzés zajától függetlenül értékeljék, a céltartalék kiadásokat és a kiadásokat természetüknél fogva ciklikusnak tekintik, és a menedzsment megítélésétől függenek.