What is Company Tax Calculator Australia?
▾
Ausztráliában a társasági adó az Ausztráliában bejegyzett vagy bejegyzett társaságok, valamint az itt üzleti tevékenységet folytató külföldi társaságok adóköteles jövedelmére kivetett jövedelemadó. Ausztrália kettős társasági adókulcs rendszert működtet: 25%-os alapkulcs vonatkozik az alapkamatláb jogalanyokra, és a szokásos 30%-os kulcs az összes többi társaságra. Az alapkamatláb egy olyan társaság, amelynek összesített éves forgalma 50 millió dollár alatt van, és bevételének legfeljebb 80%-a passzív jövedelem (például kamat, osztalék, bérleti díj és jogdíj). Ezt a kétszintű rendszert úgy alakították ki, hogy adókedvezményt nyújtson a kisebb, aktív vállalkozásoknak, miközben fenntartja a nagyobb vállalatok és a passzív befektetési eszközök szokásos kulcsát. A társasági bevétel a részvényesek jövedelmétől függetlenül adózik – a társaság saját adóbevallást nyújt be, és társasági adókulcs szerint fizet. A részvényeseknek kifizetett osztalék a már befizetett társasági adót tükrözi, így elkerülhető a kettős adóztatás az imputációs rendszerben. A vállalati struktúra és az egyéni vállalkozó vagy tröszt összehasonlítása nagymértékben függ az üzleti jövedelmek szintjétől, a tulajdonos személyi marginális adókulcsától, valamint attól, hogy a nyereség mekkora részét kell az üzletben megtartani, szemben a felosztott nyereséggel. A jövedelemadó-megállapításról szóló törvény 7A. szakasza olyan kritikus rendelkezés, amely megakadályozza, hogy a tulajdonosok adómentes kölcsönként jussanak a társaság nyereségéhez – a magáncégtől a részvényeseknek vagy azok társult tagjainak nyújtott fedezetlen kölcsönöket minimális kamatláb és törlesztési ütemezés alá kell vonni, vagy frank nélküli osztalékként kell kezelni. A kisvállalkozások profitálnak az azonnali eszközleírásból és egyéb kisvállalkozási adókedvezményekből. A társaságiadó-bevallást (C formanyomtatvány) évente, október 31-i esedékességgel (ha saját készítésű) vagy későbbi időpontban nyújtják be adóügynökön keresztül.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Képlet
▾
Fizetendő társasági adó = adóköteles jövedelem × 25% (alapadókulcs) vagy × 30% (normál kulcs); Adóköteles jövedelem = Felmérhető jövedelem – Megengedhető levonásokVariable Legend
▾
| Szimbólum | Név | Egység | Leírás |
|---|---|---|---|
| taxableIncome | A cég értékelhető bevétele | — | A vállalat értékelhető bevétele mínusz az összes megengedett levonás, amely kulcsfontosságú paraméter az ausztráliai társaságiadó-számításban, amely közvetlenül befolyásolja a végső kiszámított eredményt |
| taxRate | 25% | — | 25% (alapkulcs) vagy 30% (normál kulcs), amely kulcsfontosságú paraméter az ausztrál társasági adó kiszámításában, amely közvetlenül befolyásolja a végső kiszámított eredményt |
| frankingCredit | Fizetett társasági adó | — | Fizetett társasági adó, amely imputációs jóváírásként a részvényesekre hárítható |
How to Company Tax Calculator Australia
▾
- 1Határozza meg, hogy a vállalat alapkamatláb: az összesített forgalom 50 millió dollár alatt van, és a passzív jövedelem a teljes bevétel 80%-a vagy kevesebb.
- 2Számítsa ki az értékelhető jövedelmet: minden szokásos bevétel és törvényes bevétel, amelyet a társaság a bevételi év során szerzett.
- 3Azonosítsa és vonja le az összes megengedett üzleti levonást – működési költségeket, fizetéseket, értékcsökkenést, üzleti kölcsönök kamatait és egyéb költségeket.
- 4Alkalmazza a vonatkozó adókulcsot (25% vagy 30%) a keletkező adóköteles jövedelemre.
- 5Vonja le a vonatkozó adóbeszámításokat (kutatási és fejlesztési beszámítás, a kapott osztalékok jóváírása, átvitt adóveszteségek).
- 6PAYG részletfizetés egész évben; a végleges adót az éves társaságiadó-bevallásban egyeztetjük.
- 7Határozza meg az adózott nyereség felosztásának módját: tartsa vissza a társaságban újrabefektetés céljából, vagy fizessen kifizetett osztalékot a részvényeseknek.
Worked Examples
▾
Az alapkamat 50 millió dollár alatti összesített forgalomra és ≤80% passzív jövedelemre vonatkozik
200 000 USD × 25% = 50 000 USD társasági adó. Adózott eredménytartalék = 150 000 USD.
A forgalom meghaladja az 50 millió dolláros küszöböt; normál 30%-os kulcs érvényes
500 000 USD × 30% = 150 000 USD társasági adó. Az osztalék beszámítása = 30/70 × osztalék összege.
A profitmegtartás szempontjából előnyös cégstruktúra; kevésbé, ha az összes nyereséget évente szétosztják
Egyéni vállalkozói adó 180 000 USD ≈ 48 097 USD után. Cégadó = 45 000 USD. A vállalat 3097 dollárt takarít meg, ha megtartja; bonyolultabb az elosztásban.
Ennek elmulasztása a kölcsönt az előleg évében frankatlan osztalékként kezeli
A 7A. részleg minimális visszafizetést ír elő. Ha elmulasztja, 50 000 dollár lesz az igazgató értékelhető bevétele frank nélküli osztalékként.
Real-World Applications
▾
Egy cégtulajdonos összehasonlítja az egyéni vállalkozóként való működés teljes adózott költségét a cégalapítással. Ezt az alkalmazást általában olyan szakemberek használják, akiknek pontos kvantitatív elemzésre van szükségük a döntéshozatal, a költségvetés-tervezés és a stratégiai tervezés támogatására a saját területükön.
A társaság igazgatója, aki kiszámítja a fennálló részvényesi kölcsön éves, 7A osztályú minimális törlesztését. Az iparági szakemberek erre a számításra támaszkodnak a teljesítmény összehasonlítása, az alternatívák összehasonlítása, valamint a megállapított szabványok és szabályozási követelmények betartása érdekében.
Könyvelő, aki meghatározza a helyes adókulcsot egy magánvállalat számára, amely alapkamatlábnak minősül, vagy sem. A tudományos kutatók és hallgatók ezt a számítást elméleti modellek validálására, tanfolyami feladatok elvégzésére és a mögöttes matematikai alapelvek mélyebb megértésére használják.
Egy startup pénzügyi igazgató, aki modellezi a társasági adókötelezettségeket és a hitelfelhalmozás frankóját a befektetői elosztás tervezéséhez. A pénzügyi elemzők és tervezők beépítik ezt a számítást a munkafolyamatba, hogy pontos előrejelzéseket készítsenek, értékeljék a kockázati forgatókönyveket, és adatközpontú ajánlásokat nyújtsanak be az érdekelt feleknek.
Adótanácsadó, aki összehasonlítja a vállalati nyereség effektív kombinált adókulcsát különböző elosztási és megtartási stratégiák esetén. Ezt az alkalmazást általában olyan szakemberek használják, akiknek pontos kvantitatív elemzésre van szükségük a döntéshozatal, a költségvetés-tervezés és a stratégiai tervezés támogatására saját területükön.
Special Cases
▾
Társasági adórezidencia
Egy vállalat Ausztráliában bejegyzett adóügyi illetőségű, vagy Ausztráliában folytat üzleti tevékenységet, és központi irányítása és ellenőrzése Ausztráliában van, vagy szavazati jogát ausztráliai rezidensek ellenőrzik. A rezidens vállalatok ausztrál adót fizetnek a világméretű jövedelmük után; nem rezidens vállalatok csak az ausztrál eredetű bevétel után fizetnek.
Összevont csoportok
Egy vállalatcsoport dönthet úgy, hogy adózási szempontból a teljes csoportot egyetlen adóalanyként kezeli. Ez leegyszerűsíti a csoporton belüli tranzakciókat, és lehetővé teszi, hogy az egyik entitás veszteségei ellensúlyozzák a másik nyereségét. A vezető vállalat egyetlen összevont bevallást nyújt be, amely lefedi az összes 100%-os tulajdonú leányvállalatot.
Hibrid entitások és trösztök
Egyes entitások (például bizonyos trösztök) az ausztrál adójog szerint társaságként adózhatnak. Ezzel szemben a vállalatok a trösztök vállalati haszonélvezőiként használhatók fel, és a megtartott trösztből származó felosztások adóját a felső személyes határkulcs helyett a 30%-os (vagy 25%-os) vállalati kulcsban korlátozzák.
Nem egyezik a számla beszámítása és az árfolyam
Az alapkamatlábas entitások (25%-os kulcs) csak 25%-os kamatláb mellett tudnak osztalékot befizetni. Ha egy vállalat korábban 30%-os adót fizetett, de most alapkamatlábnak minősül, előfordulhat, hogy a meglévő 30%-os beszámítási jóváírások nem használhatók fel teljesen osztalékra – ez egy összetett átmeneti probléma, amely gondos gazdálkodást igényel.
Ausztráliai társasági adó hivatkozási adatai
▾
| Entitás típusa | Forgalmi küszöb | Passzív jövedelem | Adókulcs |
|---|---|---|---|
| Alapdíjas entitás | <50 millió dollár | ≤ az értékelhető jövedelem 80%-a | 25% |
| Standard Rate Company | ≥50 millió dollár, vagy meghiúsul a passzív teszt | Any | 30% |
| Befektetési alap/életbiztosítás | N/A | N/A | Változó |
| Nem rezidens vállalat (fióktelep) | N/A | N/A | 30% |
Frequently Asked Questions
▾
Mi a különbség az alapkamatláb társaság és a normál kamatozású társaság között?
Az alapkamatláb gazdálkodó egység 25%-os társasági adót fizet, és az összesített forgalomnak 50 millió dollár alatt kell lennie, és passzív jövedelemmel kell rendelkeznie az értékelhető jövedelmének legfeljebb 80%-ával. Azok a vállalatok, amelyek nem felelnek meg ezeknek a kritériumoknak, a szokásos 30%-os kulcsot fizetik. A különbségtétel mind az adókulcsot, mind az osztalékfizetési hitel maximális mértékét érinti.
Mi az a Division 7A?
A 7A. részleg megakadályozza, hogy a részvényesek és munkatársaik adómentesen jussanak a társaság nyereségéhez kölcsönként, előlegként vagy adósságelengedésként. A magáncégtől a részvényesnek nyújtott bármely kölcsönnek rendelkeznie kell az ATO által meghatározott minimális kamattal és törlesztési ütemezéssel, vagy a teljes hitelösszeg frank nélküli osztaléknak minősül.
A társaság továbbviheti az adóveszteséget?
Igen. A társaság korlátlanul átviheti az adóalapból származó veszteségeket a jövőbeni adóköteles bevételek ellentételezésére, a tulajdonosi folytonossági teszt (többségi tulajdon fenntartása) vagy ugyanazon üzleti teszt (a társaság ugyanazt a tevékenységet folytatja) függvényében. A veszteségek nem állnak rendelkezésre olyan időszakokban, amikor ezek a tesztek sikertelenek. Ez fontos szempont az ausztráliai társaságiadó-számítások gyakorlati alkalmazásakor.
Hogyan osztják el a társaság nyereségét a részvényesek között?
Az adózott eredmény osztalékként kerül felosztásra. Az osztalék a már befizetett társasági adót megtestesítő jóváírást von maga után. A részvényesek a készpénzes osztalékot és a befizetési jóváírást is beszámítják jövedelmükbe, és a jóváírást személyi adójuk terhére érvényesítik, elkerülve a társasági jövedelmek kettős adóztatását. A folyamat magában foglalja az alapul szolgáló képlet szisztematikus alkalmazását az adott bemenetekre. A számításban szereplő minden változó hozzájárul a végeredményhez, és az egyéni szerepük megértése segít a pontos alkalmazásban.
Kaphat-e egy cég kisvállalkozási adókedvezményt?
Igen. A 10 millió dollár alatti összesített forgalmú vállalatok számos kisvállalkozási koncesszióhoz férhetnek hozzá, beleértve a kisvállalkozási jövedelemadó-kiegyenlítést (átfolyósításon keresztül), az egyszerűsített értékcsökkenési szabályokat, az azonnali eszközleírást és a kisvállalkozások szerkezetátalakítására vonatkozó rendelkezéseket. Ez fontos szempont az ausztráliai társaságiadó-számítások gyakorlati alkalmazásakor. A válasz a konkrét bemeneti értékektől és a számítás alkalmazásának környezetétől függ.
Mi az a kutatás-fejlesztési (K+F) adókedvezmény?
A K+F adókedvezmény a támogatható kutatási és fejlesztési tevékenységet folytató vállalatok számára adókedvezményt biztosít: kisvállalatok esetében 43,5%-ot (20 millió dollár alatti árbevétel), nagyobb cégeknek pedig 38,5%-ot az elszámolható K+F kiadásokra. Ezt a cégadó bevallása tartalmazza. A gyakorlatban ez a koncepció központi szerepet játszik az ausztráliai társasági adóban, mivel ez határozza meg a bemeneti változók közötti alapvető kapcsolatot.
Mindig jobb egy cég, mint egy egyéni vállalkozó adózási szempontból?
Nem feltétlenül. Egy vállalat akkor a legelőnyösebb, ha a nyereséget alacsonyabb vállalati kamattal lehet megtartani. Ha az összes nyereséget fizetésként vagy osztalékként osztják fel, akkor a teljes adó hasonló vagy még magasabb lehet a nem teljesen befizetett osztalékok kettős adóztatása miatt. Az ideális struktúra attól függ, hogy mekkora profit marad meg a felosztotthoz képest.
Mikor esedékes a társasági adóbevallás?
Ha a társaság maga nyújtja be, a társaságiadó-bevallás a bevételi év végét követő október 31-ig esedékes. Ha bejegyzett adóügynök nyújtja be, általában rendelkezésre áll egy kedvezményes benyújtási dátum – néha akár a következő év május 15-ig. Ez több olyan helyzetre vonatkozik, ahol az ausztráliai társaságiadó-értékeket pontosan kell meghatározni.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Vállalkozás téves besorolása alapkamatláb gazdálkodó egységbe, ha a passzív jövedelem meghaladja a 80%-ot, a 30% helyett 25%-os kulcs alkalmazása helytelenül.
- !Az igazgatóknak nyújtott társasági kölcsönökre vonatkozó, a 7A. ágazatba tartozó kötelezettségek figyelmen kívül hagyása, ami meglepetésszerű, frankatlan osztalékkezelést eredményezett.
- !Feltételezve, hogy az összes adózott nyereség személyi adó nélkül kivehető – az osztalékot a részvényesek adóztatják, kivéve, ha a fedezett jóváírások ellensúlyozzák a kötelezettséget.
- !A frankolási számla egyenlegének nyomon követése, ami az osztalékok túlfrankírozásához (ami frankó hiányadót vált ki) vagy alulkihasználáshoz vezet.
- !A tulajdonosi folytonossági teszt alkalmazásának elmulasztása az átvitt veszteségek elérése előtt a vállalati tulajdonosváltás után.
- !Nem veszik figyelembe, hogy egy vagyonkezelői struktúra vagy az egyéni vállalkozó alacsonyabb általános adót eredményezne-e a családi egység számára, ha a nyereséget mindig teljes mértékben felosztják.
Pro Tip
A vállalati struktúra a legadóhatékonyabb a profitmegtartás szempontjából. Ha az összes nyereséget rendszeresen saját magának osztja fel, egy cég adóelőnye jelentősen leszűkül. Modellezze mindkét struktúrát könyvelőjével, hogy megtalálja az optimális beállítást az adott elosztási mintához.
Did you know?
Ausztrália társasági adókulcsa még 1986-ban 49% volt. Ezt fokozatosan csökkentették 1988-ban 39%-ra, 1993-ban 33%-ra, 1995-ben 36%-ra, 2001-ben 30%-ra, és a kisvállalkozási adókulcsot több év alatt tovább csökkentették 25%-ra a Vállalkozási Adóterv részeként.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Tovább →Ratings & comments
Szerezzen heti matematikai tippeket
Csatlakozzon 12 000+ feliratkozóhoz, akik minden héten kapnak tippeket a számológéphez.