What is Franking Credits Calculator Australia?
▾
A beszámítási jóváírások, más néven imputációs jóváírások kulcsfontosságú elemei Ausztrália osztaléklevonási rendszerének, amelyet 1987-ben vezettek be a vállalati nyereség kettős adóztatásának kiküszöbölésére. Amikor egy ausztrál vállalat nyereséget termel, vagy 25%-os (alapadókulcs) vagy 30%-os (normál kulcs) társasági adót fizet. Amikor ezt az adózott eredményt osztalékként osztalékként osztja fel a részvényesek között, akkor a társasági szinten már befizetett adót jelentő bányajóváírást csatolja. Az ausztrál rezidens részvényesek ezt követően követelhetik ezt a jóváírást saját jövedelemadó-kötelezettségük terhére, és ezzel gyakorlatilag jóváírják azt az adót, amelyet a társaság már befizetett a nevükben. Ha a befizetési jóváírások meghaladják a részvényes teljes adókötelezettségét, a többlet készpénzben visszatéríthető – ez jelentős előny az alacsony jövedelmű adófizetők, nyugdíjasok és a nyugdíjszakaszban lévő önkezelt nyugdíjalapok (SMSF) számára. A 30%-os adókulccsal adózó társaság által fizetett osztalék esetén a maximális büntetés-jóváírás a készpénzes osztalék 30/70-e (például a 70 dolláros készpénzes osztalék 30 dolláros osztalékkal jár, így a bruttósított osztalék 100 dollár). A 45 napos birtoklási szabály megköveteli, hogy a részvényeket legalább 45 napig (elsőbbségi részvények esetében 15 napig) kockázatban kell tartani az osztalékfizetés időpontja körül ahhoz, hogy jogosultak legyenek a frankolási jóváírásra – ez megakadályozza az osztaléklevonást. A bruttósított osztalékhozam számítása hozzáadja a készpénzes osztalékhoz a frankolási jóváírást, hogy megmutassa a valós adózás előtti egyenértékű hozamot, ami különösen hasznos a teljesen frankozott és a nem frankált vagy nemzetközi osztalékok effektív hozamának összehasonlításakor.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Képlet
▾
Bruttósított osztalék = készpénzes osztalék + fedezeti hitel; Beszámítási jóváírás = készpénz osztalék × (társasági adókulcs / (1 - társasági adókulcs)); Részvényesi adó = (bruttósított osztalék × határkamatláb) - Fenntartó jóváírásVariable Legend
▾
| Szimbólum | Név | Egység | Leírás |
|---|---|---|---|
| cashDividend | A tényleges készpénz | — | A vállalattól kapott tényleges készpénzes osztalék, amely kulcsfontosságú paraméter az ausztrál franking kreditek kiszámításában, és közvetlenül befolyásolja a végeredményt |
| frankingCredit | Adójóváírás csatolva | — | Az osztalékhoz kapcsolódó adójóváírás = készpénzes osztalék × (kulcs / (1 - kulcs)) |
| grossedUpDividend | Pénzbeli osztalék plusz | — | Készpénzes osztalék plusz frankjóváírás – a teljes összeget a bevétel tartalmazza |
| marginalTaxRate | A részvényes személyes | — | A részvényes személyi jövedelemadó kulcsa, beleértve a Medicare illetéket is, amely kulcsfontosságú paraméter az ausztráliai franking jóváírások kiszámításában, és közvetlenül befolyásolja a végső kiszámított eredményt |
| frankingRate | A társasági adó | — | A társasági adó mértéke, amellyel a társaság adót fizetett (25% vagy 30%) |
How to Franking Credits Calculator Australia
▾
- 1A társaság nyereséget termel, és 25%-os vagy 30%-os társasági adót fizet, az adózott összeget visszatartja a felosztásra.
- 2A társaság osztalékot hirdet, és az erre a nyereségrészre már megfizetett társasági adót megtestesítő jóváírást von le.
- 3A részvényes a készpénzes osztalékot és a jóváírási értesítést a társaság részvénykönyvétől vagy brókerén keresztül kapja meg.
- 4A részvényes összeadja a készpénzes osztalékot és a frankó jóváírást a bruttó osztalék kiszámításához, amely az értékelhető jövedelemben szerepel.
- 5A részvényes a bruttósított osztalék után fizeti a jövedelemadót a saját határkulcsával, majd levonja a befizetési jóváírást adóbeszámításként.
- 6Ha a befizetési jóváírás meghaladja a részvényes teljes adófizetési kötelezettségét, a többletjóváírást az ATO készpénzben visszatéríti.
- 7Ellenőrizze, hogy teljesül-e a 45 napos tartási szabály – a jóváírás érvényesítéséhez a részvényeket az osztalékfizetés dátuma körüli 45 napig kockázatban kell tartani.
Worked Examples
▾
A magas keresetűek fizetik a határkulcs és a már befizetett társasági adó különbözetét
Beszámítási jóváírás = 700 USD × 30/70 = 300 USD. Bruttó osztalék = 1000 USD. Adó = 1000 USD × 47% = 470 USD. Kevesebb hitel 300 dollár. Nettó = 170 USD adó. A 700 USD készpénz jóváírása előtt: tényleges extra adó 170 USD - 0 USD visszatartott = 170 USD feltöltés.
Ha az adókötelezettség nulla, a teljes befizetési jóváírást visszatérítik – ez jelentős előny a nyugdíjasok számára
Bruttó osztalék = 1000 USD. Adó 0% = 0 USD. A 300 USD befizetési jóváírás meghaladja az adót, így az ATO 300 USD-t visszatérít.
A nyugdíjszakasz SMSF-ek 0%-os adót fizetnek, így az összes frankó jóváírást visszatérítik
Beszámítási jóváírás = 7000 USD × 30/70 = 3000 USD. SMSF adó = 0. Teljes 3000 USD visszatérítve évente.
A bruttó hozam az egyenértékű adózás előtti hozamot mutatja, ami hasznos a frank nélküli vagy nemzetközi osztalékokkal való összehasonlításhoz
Bruttó hozam = 4% / (1 - 0,30) = 5,71%. A frank nélküli osztaléknak 5,71%-os hozamot kell elérnie ahhoz, hogy egy adózó számára egyenértékű legyen a 30%-os kulcs mellett.
Real-World Applications
▾
Az SMSF megbízottja, aki kiszámítja az ausztrál részvényportfóliójukon nyugdíjtervezés céljára szolgáló frankolási jóváírásokból várható készpénz-visszatérítést. Ezt az alkalmazást általában olyan szakemberek használják, akiknek pontos kvantitatív elemzésre van szükségük a döntéshozatal, a költségvetés-tervezés és a stratégiai tervezés támogatására saját területükön.
Egy nyugdíjas, aki összehasonlítja a teljes frankolású bankrészvények tényleges adózott hozamát egy adott kamatozású lekötött betéttel. Az iparági szakemberek erre a számításra támaszkodnak a teljesítmény összehasonlítása, az alternatívák összehasonlítása, valamint a megállapított szabványok és szabályozási követelmények betartása érdekében.
Pénzügyi tanácsadó, aki egy ausztrál jövedelemportfóliót épít fel, és kiszámolja a bruttó hozamot az ügyfelek összehasonlító jelentéseihez. Tudományos kutatók és hallgatók ezt a számítást elméleti modellek validálására, tanfolyami feladatok elvégzésére és a mögöttes matematikai alapelvek mélyebb megértésére használják.
Adókönyvelő, aki elkészíti az ügyfél bevallásának osztalékrészét, bruttósítja az osztalékokat és alkalmazza a jóváírási ellentételezéseket. A pénzügyi elemzők és tervezők beépítik ezt a számítást a munkafolyamatba, hogy pontos előrejelzéseket készítsenek, értékeljék a kockázati forgatókönyveket, és adatközpontú ajánlásokat nyújtsanak be az érdekelt feleknek.
Egy befektető összehasonlítja két különböző osztalékfizetési szinttel rendelkező részvényt, hogy megállapítsa, melyik kínál jobb adózás utáni értéket a határkulcs mellett. Ezt az alkalmazást általában olyan szakemberek használják, akiknek pontos kvantitatív elemzésre van szükségük a döntéshozatal, a költségvetés és a stratégiai tervezés támogatására saját területükön.
Special Cases
▾
SMSF-ek nyugdíjszakaszban
A teljes nyugdíjszakaszban lévő SMSF nulla adót fizet a jövedelme után, ami azt jelenti, hogy az általa kapott összes frankó jóváírás készpénzben teljes mértékben visszatéríthető. Ez különösen vonzóvá teszi a teljes frankolású ausztrál részvényeket a nyugdíjazási szakaszban lévő SMSF-ek számára, mivel a frankolási jóváírás 42,86%-kal növeli a készpénzes osztalékhozamot.
Vállalati adókulcs-különbségek
Alapkulcsos entitások (összesített forgalom 50 millió dollár alatt, legfeljebb 80%-os passzív jövedelemmel) 25%-os társasági adót fizetnek. A befizetési hiteleik az osztalék 25/75-e, nem pedig 30/70. A részvényeseknek ellenőrizniük kell az alkalmazandó társasági adókulcsot a bruttósított osztalék kiszámításakor.
Osztalék újrabefektetési tervek (DRP)
A DRP-n keresztül kapott osztalékok még akkor is járnak bélyegként, ha készpénz nem érkezik. A DRP alapján kibocsátott részvények az osztalék készpénzértékén kerülnek elszámolásra, és a frankolási jóváírás továbbra is igényelhető az adóbevallásban.
Bónusz részvények osztalék helyett
Ha egy vállalat készpénzes osztalék helyett bónuszrészvényeket bocsát ki, ezek a részvények bónuszjegyet vonhatnak maguk után, ha a társaság úgy dönt. A részvényes a bónuszrészvények értékét (plusz az esetleges bónusz-jóváírást) beleszámítja az értékelhető bevételbe.
Australia Franking Credits referenciaadatok
▾
| Részvényesi határkamat | Bruttó osztalék | Bruttó adó | Kevesebb befizetési hitel | Nettó adó/visszatérítés |
|---|---|---|---|---|
| 0% | 1000 dollár | $0 | 300 dollár | +300 dollár visszatérítés |
| 19% | 1000 dollár | 190 dollár | 300 dollár | + 110 dollár visszatérítés |
| 32,5% | 1000 dollár | 325 dollár | 300 dollár | - 25 dollár fizetendő |
| 37% | 1000 dollár | 370 dollár | 300 dollár | - 70 dollár fizetendő |
| 47% | 1000 dollár | 470 dollár | 300 dollár | - 170 dollár fizetendő |
Frequently Asked Questions
▾
Mi az a teljesen és részlegesen befizetett osztalék?
A teljesen frankált osztalék azt jelenti, hogy a társaság a teljes társasági adókulcsot megfizette a teljes felosztott nyereség után, így a maximális frankó jóváírást csatolják. A részben frankó osztalék azt jelenti, hogy a mögöttes nyereségnek csak egy részét adóztatták meg társasági adókulccsal, így csak részleges jóváírást csatolnak. A gyakorlatban ez a koncepció központi szerepet játszik az ausztrál kreditek befizetésében, mivel ez határozza meg a bemeneti változók közötti alapvető kapcsolatot.
Kaphatok-e visszatérítést frankó hitelből akkor is, ha nem fizetek adót?
Igen. Ha a befizetési jóváírások meghaladják az éves teljes adófizetési kötelezettségét, az ATO készpénzben visszatéríti a többletjóváírást. Ez különösen előnyös a nyugdíjasok és az alacsony jövedelműek, valamint a nyugdíjfázisban lévő SMSF-ek számára. Ez fontos szempont az ausztráliai frankó kreditszámítások gyakorlati alkalmazása során. A válasz a konkrét bemeneti értékektől és a számítás alkalmazásának környezetétől függ.
Mi a 45 napos tartási szabály?
A frankó jóváírás igényléséhez a részvényeket legalább 45 napig folyamatosan kockázatban kell tartania (kivéve a vételi és eladási napokat) az osztalékmentességet megelőző 45 nappal kezdődő és az azt követő 45 napig tartó időszakban. Ez a szabály megakadályozza az osztalékcsökkentési stratégiákat. A gyakorlatban ez a koncepció központi szerepet játszik az ausztrál kreditek befizetésében, mivel ez határozza meg a bemeneti változók közötti alapvető kapcsolatot.
Érvényesek-e a frankó hitelek a tengerentúli vállalatok osztalékaira?
Nem. A beszámítási jóváírás csak az ausztrál rezidens társaságok által fizetett osztalékokra vonatkozik, amelyek ausztrál társasági adót fizettek. A tengerentúli cégektől származó osztalék nem jár frankjóváírással, bár külön szabályok szerint külföldi adójóváírás tárgyát képezhetik. Ez fontos szempont az ausztráliai frankó kreditszámítások gyakorlati alkalmazása során. A válasz a konkrét bemeneti értékektől és a számítás alkalmazásának környezetétől függ.
Hogyan jelennek meg a befizetési jóváírások az adóbevallásban?
A beszámítási jóváírásokat az adóbevallás osztalék részében kell jelenteni. A készpénzes osztalék és a befizetési jóváírás egyaránt szerepel az értékelhető jövedelemben, és a befizetési jóváírást adóbeszámításként igényelték. Az információk az éves osztalékkimutatáson jelennek meg. A folyamat magában foglalja az alapul szolgáló képlet szisztematikus alkalmazását az adott bemenetekre. A számításban szereplő minden változó hozzájárul a végeredményhez, és az egyéni szerepük megértése segít a pontos alkalmazásban.
Kiválaszthatja-e egy cég, hogy mekkora frankot csatoljon?
Igen, határokon belül. Egy társaság a rendelkezésre álló maximálisnál alacsonyabb mértékű frankolást is leköthet, ha úgy dönt, de nem köthet le több frankó jóváírást, mint amennyit felhalmozott a frankolási számláján. Az ATO figyelemmel kíséri a számlák befizetését a túlzott hozzárendelés elkerülése érdekében. A folyamat magában foglalja az alapul szolgáló képlet szisztematikus alkalmazását az adott bemenetekre. A számításban szereplő minden változó hozzájárul a végeredményhez, és az egyéni szerepük megértése segít a pontos alkalmazásban.
Mi az a frankó számla?
A frankó számla egy, a társaság által vezetett fiktív főkönyv, amely nyomon követi a befizetett társasági adót, amely frankó jóváírásként továbbítható a részvényeseknek. Az adófizetések növelik a frankolási számla egyenlegét; az osztalékhoz kapcsolódó frankó jóváírások csökkentik. A gyakorlatban ez a koncepció központi szerepet játszik az ausztrál kreditek befizetésében, mivel ez határozza meg a bemeneti változók közötti alapvető kapcsolatot.
Rendelkezésre állnak-e frankolási hitelek kezelt alapokon vagy ETF-eken keresztül?
Igen. Az ausztrál részvényekbe fektető kezelt alapok és ETF-ek az alap forgalmazásán keresztül frankó hiteleket adnak át a befektetőknek. A jóváírás az alap éves adókimutatásán szerepel. Ugyanez a 45 napos szabály érvényes az alap szintjén is. Ez fontos szempont az ausztráliai frankó kreditszámítások gyakorlati alkalmazása során. A válasz a konkrét bemeneti értékektől és a számítás alkalmazásának környezetétől függ.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !A 45 napos birtoklási szabály figyelmen kívül hagyása – a rövid lejáratú kereskedőktől megtagadhatják a frankó hitelt, ha nem rendelkeznek részvényekkel a szükséges ideig.
- !Ha elfelejti beszámítani az adójóváírást az értékelhető jövedelembe – ez nem csak adóbeszámítás, hanem bruttósítani kell a teljes bevételben.
- !Feltéve, hogy az összes ausztrál vállalati osztalékot teljes mértékben frankírozzák – némelyik részlegesen befizetett vagy frankatlan, különösen az offshore bevételekkel rendelkező vállalatok esetében.
- !Ha a befizetési jóváírás meghaladja a teljes adót, nem igényelhet visszatérítést az adóbevallásban – pénz marad az asztalon.
- !Rossz társasági adókulcs (25% vs 30%) alkalmazása az alapkamatlábas társaságok bruttó osztalékának kiszámításakor.
- !A frankolási hitelek figyelmen kívül hagyása az ausztrál és a nemzetközi befektetések hozamainak összehasonlításakor, alábecsülve a frankolásos ausztrál részvények valódi hozamát.
Pro Tip
A 30%-os adózású társaság által kifizetett teljes értékű osztalék esetén a bruttó hozam mindig a készpénz hozam osztva 0,70-el. Ez az egyszerű képlet lehetővé teszi, hogy azonnal összehasonlítsa a frankezett ausztrál részvényeket a frank nélküli vagy nemzetközi befektetésekkel almától almáig.
Did you know?
Ausztrália osztalékimputációs rendszere egyike a világon csak néhánynak. Új-Zélandon hasonló rendszer működik, de a legtöbb ország – köztük az Egyesült Államok és az Egyesült Királyság – egy klasszikus rendszert alkalmaz, ahol a vállalati nyereséget kétszer adóztatják: egyszer vállalati szinten, majd osztalékként.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Tovább →Ratings & comments
Szerezzen heti matematikai tippeket
Csatlakozzon 12 000+ feliratkozóhoz, akik minden héten kapnak tippeket a számológéphez.