What is Abgeltungsteuer Calculator?
▾
Az Abgeltungsteuer (a befektetési bevételek forrásadója) Németországban a 2009-ben bevezetett átalányadó, amely a pénzügyi befektetésekből származó jövedelmekre vonatkozik. A kamat mértéke 25%-os kamat, osztalék, részvényekből és alapokból származó tőkenyereség és hasonló befektetési bevétel. A 25%-on felül a Solidaritätszuschlag (Soli) hozzáadja az adóösszeg 5,5%-át – igaz, 2021-től a Soli a legtöbb magánszemély számára megszűnt; továbbra is érvényes lehet az Abgeltungsteueren a magas keresetűek számára. Az egyháztagokra is vonatkozik az egyházi adó (Kirchensteuer), amely az adó összegének 8%-a vagy 9%-a. A német bankok a fizetés időpontjában automatikusan levonják az Abgeltungsteuert a befektetési bevételből, és azt közvetlenül a Finanzamtnak utalják – innen ered az „Abgeltung” elnevezés (elszámolás/mentesítés). Minden befektető évi 1000 eurós Sparerpauschbetragot (megtakarító egyösszegű támogatást) kap (2023-tól 2000 euró közösen értékelt párok esetén), amely adómentes. A befektetésből származó bevétel ezen összegig teljesen adómentes. Az Abgeltungsteuer hatékonyan helyettesíti a legtöbb magánszemély befektetési jövedelmére kivetett jövedelemadót – a befektetésből származó jövedelmet nem adják hozzá az egyéb bevételekhez, és marginális adókulccsal adóznak, hanem végül 25%-ban határozzák meg. Ha az Ön marginális adókulcsa 25% alatt van, éves bevallásában az olcsóbb személyi jövedelemadó kulcsot (Günstigerprüfung) igényelheti.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Képlet
▾
Abgeltungsteuer = (Befektetési bevétel – Sparerpauschbetrag) × 25%; Soli = Abgeltungsteuer × 5,5% (adott esetben); Kirchensteuer = Abgeltungsteuer × 8% vagy 9% (egyházi tagok); Effektív kamatláb (Solival, egyházi adó nélkül) ≈ 26,375%Variable Legend
▾
| Szimbólum | Név | Egység | Leírás |
|---|---|---|---|
| SPB | Sparpauschbetrag | — | 1000 €/év adómentes befektetési bevételi kedvezmény fejenként (pároknak 2000 €). |
| AbgSt | Abgeltungsteuer Rate | — | 25%-os átalánykulcs a Sparerpauschbetrag feletti adóköteles befektetési jövedelemre. |
| FA | Freistellungsauftrag | — | A bank utasítása a Sparerpauschbetrag alkalmazására az Abgeltungsteuer levonása előtt. |
| GP | Günstigerprüfung | — | 25%-nál alacsonyabb személyi határadó alkalmazási lehetőség éves bevalláson keresztül. |
How to Abgeltungsteuer Calculator
▾
- 1Azonosítsa az összes befektetési bevételt: megtakarítási számlák kamatai, részvényekből/ETF-ekből származó osztalékok és pénzügyi eszközök (részvények, kötvények, ETF-ek, kriptopénzek bizonyos feltételek mellett) eladásából származó tőkenyereség.
- 2Minden bank vagy bróker rendelkezik Freistellungsauftrag-gal (mentességi megbízással) a befektetőtől. A befektetésből származó bevétel első évi 1000 eurója (párok esetében 2000 euró) adómentes.
- 3A Sparerpauschbetrag kimerülése után a bank automatikusan levon 25% Abgeltungsteuer plusz Soli-t (ha van ilyen) minden egyes kamat, osztalék vagy realizált nyereség után.
- 4Az egyháztagoknak értesíteniük kell bankjukat tagságukról (a KiStAM-on keresztül). A bank ezután automatikusan levonja az egyházi adót az Abgeltungsteuer 8 vagy 9%-ával.
- 5A pénzügyi befektetésekből származó veszteségek csak az azonos kategórián belüli nyereséget tudják ellensúlyozni. A részvények vesztesége csak a részvények nyereségét tudja ellensúlyozni (a kamatbevételt nem). A fel nem használt veszteségeket átviszik a következő évekre a bankszámlán belül – vagy az éves adóbevalláson keresztül a bankok között.
- 6Nyújtsa be az éves adóbevallást, ha a Günstigerprüfungot szeretné használni (ellenőrizze, hogy a marginális jövedelemadó kulcsa 25% alatt van), több bankon keresztül igényelheti a Sparerpauschbetragot, vagy ha a különböző brókerek veszteségeit kiegyenlíti.
- 7A nem német befektetési bevételeket (külföldi osztalék, külföldi bróker tőkenyereség) be kell jelenteni a német jövedelemadó-bevallásban, mivel a német bankok nem vonhatják le az Abgeltungsteuert a forrásnál.
Worked Examples
▾
1000 € személyenként adómentesen évente – hozzon létre Freistellungsauftrag-ot bankjával.
A 800 eurós kamatot teljes egészében az 1000 eurós Sparerpauschbetrag fedezi. Abgeltungsteuert nem vonják le. Ha a befektetőnek több bankja van, az 1000 eurót fel kell osztania a Freistellungsaufträge számlái között.
Effektív kamatláb 26,375% Soli után az 1000 € juttatás feletti jövedelemre.
3500 € - 1000 € kedvezmény = 2500 € adóköteles. Abgeltungsteuer: 2500 € × 25% = 625 €. Soli (adott esetben): 625 € × 5,5% = 34,38 €. Összesen levonva: 659,38 € (26,375%-os effektív kamatláb).
Ha a határkulcs < 25%, a személyi díj vonatkozik, és a különbözetet visszatérítjük.
A bank levont 250 eurót 25%-nál. A személyi jövedelemadó mértéke 20% = 200 euró ugyanezen összeg után. Adjon be adóbevallást az Anlage KAP segítségével, és kérje a Günstigerprüfung-ot. A Finanzamt visszatéríti az 50 eurós túlfizetést.
Az egyházi adó növeli a befektetési bevételek tényleges adókulcsát.
4000 € adóköteles. Abgeltungsteuer 1000 €. Kirchensteuer: 8% × 1000 € = 80 €. Összesen: 1080 €+ 4000 € befektetési bevételen. Effektív kamatláb Kirchensteuerrel együtt: 27%.
Real-World Applications
▾
Azok a befektetők, akik brókereknél és bankoknál létrehozzák a Freistellungsaufträge-t, hogy hatékonyan használják fel a teljes 1000 eurós éves juttatást. Ezt az alkalmazást általában olyan szakemberek használják, akiknek pontos kvantitatív elemzésre van szükségük a döntéshozatal, a költségvetés-tervezés és a stratégiai tervezés támogatására saját területükön.
Azok az alacsony jövedelmű egyének, akik Anlage KAP-t nyújtanak be a Günstigerprüfung kérelmezésére és a túlfizetett Abgeltungsteuer visszaigénylésére. Az iparági szakemberek erre a számításra támaszkodnak a teljesítmény összehasonlítása, az alternatívák összehasonlítása, valamint a megállapított szabványok és szabályozási követelmények betartása érdekében.
Az ETF-befektetők megértik a Vorabpauschale éves elosztási adónak a felhalmozó alapokra gyakorolt hatását. Tudományos kutatók és hallgatók ezt a számítást elméleti modellek validálására, tanfolyami feladatok elvégzésére és a mögöttes matematikai elvek mélyebb megértésére használják.
Adótanácsadók elmagyarázzák a Teilfreistellungot a részvényalapok befektetőinek, és kiszámítják az effektív kamatlábakat a mentességek után. A pénzügyi elemzők és tervezők beépítik ezt a számítást a munkafolyamatba, hogy pontos előrejelzéseket készítsenek, értékeljék a kockázati forgatókönyveket, és adatközpontú ajánlásokat nyújtsanak be az érdekelt feleknek.
Az egyháztagok brókerekkel megerősítik KiStAM státuszukat, hogy biztosítsák a Kirchensteuer befektetési bevételből származó helyes levonását.. Ezt az alkalmazást gyakran használják olyan szakemberek, akiknek pontos kvantitatív elemzésre van szükségük a döntéshozatal, a költségvetés-tervezés és a stratégiai tervezés támogatására saját területükön.
Special Cases
▾
Vorabpauschale az ETF-ek felhalmozásához
2018 óta a felhalmozó ETF-ekre (thesaurierend) vonatkozik a Vorabpauschale – az alap alaphozamából számított évesnek tekintett felosztás. Ez biztosítja az éves adót akkor is, ha a Vorabpauschale nem tesz közzé felosztást. Bundesfinanzministerium és az egyes ETF-részvények év eleji értékének szorzata a 2024-es alaphozam-rátával januárban került közzétételre.
Külföldi befektetési bevételek
A német brókernél tartott külföldi részvényekből vagy kötvényekből származó bevételek automatikusan az Abgeltungsteuer hatálya alá tartoznak a német bank által. A nem német brókereknél vezetett számlákból származó bevételt az Anlage KAP-on keresztül kell önbevallással bejelenteni. A külföldi adójóváírások (a Doppelbesteuerungsabkommenen keresztül) csökkenthetik a német adóterheket.
Részleges mentesség a német részvényekre (Teilfreistellung)
Német vagy külföldi részvényekbe befektető részvényalapok és ETF-ek Teilfreistellungban (részleges mentesség) részesülnek a felosztás és a tőkenyereség tekintetében: a tényleges nyereség és a részvényalapokból származó bevétel 30%-a mentesül 17,5%). A vegyes alapokra (15%) és az ingatlanalapokra (60% vagy 80%) eltérő mentességi ráták vonatkoznak.
Old Holdings (2009-es év)
A 2009. január 1-je előtt tartott pénzügyi eszközök (Altbestand) védjegy nélküliek voltak, és a tőkenyereség adómentes volt. Ez a mentesség 2018-tól a legtöbb eszköz esetében megszűnt. Bizonyos régi rendelkezések azonban továbbra is vonatkozhatnak a 2009 előtt folyamatosan, meghatározott feltételek mellett tartott eszközökre.
Abgeltungsteuer effektív árak
▾
| Adófizető típusa | Abgeltungsteuer | + Soli | + Kirchensteuer (9%) | Effektív árfolyam |
|---|---|---|---|---|
| Normál (nincs templom, a Soli megszűnt) | 25,00% | 0% | 0% | 25,00% |
| Standard + Soli (magas keresetű) | 25,00% | +1,375% | 0% | 26,375% |
| Egyháztag (más állam) | 25,00% | +1,375% | +2,25% | 28,625% |
| Günstigerprüfung (marginális ráta 20%) | 20,00% | változó | 0% | <25% |
| Sparerpauschbetrag (első 1000 €) | 0% | 0% | 0% | 0% |
Frequently Asked Questions
▾
Mi az a Sparerpauschbetrag?
A Sparerpauschbetrag (megtakarító egyösszegű juttatás) mentesíti az adó alól a befektetésből származó bevétel első 1000 euróját egyedülálló személy esetén, illetve 2000 eurót közösen értékelt párok esetén (2023-tól). Hozzon létre Freistellungsauftrag-ot bankjával vagy brókerével, hogy a kedvezmény automatikusan érvényesüljön. A gyakorlatban ez a koncepció központi szerepet játszik az abgeltungsteuer calc-ban, mivel ez határozza meg a bemeneti változók közötti alapvető kapcsolatot.
Mi az a Freistellungsauftrag?
A Freistellungsauftrag formális utasítás a bankja számára, hogy ne vonja le az Abgeltungsteuert, amíg a befektetési bevétele nem haladja meg az adott banknak juttatott Sparerpauschbetrag összeget. Az 1000 eurós allokációt több bank között is feloszthatja. A teljes Freistellungsaufträge nem haladhatja meg az 1000 eurós éves limitet. A gyakorlatban ez a koncepció központi szerepet játszik az abgeltungsteuer calc-ban, mivel ez határozza meg a bemeneti változók közötti alapvető kapcsolatot.
Hogyan alkalmazzák az Abgeltungsteuert az ETF disztribúciókban?
Az ETF (tőzsdén kereskedett alap) osztalékot osztalékként kezeljük, és az Abgeltungsteuer 25%-os plusz Soli összegű kifizetésére vonatkozik. A felhalmozó ETF-ek (thesaurierend) esetében, ahol a disztribúciók automatikusan újrabefektetésre kerülnek, a vélelmezett elosztás (Vorabpauschale) évente érvényes – a közzétett alaphozam alapján számítva. Ez biztosítja, hogy még az újrabefektetett hozamok után is adófizetésre kerüljön sor. A folyamat magában foglalja az alapul szolgáló képlet szisztematikus alkalmazását az adott bemenetekre. A számításban szereplő minden változó hozzájárul a végeredményhez, és az egyéni szerepük megértése segít a pontos alkalmazásban.
A befektetési veszteségek ellensúlyozhatják a befektetési nyereséget?
Igen ám, de kategóriákon belül: a részvényekből származó tőkeveszteség csak a részvényekből származó tőkenyereséget tudja ellensúlyozni. Az egyéb eszközökből (kötvények, kamatok) származó veszteségek ellensúlyozhatják az azonos kategóriába tartozó nyereséget. A veszteségek nem tudják ellensúlyozni a szokásos jövedelmeket, például a fizetést. A Finanzamt lehetővé teszi a veszteség beszámítását a különböző bankok között az éves adóbevalláson keresztül, az Anlage KAP használatával.
Mi az a Günstigerprüfung?
A Günstigerprüfung (kedvező csekk) lehetővé teszi a 25% alatti határjövedelemadó-kulcsot alkalmazó befektetők számára, hogy befektetési jövedelmüket a személyes alacsonyabb adókulccsal adóztassák meg. Nyújtsa be az Anlage KAP-t éves adóbevallásával, és kérje a csekket. Minden túlfizetett Abgeltungsteuer visszatérítésre kerül. A gyakorlatban ez a koncepció központi szerepet játszik az abgeltungsteuer calc-ban, mivel ez határozza meg a bemeneti változók közötti alapvető kapcsolatot.
Az Abgeltungsteuer vonatkozik a kriptovalutára?
Az Abgeltungsteuer céljaira a kriptovaluta nem egyenlő a pénzügyi eszközökkel. A kriptográfiai nyereség magáneladási tranzakcióként adózik (privát Veräußerungsgeschäfte) – ha 12 hónapnál rövidebb ideig tartják, a nyereség a személyi marginális adókulcs szerint adóztatható. Ha 12 hónapnál tovább tart, a nyereség adómentes. A bankok nem vonják vissza automatikusan a kriptográfiai nyereséget.
Mi az NV-Bescheinigung?
A Finanzamt által kiadott NV-Bescheinigung (nem értékelési tanúsítvány) lehetővé teszi az alacsony jövedelmű egyének számára, hogy utasítsák bankjukat, hogy egyáltalán ne vonjanak le Abgeltungsteuert – csak a Sparerpauschbetragon kívül. Olyan magánszemélyek számára áll rendelkezésre, akiknek összjövedelme nem haladja meg a Grundfreibetrag-ot (2024-ben 11 784 euró), például nyugdíjasok vagy diákok. A gyakorlatban ez a koncepció központi szerepet játszik az abgeltungsteuer calc-ban, mivel ez határozza meg a bemeneti változók közötti alapvető kapcsolatot.
Adóztatható-e a külföldi befektetésekből származó bevétel az Abgeltungsteuer szerint?
A német bankszámlán kívül befolyt külföldi befektetési bevételt az éves jövedelemadó-bevallásban kell bevallani. Az Abgeltungsteuer szabályok hatálya alá tartoznak, de nem lehet automatikusan visszatartani a forrásnál. A külföldi befizetett adók a német adót jóváírhatják az Anlage AUS-on keresztül a kettős adóztatás elkerülése érdekében. Ez fontos szempont az abgeltungsteuer számítások gyakorlati alkalmazásakor.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Nem állítják be a Freistellungsaufträge-et minden banknál, ami szükségtelen Abgeltungsteuer levonást eredményez az első 1000 € bevételből.
- !A teljes 1000 € Sparerpauschbetrag túllépése több Freistellungsaufträge banknál – ez kötelezettséget jelent a többlet visszatérítésére az éves bevallásban.
- !Ha nem kéri a Günstigerprüfungot, ha a marginális jövedelemadó kulcsa 25% alatt van – a túlfizetett adó elveszik, ha nem igényelnek.
- !A kriptovaluta-nyereség Abgeltungsteuer-alanyaként való kezelése – ezeket eltérően kezelik privát eladási tranzakcióként.
- !Nem érti a Vorabpauschale-t az ETF-ek felhalmozása miatt, és meglepett a szétosztás nélküli alapok éves adója.
- !A veszteségek elhatárolása a különböző brókerek között az éves Anlage KAP beadványon keresztül.
Pro Tip
Állítsa be a teljes 1000 eurós Sparerpauschbetrag-ot (vagy pároknak 2000 eurót) egy bankban, ha elsősorban ott fektet be. Ha több intézményre oszlik el, kövesse nyomon a végösszeget, hogy megbizonyosodjon arról, hogy nem lépi túl az éves keretet vagy a fel nem használt szabadságot az egyik intézményben, miközben a másikban fizet adót.
Did you know?
Az Abgeltungsteuert 2009-ben vezették be, részben a befektetési bevételek adóztatásának egyszerűsítése érdekében, amelyek korábban egyedi határkulccsal adóztak, és összetett éves beszámolást igényeltek. Az egyszerűsítést részben megfordította az ETF-ek felhalmozására vonatkozó Vorabpauschale-szabályok összetettsége, amely jelenleg a német lakossági befektetők által választott befektetési eszköz.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Tovább →Ratings & comments
Szerezzen heti matematikai tippeket
Csatlakozzon 12 000+ feliratkozóhoz, akik minden héten kapnak tippeket a számológéphez.