GST Annual Return (GSTR-9) Summary
What is GST Annual Return (GSTR-9) Calculator?
▾
A GSTR-9 az az éves bevallás, amelyet minden regisztrált GST-adózónak (egyes mentességi kategóriák kivételével) be kell nyújtania, hogy a havi vagy negyedéves bevallásokban közölt adatokat (GSTR-1 a kiszállításhoz és GSTR-3B az adófizetéshez) összeegyeztesse az auditált pénzügyi kimutatásokkal. A következő pénzügyi év december 31-ig esedékes. A 2 milliárd ₹ feletti éves összesített árbevétellel rendelkező adózóknak kötelezően be kell nyújtaniuk a GSTR-9-et. A GSTR-9C egy 5 milliárd ₹ feletti árbevételű adóalanyok által benyújtott egyeztető nyilatkozat – egyezteti a GSTR-9 adatokat az adófizető által aláírt és egy okleveles könyvelő által hitelesített auditált pénzügyi kimutatásokkal. A GSTR-9 késedelmi díja 200 ₹ naponta (100 ₹ CGST + 100 ₹ SGST), az államban elért forgalom 0,25%-os felső határa mellett. Az éves bevallás tartalmazza az összes beszerzést (kifelé és befelé), az igénybe vett és visszafordított előzetesen felszámított adójóváírást (ITC), valamint a befizetett adókat. Lehetőséget ad a havi bevallások hibáinak kijavítására - (aluljelentésből) pótlólagos adó fizethető kamatostul; az igényelt többlet ITC (túljelentés) megfordul. Főbb egyeztetési pontok: ITC egyeztetés GSTR-3B és GSTR-2A/2B között (szállítók által feltöltött beszerzési számlák); a forgalom egyeztetése a GSTR-1 és a számlakönyvek között; és adófizetési egyeztetés. A GSTR-9 folyamat megértése elengedhetetlen a vállalkozások számára az éves GST-megfelelés és a szankciók elkerülése érdekében.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Képlet
▾
Késedelmi díj = 200 INR/nap (100 INR CGST + 100 INR SGST) × Késedelmes napok | Korlátozása: az állam összesített forgalmának 0,25%-a | További adó az eltérésből = alulfizetett adó + 18% p.a. kamatVariable Legend
▾
| Szimbólum | Név | Egység | Leírás |
|---|---|---|---|
| T | Éves forgalom | ₹ | A GSTR-9 és GSTR-9C alkalmazhatóságának meghatározásához használt összesített éves forgalom. |
| LF | Késedelmi díj | ₹/day | 200 INR/nap (100 INR CGST + 100 INR SGST); az állami forgalom 0,25%-a. |
| ITC | Előzetes adójóváírás | ₹ | vásárlások után fizetett GST-jóváírás; egyeztetve a GSTR-3B és a GSTR-2B között a GSTR-9-ben. |
| I | Rövid fizetési kamat | % p.a. | évi 18% a ki nem fizetett GST után az esedékességtől a tényleges fizetésig. |
How to GST Annual Return (GSTR-9) Calculator
▾
- 1Jelentkezzen be a GST-portálra (gst.gov.in), és navigáljon a Returns > Annual Return > GSTR-9 ponthoz az adott pénzügyi évre vonatkozóan.
- 2A GSTR-9 6 részből áll: alapvető részletek, kifelé irányuló szállítások, befelé irányuló szállítások, ITC egyeztetés, befizetett adó és követelések/visszatérítések; megjelennek a havi bevallások automatikusan kitöltött adatai.
- 3Összehasonlítsa a kimenő beszerzési adatokat: hasonlítsa össze a GSTR-1 teljes értékesítését a könyvelési könyvekkel; jelentse az eltéréseket, és fizessen további adót (évi 18% kamattal), ha alul van bejelentve.
- 4Az ITC összeegyeztetése: hasonlítsa össze a GSTR-3B-ben igényelt ITC-t a GSTR-2B-ben elérhető ITC-vel (a szállítók GSTR-1-ből automatikusan kitöltve); ITC igényelt többlet visszafordítása – fizesse vissza a különbözetet kamattal együtt.
- 5GSTR-9C esetén (forgalom > 5Cr ₹): készítsen egy egyeztető nyilatkozatot, amely összehasonlítja a GSTR-9 számadatokat az auditált eredmény-kimutatással és mérleggel; a CA igazolja ezt az egyeztetést.
- 6Digitális aláírással (DSC) vagy EVC-vel töltse be a GSTR-9-et december 31. előtt; fizessen meg minden további adót és kamatot a bejelentés előtt.
- 7A késedelmes bejelentés 200 ₹/nap késedelmi pótlékot von maga után; a kormány rendszeresen biztosít amnesztiát/mentesítési rendszereket a késve benyújtók számára – ellenőrizze az aktuális értesítéseket.
Worked Examples
▾
Kisebb forgalom esetén a napi 200 ₹ felső határ jóval a 0,25%-os forgalomkorlát előtt kezdődik
200 ₹/nap × 90 nap = 18 000 INR. Kupak = 0,25% × 3Cr = 75 000 ₹. Mivel 18 000 INR < 75 000 INR, a késedelmi díj 18 000 INR (9 000 INR CGST + 9 000 INR SGST). Fizessen a bejelentés előtt, hogy elkerülje a további felhalmozódást.
ITC visszavonás kamata = 18% évente. 80 000 ₹ az igénybevétel napjától a visszavonás dátumáig
A 80 000 ₹ többlet ITC-t (amelyet igényeltek, de a GSTR-2B nem tükrözi, mert a beszállítók nem nyújtottak be bevallást, vagy hibásan nyújtották be) a GSTR-9-ben vissza kell állítani. 18% kamat évente. 80 000 ₹ 6 hónapig = 7 200 INR. Fizesse ki a DRC-03-at a visszavonásért és a kamatért a GSTR-9 benyújtása előtt.
A GSTR-9C magyarázatot igényel a GSTR-9 és az auditált kimutatások közötti összes különbségre
Ha az 50 ₹ különbözet GST-mentes bevétel (kamatbevétel, export GST nélkül, mentes mezőgazdasági ellátás), akkor ezt a GSTR-9C-ben kell jelenteni. Ha olyan adóköteles szolgáltatásról van szó, amelyet aluljelentettek, fizessen további GST-t (pl. 18% 50 l = 9 l ₹) plusz kamatot. A megmagyarázhatatlan különbségek vonzzák a vizsgálatot.
A GSTR-9 az éves egyeztetési lehetőség – használja a havi hozamok aluljelentésének korrigálására
Alul bejelentett 2 l 18%-os GST mellett = 36 000 ₹ további adó. Ha az aluljelentés hónapja 2023. április (2023. május 20. esedékesség) volt, és a GSTR-9-et 2023. decemberben nyújtották be (7 hónappal később): kamat = 36 000 ₹ × 18% × 7/12 = 3780 ₹. A GSTR-9 benyújtása előtt fizesse ki a DRC-03 challan-t a további adóért és kamatért.
Real-World Applications
▾
Késedelmi díj kitettségének kiszámítása a késleltetett GSTR-9 bejelentés miatt az időben történő megfelelés prioritása érdekében.
A GSTR-3B és a GSTR-2B közötti ITC-eltérések egyeztetése a visszafordítandó többlet ITC kiszámításához.
Az aluljelentett adóköteles szállítások azonosítása a havi bevallásokból, amelyeket a GSTR-9-ben kamatostul javítani kell.
GSTR-9C egyeztető nyilatkozat készítése 5 milliárd ₹ feletti forgalom esetén.
GST naptár tervezése: a havi GSTR-1 és GSTR-3B megfelelőség biztosítása csökkenti a GSTR-9 egyeztetési terheket.
Special Cases
▾
Összetétel Adófizetők – GSTR-9A
A GST Composition Scheme (az áruk árbevétele 1,5 milliárd ₹, a szolgáltatások 50 l-ig) keretében regisztrált adóalanyok a GSTR-9A-t (az összetételű adózók éves bevallása) nyújtják be a GSTR-9 helyett. A kompozíciós kereskedők átalánykulcsos adót fizetnek (1% a kereskedők, 5% az éttermek, 6% a szolgáltatások), és negyedéves nyilatkozatot (CMP-08) és éves bevallást készítenek, GSTR-9A.
E-kereskedelmi üzemeltetők
Azok az e-kereskedelmi üzemeltetők, akik a forrásnál beszedik a TCS-t (forráskor beszedett adó) az eladóktól a platformjukon, a GSTR-9-et normál regisztrált adózóként nyilvánítják. Ezenkívül benyújtják a GSTR-8-at (havi TCS-bevallás). A GSTR-9 egyeztetésnek tartalmaznia kell minden TCS-hez kapcsolódó tranzakciót. Az e-kereskedelmi platformokon az eladók egyeztetik a TCS-jóváírást a GSTR-2B űrlapon.
Exportőrök és GSTR-9
Az exportőrök a GSTR-9-ben szereplő exportot nulla besorolású kellékként jelentik. A visszatérítési igényeknek (exportra fizetett IGST vagy fizetés nélküli export esetén ITC-visszatérítés) egyeztetni kell az év közben benyújtott visszatérítési kérelmekkel. A függőben lévő export LUT (Letter of Taking) megújításokat vagy a kötvények megfelelőségi problémáit a GSTR-9 bejelentése előtt meg kell oldani.
GSTR-9 és GSTR-9C egy pillantásra
▾
| Funkció | GSTR-9 | GSTR-9C |
|---|---|---|
| Aki fájlokat | Minden GST-be bejegyzett adóalany (forgalom > 2 Cr) | 5Cr feletti árbevételű adózók |
| Természet | Éves hozam | Egyeztető nyilatkozat |
| Tanúsítvány | Saját benyújtású | Öntanúsított (CA-tanúsítvány opcionális FY21-22-től) |
| Esedékesség | december 31 | december 31. (ugyanaz, mint a GSTR-9) |
| Borítók | Minden kifelé/befelé irányuló kínálat, ITC, fizetett adók | Összeegyezteti a GSTR-9-et az auditált pénzügyi adatokkal |
| Késedelmi díj | 200 ₹/nap, legfeljebb a forgalom 0,25%-a | Késés esetén ugyanaz a késedelmi díj, mint a GSTR-9 |
| Módosítás a benyújtás után | Nem lehetséges | Nem lehetséges |
Frequently Asked Questions
▾
Kinek kell benyújtania a GSTR-9 éves bevallást?
Minden regisztrált GST-adózónak, akinek éves összforgalma meghaladja a 2 milliárd ₹-t, be kell nyújtania a GSTR-9-et. Bizonyos kategóriák mentesülnek: az összeállítási rendszert választó adóalanyok (ehelyett a GSTR-9A fájl), a bemeneti szolgáltatási forgalmazók (ISD), a nem rezidens adóalanyok, a CSD (étkezde üzletek osztálya), valamint a TDS/TCS-t fizetők. A 2 milliárd ₹ alatti árbevételű adózók mentesülnek a GSTR-9 alól, de önként jelentkezhetnek.
Mi a GSTR-9 esedékességi dátuma?
A GSTR-9-et a vonatkozó pénzügyi évet követő év december 31-ig kell benyújtani. A 2023–24-es pénzügyi évre vonatkozóan a GSTR-9 2024. december 31-ig esedékes. A kormány időnként értesítésekkel meghosszabbítja ezt a határidőt, és rendszeres időközönként meghirdetik a késedelmes bejelentők amnesztiáját. Ellenőrizze a GST-portálon az aktuális határidőket és az esetleges kiterjesztéseket.
Mi az a GSTR-9C, és kinek kell benyújtania?
A GSTR-9C a GSTR-9 éves bevallás és az auditált éves beszámoló közötti egyeztető nyilatkozat. Azoknak az adózóknak kell benyújtaniuk, akiknek az összesített éves forgalma meghaladja az 5 milliárd forintot. Az adófizető saját maga hitelesíti (a 2021-22-es pénzügyi évtől a CA-tanúsítvány nem kötelező – az adóalany maga is tanúsíthat). Összeegyezteti: forgalmat, ITC-t, befizetett adót, magyarázatot ad az eltérésekre.
Javíthatom a GSTR-1 és GSTR-3B hibáit a GSTR-9-en keresztül?
Igen. A GSTR-9 az éves egyeztetési lehetőség a havi bevallásokban elkövetett hibák kijavítására. Az aluljelentett szállítások a GSTR-9-ben is jelenthetők (további adókkal és kamatokkal). A GSTR-3B-ben igényelt többlet ITC (amely a GSTR-2B-ben nem érhető el) a GSTR-9 segítségével visszafordítható. A GSTR-9 azonban nem tudja csökkenteni a havi bevallásokban már túlzottan befizetett adókat – ezekhez külön visszatérítési kérelemre van szükség.
Mennyi a késedelmi díj a GSTR-9 esetében?
A GSTR-9 késedelmi díja 200 ₹ naponta (100 ₹ CGST + 100 ₹ SGST). A felső határ az érintett állam összesített éves forgalmának 0,25%-a. Az 5 milliárd ₹ alatti árbevételű kisvállalkozások esetében a kormány amnesztiaprogramok révén gyakran elengedte vagy csökkentette a késedelmi díjakat. Ellenőrizze az aktuális értesítéseket a GST-portálon.
Mi az a GSTR-2B, és miért fontos a GSTR-9 számára?
A GSTR-2B egy automatikusan generált havi ITC-kimutatás, amely a szállítók által benyújtott GSTR-1-ek alapján rendelkezésre álló előzetesen felszámított adójóváírást mutatja. Ez a referencia a GSTR-3B által igényelt ITC ellenőrzéséhez. A GSTR-9 esetében az ITC-egyeztetés összehasonlítása: GSTR-3B-ben igényelt ITC vs. GSTR-2B-ben elérhető ITC és ITC a könyvek szerint. Az eltéréseket meg kell magyarázni, és a többlet ITC-t kamatostul vissza kell fordítani.
Módosíthatom a GSTR-9-et a bejelentés után?
A GSTR-9 benyújtása után azt nem lehet felülvizsgálni vagy módosítani. Minden későbbi korrekciót GST-igénylési/fizetési folyamaton keresztül vagy előzetes döntés benyújtásával kell elvégezni. Ez kritikussá teszi az összes adat gondos áttekintését és egyeztetését a bejelentés előtt. Többszörös egyeztetési ellenőrzés javasolt: forgalomegyeztetés, ITC egyeztetés és adófizetési egyeztetés.
Mi történik, ha nem adom be a GSTR-9-et?
A GSTR-9 benyújtásának elmulasztása a következőkhöz vezet: a bejelentésig napi 200 ₹ összegű késedelmi díjak (a forgalom legfeljebb 0,25%-a), potenciális GST-értesítés a meg nem felelés miatt, az e-fuvarlevél generálásának blokkolása (alapértelmezett esetben) és a GST-tiszt esetleges vizsgálati értékelése. Ezenkívül nem nyújthat be GSTR-9-et a következő pénzügyi évre az előző év függőben lévő bejelentésének elszámolása nélkül.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !A GSTR-9 bejelentése anélkül, hogy először egyeztetné a GSTR-1 adatokat a számlakönyvekkel – az elmulasztott számlák vagy az aluljelentett forgalom, amelyet a bejelentés után fedeztek fel, további megfelelési terhet jelent.
- !A GSTR-2B eltéréseinek figyelmen kívül hagyása – ha a beszállítók nem adták meg megfelelően a GSTR-1-et, a GSTR-2B ITC-je kisebb lesz, mint amire számított; ne igényeljen ITC-t a GSTR-3B-ben, amely nem tükröződik a GSTR-2B-ben.
- !További adó és kamat fizetésének elmulasztása (a DRC-03-on keresztül) a GSTR-9 benyújtása előtt – a fennálló illetékek megfizetése nélkül benyújtott bejelentés elutasításhoz vagy hiánypótlási feljegyzésekhez vezet.
- !A december 31-i határidő elmulasztása és késedelmi díjak felszámítása – naptári emlékeztetők beállítása; a 200 ₹/nap díj gyorsan összeadódik, különösen az 5 millió ₹ feletti forgalom esetén.
- !A GSTR-9 összetévesztése a GSTR-9C kötelezettségekkel – az 5 milliárd ₹ feletti árbevételű vállalkozásoknak mindkettőt be kell jelenteniük; hiányzó GSTR-9C további büntetést von maga után.
- !A GSTR-9 formalitásként való kezelése megfelelő egyeztetés nélkül – A GST hatóságok a GSTR-9 adatokat használják a vizsgálati értékelésekhez; megmagyarázhatatlan különbségek a havi hozamok és az éves hozamot kiváltó értesítések között.
Pro Tip
Kezdje el a GSTR-9 előkészítését októberben (2 hónappal a december 31-i határidő előtt): futtasson ITC-egyeztetést a GSTR-3B és a GSTR-2B között mind a 12 hónapban; a GSTR-1 és a könyvek közötti forgalmi adatok egyezést; azonosítani az aluljelentett tranzakciókat. A korai felkészülés időt hagy a hiányzó beszállítói számlák összegyűjtésére, a különbségek egyeztetésére és a pontos bevallások benyújtására az utolsó pillanatok pánik nélkül.
Did you know?
A 2017. július 1-jén bevezetett indiai GST a világ egyik legbonyolultabb GST-rendszere, több kulcs (0%, 5%, 12%, 18%, 28%), valamint egyes tételekre további illetékkel. 2024-től Indiában több mint 1,4 millió regisztrált GST-adófizető van. A GSTN (GST Network) átlagosan havi 12-15 milliós számlát dolgoz fel. A GSTR-9 bejelentések száma folyamatosan javult az első év (2018) 55%-áról az elmúlt években több mint 85%-ra, ami tükrözi az éves GST-kötelezettségekkel kapcsolatos üzleti tudatosságot.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Tovább →Szerezzen heti matematikai tippeket
Csatlakozzon 12 000+ feliratkozóhoz, akik minden héten kapnak tippeket a számológéphez.