PIE Fund Tax Calculator (NZ)

A Portfolio Investment Entity (PIE) a befektetési alapok speciális típusa Új-Zélandon, amely a közvetlen befektetésekhez képest kedvező adózásban részesül. A PIE alapok közé tartozik a legtöbb KiwiSaver alap, kezelt alap, készpénzes PIE (például a bankok által kínált PIE lekötött betétek) és az új-zélandi tőzsdén jegyzett PIE. A legfontosabb jellemző, hogy a közérdekű vállalkozásokba befektetőket az előírt befektetői kulcs (PIR) alapján adóztatják, nem pedig a teljes marginális jövedelemadó-kulcsot. A PIR egy egyénileg meghatározott adókulcs – vagy 10,5%, 17,5%, vagy 28% – az előző két jövedelmi év adóköteles jövedelme alapján. Ez különösen előnyös a magasabb jövedelműek számára, akiknek a marginális adókulcsa 33% vagy 39% lehet, mivel a PIE-alap bevételei legfeljebb 28%-ban vannak korlátozva. Alacsonyabb jövedelmű befektetők esetében a PIR akár 10,5% is lehet, ami szorosan megegyezik a marginális rátájukkal. A PIE-rendszer egyik legerősebb jellemzője, hogy a PIE-ből származó bevétel nem szerepel az Ön egyéb célú adóköteles jövedelmében. Ez azt jelenti, hogy a PIE-bevételek nem számítanak bele a Working for Families jövedelmi tesztjébe, a diákhitel-visszafizetési küszöbbe, a gyermektartásdíj megállapításába vagy az ACC-kereseti illeték kiszámításába. Ez rendkívül vonzóvá teszi a PIE alapokat a WFF-csökkentési küszöbhöz vagy a diákhitel-visszafizetési kötelezettséghez közeli családok számára. A KiwiSaver alapok PIE-k – tehát minden KiwiSaver-bevételre PIR-adó vonatkozik, nem pedig marginális adókulcs. Az adót közvetlenül az alapkezelő vonja le, és az Ön nevében fizeti be az Inland Revenue-nak, így a legtöbb befektető számára nincs szükség adóbevallásra a PIE-bevételek tekintetében. A nem rezidens befektetők számára a külön bejelentett külföldi befektető (NFI) rendszer csökkentett forrásadókulcsot biztosít bizonyos típusú jövedelmekre, így az új-zélandi PIE alapok versenyképesek az offshore befektetők számára. A PIE-alap által az egyes befektetőknek juttatott bevételt portfólióbefektetői bevételnek (PIAI) nevezik.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Határozza meg az előírt befektetői kamatlábát (PIR) az előző két jövedelemadó év adóköteles jövedelme alapján. Használja a két év közül az alacsonyabbat. Ha mindkét év bevétele 14 000 dollár alatt volt, a PIR 10,5%. Ha bármelyik év bevétele 14 001 és 48 000 dollár között volt, akkor a PIR 17,5%. Egyébként 28%.
2. 2Befektetéskor értesítse PIE-alapszolgáltatóját a helyes PIR-ről. Ha nem ad meg PIR-t, az alapnak a 28%-os alapértelmezett kamatlábat kell alkalmaznia. A PIR minden PIE-befektetésére vonatkozik az adott szolgáltatónál.
3. 3Az alapkezelő kiszámítja az alap által megszerzett bevételt, és minden befektetőnek arányos részesedést oszt ki – ez az Ön portfólióbefektetői kiosztott jövedelme (PIAI). Az allokáció az alapon belüli osztalékból, kamatból, bérleti díjból és tőkenyereségből származó részesedését tükrözi.
4. 4Az alapkezelő levonja a PIE adót az Ön PIR-jénél az Ön elkülönített bevételéből, és az Ön nevében közvetlenül az Inland Revenue-nak fizeti be. Ez automatikusan megtörténik – Önnek nem kell magának kiszámolnia vagy fizetnie a PIE-adót.
5. 5Az Ön PIE-bevétele és az utána fizetett adó nem szerepel az IR3-as jövedelemadó-bevallásában, mint adóköteles jövedelem. Az Inland Revenue a PIE adót külön egyezteti. Ha a helyes kulcsnál alacsonyabb PIR-t használt, akkor az alulfizetett adóval tartozik – de túlfizetés esetén általában nem kaphat visszatérítést (kivételt képez, ha a túlfizetés tévedésből magasabb PIR használatából ered).
6. 6Az év végén PIE-alapszolgáltatója éves PIE-jövedelem-kimutatást küld Önnek, amely tartalmazza a PIAI-t és a levont PIE-adót. Ha jövedelme jelentősen megváltozott, tekintse át PIR-jét, és frissítse azt szolgáltatójával az új adóév elején.
7. 7Ha Ön nem rezidens befektető, és jogosult a Notified Foreign Investor (NFI) rendszerre, regisztrálnia kell az IR-nél, és megadja NFI-státuszát az alapnak. Az alap ezután meghatározott forrásadó-kulcsokat alkalmaz, amelyek kedvezőbbek lehetnek, mint a szokásos külföldiek forrásadója.

• !Túl alacsony, helytelen PIR megadása – ez alulfizetett PIE-adóhoz vezet, amelyet az IR3 bevalláson keresztül kell visszafizetni. Mindig ellenőrizze az előző két év jövedelmét, mielőtt értesíti a PIR-t.
• !Feltételezve, hogy a PIE bevétele adómentes – a PIE bevétele nem adómentes; azt az alapkezelő az Ön PIR-jében megadóztatja, mielőtt jóváírja a számláján. Előnye a potenciálisan alacsonyabb kulcs, nem pedig az adómentesség.
• !A PIE-bevételek belefoglalása a Working for Families becslésébe – a PIE-bevétel nem szerepel a WFF-jövedelemtesztben. Beleszámítva túlbecsüli a családi jövedelmét, és csökkentheti a WFF-kifizetéseket.
• !Nem vizsgálja felül a PIR-ét, ha a jövedelme jelentősen megváltozik – ha fizetésemelést kap, bérel egy ingatlant vagy nyugdíjba vonul, előfordulhat, hogy módosítania kell a PIR-jét. Minden adóév elején tekintse át, és értesítse az alapkezelőt.
• !A PIR összetévesztése a forrásadóval (RWT) – A rezidens forrásadó a PIE-alapokon kívüli banki kamatokra és osztalékokra vonatkozik. A PIR a PIE struktúrákon belül érvényes. Ezek külön rendszerek, eltérő arányokkal és szabályokkal.
• !Túlfizetett PIR visszatérítésének elvárása – ha Ön a helyes kulcsnál magasabb PIR-t jelentett be, a túlfizetett PIE-adó általában nem téríthető vissza. Ez egy fontos aszimmetria: az alulfizetést vissza kell fizetni, de a túlfizetést nem adják vissza.