NOR Scheme — Time-Apportioned Income
What is Singapore NOR Tax Scheme Calculator?
▾
A Not Ordinarily Resident (NOR) rendszer egy szingapúri jövedelemadó-kedvezmény volt, amelyet a magas keresetű, jelentős üzleti utazással rendelkező külföldiek számára nyújtottak. A rendszer lehetővé tette, hogy a jogosult személyek szingapúri jövedelemadót csak a Szingapúrban eltöltött napoknak tulajdonítható része után fizessenek szingapúri jövedelemadót, nem pedig a teljes csomag után. A NOR rendszer 5 egymást követő évig volt elérhető attól az évtől számítva, amikor az egyén először minősített. Az új NOR státusz a 2020-as értékelés évétől megszűnt az új pályázók számára (azaz a 2020. január 1-jétől minősített jelentkezők már nem voltak jogosultak). A NOR-státusz meglévő birtokosai 5 éves időszakuk lejártáig továbbra is részesülhetnek a kedvezményben – a rendszerben szereplő utolsó csoport státusza 2024–2025 körül járt volna le. A NOR-ra való jogosultsághoz az adóalanynak: nem kellett szingapúri adóalanynak lennie a minősítési év előtti 3 év egyikében sem, legalább 160 000 S$ munkajövedelmet kell keresnie a jogosult évben, és legalább 90 napot Szingapúron kívül üzleti céllal eltöltenie a jogosult évben. A NOR szerint az időarányos juttatás csökkentette a munkaviszonyból származó jövedelem szingapúri adóköteles részét a Szingapúrban eltöltött napok globális munkanapjaihoz viszonyított aránya alapján. A foglalkoztatásból származó jövedelem helyi összetevője (bármilyen összeg, amelyet kifejezetten szingapúri fizetésként különítettek el, mint például a helyi juttatások) mindig teljes mértékben adóköteles volt, függetlenül az utazás napjától. A NOR-program Szingapúr azon stratégiáját tükrözte, hogy a globális vezetőket arra ösztönözze, hogy Szingapúrt regionális központként használják – a jelentős ázsiai-csendes-óceáni utazást végző vezetők úgy alakíthatták ki kompenzációjukat, hogy jelentősen csökkentsék a szingapúri adót a NOR időszakban.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Képlet
▾
NOR adóköteles jövedelem = helyi komponens + (teljes csomag – helyi komponens) × (szingapúri napok / összes munkanap); Singapore Days Ratio = Napok fizikailag Szingapúrban / Összes naptári nap; NOR adómegtakarítás = (1 – SG napok aránya) × teljes nem helyi csomag × határadókulcsVariable Legend
▾
| Szimbólum | Név | Egység | Leírás |
|---|---|---|---|
| localComponent | A fizetés egy része | — | A localComponent paraméter egy kulcsfontosságú mennyiségi bemenetet jelent a szingapúri nem szokásos rezidens számításokban, standard mértékegységében mérve, és közvetlenül befolyásolja a számított eredményt a matematikai képleten keresztül. |
| totalIncome | Összes foglalkoztatási jövedelem | — | Az adóalanynak tulajdonítható összes munkaviszonyból származó bevétel |
| singaporeDays | A naptár száma | — | A fizikailag Szingapúrban eltöltött naptári napok száma az adóévben |
| totalWorkingDays | Összes munkanap | — | Az év összes munkanapja – jellemzően 260 egész éves foglalkoztatás esetén |
| norTaxableIncome | Helyi komponens + | — | A norTaxableIncome paraméter egy kulcsfontosságú mennyiségi bemenetet jelent a szingapúri nem állandó lakosok számításában, standard mértékegységében mérve, és közvetlenül befolyásolja a számított eredményt a matematikai képleten keresztül. |
How to Singapore NOR Tax Scheme Calculator
▾
- 1Határozza meg a NOR-jogosultságot: nem lakott Szingapúrban az előző 3 évben, jövedelem ≥160 000 S$, és 90+ nap Szingapúron kívül üzleti tevékenységre a jogosult évben.
- 2Határozza meg a foglalkoztatásból származó jövedelem helyi összetevőjét – a kifejezetten szingapúri alapú javadalmazásként megjelölt összegek teljes mértékben adókötelesek.
- 3A Szingapúrban és Szingapúron kívül eltöltött napok nyomon követése egész évben, dokumentációval (útlevélbélyegzők, utazási útvonalak, munkáltatói nyilvántartások).
- 4Számítsa ki a nem helyi összetevőt: teljes foglalkoztatási jövedelem mínusz a helyi összetevő.
- 5Alkalmazza az időfelosztást: szorozza meg a nem helyi komponenst a szingapúri napok és az összes nap arányával.
- 6Adja hozzá a helyi összetevőt és a felosztott összeget a teljes NOR adóköteles jövedelemhez.
- 7Nyújtsa be a jövedelemadó-bevallást Szingapúrban, beleértve a NOR-engedményt is, utazási nyilvántartásokkal alátámasztva.
Worked Examples
▾
NOR nélkül a teljes 400 000 S$ adóköteles lenne; A NOR jelentősen csökkenti az adóköteles jövedelmet
Nem helyi = 350 000 S$. SG arány = 140/260 = 53,8%. Megosztva = 350 000 S$ × 53,8% = 188 462 S$. Teljes NOR adóköteles = 50 000 S$ + 188 000 S$ = 238 000 S$.
A nagyon sokat utazó vezetők (260 napból 80 Szingapúrban) látják a legdrámaibb NOR előnyt
Nem helyi = 520 000 S$. SG arány = 80/260 = 30,8%. Megosztva = 520 000 S$ × 30,8% = 159 992 S$. Teljes NOR adóköteles = 80 000 S$ + 160 000 S$ = 240 000 S$.
Az utazási vezetők 50%-a megtakarítja teljes jövedelemadójuk nagyjából felét a NOR keretében
Normál: adó 500 000 S$ ≈ 93 400 USD. SEM adóköteles ~250 000 USD: adó ≈ 49 200 USD. Különbség = 44 200 dollár éves megtakarítás.
A NOR 5 éves időtartama megmagyarázza, miért volt rendkívül értékes a minősített vezetők számára
40 000 S$ × 5 év = 200 000 S$ teljes adómegtakarítás. 5%-os befektetési hozam mellett a jelenérték még magasabb volt.
Real-World Applications
▾
Egy multinacionális vállalati HR-csapat, amely történelmi NOR adómegtakarításokat számol ki vezetői kompenzáció benchmarking céljából. A szingapúri nem állandó lakosok számára fontos alkalmazási területet képvisel szakmai és elemzési környezetben, ahol a pontos szingapúri, nem átlagos rezidens számítások közvetlenül támogatják a tájékozott döntéshozatalt, a stratégiai tervezést és a teljesítményoptimalizálást.
Külföldi adószakértő, aki utolsó éves NOR-bevallást készít egy olyan vezető számára, akinek az 5 éves NOR-periódusa lejár. A szingapúri nem állandó lakosok számára fontos alkalmazási területet képvisel szakmai és elemzési környezetben, ahol a pontos szingapúri, nem szokásos rezidens számítások közvetlenül támogatják a tájékozott döntéshozatalt, a stratégiai tervezést és a teljesítményoptimalizálást.
Adójogász, aki megvizsgálja az IRAS-ellenőrzési lekérdezést az ügyfél NOR napszámára és a helyi összetevők megjelölésére vonatkozóan. A szingapúri nem állandó lakosok fontos alkalmazási területét képviseli szakmai és elemzési környezetben, ahol a pontos szingapúri, nem szokásos rezidens számítások közvetlenül támogatják a tájékozott döntéshozatalt, a stratégiai tervezést és a teljesítményoptimalizálást.
Az akadémiai kutatók és az egyetemi oktatók a Singapore Not Ordinarily Resident-et használják empirikus tanulmányokhoz, tézisek kutatásához és lektorált publikációkhoz, amelyek szigorú kvantitatív, szingapúri nem szokásos rezidens elemzést igényelnek ellenőrzött kísérleti körülmények között és összehasonlító vizsgálatokon.
A hátralévő NOR évekkel rendelkező vezető maximalizálja a hasznot a szingapúri és a tengerentúli munkanapok gondos nyomon követésével. A szingapúri nem állandó lakosok fontos alkalmazási területe szakmai és analitikai környezetben, ahol a pontos szingapúri, nem átlagos rezidens számítások közvetlenül támogatják a megalapozott döntéshozatalt, a stratégiai tervezést és a teljesítményoptimalizálást.
Special Cases
▾
NOR és a székhely szerinti ország adózása
Még a NOR esetében is felül kell vizsgálni a végrehajtó hatóságnak a szingapúri országgal kötött adóegyezményét és a székhely szerinti ország adókötelezettségeit. Például a szingapúri NOR megbízásából származó egyesült királyságbeli adótartozás továbbra is tartozhat az Egyesült Királyság adójával a világméretű jövedelme után, és a szingapúri adót jóváírják az Egyesült Királyság kötelezettsége terhére.
Rövid távú üzleti látogatók
A szingapúri nem állandó lakos esetén ez a forgatókönyv további körültekintést igényel a szingapúri nem állandó lakos eredmények értelmezésekor. Előfordulhat, hogy a standard képlet nem veszi teljes mértékben figyelembe az összes jelenlévő tényezőt ebben az éles esetben, és indokolt lehet kiegészítő elemzés vagy szakértői konzultáció. A legjobb szakmai gyakorlat magában foglalja a feltételezések dokumentálását, az érzékenységi elemzések futtatását és az eredmények kereszthivatkozását alternatív módszerekkel, amikor a szingapúri nem szokásos rezidens számítások nem szabványos területre esnek.
Vállalati perspektíva a NOR-on
A szingapúri nem állandó lakos esetén ez a forgatókönyv további körültekintést igényel a szingapúri nem állandó lakos eredmények értelmezésekor. Előfordulhat, hogy a standard képlet nem veszi teljes mértékben figyelembe az összes jelenlévő tényezőt ebben az éles esetben, és indokolt lehet kiegészítő elemzés vagy szakértői konzultáció. A legjobb szakmai gyakorlat magában foglalja a feltételezések dokumentálását, az érzékenységi elemzések futtatását és az eredmények kereszthivatkozását alternatív módszerekkel, amikor a szingapúri nem szokásos rezidens számítások nem szabványos területre esnek.
NOR Audit Risk
A szingapúri nem állandó lakos esetén ez a forgatókönyv további körültekintést igényel a szingapúri nem állandó lakos eredmények értelmezésekor. Előfordulhat, hogy a standard képlet nem veszi teljes mértékben figyelembe az összes jelenlévő tényezőt ebben az éles esetben, és indokolt lehet kiegészítő elemzés vagy szakértői konzultáció. A legjobb szakmai gyakorlat magában foglalja a feltételezések dokumentálását, az érzékenységi elemzések futtatását és az eredmények kereszthivatkozását alternatív módszerekkel, amikor a szingapúri nem szokásos rezidens számítások nem szabványos területre esnek.
Szingapúr nem állandó lakos referenciaadatok
▾
| NOR Alkalmassági feltételek | Követelmény |
|---|---|
| Előzetes tartózkodási hely | Nem szingapúri lakos a 3 megelőző YA egyikében sem |
| Minimális jövedelem | Legalább 160 000 S$ munkajövedelem |
| Üzleti utazás | Üzleti célból legalább 90 nap Szingapúron kívül |
| A rendszer időtartama | 5 egymást követő év értékelés |
| Új jelentkezők elől zárva | Az YA 2020-tól kezdődően – nincs új NOR-támogatás |
Frequently Asked Questions
▾
Még mindig elérhető a NOR rendszer?
Nem. A NOR rendszert az értékelés évétől 2020-tól zárva tartották az új jelentkezők előtt. Azok a személyek, akiknek az első jogosultsági éve 2019 volt, 5 évre, körülbelül 2023-24-ig kaptak NOR státuszt. Új NOR jelentkezéseket nem fogadunk el. A programot a szingapúri adóellenőrzés részeként megszüntették. Ez különösen fontos a szingapúri, nem szokásos rezidens számítások összefüggésében, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A több iparágban dolgozó szakemberek precíz, szingapúri nem állandó számításokra támaszkodnak a feltételezések érvényesítésére, a folyamatok optimalizálására és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítására. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Mi váltotta fel a NOR rendszert?
A NOR rendszert nem lehet közvetlenül helyettesíteni. A külföldön élő vezetők mostantól szingapúri jövedelemadót fizetnek a szingapúri munkaviszonyból származó teljes jövedelmük után, időfelosztás nélkül. Szingapúr viszonylag alacsony felső határkamata (24% 1 millió S$ feletti bevétel esetén 2024-től) még mindig versenyképes számos nyugati országhoz képest. Ez különösen fontos a szingapúri, nem szokásos rezidens számítások összefüggésében, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A több iparágban dolgozó szakemberek precíz, szingapúri nem állandó számításokra támaszkodnak a feltételezések érvényesítésére, a folyamatok optimalizálására és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítására. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Mi a helyi összetevő?
A helyi komponens a foglalkoztatásból származó jövedelem azon része, amelyet kifejezetten szingapúri alapú javadalmazásként jelöltek meg és fizetnek ki – például szingapúri megélhetési támogatás, helyi lakhatási támogatás vagy helyi forrásból származó igazgatói díjak. Ez az összetevő mindig teljes mértékben adóköteles Szingapúrban, függetlenül a NOR státusztól. Ez különösen fontos a szingapúri, nem szokásos rezidens számítások összefüggésében, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A több iparágban dolgozó szakemberek precíz, szingapúri nem állandó számításokra támaszkodnak a feltételezések érvényesítésére, a folyamatok optimalizálására és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítására. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Hogyan követték nyomon a szingapúri napok számát?
Az IRAS megkövetelte az adófizetőktől, hogy nyilvántartsák a Szingapúrban és azon kívül eltöltött napokat, beleértve a célt (üzleti utazás vagy személyes szabadság). Az alátámasztó dokumentumok közé tartoztak az útlevél be-/kilépési nyilvántartásai, a repülőjegyek beszállókártyái, a munkáltatói utazási útvonalak és az üzleti célú nyilatkozatok. Az IRAS kérheti ezeket az ellenőrzés során. Ez különösen fontos a szingapúri, nem szokásos rezidens számítások összefüggésében, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A több iparágban dolgozó szakemberek precíz, szingapúri nem állandó számításokra támaszkodnak a feltételezések érvényesítésére, a folyamatok optimalizálására és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítására. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
A NOR csak a szingapúri jövedelemre vonatkozott?
A NOR csak az ugyanazon munkáltatótól származó munkajövedelem adóköteles részét csökkentette világszerte. A befektetésekből származó bevételt, a szingapúri cégek igazgatói díjait és az egyéb nem munkaviszonyból származó bevételeket a NOR státusztól függetlenül teljes mértékben megadóztatták. Ez különösen fontos a szingapúri, nem szokásos rezidens számítások összefüggésében, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A több iparágban dolgozó szakemberek precíz, szingapúri nem állandó számításokra támaszkodnak a feltételezések érvényesítésére, a folyamatok optimalizálására és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítására. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Kinek jó még a NOR megértése?
A meglévő NOR-tulajdonosoknak, akik 2019–2024 között az 5 éves időtartamban voltak, helyesen kell alkalmazniuk a NOR-számításokat a hátralévő minősítési éveikre. A külföldi vezetőknek tanácsot adó adószakértőknek NOR ismeretekre is szükségük van a korábbi bevallási felülvizsgálatokhoz és auditokhoz. Szingapúr adópolitikai tudósai a NOR-t tanulmányozzák a tehetségvonzó programok modelljeként.
A szingapúri cégeknél távolról dolgozó tengerentúli alkalmazottak kaphatnak hasonló könnyítést?
Szingapúron kívüli, szingapúri munkaadóknak dolgozó távmunkások általában nem adókötelesek Szingapúrban a munkaviszonyból származó jövedelmük után, ha fizikailag nem Szingapúrban dolgoznak. Fizikai munkavégzésük országában lennének adókötelesek. Ez eltér a NOR-tól, amely azokra a vezetőkre vonatkozott, akik jelentős, de nem minden időt Szingapúrban töltenek.
A NOR elérhető volt a szingapúri polgárok vagy PR-képviselők számára?
Nem. A NOR csak olyan személyek számára volt elérhető, akik nem voltak szingapúri adóalanyok a jogosultságot megelőző három évben. Szingapúri állampolgárok és PR-személyek, akik folyamatosan laktak, nem jogosultak NOR-ra, mivel definíciójuk szerint általában Szingapúrban laknak. Ez különösen fontos a szingapúri, nem szokásos rezidens számítások összefüggésében, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A több iparágban dolgozó szakemberek precíz, szingapúri nem állandó számításokra támaszkodnak a feltételezések érvényesítésére, a folyamatok optimalizálására és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítására. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Az egyidejű utazási nyilvántartások megőrzése – az utazás teljes évének emlékből vagy becsült rekordokból történő rekonstrukciója nem elegendő az IRAS ellenőrzéséhez.
- !A személyes utazási napok helytelen besorolása üzleti utazási napok közé, ami növeli a nem szingapúri arányt.
- !Beleértve a befektetési bevételeket, a bérleti díjakat és az igazgatói díjakat a NOR időfelosztásban, ha ezek teljes mértékben adókötelesek voltak Szingapúrban.
- !A helyi összetevő helytelen azonosítása – egyes engedmények lokálisnak tűnnek, de globálisan strukturálódnak, és fordítva.
- !Nem a megfelelő évben nyújtotta be a NOR státuszt – a NOR-nak konkrét évre vonatkozott az értékelési kérelemre vonatkozó követelményei.
- !A NOR igénylése az 5 éves jogosultsági időszakon túl.
Pro Tip
A NOR-évekre vonatkozó történelmi NOR-adóbevallás-ellenőrzések vagy IRAS-ellenőrzések esetén vegyen fel egy szingapúri külföldi adószakértőt általános könyvelő cég helyett. A NOR számítások összetett kölcsönhatást foglalnak magukban a munkaszerződés struktúrái, az üzleti utazások nyilvántartásai és a szingapúri adóegyezmény rendelkezései között.
Did you know?
A NOR program része volt Szingapúr tágabb gazdasági fejlesztési tanácsi stratégiájának, amelynek célja a multinacionális vállalatok regionális központjainak vonzása volt. A Szingapúrt központként használó, rendkívül mobil vezetők adóterhének csökkentésével Szingapúrt vonzóbbá tette a regionális versenytársaknál, például Hongkongnál az MNC regionális irodái számára az aktív éveiben.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Tovább →Ratings & comments
Szerezzen heti matematikai tippeket
Csatlakozzon 12 000+ feliratkozóhoz, akik minden héten kapnak tippeket a számológéphez.