What is UK Corporation Tax Calculator?
▾
Az Egyesült Királyság társasági adója a részvénytársaságok által az adóköteles nyereségük után fizetett adó. 2023 áprilisától az Egyesült Királyságban kettős kamatozású rendszer működik: egy kis, 19%-os profitráta vonatkozik az 50 000 GBP-ig terjedő nyereséggel rendelkező vállalatokra, míg a 25%-os fő kulcs a 250 000 GBP feletti nyereséggel rendelkező vállalatokra vonatkozik. 50 000 GBP és 250 000 GBP között van egy határmentesítési számítás, amely fokozatosan 19%-ról 25%-ra emeli az effektív rátát. A társult vállalatokkal rendelkező vállalatoknak az 50 000 GBP és 250 000 GBP küszöböt egyenlően kell felosztaniuk az összes társult entitás között, ami jelentősen csökkenti a csoportokra vonatkozó korlátokat. Az éves beruházási juttatás (AIA) lehetővé teszi, hogy 1 millió GBP-ig teljes mértékben levonják a megfelelő berendezés- és gépköltségeket a vásárlás évében. A nagyvállalatok kutatás-fejlesztési (K+F) kiadási hitelprogramja (RDEC) 20%-os kereten felüli hitelt biztosít a minősített K+F költségekre. Az egyesített SME és RDEC rendszer 2024 áprilisától lépett életbe. A Patent Box rendszer a szabadalmaztatott találmányokból származó nyereséget speciális, 10%-os adókulccsal veti ki. A társaságiadó-bevallást kilenc hónappal az elszámolási időszak végét követően kell benyújtani, a befizetés esedékessége kilenc hónap és az év vége után egy nappal (nem nagy cégek esetében).
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Képlet
▾
Marginális könnyítés: Adó = főkulcs × nyereség - Margin Relief Fraction × (Felső határ - nyereség) × nyereség / teljes nyereség; MRF = 3/200Variable Legend
▾
| Szimbólum | Név | Egység | Leírás |
|---|---|---|---|
| P | Adóköteles nyereség | £ | A P paraméter az egyesült királyságbeli társasági adó számításának kulcsfontosságú mennyiségi inputja, standard mértékegységében mérve, és közvetlenül befolyásolja a számított eredményt a matematikai képleten keresztül. |
| LL | Alsó határ | £ | Az LL paraméter az egyesült királyságbeli társasági adó számításának kulcsfontosságú mennyiségi inputja, standard mértékegységében mérve, és közvetlenül befolyásolja a számított eredményt a matematikai képleten keresztül. |
| UL | Felső határ | £ | Az UL paraméter kulcsfontosságú mennyiségi bemenetet jelent az egyesült királyságbeli társasági adó számításában, standard mértékegységében mérve, és közvetlenül befolyásolja a számított eredményt a matematikai képleten keresztül. |
| MRF | Marginal Relief Fraction | ratio | 3/200 – a HMRC rögzítette a marginális tehermentesítés kiszámításához |
How to UK Corporation Tax Calculator
▾
- 1Határozza meg a társaság elszámolási időszakra vonatkozó adóköteles nyereségét (az elszámolható kiadások, tőkejuttatások és esetleges veszteséglevonások után)
- 2Ellenőrizze, hogy a vállalatnak vannak-e társult vállalkozásai – ha igen, ossza el az 50 000 GBP és 250 000 GBP küszöböt a társult vállalatok számával plusz egy
- 3Ha a nyereség 50 000 GBP vagy az alatti: adó = nyereség × 19%
- 4Ha a nyereség meghaladja a 250 000 GBP-t: adó = nyereség × 25%
- 5Ha a nyereség 50 000 és 250 000 GBP között van: alkalmazza a határmentesítési képletet: adó = (nyereség × 25%) - ((250 000 - nyereség) × nyereség / teljes nyereség × 3/200)
- 6Vonja le a K+F adójóváírást, a Patent Box-kedvezményt vagy más kedvezményt a társasági adókötelezettségből
- 7Nyújtsa be a CT600 bevallást, és fizesse be az adót kilenc hónappal és egy nappal az elszámolási időszak végét követően (kis- és középvállalkozások esetén)
Worked Examples
▾
Profit ≤ 50 000 GBP kis haszonkulcs vonatkozik. 40 000 GBP × 19% = 7 600 GBP.
A 40 000 GBP nyereséggel rendelkező egyéni cég a kis haszonkulcs sávjába esik, és 19%-os társasági adót fizet anélkül, hogy határmentesítési számítást igényelne.
Marginális könnyítés: (150 000 GBP × 25%) - (3/200 × (250 000 GBP - 150 000 GBP) × 1) = 37 500 GBP - 1 500 GBP = 36 000 GBP. Effektív ráta = 24%.
A marginális mentességi sávban elért nyereség 19% és 25% közötti vegyes arányt vonz. A marginális segélytöredék csökkenti a fő 25%-os adót egy csökkenő összeggel, ahogy a nyereség megközelíti a 250 000 GBP-t.
A nyereség meghaladja a 250 000 GBP felső határt. 25% lakás vonatkozik.
Ha a nyereség meghaladja a 250 000 GBP-t (vagy a csoportok megosztott küszöbértékét), az átalány 25%-os főkulcsot kell alkalmazni, marginális csökkentés nélkül.
3 társult vállalkozás esetén a küszöbértékek el vannak osztva 4-gyel. A 80 000 GBP nyereség most meghaladja a 62 500 GBP korrigált felső határt, így a kedvezményes díjak helyett a teljes 25%-os fődíj érvényes.
Real-World Applications
▾
Korlátolt felelősségű társaságok tulajdonosai éves társasági adófizetési kötelezettségük kiszámításában, amely az Egyesült Királyság társasági adójának fontos alkalmazási területe szakmai és analitikai környezetben, ahol a pontos brit társasági adó számítások közvetlenül támogatják a megalapozott döntéshozatalt, a stratégiai tervezést és a teljesítmény optimalizálását
Könyvelők, akik CT600 bevallásokat és adószámításokat készítenek az ügyfelek számára, amelyek az Egyesült Királyság társasági adójának fontos alkalmazási területét jelentik szakmai és analitikai környezetben, ahol a pontos brit társasági adó számítások közvetlenül támogatják a megalapozott döntéshozatalt, a stratégiai tervezést és a teljesítmény optimalizálását.
Azok az üzlettulajdonosok, akik döntenek arról, hogy felgyorsítják-e a tőkekiadást az AIA használatához az adott évben, amely az Egyesült Királyság társasági adójának fontos alkalmazási területe szakmai és analitikai környezetben, ahol a pontos brit társaságiadó-számítások közvetlenül támogatják a megalapozott döntéshozatalt, a stratégiai tervezést és a teljesítményoptimalizálást.
Azok a K+F-intenzív vállalkozások, amelyek az effektív adókulcs csökkentésére számítják ki RDEC-hitelüket, ami az Egyesült Királyság társasági adójának fontos alkalmazási területét jelenti szakmai és analitikai környezetben, ahol a pontos brit társasági adó számítások közvetlenül támogatják a tájékozott döntéshozatalt, a stratégiai tervezést és a teljesítményoptimalizálást.
Azok a csoportvállalatok, amelyek veszteségátadást terveznek a tagok között a csoportszintű adó minimalizálása érdekében, ami az Egyesült Királyság társasági adójának fontos alkalmazási területe szakmai és elemzési környezetben, ahol a pontos brit társasági adó számítások közvetlenül támogatják a megalapozott döntéshozatalt, a stratégiai tervezést és a teljesítményoptimalizálást.
Special Cases
▾
Vállalati kölcsönök lezárása a résztvevőktől
Ha egy közeli társaság (általánosan 5 vagy kevesebb részvényes által irányított társaság) kölcsönt nyújt egy résztvevőnek (részvényesnek), amely az év vége után 9 hónapig fennáll, a társaság a kölcsön összege után 33,75%-os átmeneti társasági adót fizet. Ezt a kölcsön visszafizetésekor fizetik vissza.
Alvó társaságok
Az Egyesült Királyság társasági adójában ez a forgatókönyv további óvatosságot igényel az egyesült királyságbeli társasági adó eredményeinek értelmezésekor. Előfordulhat, hogy a standard képlet nem veszi teljes mértékben figyelembe az összes jelenlévő tényezőt ebben az éles esetben, és indokolt lehet kiegészítő elemzés vagy szakértői konzultáció. A legjobb szakmai gyakorlat magában foglalja a feltételezések dokumentálását, az érzékenységi elemzések futtatását és az eredmények alternatív módszerekkel történő kereszthivatkozását, amikor az Egyesült Királyság társaságiadó-számításai nem szabványos területre esnek.
Csoportos könnyítés
Az Egyesült Királyság társasági adójában ez a forgatókönyv további óvatosságot igényel az egyesült királyságbeli társasági adó eredményeinek értelmezésekor. Előfordulhat, hogy a standard képlet nem veszi teljes mértékben figyelembe az összes jelenlévő tényezőt ebben az éles esetben, és indokolt lehet kiegészítő elemzés vagy szakértői konzultáció. A legjobb szakmai gyakorlat magában foglalja a feltételezések dokumentálását, az érzékenységi elemzések futtatását és az eredmények alternatív módszerekkel történő kereszthivatkozását, amikor az Egyesült Királyság társaságiadó-számításai nem szabványos területre esnek.
A rendkívül nagy vagy kicsi bemeneti értékek az Egyesült Királyság társasági adójában megnyomhatják az Egyesült Királyságot
A rendkívül nagy vagy kicsi bemeneti értékek az Egyesült Királyság társasági adójában túlléphetik az Egyesült Királyság társaságiadó-számításait a tipikus működési tartományokon. Noha matematikailag érvényesek, a szélsőséges bemenetek eredményei nem feltétlenül tükrözik a reális egyesült királyságbeli társaságiadó-forgatókönyveket, ezért óvatosan kell értelmezni. Az Egyesült Királyság professzionális társaságiadó-beállításaiban a szélsőséges értékek gyakran mérési hibákat, szokatlan körülményeket vagy további elemzést érdemlő szélsőséges eseteket jeleznek. Használjon érzékenységi elemzést, hogy megértse, hogyan változnak az eredmények a valószínű bemeneti tartományok között, ahelyett, hogy egyetlen extrém esetre támaszkodna.
Az Egyesült Királyság társasági adókulcsai 2024–25
▾
| Profits Band | Arány | Effektív árfolyam |
|---|---|---|
| Akár 50 000 GBP | 19% (kis haszonkulcs) | 19% |
| 50 001–250 000 GBP | 25%-kal kevesebb marginális dombormű | 19–25% (végzett) |
| 250 000 font felett | 25% (fődíj) | 25% |
| Marginal Relief Fraction | 3/200 | — |
| AIA limit | 1 000 000 GBP évente | — |
| RDEC hitelkamat | 20% | — |
| Patent Box árfolyam | 10% | — |
Frequently Asked Questions
▾
Mennyi a kisvállalatok társasági adókulcsa az Egyesült Királyságban?
19% adóköteles nyereség esetén 50 000 GBP-ig (vagy alacsonyabb küszöbértékig, ha a társaságnak társult vállalatai vannak). Ez a 2023 áprilisától bevezetett „kis haszonkulcs”. Ez különösen fontos az Egyesült Királyság társaságiadó-számításaival összefüggésben, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A több iparág szakemberei az Egyesült Királyság pontos társaságiadó-számításaira támaszkodnak a feltételezések érvényesítése, a folyamatok optimalizálása és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítása érdekében. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Mi a társasági adó marginális kedvezménye?
A marginális könnyítés egy olyan mechanizmus, amely fokozatosan 19%-ról 25%-ra emeli a tényleges adókulcsot az 50 000 és 250 000 GBP közötti nyereséggel rendelkező vállalatok esetében. Enélkül a 250 001 GBP alatti cégek azonnali 19%-ról 25%-ra emelkednének. Ez különösen fontos az Egyesült Királyság társaságiadó-számításaival összefüggésben, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A több iparág szakemberei az Egyesült Királyság pontos társaságiadó-számításaira támaszkodnak a feltételezések érvényesítése, a folyamatok optimalizálása és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítása érdekében. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Mi számít társult cégnek?
A társult vállalatok közös irányítás alatt álló társaságok (általánosságban, ahol az egyik vállalat irányít egy másikat, vagy mindkettő egy harmadik fél közös irányítása alatt áll). A nyereségküszöbök felosztását idézik elő, ami potenciálisan magasabb kamatsávokba taszítja az egyébként megfelelő vállalatokat. Ez különösen fontos az Egyesült Királyság társaságiadó-számításaival összefüggésben, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A több iparág szakemberei az Egyesült Királyság pontos társaságiadó-számításaira támaszkodnak a feltételezések érvényesítése, a folyamatok optimalizálása és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítása érdekében. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Mikor kell társasági adót fizetni?
A legtöbb (nem nagy) cégnél: 9 hónap és 1 nap az elszámolási időszak végét követően. Az 1,5 millió fontot meghaladó nyereségű nagyvállalatok negyedéves részletekben fizetnek az év során. Ez különösen fontos az Egyesült Királyság társaságiadó-számításaival összefüggésben, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A több iparág szakemberei az Egyesült Királyság pontos társaságiadó-számításaira támaszkodnak a feltételezések érvényesítése, a folyamatok optimalizálása és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítása érdekében. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Mi az éves befektetési juttatás (AIA)?
Az AIA 100%-os első évi levonást tesz lehetővé a megfelelő üzemi és gépi kiadásokból évi 1 millió GBP erejéig. Ez azt jelenti, hogy a vállalatok a nagy tőkebefektetéseket azonnal teljes mértékben levonhatják, nem pedig sok éven át a leírási engedmények révén. Ez különösen fontos az Egyesült Királyság társaságiadó-számításaival összefüggésben, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A több iparág szakemberei az Egyesült Királyság pontos társaságiadó-számításaira támaszkodnak a feltételezések érvényesítése, a folyamatok optimalizálása és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítása érdekében. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Hogyan működik a K+F adókedvezmény 2024 áprilisától?
2024 áprilisától egy összevont rendszer váltotta fel a korábbi kkv- és RDEC-programokat. Az összevont rendszer 20%-os vonal feletti RDEC hitelt biztosít a minősített K+F ráfordításokra, függetlenül a vállalat méretétől (a veszteséges K+F-intenzív KKV-k esetében külön intenzív ráta vonatkozik). Ez különösen fontos az Egyesült Királyság társaságiadó-számításaival összefüggésben, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A több iparág szakemberei az Egyesült Királyság pontos társaságiadó-számításaira támaszkodnak a feltételezések érvényesítése, a folyamatok optimalizálása és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítása érdekében. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Mi az a Patent Box?
A Patent Box egy opcionális rendszer, amely lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy döntsenek úgy, hogy a minősített szabadalmaknak tulajdonítható nyereséget 10%-kal adóztatják a szokásos 19%-os vagy 25%-os helyett. A vállalatnak rendelkeznie kell a vonatkozó szabadalmakkal, vagy kizárólagos engedéllyel kell rendelkeznie a vonatkozó szabadalmak hasznosítására. Ez különösen fontos az Egyesült Királyság társaságiadó-számításaival összefüggésben, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A több iparág szakemberei az Egyesült Királyság pontos társaságiadó-számításaira támaszkodnak a feltételezések érvényesítése, a folyamatok optimalizálása és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítása érdekében. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Átvihetem-e a veszteségeket egyik elszámolási időszakról a másikra?
Igen. A kereskedési veszteségek korlátlan ideig átvihetők (2017. április utáni veszteségek), hogy ellensúlyozzák ugyanazon kereskedés jövőbeni kereskedési nyereségét. Egy évre visszavihetők vagy átadhatók a csoport tagjainak. Ez különösen fontos az Egyesült Királyság társaságiadó-számításaival összefüggésben, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A több iparág szakemberei az Egyesült Királyság pontos társaságiadó-számításaira támaszkodnak a feltételezések érvényesítése, a folyamatok optimalizálása és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítása érdekében. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Nem osztják fel a küszöbértékeket a társult vállalkozásokra, ami helytelen számítást eredményez, hogy a kis nyereségrátát vagy a fő rátát kell alkalmazni
- !A számviteli eredmény összekeverése az adóköteles nyereséggel – az értékcsökkenést visszaadják, és a tőkekedvezményeket helyettesítik az adószámításban
- !9 hónapos és 1 napos fizetési határidő elmulasztása, késedelmi kamat és pótdíj felszámítása
- !Ha figyelmen kívül hagyja az AIA-t nagy tőkevásárlások során – ez drámai módon csökkentheti az adószámlát a vásárlás évében
- !Nem igényelhet K+F adójóváírást a minősített kiadásokra, különösen a technológiai és tudományos vállalatok esetében, ahol jelentős kedvezmény áll rendelkezésre
- !Elfelejtve, hogy a részvényeseknek fizetett osztalék nem levonható költség – az adózás utáni nyereségből származik
Pro Tip
Ha a vállalat nyeresége valamivel meghaladja az 50 000 GBP vagy 250 000 GBP feletti, fontolja meg, hogy a bevételek halasztása vagy a levonható költségek felgyorsítása az aktuális időszakra csökkenti-e a nyereséget egy alacsonyabb adósávba. A 19% és 25% közötti különbség a marginális tehermentesítési sávban megéri a gondos tervezést.
Did you know?
Az Egyesült Királyság társasági adója drámaian csökkent az elmúlt évtizedekben – 1979-ben 52%, majd az 1990-es években 33% volt, és rekordalacsony, 17% volt, mielőtt 2023-ban 25%-ra emelték volna. A jelenlegi kétszintű rendszer egy újszerű megközelítés, amely a kisvállalkozások védelmét szolgálja, miközben a nagyobb vállalatok bevételeit növelik.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Tovább →Ratings & comments
Szerezzen heti matematikai tippeket
Csatlakozzon 12 000+ feliratkozóhoz, akik minden héten kapnak tippeket a számológéphez.