What is UK Foreign Income Tax Calculator?
▾
Az Egyesült Királyság lakosai általában a világméretű jövedelmük után adóznak – ez az adózás „eredő alapja”. Ha külföldről szerez jövedelmet (tengerentúli munkaviszony, külföldi bérelt ingatlan, külföldi osztalék, külföldi kamat vagy egyéb forrás), ezt a jövedelmet be kell jelenteni a HMRC-hez, és az Egyesült Királyság jövedelemadója és adott esetben tőkenyereségadó hatálya alá tartozik. Az elérhető legfontosabb kedvezmény a kettős adóztatás alóli mentesség (DTR), amely megakadályozza, hogy ugyanazt a jövedelmet kétszer adóztassák meg. Ha az Egyesült Királyság kettős adóztatási egyezményt kötött a forrásországgal, a kedvezmény jellemzően az Egyesült Királyságban fizetett adó vagy a külföldi adó közül az alacsonyabb. Ha nem létezik szerződés, az egyoldalú kedvezmény lehetővé teszi, hogy beszámítsa a külföldi adót az Egyesült Királyságban fennálló adókötelezettségébe ugyanazon jövedelem után. Az Egyesült Királyságban lakóhellyel nem rendelkező (nem domború) lakosok, akik az elmúlt kilenc adóévből több mint hét óta nem laktak az Egyesült Királyságban, hagyományosan használhatták az „átutalási alapot”, és csak az Egyesült Királyságba behozott külföldi jövedelmek és nyereség után fizettek adót az Egyesült Királyságban. A 2025 áprilisától kezdődő jelentős reformok azonban az átutalási alapot felváltották egy új „külföldi jövedelem és nyereség” (FIG) mentességgel az Egyesült Királyságban való tartózkodás első négy évében. Ez a számológép segít az Egyesült Királyság lakosainak kiszámítani a külföldi jövedelmekre vonatkozó egyesült királyságbeli adókötelezettségüket és a már befizetett külföldi adókból származó kedvezményt.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Képlet
▾
A külföldi jövedelemre kivetett brit adó = külföldi jövedelem × egyesült királyságbeli határkulcs; DTR-jóváírás = min(kifizetett külföldi adó, Egyesült Királyság adója ugyanazon jövedelem után); Nettó brit adó = Egyesült Királyság adója – DTR-jóváírásVariable Legend
▾
| Szimbólum | Név | Egység | Leírás |
|---|---|---|---|
| FI | Külföldi jövedelem | £ | A külföldi jövedelem fontra átszámítva a megfelelő árfolyamon |
| FT | Fizetett külföldi adó | £ | Azonos jövedelem után külföldön fizetett adó |
| DTR | Kettős adóztatási kedvezmény jóváírása | £ | A DTR paraméter kulcsfontosságú mennyiségi bemenetet jelent az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadó-számításában, standard mértékegységében mérve, és közvetlenül befolyásolja a számított eredményt a matematikai képleten keresztül. |
How to UK Foreign Income Tax Calculator
▾
- 1Azonosítsa az összes külföldi bevételt: külföldi munkavállalás (SA102), tengerentúli ingatlanbérlet (SA105), külföldi osztalék és kamat (SA106), tengerentúli nyugdíj
- 2Az összes külföldi bevétel átváltása angol fontra a megfelelő átváltási árfolyamon (az év átlagárfolyama vagy a kézhezvétel napján érvényes azonnali árfolyam)
- 3Adja hozzá a külföldi jövedelmet az Egyesült Királyságból származó bevételhez az önellenőrzési bevalláson, és számítsa ki az összes jövedelemre vonatkozó teljes egyesült királyságbeli adókötelezettséget
- 4A HMRC törtképletével számítsa ki az Egyesült Királyság adójának mekkora része a külföldi jövedelemhez: Egyesült Királyság adó × (külföldi jövedelem / összjövedelem)
- 5Kettős adóztatás alóli mentesség (DTR) igénylése: a jóváírás az azonos jövedelem után fizetett külföldi adó és az Egyesült Királyság adója közül az alacsonyabb.
- 6Vonja le a DTR-jóváírást a teljes egyesült királyságbeli adószámlából, hogy megkapja az Egyesült Királyság nettó fizetendő adóját
- 7Ha nem létezik kettős adóztatási egyezmény, kérjen egyoldalú mentesítést ugyanezen képlet alapján
Worked Examples
▾
Az Egyesült Államok 15%-os forrásadóját (£750) jóváírják az ugyanazon jövedelem után fizetendő brit adóból.
Az egyesült államokbeli osztalékkal rendelkező magasabb adókulcsú egyesült királyságbeli adófizetők jóváírást kapnak az Egyesült Államokban fizetett forrásadó után. A jóváírás a külföldi adó (750 GBP) és az azonos jövedelemre vonatkozó brit adó (2000 GBP) közül az alacsonyabb. Az Egyesült Királyság nettó esedékes adója = 1250 GBP.
Az Egyesült Királyság és Franciaország kettős adóztatásáról szóló egyezmény lehetővé teszi a francia adó jóváírását az Egyesült Királyság adójába.
Az Egyesült Királyság adója a francia bérleti díj után 4800 GBP. A 3600 GBP francia adót teljes egészében jóváírják (az Egyesült Királyság adója alatt van). A fennmaradó 1200 font a HMRC-t illeti.
Az egyoldalú könnyítés akkor érvényes, ha nincs szerződés. A jóváírás továbbra sem haladhatja meg az Egyesült Királyság adóját ugyanazon jövedelem után.
Ha nem létezik kettős adóztatási egyezmény, a HMRC egyoldalú mentességet biztosít. A befizetett külföldi adót (4000 GBP) az Egyesült Királyság adójába (8000 GBP) írják jóvá ugyanazon jövedelem után, így 4000 GBP marad a HMRC miatt.
Az új külföldi bevételek és nyereségek mentesség 2025 áprilisától váltja fel az átutalások alapját.
A 2025 utáni szabályok értelmében az Egyesült Királyság új lakosai a tartózkodásuk első négy adóévében részesülhetnek a FIG-mentességből az Egyesült Királyságba át nem utalt külföldi jövedelmekre vonatkozóan. A szakember tanácsa elengedhetetlen.
Real-World Applications
▾
Az egyesült államokbeli befektetési portfólióval rendelkező egyesült államokbeli lakosok, akik az Egyesült Királyság nettó adóját számítják ki az Egyesült Államok forrásadó-jóváírásai után, ami az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadójának fontos alkalmazási területe szakmai és elemzési környezetben, ahol a pontos brit külföldi jövedelemadó számítások közvetlenül támogatják a tájékozott döntéshozatalt, a stratégiai tervezést és a teljesítményoptimalizálást.
Az Egyesült Királyságba visszatérő külföldiek, akik bevallják a nem rezidensként szerzett külföldi jövedelmüket, ami az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadójának fontos alkalmazási területe szakmai és elemzési környezetben, ahol a pontos brit külföldi jövedelemadó számítások közvetlenül támogatják a tájékozott döntéshozatalt, a stratégiai tervezést és a teljesítményoptimalizálást.
Az Egyesült Királyságban tengerentúli bérleményekkel rendelkező bérbeadók kitöltik az SA106 kiegészítő oldalakat, amelyek az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadójának fontos alkalmazási területét jelentik szakmai és elemzési környezetben, ahol a pontos brit külföldi jövedelemadó számítások közvetlenül támogatják a tájékozott döntéshozatalt, a stratégiai tervezést és a teljesítményoptimalizálást.
A 2025-ös FIG-mentességi változások hatását az Egyesült Királyság adózási helyzetére értékelő non-domok, amelyek az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadójának fontos alkalmazási területét jelentik szakmai és elemzési környezetben, ahol a pontos brit külföldi jövedelemadó számítások közvetlenül támogatják a tájékozott döntéshozatalt, a stratégiai tervezést és a teljesítményoptimalizálást.
Az Egyesült Királyságban dolgozó alkalmazottak nemzetközi megbízásban, akik kiszámítják az Egyesült Királyság és a fogadó ország adókitettségét, ami az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadójának fontos alkalmazási területe szakmai és analitikai környezetben, ahol a pontos brit külföldi jövedelemadó számítások közvetlenül támogatják a tájékozott döntéshozatalt, a stratégiai tervezést és a teljesítményoptimalizálást.
Special Cases
▾
Offshore trösztök és struktúrák
Az Egyesült Királyság lakosai, akik nem rezidens trösztök haszonélvezői, a tröszt bevételeihez és nyereségéhez köthetők a "vagyon külföldre történő átruházásáról" szóló jogszabályok értelmében. Ezek a szabályok összetettek, és a szakértői tanácsadás elengedhetetlen."}. Az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadójában ez a forgatókönyv további óvatosságot igényel az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadó eredményeinek értelmezésekor. Előfordulhat, hogy a standard képlet nem veszi teljes mértékben figyelembe az összes jelenlévő tényezőt ebben az éles esetben, és indokolt lehet kiegészítő elemzés vagy szakértői konzultáció. A legjobb szakmai gyakorlat magában foglalja a feltételezések dokumentálását, az érzékenységi elemzések futtatását és az eredmények kereszthivatkozását alternatív módszerekkel, amikor az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadó-számításai nem szabványos területre esnek.
Külföldi tőkenyereség
Az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadójában ez a forgatókönyv további óvatosságot igényel az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadó eredményeinek értelmezésekor. Előfordulhat, hogy a standard képlet nem veszi teljes mértékben figyelembe az összes jelenlévő tényezőt ebben az éles esetben, és indokolt lehet kiegészítő elemzés vagy szakértői konzultáció. A legjobb szakmai gyakorlat magában foglalja a feltételezések dokumentálását, az érzékenységi elemzések futtatását és az eredmények kereszthivatkozását alternatív módszerekkel, amikor az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadó-számításai nem szabványos területre esnek.
Külföldi adójóváírások – többlet
Ha a külföldi adó meghaladja az Egyesült Királyságban kivetett adót ugyanazon jövedelem után, a többletet nem lehet visszaigényelni, de vissza lehet vinni az előző évre, vagy át lehet vinni nem üzleti bevételekre. Az üzleti bevételekre vonatkozó jóváírások legfeljebb 10 évig vihetők át.
Az Egyesült Királyság kettős adóztatásának enyhítése – kulcsfontosságú elvek
▾
| Forgatókönyv | Könnyítés elérhető |
|---|---|
| Szerződés szerinti ország jövedelme (a legtöbb ország) | Szerződés szerinti könnyítés – az egyesült királyságbeli vagy külföldi adóknál alacsonyabb jóváírás |
| Nem szerződéses ország jövedelme | Egyoldalú kedvezmény – külföldi adó beszámítása az Egyesült Királyság adójával szemben |
| Osztalék forrásadóval (pl. USA 15%) | Hitelforrásadó az Egyesült Királyság osztalékadójával szemben |
| Külföldi bérbeadásból származó bevétel | A bérleti díj után fizetett külföldi adó jóváírása az Egyesült Királyság adója ellenében |
| Külföldi foglalkoztatásból származó jövedelem | Külföldi PAYE-egyenérték jóváírása az Egyesült Királyság jövedelemadójával szemben |
| FIG mentesség (új lakosok, 2025 utáni első 4 évben) | A nem az Egyesült Királyságba behozott külföldi jövedelem/nyereség mentesülhet |
Frequently Asked Questions
▾
Be kell vallanom a külföldi jövedelmet az Egyesült Királyság adóbevallásában?
Igen. Az Egyesült Királyság lakosainak minden külföldi jövedelmet be kell jelenteniük önellenőrzési bevallásukon (SA106 a külföldi bevételekre és nyereségekre). Még akkor is, ha az adót külföldön fizették be, akkor is be kell jelentenie az Egyesült Királyságban, és igényelnie kell a kedvezményt. Ez különösen fontos az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadó-számításaival összefüggésben, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A számos iparág szakemberei az Egyesült Királyság precíz külföldi jövedelemadó-számításaira támaszkodnak a feltételezések érvényesítése, a folyamatok optimalizálása és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítása érdekében. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Mi a kettős adóztatásról szóló egyezmény?
A kettős adóztatásról szóló egyezmény egy olyan megállapodás két ország között, amely meghatározza, hogy melyik országnak van joga bizonyos típusú jövedelmek megadóztatására (és milyen kulccsal). Az Egyesült Királyságnak több mint 130 kettős adóztatási egyezménye van. Ahol létezik ilyen, jellemzően megelőzi a kettős adóztatást azáltal, hogy jóváírást ad vagy mentesít bizonyos jövedelmeket.
Mi a „keletkezési alap”?
A keletkező alap azt jelenti, hogy az Egyesült Királyságban adót kell fizetnie a jövedelem után, amint az keletkezik (megszerzett), függetlenül attól, hogy az Egyesült Királyságba hozzák-e vagy sem. Ez az alapértelmezett az Egyesült Királyság lakosai számára. Ez ellentétben áll a régi átutalási alappal. Ez különösen fontos az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadó-számításaival összefüggésben, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A számos iparág szakemberei az Egyesült Királyság precíz külföldi jövedelemadó-számításaira támaszkodnak a feltételezések érvényesítése, a folyamatok optimalizálása és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítása érdekében. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Mi történt a non-dom átutalási alappal 2025 áprilisától?
2025 áprilisától eltörölték a nem lakóhellyel rendelkező személyek átutalási alapját, és új, „külföldi jövedelem és nyereség” (FIG) mentesség váltotta fel. Az Egyesült Királyság új lakosai a tartózkodásuk első négy évében dönthetnek úgy, hogy mentesítik a külföldi jövedelmeket és nyereséget az Egyesült Királyság adója alól. Ez különösen fontos az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadó-számításaival összefüggésben, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A számos iparág szakemberei az Egyesült Királyság precíz külföldi jövedelemadó-számításaira támaszkodnak a feltételezések érvényesítése, a folyamatok optimalizálása és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítása érdekében. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Milyen nyomtatványt kell használni a külföldi jövedelmek bevallásához?
A HMRC SA106-os nyomtatvány (Külföldi kiegészítő oldalak) a külföldi bevételek és nyereségek bevallására szolgál az önellenőrzési bevalláson. Külföldi foglalkoztatáshoz SA102, külföldi ingatlanhoz SA105, egyéb külföldi bevételhez SA101 is kell. Ez különösen fontos az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadó-számításaival összefüggésben, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A számos iparág szakemberei az Egyesült Királyság precíz külföldi jövedelemadó-számításaira támaszkodnak a feltételezések érvényesítése, a folyamatok optimalizálása és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítása érdekében. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
A külföldi nyugdíjjövedelem adóköteles az Egyesült Királyságban?
Ez a nyugdíjat fizető országgal kötött szerződéstől függ. Számos szerződés megengedi, hogy az egyik országból származó állami nyugdíjat csak a kedvezményezett lakóhelye szerinti országban adóztassák, mások pedig a forrásországot biztosítják az adózási jognak. Az Egyesült Királyság lakosainak be kell jelenteniük minden külföldi nyugdíjat, és ellenőrizniük kell a szerződés rendelkezéseit. Ez különösen fontos az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadó-számításaival összefüggésben, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A számos iparág szakemberei az Egyesült Királyság precíz külföldi jövedelemadó-számításaira támaszkodnak a feltételezések érvényesítése, a folyamatok optimalizálása és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítása érdekében. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Kérhetek-e adókedvezményt, ha a külföldi adókulcs magasabb, mint az Egyesült Királyság kulcsa?
Igen, de csak az Egyesült Királyságban fizetendő adó összegéig. Ha a külföldi adókulcs meghaladja az Egyesült Királyság mértékét, a többlet külföldi adót a HMRC nem tudja visszatéríteni. Bizonyos körülmények között azonban átviheti a többlet külföldi adójóváírást. Ez különösen fontos az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadó-számításaival összefüggésben, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A számos iparág szakemberei az Egyesült Királyság precíz külföldi jövedelemadó-számításaira támaszkodnak a feltételezések érvényesítése, a folyamatok optimalizálása és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítása érdekében. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Befolyásolja-e az Egyesült Királyságbeli adózási státuszomat az, hogy külföldön dolgozom egy brit cégnél?
Az Egyesült Királyság adóügyi illetősége a törvényes tartózkodási teszttől (SRT) függ, nem csupán attól, hogy hol dolgozik. A rövid külföldi üzleti utak nem érintik a tartózkodást. A meghosszabbított külföldi időszakok (jellemzően 183+ nap egy adóévben) azt eredményezhetik, hogy nem tartózkodik az Egyesült Királyságban, ami jelentősen megváltoztatja adókötelezettségeit. Ez különösen fontos az Egyesült Királyság külföldi jövedelemadó-számításaival összefüggésben, ahol a pontosság közvetlenül befolyásolja a döntéshozatalt. A számos iparág szakemberei az Egyesült Királyság precíz külföldi jövedelemadó-számításaira támaszkodnak a feltételezések érvényesítése, a folyamatok optimalizálása és a vonatkozó szabványoknak való megfelelés biztosítása érdekében. Az alapul szolgáló módszertan megértése segít a felhasználóknak az eredmények helyes értelmezésében és annak meghatározásában, hogy mikor van szükség további elemzésre.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Külföldi jövedelmek bejelentésének elmulasztása az Egyesült Királyság adóbevallásában, mert az adót már megfizették a külföldi országban
- !A kettős adóztatás elkerülése alóli mentesség igénylésének elmulasztása, ami azt eredményezi, hogy az Egyesült Királyságban teljes adót kell fizetni azon jövedelmek után, amelyeket külföldön már megadóztattak
- !Rossz átváltási árfolyam használata a külföldi bevételek fontra történő átváltása során – A HMRC évente közzéteszi a jóváhagyott átlagárfolyamokat
- !A lakóhely és a lakóhely összetévesztése – a lakóhely az Ön lakóhelyétől eltérő jogi fogalom, és hatással van az örökösödési illetékre, valamint a régi, nem lakóhelyre vonatkozó szabályokra
- !A január 31-i önellenőrzés benyújtási határidejének elmulasztása külföldi bevétel esetén, ami szankciókat von maga után
- !Nem fogadja meg a szakértői tanácsokat országok közötti költözéskor, ami mindkét joghatóságban váratlan adópozíciókat válthat ki
Pro Tip
Ha külföldi jövedelme meghaladja az évi 2000 GBP-t, vagy bármilyen külföldi vagyona van, regisztrálnia kell az önértékelésre. Ne hagyatkozzon arra, hogy a HMRC automatikusan tudjon a külföldi bevételekről – a nyilvánosságra hozatal elmulasztásának következményei súlyos esetekben a kikerült adó 100-200%-ának megfelelő büntetést is magukban foglalhatnak.
Did you know?
Az Egyesült Királyságnak több mint 130 kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezménye van – ez a világ egyik legnagyobb szerződéses hálózata. Az első egyesült királyságbeli kettős adóztatási egyezményt 1945-ben írták alá az Egyesült Államokkal. Ezek a szerződések nemcsak megakadályozzák a kettős adóztatást, hanem megadóztatják az adózási jogokat, és információcserét biztosítanak a HMRC és a külföldi adóhatóságok között.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Tovább →Ratings & comments
Szerezzen heti matematikai tippeket
Csatlakozzon 12 000+ feliratkozóhoz, akik minden héten kapnak tippeket a számológéphez.