Loan Loss Provision Calculator

Para profesional di bidang keuangan dan peminjaman menggunakan Provisi Kerugian Pinjaman sebagai bagian dari alur kerja analitis standar mereka untuk memverifikasi perhitungan, mengurangi kesalahan aritmatika, dan menghasilkan hasil yang konsisten yang dapat didokumentasikan, diaudit, dan dibagikan dengan kolega, klien, atau badan pengatur untuk tujuan kepatuhan.

Profesor dan instruktur universitas menggabungkan Provisi Kerugian Pinjaman ke dalam materi kursus, tugas pekerjaan rumah, dan sumber daya persiapan ujian, memungkinkan siswa untuk memeriksa perhitungan manual, membangun intuisi tentang hubungan input-output, dan fokus pada pemahaman konseptual daripada aritmatika.

Konsultan dan penasihat menggunakan Provisi Kerugian Pinjaman untuk dengan cepat memodelkan skenario yang berbeda selama pertemuan klien, memungkinkan eksplorasi real-time atas pertanyaan bagaimana-jika yang mengharuskan kembali ke kantor untuk analisis dan pelaporan berbasis spreadsheet yang terperinci.

Pengguna perorangan mengandalkan Provisi Kerugian Pinjaman untuk mengambil keputusan perencanaan pribadi — membandingkan opsi, memverifikasi penawaran yang diterima dari penyedia layanan, memeriksa perhitungan pihak ketiga, dan membangun keyakinan bahwa angka-angka di balik keputusan penting telah dihitung dengan benar dan konsisten.

Apa perbedaan provisi dan tunjangan?

Istilah-istilah ini saling berkaitan tetapi merujuk pada pos-pos laporan keuangan yang berbeda. Penyisihan kerugian kredit merupakan beban laporan laba rugi — beban terhadap pendapatan periode berjalan. Ini adalah jumlah yang menurut manajemen perlu ditambahkan ke cadangan berdasarkan kualitas portofolio saat ini dan perkiraan ekonomi. Penyisihan kerugian kredit (ACL) adalah kontra-aset neraca yang terakumulasi seiring berjalannya waktu — ini mewakili total perkiraan kerugian kredit yang tertanam dalam portofolio pinjaman yang ada. Hubungannya adalah: Mengakhiri ACL = Awal ACL + Provisi - Tagihan Bersih. Bayangkan ACL sebagai ember dan provisi sebagai jumlah yang dikucurkan setiap triwulan, sedangkan charge-off adalah air yang dikuras saat kerugian aktual diakui.

Apa itu CECL dan apa bedanya dengan model kerugian yang lama?

CECL adalah singkatan dari Current Expected Credit Loss (Kerugian Kredit yang Diharapkan Saat Ini), sebuah standar akuntansi yang dikeluarkan oleh FASB (ASC 326) yang menggantikan model kerugian lama yang terjadi pada sebagian besar lembaga keuangan AS mulai tahun 2020 untuk bank umum besar. Berdasarkan model kerugian yang terjadi lama, bank hanya dapat mengakui penyisihan kerugian pinjaman ketika kerugian telah terjadi — yaitu, ketika terdapat bukti obyektif bahwa pinjaman tertentu tidak akan dilunasi secara penuh. Hal ini menciptakan pola penyediaan dana yang 'terlalu sedikit, terlambat' dimana bank tidak memiliki cadangan dana yang cukup untuk memasuki resesi. Berdasarkan CECL, bank harus memperkirakan dan mencadangkan seluruh kerugian kredit ekspektasian seumur hidup pada semua aset keuangan pada saat permulaan, dengan memasukkan perkiraan ekonomi berwawasan ke depan. Hal ini menghasilkan tunjangan yang lebih besar di muka namun penyisihan yang lebih lancar sepanjang siklus kredit, secara teoritis membuat pendapatan bank tidak terlalu fluktuatif dan cadangan lebih akurat.

Bagaimana prakiraan ekonomi mempengaruhi penyisihan kerugian pinjaman?

CECL mewajibkan bank untuk memasukkan prakiraan ekonomi yang masuk akal dan dapat didukung ke dalam perkiraan kerugian yang diperkirakan. Variabel makroekonomi utama yang mendorong proyeksi kerugian meliputi: tingkat pertumbuhan PDB, tingkat pengangguran, indeks harga perumahan (untuk portofolio hipotek), tingkat kekosongan real estat komersial, dan indikator spesifik industri untuk sektor-sektor terkonsentrasi. Ketika prospek ekonomi memburuk – seperti yang terjadi secara drastis pada kuartal pertama tahun 2020 ketika pandemi COVID-19 terjadi – bank harus segera membangun cadangan dengan mencatat biaya provisi yang besar, bahkan sebelum terjadi gagal bayar (default) yang sebenarnya. Pada kuartal pertama tahun 2020 saja, bank-bank besar AS secara kolektif mencatat biaya provisi sebesar lebih dari $30 miliar seiring mereka merevisi skenario perekonomian mereka ke bawah. Ketika prospek ekonomi membaik, bank dapat membatalkan provisi melalui 'pelepasan provisi', sehingga menambah pendapatan.

Berapa tarif charge-off yang normal untuk bank-bank AS?

Tarif pembebanan bersih sangat bervariasi menurut jenis pinjaman dan siklus ekonomi. Untuk industri perbankan AS secara keseluruhan, tarif pembebanan bersih tahunan secara historis rata-rata mencapai 0,5–0,8% dari total pinjaman pada periode ekonomi normal. Selama krisis keuangan tahun 2008–2009, tagihan industri mencapai puncaknya di atas 2,5% dari pinjaman. Berdasarkan jenis pinjaman: tagihan bersih kartu kredit biasanya mencapai 3–6% per tahun; pinjaman mobil 0,5–1,5%; pinjaman komersial dan industri 0,3–0,8%; hipotek perumahan 0,1–0,5% pada periode normal (meningkat tajam selama krisis perumahan); real estat komersial 0,2–0,6%. Federal Reserve mengumpulkan dan menerbitkan data tagihan dan tunggakan triwulanan berdasarkan kategori pinjaman untuk semua institusi yang diasuransikan oleh FDIC, sehingga memberikan tolok ukur yang dapat diandalkan untuk perbandingan.

Berapa rasio cakupannya dan mengapa itu penting?

Rasio cakupan (atau rasio cakupan cadangan) dihitung sebagai penyisihan kerugian kredit dibagi dengan total kredit bermasalah (NPL). Ini mengukur berapa kali cadangan bank dapat menyerap seluruh portofolio kredit bermasalahnya. Rasio cakupan di atas 1,0x (100%) berarti bank telah mencadangkan lebih dari saldo kredit bermasalahnya, yang menunjukkan kecukupan cadangan yang kuat. Rasio di bawah 1,0x berarti penyisihan lebih kecil dari NPL, yang dapat menandakan ketidakcukupan cadangan atau asumsi kerugian yang optimis. Selama periode perekonomian normal, bank yang dikelola dengan baik biasanya mempertahankan rasio cakupan sebesar 1,5x–2,5x. Regulator dan analis memandang penurunan rasio cakupan secara tiba-tiba sebagai tanda bahaya, karena hal tersebut mungkin mengindikasikan peningkatan masalah kualitas kredit atau asumsi kerugian optimistis manajemen yang dapat menyebabkan kejutan pendapatan di masa depan.

Bagaimana pencadangan mempengaruhi rasio permodalan bank?

Pencadangan memiliki dampak langsung dan signifikan terhadap rasio modal melalui dua saluran. Pertama, biaya provisi mengurangi laba bersih, sehingga mengurangi laba ditahan – yang merupakan komponen modal inti. Provisi sebesar $100 juta dalam lingkungan tarif pajak 25% mengurangi pendapatan setelah pajak sebesar $75 juta, yang secara langsung mengurangi modal CET1. Kedua, berdasarkan CECL, sebagian atau seluruh penyisihan kerugian kredit dapat dikecualikan dari modal Tier 1 dan sebagai gantinya dihitung (dengan batasan) dalam modal Tier 2, sehingga mempengaruhi perhitungan rasio modal tertimbang menurut risiko. Regulator perbankan memberikan aturan transisi modal CECL secara bertahap yang memungkinkan bank untuk menambahkan kembali 25% dari peningkatan cadangan CECL Hari-1 ke modal regulasi selama periode 3 tahun, sehingga mengurangi dampak modal langsung dari penerapannya.

Mengapa bank terkadang mengeluarkan cadangan, dan apakah ini merupakan tanda kekuatan?

Pelepasan provisi terjadi ketika perkiraan penyisihan yang diperlukan berkurang — baik karena kondisi ekonomi membaik, pinjaman telah dilunasi, atau bank meningkatkan prospek kreditnya. Ketika pelepasan terjadi, biaya provisi negatif dicatat, yang meningkatkan laba yang dilaporkan. Selama tahun 2021, bank-bank besar AS mengeluarkan puluhan miliar cadangan di era COVID karena perekonomian pulih lebih cepat dari perkiraan, sehingga meningkatkan laba per saham yang dilaporkan secara signifikan. Analis dan investor memandang penerbitan cadangan devisa dengan hati-hati – hal ini meningkatkan pendapatan kuartal berjalan namun tidak menunjukkan peningkatan operasional yang sebenarnya (tidak ada pendapatan baru yang dihasilkan). Beberapa analis menghitung 'pendapatan bersih sebelum pencadangan' (PPNR) untuk mengevaluasi kinerja operasional secara independen terhadap kebisingan pencadangan, memandang biaya pencadangan dan pelepasan sebagai hal yang bersifat siklus dan bergantung pada pertimbangan manajemen.