Apa itu Franking Credits Calculator Australia?
▾
Kredit Franking, juga dikenal sebagai kredit imputasi, adalah fitur utama sistem imputasi dividen Australia, yang diperkenalkan pada tahun 1987 untuk menghilangkan pajak berganda atas keuntungan perusahaan. Ketika sebuah perusahaan Australia memperoleh keuntungan, ia membayar pajak penghasilan badan sebesar 25% (entitas tarif dasar) atau 30% (tarif standar). Ketika perusahaan membagikan laba setelah pajak sebagai dividen kepada pemegang saham, perusahaan tersebut melampirkan kredit franking yang mewakili pajak yang telah dibayarkan di tingkat perusahaan. Pemegang saham penduduk Australia kemudian dapat mengklaim kredit jujur tersebut terhadap kewajiban pajak penghasilan mereka sendiri, sehingga secara efektif menerima kredit atas pajak yang telah dibayar perusahaan atas nama mereka. Jika kredit franking melebihi total kewajiban pajak pemegang saham, kelebihannya dapat dikembalikan secara tunai – suatu manfaat yang signifikan bagi pembayar pajak berpenghasilan rendah, pensiunan, dan dana pensiun yang dikelola sendiri (SMSF) dalam tahap pensiun. Untuk dividen yang dibayarkan oleh perusahaan yang dikenakan pajak sebesar 30%, kredit franking maksimum adalah 30/70 dari dividen tunai (misalnya, dividen tunai $70 menghasilkan kredit franking $30, sehingga dividen kotor menjadi $100). Aturan kepemilikan 45 hari mensyaratkan bahwa saham harus berada dalam risiko setidaknya selama 45 hari (15 hari untuk saham preferen) sekitar tanggal ex-dividen agar memenuhi syarat untuk kredit franking — hal ini mencegah pengupasan dividen. Penghitungan hasil dividen kotor menambahkan kredit franking ke dividen tunai untuk menunjukkan pengembalian setara sebelum pajak yang sebenarnya, yang sangat berguna ketika membandingkan hasil efektif dari dividen yang sepenuhnya jujur versus tidak jujur atau dividen internasional.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Rumus
▾
Dividen Kotor = Dividen Tunai + Kredit Franking; Kredit Franking = Dividen Tunai × (Tarif Pajak Badan / (1 - Tarif Pajak Badan)); Pajak Pemegang Saham = (Dividen Kotor × Tarif Marginal) - Kredit FrankingKeterangan variabel
▾
| Simbol | Nama | Satuan | Deskripsi |
|---|---|---|---|
| cashDividend | Uang tunai sebenarnya | — | Dividen tunai aktual yang diterima dari perusahaan, yang merupakan parameter kunci dalam perhitungan kredit franking australia yang secara langsung mempengaruhi hasil akhir yang dihitung |
| frankingCredit | Kredit pajak terlampir | — | Kredit pajak yang melekat pada dividen = Dividen Tunai × (Tarif / (1 - Tarif)) |
| grossedUpDividend | Dividen tunai ditambah | — | Dividen tunai ditambah kredit franking — total termasuk dalam pendapatan |
| marginalTaxRate | Pribadi pemegang saham | — | Tarif pajak penghasilan pribadi pemegang saham termasuk retribusi Medicare, yang merupakan parameter kunci dalam perhitungan kredit franking australia yang secara langsung mempengaruhi hasil akhir yang dihitung |
| frankingRate | Pajak perusahaan | — | Tarif pajak perusahaan di mana perusahaan membayar pajak (25% atau 30%) |
Cara Franking Credits Calculator Australia
▾
- 1Sebuah perusahaan memperoleh keuntungan dan membayar pajak perusahaan sebesar 25% atau 30%, dan mempertahankan jumlah setelah pajak untuk didistribusikan.
- 2Perusahaan mengumumkan dividen dan melampirkan kredit franking yang mewakili pajak perusahaan yang telah dibayarkan atas bagian keuntungan tersebut.
- 3Pemegang saham menerima dividen tunai dan pemberitahuan kredit franking dari daftar saham perusahaan atau melalui brokernya.
- 4Pemegang saham menambahkan dividen tunai dan kredit franking untuk menghitung dividen kotor, yang termasuk dalam pendapatan yang dapat dinilai.
- 5Pemegang saham membayar pajak penghasilan atas dividen kotor sesuai tarif marjinalnya, kemudian mengurangi kredit franking sebagai kompensasi pajak.
- 6Jika kredit franking melebihi total kewajiban pajak pemegang saham, kelebihan kredit tersebut dikembalikan oleh ATO sebagai pembayaran tunai.
- 7Pastikan aturan kepemilikan 45 hari terpenuhi — saham harus berada dalam risiko selama 45 hari sekitar tanggal ex-dividen untuk mengklaim kredit.
Contoh Terpecahkan
▾
Mereka yang berpenghasilan tinggi membayar selisih antara tarif marjinal mereka dan pajak perusahaan yang telah dibayarkan
Kredit Franking = $700 × 30/70 = $300. Dividen kotor = $1.000. Pajak = $1.000 × 47% = $470. Kredit dikurangi $300. Bersih = pajak $170. Sebelum rabat kredit tunai $700: pajak tambahan efektif $170 - $0 dipotong = isi ulang $170.
Jika kewajiban pajak adalah nol, kredit franking penuh akan dikembalikan — suatu manfaat besar bagi para pensiunan
Dividen kotor = $1.000. Pajak sebesar 0% = $0. Kredit Franking $300 melebihi pajak, jadi $300 dikembalikan oleh ATO.
SMSF fase pensiun membayar pajak 0%, sehingga semua kredit franking dikembalikan
Kredit Franking = $7.000 × 30/70 = $3.000. Pajak SMSF = 0. Pengembalian dana penuh sebesar $3.000 setiap tahun.
Hasil kotor menunjukkan pengembalian sebelum pajak yang setara, berguna untuk membandingkan dengan dividen yang tidak jujur atau dividen internasional
Hasil kotor = 4% / (1 - 0,30) = 5,71%. Dividen yang tidak dibagikan harus menghasilkan 5,71% agar setara dengan wajib pajak pada tingkat 30%.
Aplikasi nyata
▾
Wali SMSF menghitung pengembalian uang tunai yang diharapkan dari kredit franking pada portofolio saham Australia mereka untuk perencanaan pensiun.. Aplikasi ini biasa digunakan oleh para profesional yang membutuhkan analisis kuantitatif yang tepat untuk mendukung pengambilan keputusan, penganggaran, dan perencanaan strategis di bidangnya masing-masing
Seorang pensiunan membandingkan hasil efektif setelah pajak dari saham bank yang diberi harga penuh versus deposito berjangka pada tingkat bunga tertentu. Praktisi industri mengandalkan perhitungan ini untuk mengukur kinerja, membandingkan alternatif, dan memastikan kepatuhan terhadap standar yang ditetapkan dan persyaratan peraturan
Seorang penasihat keuangan yang membangun portofolio pendapatan Australia dan menghitung hasil kotor untuk laporan perbandingan klien. Peneliti akademis dan mahasiswa menggunakan perhitungan ini untuk memvalidasi model teoritis, menyelesaikan tugas kursus, dan mengembangkan pemahaman yang lebih dalam tentang prinsip-prinsip matematika yang mendasarinya.
Seorang akuntan pajak menyiapkan bagian dividen dari pengembalian klien, mengumpulkan dividen, dan menerapkan penyeimbangan kredit jujur. Analis dan perencana keuangan memasukkan perhitungan ini ke dalam alur kerja mereka untuk menghasilkan perkiraan yang akurat, mengevaluasi skenario risiko, dan menyajikan rekomendasi berbasis data kepada pemangku kepentingan
Seorang investor membandingkan dua saham dengan tingkat franking dividen yang berbeda untuk menentukan mana yang menawarkan nilai setelah pajak yang lebih baik pada tingkat marjinalnya.. Aplikasi ini biasa digunakan oleh para profesional yang membutuhkan analisis kuantitatif yang tepat untuk mendukung pengambilan keputusan, penganggaran, dan perencanaan strategis di bidangnya masing-masing.
Kasus khusus
▾
SMSF dalam Fase Pensiun
{'title': 'SMSF dalam Fase Pensiun', 'body': 'SMSF dalam fase pensiun penuh tidak membayar pajak atas penghasilannya, artinya semua kredit franking yang diterimanya dapat dikembalikan sepenuhnya dalam bentuk tunai. Hal ini menjadikan saham-saham Australia yang sepenuhnya jujur sangat menarik bagi SMSF tahap pensiun karena kredit franking secara efektif menambah 42,86% pada pengembalian dividen tunai.'}
Perbedaan Tarif Pajak Perusahaan
{'title': 'Perbedaan Tarif Pajak Perusahaan', 'body': 'Entitas tarif dasar (perputaran gabungan di bawah $50 juta dengan pendapatan pasif paling banyak 80%) membayar pajak perusahaan sebesar 25%. Kredit franking mereka adalah 25/75 dari dividen, bukan 30/70. Pemegang saham harus memeriksa tarif pajak perusahaan yang berlaku ketika menghitung dividen kotor.'} Kasus ekstrem ini sering muncul dalam penerapan profesional kredit franking australia yang melibatkan kondisi batas atau nilai ekstrem. Praktisi harus mendokumentasikan kapan situasi ini terjadi dan mempertimbangkan apakah metode penghitungan alternatif atau faktor penyesuaian lebih sesuai untuk kasus penggunaan spesifik mereka.
Rencana Reinvestasi Dividen (DRP)
{'title': 'Dividend Reinvestment Plans (DRP)', 'body': 'Dividen yang diterima melalui DRP tetap mempunyai franking credit meskipun tidak ada uang tunai yang diterima. Saham yang diterbitkan berdasarkan DRP dicatat sebesar nilai tunai dividen, dan kredit franking masih dapat diklaim dalam pengembalian pajak.'} Dalam konteks kredit franking australia, kasus khusus ini memerlukan interpretasi yang cermat karena asumsi standar mungkin tidak berlaku. Pengguna harus melakukan referensi silang hasil dengan keahlian domain dan mempertimbangkan untuk berkonsultasi dengan referensi atau alat tambahan untuk memvalidasi keluaran dalam kondisi yang tidak lazim ini.
Saham Bonus Pengganti Dividen
{'title': 'Saham Bonus Sebagai Pengganti Dividen', 'body': 'Jika suatu perusahaan menerbitkan saham bonus sebagai pengganti dividen tunai, saham tersebut dapat mempunyai franking credit jika perusahaan tersebut memilihnya. Pemegang saham memasukkan nilai saham bonus (ditambah kredit franking apa pun) dalam pendapatan yang dapat dinilai.'} Saat menghadapi skenario ini dalam perhitungan kredit franking australia, pengguna harus memverifikasi bahwa nilai input mereka berada dalam kisaran yang diharapkan agar formula dapat memberikan hasil yang berarti. Masukan yang berada di luar jangkauan dapat menghasilkan keluaran yang valid secara matematis namun secara praktis tidak berarti dan tidak mencerminkan kondisi dunia nyata.
Data referensi Australia Franking Credits
▾
| Tingkat Marginal Pemegang Saham | Dividen Kotor | Pajak atas Kotor | Kredit Franking Lebih Sedikit | Pajak Bersih/Pengembalian Dana |
|---|---|---|---|---|
| 0% | $1.000 | $0 | $300 | + pengembalian dana $300 |
| 19% | $1.000 | $190 | $300 | + pengembalian dana $110 |
| 32,5% | $1.000 | $325 | $300 | -$25 harus dibayar |
| 37% | $1.000 | $370 | $300 | -$70 harus dibayar |
| 47% | $1.000 | $470 | $300 | -$170 harus dibayar |
Pertanyaan yang sering diajukan
▾
Apa yang dimaksud dengan dividen yang jujur sepenuhnya dan dividen yang jujur sebagian?
Dividen yang diberi franking penuh berarti perusahaan membayar penuh tarif pajak perusahaan atas seluruh laba yang dibagikan, sehingga melekat kredit franking maksimum. Dividen yang diberi harga sebagian berarti hanya sebagian dari laba pokok yang dikenakan pajak sesuai tarif perusahaan, sehingga hanya sebagian kredit yang dilampirkan. Dalam praktiknya, konsep ini penting bagi kredit Australia Franking karena menentukan hubungan inti antara variabel masukan.
Bisakah saya menerima pengembalian kredit franking meskipun saya tidak membayar pajak?
Ya. Jika kredit franking Anda melebihi total kewajiban pajak Anda pada tahun tersebut, ATO akan mengembalikan kelebihan kredit tersebut dalam bentuk uang tunai. Hal ini khususnya bermanfaat bagi para pensiunan dan mereka yang berpenghasilan rendah, serta bagi SMSF yang berada dalam tahap pensiun. Ini merupakan pertimbangan penting ketika bekerja dengan penghitungan kredit franking australia dalam aplikasi praktis. Jawabannya bergantung pada nilai masukan spesifik dan konteks penerapan penghitungan.
Apa aturan penahanan 45 hari?
Untuk mengklaim kredit franking, Anda harus menyimpan saham dalam risiko setidaknya selama 45 hari terus menerus (tidak termasuk hari pembelian dan penjualan) selama periode yang dimulai 45 hari sebelum dan berakhir 45 hari setelah tanggal ex-dividen. Aturan ini mencegah strategi pengupasan dividen. Dalam praktiknya, konsep ini penting bagi kredit Australia Franking karena menentukan hubungan inti antara variabel masukan.
Apakah franking credit berlaku untuk dividen dari perusahaan luar negeri?
Kredit Franking hanya berlaku untuk dividen yang dibayarkan oleh perusahaan penduduk Australia yang telah membayar pajak perusahaan Australia. Dividen dari perusahaan luar negeri tidak dikenakan kredit franking, meskipun dividen tersebut mungkin dikenakan kredit pajak luar negeri berdasarkan aturan terpisah. Ini merupakan pertimbangan penting ketika bekerja dengan penghitungan kredit franking australia dalam aplikasi praktis. Jawabannya bergantung pada nilai masukan spesifik dan konteks penerapan penghitungan.
Bagaimana franking credit dilaporkan dalam laporan pajak?
Kredit Franking dilaporkan di bagian dividen pada pengembalian pajak Anda. Dividen tunai dan kredit franking keduanya termasuk dalam pendapatan yang dapat dinilai, dan kredit franking diklaim sebagai pengimbangan pajak. Informasi tersebut muncul pada laporan dividen tahunan Anda. Prosesnya melibatkan penerapan rumus yang mendasarinya secara sistematis pada masukan yang diberikan. Setiap variabel dalam penghitungan berkontribusi terhadap hasil akhir, dan memahami peran masing-masing variabel membantu memastikan penerapan yang akurat.
Bisakah perusahaan memilih berapa banyak franking yang akan dipasang?
Ya, dalam batasan. Suatu perusahaan dapat melampirkan tingkat kredit franking yang lebih rendah daripada jumlah maksimum yang tersedia jika perusahaan memilih, namun perusahaan tidak dapat melampirkan lebih banyak kredit franking daripada yang telah diakumulasikan dalam akun frankingnya. ATO memonitor akun yang jujur untuk mencegah atribusi yang berlebihan. Prosesnya melibatkan penerapan rumus yang mendasarinya secara sistematis pada masukan yang diberikan. Setiap variabel dalam penghitungan berkontribusi terhadap hasil akhir, dan memahami peran masing-masing variabel membantu memastikan penerapan yang akurat.
Apa itu akun franking?
Akun franking adalah buku besar yang dikelola oleh perusahaan yang melacak pajak perusahaan yang dibayarkan, yang dapat diteruskan ke pemegang saham sebagai kredit franking. Pembayaran pajak meningkatkan saldo rekening franking; kredit franking yang melekat pada dividen menguranginya. Dalam praktiknya, konsep ini penting bagi kredit Australia Franking karena menentukan hubungan inti antara variabel masukan.
Apakah kredit franking tersedia melalui dana kelolaan atau ETF?
Ya. Dana kelolaan dan ETF yang berinvestasi pada saham Australia memberikan kredit jujur kepada investor melalui distribusi dana tersebut. Kredit tersebut ditunjukkan pada laporan pajak tahunan dari dana tersebut. Aturan 45 hari yang sama berlaku di tingkat dana. Ini merupakan pertimbangan penting ketika bekerja dengan penghitungan kredit franking australia dalam aplikasi praktis. Jawabannya bergantung pada nilai masukan spesifik dan konteks penerapan penghitungan.
Kesalahan Umum yang Harus Dihindari
▾
- !Tidak memeriksa aturan kepemilikan 45 hari — pedagang jangka pendek mungkin tidak diberi kredit franking jika mereka tidak memiliki saham untuk periode yang disyaratkan.
- !Lupa memasukkan kredit franking ke dalam pendapatan yang dapat dinilai — ini bukan hanya pengurangan pajak tetapi harus dijumlahkan dalam total pendapatan.
- !Dengan asumsi seluruh dividen perusahaan Australia telah diungkapkan sepenuhnya — ada pula yang diungkapkan sebagian atau tidak, terutama untuk perusahaan dengan pendapatan luar negeri.
- !Tidak mengklaim pengembalian kredit franking dalam pengembalian pajak ketika kredit franking melebihi total pajak — meninggalkan uang di atas meja.
- !Menggunakan tarif pajak perusahaan yang salah (25% vs 30%) saat menghitung dividen kotor untuk entitas tarif dasar.
- !Mengabaikan kredit jujur ketika membandingkan hasil investasi Australia dan internasional, meremehkan imbal hasil sebenarnya dari saham Australia yang jujur.
Tip Pro
Untuk dividen penuh yang dibayarkan oleh perusahaan yang dikenakan pajak sebesar 30%, hasil kotor selalu merupakan hasil tunai dibagi 0,70. Rumus sederhana ini memungkinkan Anda langsung membandingkan saham-saham Australia yang jujur dengan investasi yang tidak jujur atau investasi internasional berdasarkan prinsip apple-to-apple.
Tahukah Anda?
Sistem penghitungan dividen di Australia adalah satu dari sedikit sistem yang ada di dunia. Selandia Baru memiliki sistem serupa, namun sebagian besar negara – termasuk Amerika Serikat dan Inggris – menggunakan sistem klasik di mana keuntungan perusahaan dikenakan pajak dua kali: sekali di tingkat perusahaan dan sekali lagi ketika dibayarkan sebagai dividen.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referensi
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Baca selengkapnya →Dapatkan Tips Matematika Mingguan
Bergabunglah dengan pelanggan 12.000+ yang mendapatkan tip kalkulator setiap minggu.