PIS/COFINS Calculator
Apa itu PIS/COFINS Calculator (Brazil)?
▾
Kalkulator PIS/COFINS membantu bisnis Brasil menentukan kewajiban kontribusi bulanan mereka berdasarkan dua pajak kontribusi sosial federal: PIS (Programa de Integração Social) dan COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social). Kedua pajak tersebut berlaku untuk pendapatan kotor perusahaan dan merupakan pajak tidak langsung federal utama atas omzet bisnis di Brasil. Ada dua rezim yang berbeda. Di bawah rezim kumulatif (rezim cumulativo), yang digunakan oleh perusahaan yang dikenakan pajak berdasarkan Lucro Presumido atau Simples Nacional: PIS adalah 0,65% dan COFINS adalah 3% dari pendapatan kotor — tidak ada kredit yang diperbolehkan untuk input. Di bawah rezim non-kumulatif (rezim não-cumulativo), yang digunakan oleh perusahaan yang dikenakan pajak berdasarkan Lucro Real: PIS sebesar 1,65% dan COFINS sebesar 7,6% — namun perusahaan dapat mengimbangi kredit atas pembelian input, jasa, depresiasi, dan biaya energi yang memenuhi syarat, sehingga secara substansial mengurangi kewajiban bersih. Tarif gabungannya adalah 3,65% (kumulatif) atau 9,25% (non-kumulatif sebelum kredit). Perusahaan di Simples Nacional memasukkan PIS dan COFINS ke dalam pembayaran DAS terpadu mereka dengan tarif campuran tergantung pada Anexo dan kelompok pendapatan yang berlaku. Pemahaman PIS/COFINS sangat penting dalam penetapan harga, perencanaan arus kas, dan penataan pajak karena hal ini berlaku untuk hampir semua pendapatan bisnis dan – dalam rezim non-kumulatif – dapat mewakili kredit besar yang dapat diperoleh kembali atas input dan barang modal.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Rumus
▾
Kumulatif: PIS = Pendapatan Kotor × 0,65%; COFINS = Pendapatan Kotor × 3%; Total = Pendapatan Kotor × 3,65%; Non-kumulatif: PIS = Pendapatan × 1,65% - Kredit PIS; COFINS = Pendapatan × 7,6% - Kredit COFINS; Bersih = (Pendapatan × 9,25%) - Total KreditKeterangan variabel
▾
| Simbol | Nama | Satuan | Deskripsi |
|---|---|---|---|
| Revenue | Bisnis bulanan kotor | — | Pendapatan bisnis bulanan kotor, yang merupakan parameter kunci dalam penghitungan cofin pis tong Brasil yang secara langsung memengaruhi hasil akhir penghitungan |
| PIS_Cum | Pendapatan × 0 | — | Pendapatan × 0,65% (kumulatif), yang merupakan parameter kunci dalam penghitungan cofin pis tong Brasil yang secara langsung memengaruhi hasil penghitungan akhir |
| COFINS_Cum | Pendapatan × 3% | — | Pendapatan × 3% (kumulatif), yang merupakan parameter kunci dalam penghitungan cofin pis tong Brasil yang secara langsung memengaruhi hasil akhir penghitungan |
| PIS_NonCum | Pendapatan × 1 | — | Pendapatan × 1,65% - Kredit PIS, yang merupakan parameter kunci dalam penghitungan cofin pis tong Brasil yang secara langsung memengaruhi hasil penghitungan akhir |
| COFINS_NonCum | Pendapatan × 7 | — | Pendapatan × 7,6% - Kredit COFINS, yang merupakan parameter kunci dalam penghitungan cofin pis tong Brasil yang secara langsung memengaruhi hasil penghitungan akhir |
| Credits | Pembelian masukan yang memenuhi syarat | — | Pembelian input yang memenuhi syarat × 9,25% (non-kumulatif), yang merupakan parameter kunci dalam perhitungan cofins vat pis brazil yang secara langsung mempengaruhi hasil akhir yang dihitung |
| NetLiability | PIS/COFIN kotor | — | PIS/COFINS Kotor - Kredit, yang merupakan parameter kunci dalam perhitungan cofin pis tong brazil yang secara langsung mempengaruhi hasil akhir yang dihitung |
Cara PIS/COFINS Calculator (Brazil)
▾
- 1Tentukan rezim perpajakan perusahaan: Lucro Real (non-kumulatif), Lucro Presumido (kumulatif), atau Simples Nacional (termasuk dalam DAS).
- 2Untuk kumulatif: terapkan 0,65% PIS dan 3% COFINS langsung ke pendapatan kotor (beberapa pengecualian diperbolehkan).
- 3Untuk non-kumulatif: terapkan 1,65% PIS dan 7,6% COFINS pada pendapatan kotor, lalu hitung kredit masukan yang memenuhi syarat.
- 4Identifikasi input yang memenuhi syarat: pembelian barang untuk dijual kembali, bahan baku, listrik, sewa, penyusutan mesin dan barang modal.
- 5Kalikan input yang memenuhi syarat dengan 1,65% (kredit PIS) dan 7,6% (kredit COFINS) untuk menentukan nilai kredit.
- 6PIS Bersih = PIS Kotor - PIS Kredit; COFINS Bersih = COFINS Kotor - Kredit COFINS.
- 7Ajukan setiap bulan melalui SPED Contribuições dan bayar melalui DARF paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya.
Contoh Terpecahkan
▾
Tidak ada kredit masukan yang tersedia dalam rezim kumulatif
Perhitungan sederhana: R$500K × 3,65% = R$18.250 per bulan. Tidak ada kompensasi untuk biaya masukan — R$18.250 penuh harus dibayarkan.
Sistem kredit mengurangi kewajiban bersih secara signifikan
Rezim non-kumulatif mengizinkan kredit sebesar R$27.750 dengan input yang memenuhi syarat sebesar R$300K. PIS/COFINS bersih turun dari R$92.500 menjadi R$64.750 — pengurangan 30%.
Simples mengintegrasikan semua pajak dalam satu pembayaran
Di bawah Simples Nacional, komponen PIS dan COFINS (kira-kira 0,5–3,5% tergantung pada Anexo dan band) dimasukkan dalam pembayaran DAS terpadu. Tidak diperlukan DARF terpisah.
Eksportir tetap mempertahankan kredit input meskipun outputnya nol
Ekspor kebal dari PIS/COFINS berdasarkan Konstitusi. Eksportir Lucro Real membayar 0% atas pendapatan ekspor namun tetap mempertahankan kredit input penuh atas biaya terkait — menciptakan posisi kredit bersih.
Aplikasi nyata
▾
Penetapan harga jasa dan produk secara tepat dengan memasukkan PIS/COFINS ke dalam struktur biaya.. Aplikasi ini biasa digunakan oleh para profesional yang membutuhkan analisis kuantitatif yang tepat untuk mendukung pengambilan keputusan, penganggaran, dan perencanaan strategis di bidangnya masing-masing.
Memutuskan antara Lucro Real (non-kumulatif dengan kredit) dan Lucro Presumido (kumulatif, lebih sederhana) berdasarkan intensitas masukan. Praktisi industri mengandalkan perhitungan ini untuk mengukur kinerja, membandingkan alternatif, dan memastikan kepatuhan terhadap standar yang ditetapkan dan persyaratan peraturan
Menghitung kewajiban pembayaran DARF bulanan untuk PIS dan COFINS. Peneliti akademis dan mahasiswa menggunakan perhitungan ini untuk memvalidasi model teoretis, menyelesaikan tugas kursus, dan mengembangkan pemahaman lebih dalam tentang prinsip-prinsip matematika yang mendasarinya
Mengidentifikasi pengeluaran input yang memenuhi syarat untuk pemetaan kredit PIS/COFINS dalam rezim non-kumulatif. Analis dan perencana keuangan menggabungkan perhitungan ini ke dalam alur kerja mereka untuk menghasilkan perkiraan yang akurat, mengevaluasi skenario risiko, dan menyajikan rekomendasi berbasis data kepada pemangku kepentingan
Merencanakan arus kas di sekitar tanggal jatuh tempo PIS/COFINS yaitu tanggal 25 setiap bulannya.. Aplikasi ini biasa digunakan oleh para profesional yang membutuhkan analisis kuantitatif yang tepat untuk mendukung pengambilan keputusan, penganggaran, dan perencanaan strategis di bidangnya masing-masing.
Kasus khusus
▾
Monofásico (satu tahap) PIS/COFINS
Produk tertentu (bahan bakar, obat-obatan, minuman, kendaraan) dikenakan pajak berdasarkan sistem monofásico di mana PIS/COFINS dikumpulkan satu kali di tingkat produsen dengan tarif yang lebih tinggi (misalnya, 2,2%/10,3% untuk bahan bakar). Pengecer hilir tidak membayar PIS/COFINS untuk barang tersebut.
Pergantian (substituição tributária)
Mirip dengan monofásico, beberapa barang memiliki PIS/COFINS yang dikumpulkan oleh penjual pertama dalam rantai tersebut. Pengecer tidak membayar PIS/COFINS untuk barang-barang ini dan juga tidak dapat mengklaim kredit masukan atas barang-barang tersebut.
Mengekspor kekebalan
Eksportir dapat mengumpulkan kredit input dari biaya produksi dan meminta pengembalian dana atau penggantian kerugian dari Receita Federal.'} Dalam konteks cofins vat pis brazil, kasus khusus ini memerlukan interpretasi yang cermat karena asumsi standar mungkin tidak berlaku. Pengguna harus melakukan referensi silang hasil dengan keahlian domain dan mempertimbangkan untuk berkonsultasi dengan referensi atau alat tambahan untuk memvalidasi keluaran dalam kondisi yang tidak lazim ini.
Sektor real estat
Pengembang real estat menggunakan aturan PIS/COFINS khusus dengan tarif yang lebih rendah (1,71%/7,86% untuk properti di atas R$100K atau persentase pendapatan setelah dikurangi biaya konstruksi), berbeda dari tarif non-kumulatif standar.
Perbandingan Rezim PIS/COFINS
▾
| Fitur | Kumulatif (Lucro Presumido) | Non Kumulatif (Lucro Real) |
|---|---|---|
| Tingkat PIS | 0,65% | 1,65% |
| Tingkat COFIN | 3,0% | 7,6% |
| Tarif Gabungan | 3,65% | 9,25% |
| Kredit Masukan | Tidak diperbolehkan | Diizinkan pada input yang memenuhi syarat |
| Tarif Bersih (tipikal setelah kredit) | 3,65% | 4–7% tergantung pada intensitas masukan |
| Pengajuan | DARF pada tanggal 25 | Kontribusi SPED + DARF pada tanggal 25 |
| Sederhana Nasional | Termasuk dalam DAS | Tidak berlaku |
Pertanyaan yang sering diajukan
▾
Apa perbedaan antara PIS/COFINS kumulatif dan non-kumulatif?
Kumulatif: tarif 0,65%/3%, tanpa kredit masukan, digunakan oleh perusahaan Lucro Presumido. Non-kumulatif: tarif 1,65%/7,6%, kredit masukan diperbolehkan, digunakan oleh perusahaan Lucro Real. Biaya bersih setelah kredit bisa sama atau lebih rendah dalam kondisi non-kumulatif untuk bisnis yang banyak menggunakan input. Dalam praktiknya, konsep ini penting bagi cofins vat pis brazil karena menentukan hubungan inti antara variabel masukan. Memahami hal ini membantu pengguna menafsirkan hasil dengan lebih akurat dan menerapkannya pada skenario dunia nyata dalam konteks spesifik mereka.
Siapa yang dapat menggunakan rezim non-kumulatif?
Hanya perusahaan yang dikenakan pajak berdasarkan Lucro Real yang dapat menggunakan rezim PIS/COFINS non-kumulatif. Lembaga keuangan, perusahaan jasa tertentu, dan sektor tertentu tidak termasuk dalam Lucro Real. Ini merupakan pertimbangan penting ketika bekerja dengan perhitungan cofin pis tong brazil dalam aplikasi praktis. Jawabannya bergantung pada nilai masukan spesifik dan konteks penerapan penghitungan.
Pengeluaran apa yang menghasilkan kredit PIS/COFINS?
Kredit yang memenuhi syarat dalam rezim non-kumulatif meliputi: barang untuk dijual kembali, input produksi (bahan mentah, kemasan), sewa, listrik, penyusutan mesin dan peralatan IT, dan kontrak layanan tertentu. Ini merupakan pertimbangan penting ketika bekerja dengan perhitungan cofin pis tong brazil dalam aplikasi praktis. Jawabannya bergantung pada nilai masukan spesifik dan konteks penerapan penghitungan.
Apakah kredit PIS/COFINS yang belum terpakai dapat dikembalikan?
Ya. Akumulasi kredit (terutama yang umum bagi eksportir) dapat diimbangi dengan pajak federal lainnya atau diminta sebagai pengembalian uang tunai (ressarcimento) dari Receita Federal, meskipun dalam praktiknya pengembalian dana dapat memakan waktu 12–36 bulan. Ini merupakan pertimbangan penting ketika bekerja dengan perhitungan cofin pis tong brazil dalam aplikasi praktis. Jawabannya bergantung pada nilai masukan spesifik dan konteks penerapan penghitungan.
Apakah PIS/COFINS jatuh tempo atas pendapatan finansial?
Pendapatan finansial (juro, dividen dari anak perusahaan) tunduk pada PIS/COFINS dengan tarif 0,65%/4% berdasarkan aturan khusus untuk perusahaan Lucro Real, bukan tarif standar non-kumulatif. Ini merupakan pertimbangan penting ketika bekerja dengan perhitungan cofin pis tong brazil dalam aplikasi praktis. Jawabannya bergantung pada nilai masukan spesifik dan konteks penerapan penghitungan.
Kapan PIS/COFINS diajukan dan dibayar?
PIS dan COFINS diajukan setiap bulan melalui SPED Contribuições dan dibayar melalui DARF selambat-lambatnya tanggal 25 bulan berikutnya. Perusahaan Simples Nacional membayar melalui DAS pada tanggal 20. Hal ini berlaku di berbagai konteks di mana nilai cofins vat pis brazil perlu ditentukan dengan tepat. Skenario umum mencakup analisis profesional, studi akademis, dan perencanaan pribadi yang mengutamakan akurasi kuantitatif.
Apa dampak Reformasi Pajak Brazil terhadap PIS/COFINS?
Reformasi Pajak Brasil 2023-2024 (PEC 45) menggantikan PIS, COFINS, IPI, ICMS, dan ISS dengan dua pajak baru: CBS (federal) dan IBS (negara bagian/kota), ditambah Pajak Selektif. Transisi direncanakan pada tahun 2026-2033. Dalam praktiknya, konsep ini penting bagi cofins vat pis brazil karena menentukan hubungan inti antara variabel masukan. Memahami hal ini membantu pengguna menafsirkan hasil dengan lebih akurat dan menerapkannya pada skenario dunia nyata dalam konteks spesifik mereka.
Apakah PIS/COFINS dikenakan biaya pada ekspor jasa?
Jasa yang diberikan kepada penerima di luar negeri memenuhi syarat sebagai ekspor jasa dan umumnya dikecualikan dari PIS/COFINS, asalkan tujuan tertentu dan ketentuan pembayaran terpenuhi. Ini merupakan pertimbangan penting ketika bekerja dengan perhitungan cofin pis tong brazil dalam aplikasi praktis. Jawabannya bergantung pada nilai masukan spesifik dan konteks penerapan penghitungan. Untuk hasil terbaik, pengguna harus mempertimbangkan persyaratan spesifik mereka dan memvalidasi keluaran berdasarkan tolok ukur yang diketahui atau standar profesional.
Kesalahan Umum yang Harus Dihindari
▾
- !Menerapkan tarif non-kumulatif pada perusahaan Lucro Presumido — tarif kumulatif (3,65%) adalah wajib bagi Presumido.
- !Mengklaim kredit masukan atas pengeluaran yang tidak tercantum sebagai masukan yang memenuhi syarat dalam UU 10.637/2002 dan UU 10.833/2003.
- !Lupa bahwa produk monofásico di tingkat pengecer tidak memiliki PIS/COFINS pada pendapatan tetapi juga nol kredit pada pembelian.
- !Tidak merekonsiliasi PIS/COFINS setiap bulan dengan SPED Contribuições, yang menghasilkan pemeriksaan silang otomatis oleh Receita Federal.
- !Mengabaikan aturan PIS/COFINS pendapatan finansial yang menggunakan tarif berbeda dari pendapatan operasional.
Tip Pro
Jika perusahaan Anda tergabung dalam Lucro Real, jalankan latihan pemetaan kredit PIS/COFINS secara rutin. Banyak perusahaan kehilangan kredit yang memenuhi syarat untuk biaya sewa, energi, depresiasi, dan subkontraktor. Memulihkan kredit yang terlewat melalui PER/DCOMP (permintaan kompensasi) dapat membuka arus kas signifikan yang telah dikumpulkan secara berlebihan oleh pemerintah.
Tahukah Anda?
PIS didirikan pada tahun 1970 dan COFINS pada tahun 1991, awalnya sebagai pungutan pembiayaan kesejahteraan sosial. Secara keseluruhan, sektor-sektor tersebut menghasilkan lebih dari R$500 miliar per tahun untuk pemerintah federal – menjadikannya satu-satunya sumber pendapatan pajak terbesar di Brasil, bahkan melebihi pajak penghasilan. Rezim non-kumulatif diberlakukan pada tahun 2002-2004 dan masih merupakan salah satu bidang hukum perpajakan Brasil yang paling rumit, dengan ribuan kasus pengadilan dan keputusan administratif yang masih diselesaikan.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referensi
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Baca selengkapnya →Ratings & comments
Dapatkan Tips Matematika Mingguan
Bergabunglah dengan pelanggan 12.000+ yang mendapatkan tip kalkulator setiap minggu.