Apa itu Rental Income Tax Canada?
▾
Di Kanada, pendapatan sewa dari properti residensial atau komersial sepenuhnya dikenakan pajak sebagai pendapatan dan harus dilaporkan pada pengembalian pajak penghasilan pribadi T1 (atau pengembalian perusahaan T2 jika disimpan melalui perusahaan). Pendapatan sewa dilaporkan pada Formulir T776 (Pernyataan Sewa Real Estat). Pendapatan sewa bersih sama dengan penerimaan sewa kotor dikurangi semua biaya yang diperbolehkan. Pengeluaran yang diperbolehkan termasuk bunga hipotek (bukan pembayaran pokok), pajak properti, asuransi, pemeliharaan dan perbaikan, periklanan, biaya pengelolaan properti, biaya hukum dan akuntansi, dan biaya kantor. Tunjangan Biaya Modal (CCA — pada dasarnya penyusutan) dapat diklaim atas bangunan (bukan tanah) sebesar 4% per tahun pada saldo menurun Kelas 1. Namun, CCA tidak dapat digunakan untuk menciptakan atau meningkatkan kerugian sewa — CCA hanya dapat mengurangi pendapatan hingga nol. Yang penting, ketika sebuah properti yang sebelumnya digunakan sebagai tempat tinggal utama diubah menjadi sewa, atau sebaliknya, terdapat disposisi yang dianggap berdasarkan nilai pasar wajar. Rekening Tabungan Rumah Pertama (FHSA) tidak dapat digunakan jika properti akan digunakan sebagai sewa. Tuan tanah non-residen (yang tinggal di luar Kanada) harus memotong dan menyetorkan 25% pendapatan kotor sewa ke CRA, atau memilih untuk mengajukan berdasarkan Pasal 216 Undang-Undang Pajak Pendapatan untuk membayar pajak atas pendapatan bersih.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Rumus
▾
Pendapatan sewa bersih = sewa kotor - bunga hipotek - pajak properti - asuransi - pemeliharaan - biaya manajemen - periklanan - CCA (bangunan saja, 4% kelas 1); CCA tidak bisa menimbulkan kerugianKeterangan variabel
▾
| Simbol | Nama | Satuan | Deskripsi |
|---|---|---|---|
| GR | Sewa kotor | $CAD | Total penerimaan sewa termasuk seluruh pendapatan tambahan, yang merupakan parameter kunci dalam penghitungan pajak pendapatan sewa Kanada yang secara langsung mempengaruhi hasil akhir penghitungan |
| E | Pengeluaran yang diperbolehkan | $CAD | Total biaya sewa yang dapat dikurangkan tidak termasuk CCA, yang merupakan parameter utama dalam perhitungan pajak pendapatan sewa Kanada yang secara langsung mempengaruhi hasil akhir yang dihitung |
| CCA | Tunjangan Biaya Modal | $CAD | 4% pembangunan UCC; tidak dapat melebihi laba bersih sebelum CCA |
Cara Rental Income Tax Canada
▾
- 1Jumlahkan seluruh penerimaan sewa kotor untuk tahun tersebut — termasuk sewa dasar, parkir, binatu, dan biaya tambahan lainnya
- 2Kurangi pengeluaran yang diperbolehkan: bunga hipotek (bukan pokok), pajak properti, premi asuransi, perbaikan dan pemeliharaan, biaya periklanan dan pengelolaan properti, dan biaya hukum/akuntansi
- 3Hitung Tunjangan Biaya Modal (CCA) sebesar 4% dari biaya modal yang tidak disusutkan (UCC) bangunan — aturan setengah tahun menguranginya menjadi 2% pada tahun pertama
- 4Terapkan CCA — namun perhatikan bahwa CCA tidak dapat menimbulkan atau meningkatkan kerugian sewa; itu hanya dapat mengurangi pendapatan sewa menjadi nol
- 5Pendapatan sewa bersih ditambahkan ke sumber pendapatan lain dan dikenakan pajak sesuai tarif marjinal yang berlaku
- 6Jika terdapat kerugian sewa bersih (karena pengeluaran yang diperbolehkan melebihi pendapatan sewa, sebelum CCA), kerugian tersebut umumnya dapat digunakan untuk mengimbangi pendapatan lain-lain.
- 7Laporkan pada Formulir T776 dan lampirkan pada pengembalian T1 Anda
Contoh Terpecahkan
▾
$24.000 - ($9.000 + $3.600 + $1.200 + $1.500 + $2.400) = $24.000 - $17.700 = $6.300.
Semua biaya yang dapat dikurangkan berjumlah $17.700, menyisakan $6.300 pendapatan sewa bersih untuk ditambahkan ke pendapatan lain pemilik rumah dan dikenakan pajak sesuai tarif marjinalnya.
CCA tidak dapat diklaim karena akan menambah kerugian. Kerugian sebesar $3.000 mengimbangi pekerjaan atau pendapatan lainnya.
Kerugian sewa (sebelum CCA) dapat dikurangkan dari pendapatan lain, sehingga mengurangi pajak secara keseluruhan. CCA tidak dapat diklaim bila pengeluaran sudah melebihi pendapatan sewa.
Tarif CCA untuk bangunan tempat tinggal adalah 4% (Kelas 1). Aturan setengah tahun berlaku pada tahun akuisisi.
Pada tahun pembelian, hanya berlaku 50% dari tarif CCA 4% biasa. Pada tahun-tahun berikutnya, 4% penuh berlaku untuk saldo UCC yang menurun.
Perubahan penggunaan memicu disposisi yang dianggap. Pemilihan berdasarkan pasal 45(2) dapat mengizinkan penangguhan perolehan sambil tetap mempertahankan status kependudukan utama.
Mengubah tempat tinggal utama menjadi properti sewaan memicu disposisi di FMV. Pemilihan pasal 45(2) memungkinkan status tinggal utama berlanjut hingga 4 tahun setelah konversi, sehingga berpotensi melindungi keuntungan sepenuhnya.
Aplikasi nyata
▾
Tuan tanah menghitung pendapatan sewa bersih dan pajak terutang sebelum mengajukan T776. Aplikasi ini biasa digunakan oleh para profesional yang membutuhkan analisis kuantitatif yang tepat untuk mendukung pengambilan keputusan, penganggaran, dan perencanaan strategis di bidangnya masing-masing.
Investor properti memutuskan apakah akan mengklaim CCA berdasarkan perkiraan periode kepemilikannya. Praktisi industri mengandalkan perhitungan ini untuk mengukur kinerja, membandingkan alternatif, dan memastikan kepatuhan terhadap standar dan persyaratan peraturan yang ditetapkan
Akuntan menasihati klien mengubah tempat tinggal utama menjadi sewa mengenai aturan perubahan penggunaan. Peneliti akademis dan mahasiswa menggunakan komputasi ini untuk memvalidasi model teoretis, menyelesaikan tugas kuliah, dan mengembangkan pemahaman lebih dalam tentang prinsip-prinsip matematika yang mendasarinya
Warga Kanada non-residen yang mengelola properti sewaan Kanada mengevaluasi pemilu Bagian 216. Analis dan perencana keuangan memasukkan perhitungan ini ke dalam alur kerja mereka untuk menghasilkan perkiraan yang akurat, mengevaluasi skenario risiko, dan menyajikan rekomendasi berbasis data kepada pemangku kepentingan.
Tuan tanah baru mengetahui biaya mana yang dapat dikurangkan saat mereka pertama kali membeli properti sewaan. Aplikasi ini biasa digunakan oleh para profesional yang membutuhkan analisis kuantitatif yang tepat untuk mendukung pengambilan keputusan, penganggaran, dan perencanaan strategis di bidangnya masing-masing.
Kasus khusus
▾
Sewa Jangka Pendek (Airbnb)
Pendapatan sewa jangka pendek dapat diperlakukan sebagai pendapatan bisnis dan bukan pendapatan sewa jika tuan rumah menyediakan layanan di luar akomodasi (makan, binatu, pramutamu). Pendapatan bisnis dikenakan kontribusi CPP. GST/HST harus dipungut setelah pendapatan melebihi $30.000.
Kepemilikan bersama
Bila properti sewaan dimiliki bersama, masing-masing pemilik melaporkan bagiannya secara proporsional atas pendapatan dan pengeluaran sewa. Pembagian tersebut harus sesuai dengan bagian kepemilikan yang sah kecuali terdapat kemitraan formal. CRA meneliti pembagian pendapatan sewa antara pasangan yang berbeda dari rasio kepemilikan sebenarnya.
Pendapatan Sewa dari Tempat Tinggal Utama
ruang bawah tanah) mendiskualifikasi sebagian rumah dari pengecualian tempat tinggal utama. Bagian biaya penggunaan bisnis dapat dikurangkan, namun CCA secara umum tidak boleh diklaim karena dapat mengurangi pengecualian tempat tinggal utama secara permanen.'}
Biaya Sewa yang Diizinkan dan Tidak Diizinkan
▾
| Jenis Biaya | Dapat dikurangkan? | Catatan |
|---|---|---|
| Bunga hipotek | Yes | Bunga saja; bukan pembayaran pokok |
| Pajak properti | Yes | Jumlah penuh untuk tahun ini |
| Premi asuransi | Yes | Asuransi bangunan, asuransi pertanggungjawaban |
| Pemeliharaan dan perbaikan | Yes | Hanya suka-untuk-suka; perbaikan adalah CCA |
| Biaya pengelolaan properti | Yes | Persentase sewa atau biaya tetap |
| Periklanan | Yes | Iklan lowongan, biaya daftar |
| Biaya hukum dan akuntansi | Yes | Terkait dengan persewaan |
| Pokok hipotek | No | Pengembalian modal |
| Porsi pengeluaran pribadi | No | Untuk properti serba guna, tidak termasuk bagian pribadi |
| Peningkatan modal | Tidak (segera) | Tambahkan ke basis CCA; dikurangi seiring waktu melalui CCA |
| Tanah | No | Tidak dapat didepresiasi |
Pertanyaan yang sering diajukan
▾
Bisakah saya mengurangi pembayaran pokok hipotek dari pendapatan sewa?
Tidak. Hanya bagian bunga dari pembayaran hipotek yang dapat dikurangkan. Pelunasan pokok dianggap sebagai pengembalian modal dan tidak mengurangi pendapatan sewa. Anda dapat memverifikasi porsi bunga dari laporan hipotek tahunan Anda. Hal ini merupakan pertimbangan penting ketika menggunakan penghitungan pajak pendapatan sewa Kanada dalam aplikasi praktis. Jawabannya bergantung pada nilai masukan spesifik dan konteks penerapan penghitungan.
Bisakah saya mengurangi CCA jika hal itu menyebabkan kerugian sewa?
Tidak. CCA hanya dapat mengurangi pendapatan sewa hingga nol — CCA tidak dapat menimbulkan atau menambah kerugian sewa. CCA yang tidak diklaim akan diteruskan dan dapat diklaim pada tahun-tahun sewa yang menguntungkan di masa depan. Hal ini merupakan pertimbangan penting ketika menggunakan penghitungan pajak pendapatan sewa Kanada dalam aplikasi praktis. Jawabannya bergantung pada nilai masukan spesifik dan konteks penerapan penghitungan.
Apa aturan perubahan penggunaan?
Ketika suatu properti berubah dari penggunaan pribadi (tempat tinggal utama) menjadi penggunaan sewa, atau sebaliknya, terdapat disposisi yang dianggap berdasarkan nilai pasar wajar. Hal ini dapat memicu capital gain. Pemilihan bagian 45(2) dapat menunda perolehan hingga 4 tahun setelah konversi menjadi sewa. Dalam praktiknya, konsep ini penting dalam pajak pendapatan sewa Kanada karena konsep ini menentukan hubungan inti antara variabel input.
Bisakah non-penduduk memiliki dan menyewa properti di Kanada?
Ya, tapi tuan tanah non-residen harus meminta penyewa menahan dan menyetorkan 25% dari sewa kotor ke CRA, atau memilih berdasarkan Bagian 216 untuk mengajukan pengembalian sewa non-residen khusus dengan membayar pajak atas penghasilan bersih. Pemilihan Pasal 216 biasanya menghasilkan pajak yang lebih rendah. Hal ini merupakan pertimbangan penting ketika menggunakan penghitungan pajak pendapatan sewa Kanada dalam aplikasi praktis.
Apakah tanah disusutkan menggunakan CCA?
Tidak. Tanah tidak dapat disusutkan. Hanya bangunan (struktur) yang memenuhi syarat untuk CCA. Saat membeli properti sewaan, Anda harus mengalokasikan harga pembelian antara tanah dan bangunan — alokasi tanah mengurangi basis CCA. Hal ini merupakan pertimbangan penting ketika menggunakan penghitungan pajak pendapatan sewa Kanada dalam aplikasi praktis. Jawabannya bergantung pada nilai masukan spesifik dan konteks penerapan penghitungan.
Bisakah saya mengurangi biaya renovasi?
Perbaikan saat ini (pengembalian ke kondisi semula) dapat dikurangkan sebagai biaya. Peningkatan modal (penambahan, peningkatan besar yang memperpanjang masa manfaat) tidak dapat langsung dikurangkan — peningkatan tersebut meningkatkan basis CCA dan dikurangkan melalui CCA selama bertahun-tahun. Hal ini merupakan pertimbangan penting ketika menggunakan penghitungan pajak pendapatan sewa Kanada dalam aplikasi praktis. Jawabannya bergantung pada nilai masukan spesifik dan konteks penerapan penghitungan.
Apa yang terjadi dengan basis CCA ketika saya menjual properti sewaan?
Menjual properti dapat memicu 'perolehan kembali' CCA yang sebelumnya diklaim jika harga jual melebihi sisa UCC. CCA yang diperoleh kembali ditambahkan ke pendapatan dan dikenakan pajak dengan tarif penuh, bukan tarif keuntungan modal. Kerugian terminal terjadi jika harga jual di bawah UCC. Hal ini berlaku dalam berbagai konteks di mana nilai pajak pendapatan sewa Kanada perlu ditentukan secara tepat.
Apakah pendapatan sewa memenuhi syarat untuk FHSA?
Tidak. Rekening Tabungan Rumah Pertama (FHSA) mengharuskan rumah yang dibeli untuk ditempati oleh pemilik sebagai tempat tinggal utama. Properti yang dibeli untuk menghasilkan pendapatan sewa tidak memenuhi syarat untuk dana FHSA. Hal ini merupakan pertimbangan penting ketika menggunakan penghitungan pajak pendapatan sewa Kanada dalam aplikasi praktis. Jawabannya bergantung pada nilai masukan spesifik dan konteks penerapan penghitungan.
Kesalahan Umum yang Harus Dihindari
▾
- !Mengurangi pembayaran pokok hipotek sebagai biaya sewa — hanya bagian bunga yang dapat dikurangkan
- !Mengklaim CCA menyebabkan atau meningkatkan kerugian sewa — CCA hanya dapat mengurangi pendapatan hingga nol
- !Tidak melaporkan perubahan penggunaan saat mengubah tempat tinggal utama menjadi sewa, melewatkan jendela pemilihan bagian 45(2).
- !Gagal mengalokasikan harga pembelian antara tanah (yang tidak dapat disusutkan) dan bangunan (yang dapat disusutkan) ketika menyiapkan basis CCA
- !Tidak memenuhi persyaratan pemotongan pajak non-residen sebesar 25%, menyebabkan bunga dan denda CRA bagi tuan tanah non-residen
- !Mengurangi biaya perbaikan modal sebagai perbaikan ketika harus ditambahkan ke basis CCA
Tip Pro
Jika Anda mengklaim CCA atas properti sewaan Anda, ketahuilah bahwa saat Anda menjualnya, Anda mungkin akan mendapatkan kembali properti tersebut — artinya potongan CCA akan dikembalikan sebagai pendapatan biasa, bukan keuntungan modal. Hitung apakah mengklaim CCA bermanfaat jika Anda berencana menjualnya dalam waktu dekat.
Tahukah Anda?
Pasar perumahan sewa di Kanada telah berubah secara dramatis sejak tahun 2010. Proporsi masyarakat Kanada yang menyewa rumah telah meningkat dari sekitar 30% menjadi lebih dari 35% seiring dengan memburuknya keterjangkauan perumahan. Tuan tanah swasta – sebagian besar hanya memiliki satu atau dua properti – menyediakan lebih dari 85% persediaan perumahan sewa di Kanada.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referensi
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Baca selengkapnya →Ratings & comments
Dapatkan Tips Matematika Mingguan
Bergabunglah dengan pelanggan 12.000+ yang mendapatkan tip kalkulator setiap minggu.