NOR Scheme — Time-Apportioned Income
Apa itu Singapore NOR Tax Scheme Calculator?
▾
Skema Bukan Penduduk Biasa (NOR) adalah konsesi pajak penghasilan Singapura yang tersedia bagi ekspatriat berpenghasilan tinggi yang melakukan perjalanan bisnis dalam jumlah besar. Skema ini memperbolehkan individu yang memenuhi syarat untuk membayar pajak penghasilan Singapura hanya sebesar sebagian dari gaji mereka yang berasal dari hari-hari yang dihabiskan bekerja di Singapura, dan bukan seluruh paket yang mereka bayarkan. Skema NOR tersedia selama 5 tahun berturut-turut sejak tahun pertama seseorang memenuhi syarat. Status NOR baru ditutup bagi pelamar baru mulai Tahun Penilaian 2020 (yaitu, pelamar yang memenuhi syarat mulai 1 Januari 2020 dan seterusnya tidak lagi memenuhi syarat). Pemegang status NOR yang ada dapat terus menerima manfaat hingga jangka waktu 5 tahun mereka berakhir — kelompok terakhir dalam skema ini akan berakhir statusnya sekitar tahun 2024-2025. Agar memenuhi syarat untuk NOR, wajib pajak harus: tidak menjadi wajib pajak Singapura selama 3 tahun sebelum tahun kualifikasi, memperoleh penghasilan kerja minimal S$160.000 pada tahun kualifikasi, dan menghabiskan setidaknya 90 hari di luar Singapura untuk tujuan bisnis pada tahun kualifikasi. Berdasarkan NOR, tunjangan pembagian waktu mengurangi bagian penghasilan kena pajak Singapura berdasarkan proporsi hari yang dihabiskan di Singapura dibandingkan dengan total hari kerja secara global. Komponen lokal dari pendapatan pekerjaan (berapa pun jumlah yang secara khusus dialokasikan sebagai gaji berbasis di Singapura, seperti tunjangan lokal) selalu dikenakan pajak sepenuhnya, berapa pun hari perjalanannya. Skema NOR mencerminkan strategi Singapura untuk menarik para eksekutif global agar menggunakan Singapura sebagai hub regional — para eksekutif dengan perjalanan signifikan ke Asia-Pasifik dapat menyusun kompensasi mereka untuk mengurangi pajak Singapura secara signifikan selama periode NOR.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Rumus
▾
NOR Penghasilan Kena Pajak = Komponen Lokal + (Total Paket - Komponen Lokal) × (Hari Singapura / Total Hari Kerja); Rasio Hari Singapura = Hari fisik di Singapura / Total Hari Kalender; Penghematan Pajak NOR = (1 - Rasio SG Hari) × Total Paket Non-Lokal × Tarif Pajak MarginalKeterangan variabel
▾
| Simbol | Nama | Satuan | Deskripsi |
|---|---|---|---|
| localComponent | Porsi gaji | — | Parameter localComponent mewakili masukan kuantitatif utama dalam penghitungan yang bukan penduduk Singapura, diukur dalam satuan standarnya dan secara langsung memengaruhi hasil penghitungan melalui rumus matematika |
| totalIncome | Total pendapatan pekerjaan | — | Total pendapatan pekerjaan dari semua sumber yang dapat diatribusikan kepada Wajib Pajak |
| singaporeDays | Jumlah kalender | — | Jumlah hari kalender secara fisik di Singapura pada tahun pajak |
| totalWorkingDays | Jumlah hari kerja | — | Total hari kerja dalam setahun — biasanya 260 untuk pekerjaan setahun penuh |
| norTaxableIncome | Komponen lokal + | — | Parameter norTaxableIncome mewakili input kuantitatif utama dalam penghitungan penduduk luar negeri Singapura, diukur dalam satuan standarnya dan secara langsung memengaruhi hasil penghitungan melalui rumus matematika |
Cara Singapore NOR Tax Scheme Calculator
▾
- 1Tentukan kelayakan NOR: tidak tinggal di Singapura dalam 3 tahun sebelumnya, berpenghasilan ≥S$160,000, dan 90+ hari di luar Singapura untuk bisnis pada tahun kualifikasi.
- 2Identifikasi komponen lokal dari pendapatan pekerjaan — jumlah yang secara khusus ditetapkan sebagai remunerasi di Singapura akan dikenakan pajak secara penuh.
- 3Lacak hari-hari yang dihabiskan di Singapura dan di luar Singapura sepanjang tahun, dengan dokumentasi (stempel paspor, rencana perjalanan, catatan perusahaan).
- 4Hitung komponen non-lokal: total pendapatan lapangan kerja dikurangi komponen lokal.
- 5Terapkan pembagian waktu: kalikan komponen non-lokal dengan rasio hari Singapura terhadap total hari.
- 6Tambahkan komponen lokal dan jumlah yang dibagikan untuk total penghasilan kena pajak NOR.
- 7Mengajukan pengembalian pajak penghasilan di Singapura termasuk konsesi NOR, didukung dengan catatan perjalanan.
Contoh Terpecahkan
▾
Tanpa NOR, S$400.000 penuh akan dikenakan pajak; NOR mengurangi penghasilan kena pajak secara signifikan
Non-lokal = S$350.000. Rasio SG = 140/260 = 53,8%. Dibagikan = S$350K × 53,8% = S$188.462. Total NOR yang dikenakan pajak = S$50K + S$188K = S$238K.
Para eksekutif dengan perjalanan yang sangat tinggi (80 dari 260 hari di Singapura) merasakan manfaat NOR yang paling dramatis
Non-lokal = S$520.000. Rasio SG = 80/260 = 30,8%. Dibagikan = S$520K × 30,8% = S$159.992. Total NOR yang dikenakan pajak = S$80K + S$160K = S$240K.
50% eksekutif perjalanan menghemat sekitar setengah total pajak pendapatan mereka berdasarkan NOR
Standar: pajak sebesar S$500K ≈ $93,400. TIDAK kena pajak ~$250K: pajak ≈ $49,200. Selisih = penghematan tahunan $44,200.
Jangka waktu 5 tahun NOR menjelaskan mengapa hal ini sangat berharga bagi para eksekutif yang memenuhi syarat
S$40.000 × 5 tahun = S$200.000 total penghematan pajak. Pada tingkat pengembalian investasi 5%, nilai sekarang bahkan lebih tinggi.
Aplikasi nyata
▾
Tim SDM perusahaan multinasional menghitung penghematan pajak NOR historis untuk tolok ukur kompensasi eksekutif., mewakili area aplikasi penting untuk Penduduk Bukan Penduduk Biasa Singapura dalam konteks profesional dan analitis di mana perhitungan akurat penduduk Singapura bukan penduduk biasa secara langsung mendukung pengambilan keputusan yang tepat, perencanaan strategis, dan optimalisasi kinerja
Seorang spesialis pajak ekspatriat yang mempersiapkan pengembalian NOR tahun terakhir untuk seorang eksekutif yang periode NOR 5 tahunnya telah berakhir., mewakili bidang penerapan penting untuk Penduduk Bukan Penduduk Biasa Singapura dalam konteks profesional dan analitis di mana penghitungan akurat penduduk Singapura bukan penduduk biasa secara langsung mendukung pengambilan keputusan yang tepat, perencanaan strategis, dan optimalisasi kinerja
Seorang pengacara pajak yang meninjau permintaan audit IRAS pada hitungan hari NOR klien dan penetapan komponen lokal., mewakili area penerapan penting untuk Penduduk Bukan Penduduk Biasa Singapura dalam konteks profesional dan analitis di mana perhitungan akurat penduduk Singapura bukan penduduk biasa secara langsung mendukung pengambilan keputusan, perencanaan strategis, dan optimalisasi kinerja
Peneliti akademis dan dosen universitas menggunakan Singapura yang Bukan Penduduk Biasa untuk studi empiris, penelitian tesis, dan publikasi tinjauan sejawat yang memerlukan analisis kuantitatif yang ketat mengenai Singapura, bukan penduduk biasa, di seluruh kondisi eksperimental terkontrol dan studi komparatif
Seorang eksekutif dengan sisa tahun NOR yang memaksimalkan manfaat melalui pelacakan cermat hari kerja di Singapura versus hari kerja di luar negeri., mewakili bidang penerapan penting untuk Penduduk Bukan Penduduk Biasa Singapura dalam konteks profesional dan analitis di mana perhitungan akurat penduduk Singapura yang bukan penduduk biasa secara langsung mendukung pengambilan keputusan, perencanaan strategis, dan optimalisasi kinerja
Kasus khusus
▾
NOR dan Perpajakan Negara Asal
Bahkan dengan NOR, perjanjian pajak negara asal eksekutif dengan Singapura dan kewajiban pajak negara asal harus ditinjau. Misalnya, wajib pajak Inggris pada penugasan NOR Singapura mungkin masih berhutang pajak Inggris atas pendapatan mereka di seluruh dunia, dengan pajak Singapura dikreditkan terhadap kewajiban Inggris.
Pengunjung Bisnis Jangka Pendek
Di Singapura yang Bukan Penduduk Biasa, skenario ini memerlukan kehati-hatian tambahan saat menginterpretasikan hasil yang bukan penduduk Singapura. Formula standar mungkin tidak sepenuhnya memperhitungkan semua faktor yang ada dalam kasus ini, dan analisis tambahan atau konsultasi ahli mungkin diperlukan. Praktik terbaik profesional melibatkan pendokumentasian asumsi, menjalankan analisis sensitivitas, dan melakukan referensi silang hasil dengan metode alternatif ketika penghitungan Singapura yang bukan penduduknya termasuk dalam wilayah non-standar.
Perspektif Perusahaan terhadap NOR
Di Singapura yang Bukan Penduduk Biasa, skenario ini memerlukan kehati-hatian tambahan saat menginterpretasikan hasil yang bukan penduduk Singapura. Formula standar mungkin tidak sepenuhnya memperhitungkan semua faktor yang ada dalam kasus ini, dan analisis tambahan atau konsultasi ahli mungkin diperlukan. Praktik terbaik profesional melibatkan pendokumentasian asumsi, menjalankan analisis sensitivitas, dan melakukan referensi silang hasil dengan metode alternatif ketika penghitungan Singapura yang bukan penduduknya termasuk dalam wilayah non-standar.
Risiko Audit NOR
Di Singapura yang Bukan Penduduk Biasa, skenario ini memerlukan kehati-hatian tambahan saat menginterpretasikan hasil yang bukan penduduk Singapura. Formula standar mungkin tidak sepenuhnya memperhitungkan semua faktor yang ada dalam kasus ini, dan analisis tambahan atau konsultasi ahli mungkin diperlukan. Praktik terbaik profesional melibatkan pendokumentasian asumsi, menjalankan analisis sensitivitas, dan melakukan referensi silang hasil dengan metode alternatif ketika penghitungan Singapura yang bukan penduduknya termasuk dalam wilayah non-standar.
Data referensi Singapura Bukan Penduduk Biasa
▾
| Kriteria Kelayakan NOR | Persyaratan |
|---|---|
| Tempat tinggal sebelumnya | Bukan penduduk Singapura di salah satu dari 3 YA sebelumnya |
| Pendapatan minimal | Setidaknya S$160,000 dalam pendapatan pekerjaan |
| Perjalanan bisnis | Setidaknya 90 hari di luar Singapura untuk bisnis |
| Durasi skema | Penilaian 5 Tahun berturut-turut |
| Tertutup untuk pelamar baru | Mulai Tahun YA 2020 dan seterusnya — tidak ada hibah NOR baru |
Pertanyaan yang sering diajukan
▾
Apakah skema NOR masih tersedia?
Tidak. Skema NOR tertutup bagi pelamar baru mulai Tahun Penilaian 2020. Individu yang tahun kualifikasi pertamanya adalah 2019 akan menerima status NOR selama 5 tahun hingga sekitar tahun 2023-24. Tidak ada permohonan NOR baru yang diterima. Skema ini dihentikan sebagai bagian dari tinjauan pajak Singapura. Hal ini sangat penting dalam konteks penghitungan yang dilakukan di Singapura yang bukan merupakan penduduk biasa, dimana keakuratan berdampak langsung pada pengambilan keputusan. Para profesional di berbagai industri mengandalkan perhitungan yang tepat dan tidak lazim dilakukan di Singapura untuk memvalidasi asumsi, mengoptimalkan proses, dan memastikan kepatuhan terhadap standar yang berlaku. Memahami metodologi yang mendasari membantu pengguna menafsirkan hasil dengan benar dan mengidentifikasi kapan analisis tambahan diperlukan.
Apa yang menggantikan skema NOR?
Tidak ada pengganti langsung untuk skema NOR. Para eksekutif ekspatriat kini membayar pajak penghasilan di Singapura atas penghasilan penuh mereka yang bersumber dari pekerjaan di Singapura tanpa pembagian waktu. Tingkat marjinal atas yang relatif rendah di Singapura (24% untuk pendapatan di atas S$1 juta mulai tahun 2024) masih kompetitif dibandingkan dengan banyak negara Barat. Hal ini sangat penting dalam konteks penghitungan yang dilakukan di Singapura yang bukan merupakan penduduk biasa, dimana keakuratan berdampak langsung pada pengambilan keputusan. Para profesional di berbagai industri mengandalkan perhitungan yang tepat dan tidak lazim dilakukan di Singapura untuk memvalidasi asumsi, mengoptimalkan proses, dan memastikan kepatuhan terhadap standar yang berlaku. Memahami metodologi yang mendasari membantu pengguna menafsirkan hasil dengan benar dan mengidentifikasi kapan analisis tambahan diperlukan.
Apa yang dimaksud dengan komponen lokal?
Komponen lokal adalah bagian dari pendapatan pekerjaan yang secara khusus ditetapkan dan dibayarkan sebagai remunerasi yang berbasis di Singapura — misalnya, tunjangan biaya hidup di Singapura, tunjangan perumahan lokal, atau biaya jabatan direktur yang bersumber dari lokal. Komponen ini selalu dikenakan pajak penuh di Singapura, apa pun status NOR-nya. Hal ini sangat penting dalam konteks penghitungan yang dilakukan di Singapura yang bukan merupakan penduduk biasa, dimana keakuratan berdampak langsung pada pengambilan keputusan. Para profesional di berbagai industri mengandalkan perhitungan yang tepat dan tidak lazim dilakukan di Singapura untuk memvalidasi asumsi, mengoptimalkan proses, dan memastikan kepatuhan terhadap standar yang berlaku. Memahami metodologi yang mendasari membantu pengguna menafsirkan hasil dengan benar dan mengidentifikasi kapan analisis tambahan diperlukan.
Bagaimana penghitungan hari di Singapura dilacak?
IRAS mewajibkan pembayar pajak untuk menyimpan catatan seluruh hari yang dihabiskan di dalam dan di luar Singapura, termasuk tujuan (perjalanan bisnis atau cuti pribadi). Dokumen pendukung termasuk catatan masuk/keluar paspor, boarding pass penerbangan, rencana perjalanan perusahaan, dan pernyataan tujuan bisnis. IRAS dapat meminta hal ini untuk diaudit. Hal ini sangat penting dalam konteks penghitungan yang dilakukan di Singapura yang bukan merupakan penduduk biasa, dimana keakuratan berdampak langsung pada pengambilan keputusan. Para profesional di berbagai industri mengandalkan perhitungan yang tepat dan tidak lazim dilakukan di Singapura untuk memvalidasi asumsi, mengoptimalkan proses, dan memastikan kepatuhan terhadap standar yang berlaku. Memahami metodologi yang mendasari membantu pengguna menafsirkan hasil dengan benar dan mengidentifikasi kapan analisis tambahan diperlukan.
Apakah NOR hanya berlaku untuk pendapatan Singapura?
NOR hanya mengurangi bagian kena pajak dari pendapatan pekerjaan yang diperoleh dari pemberi kerja yang sama secara global. Pendapatan investasi, biaya direktur dari perusahaan Singapura, dan pendapatan non-pekerjaan lainnya dikenakan pajak penuh tanpa memandang status NOR. Hal ini sangat penting dalam konteks penghitungan yang dilakukan di Singapura yang bukan merupakan penduduk biasa, dimana keakuratan berdampak langsung pada pengambilan keputusan. Para profesional di berbagai industri mengandalkan perhitungan yang tepat dan tidak lazim dilakukan di Singapura untuk memvalidasi asumsi, mengoptimalkan proses, dan memastikan kepatuhan terhadap standar yang berlaku. Memahami metodologi yang mendasari membantu pengguna menafsirkan hasil dengan benar dan mengidentifikasi kapan analisis tambahan diperlukan.
Siapa yang masih mendapat manfaat dari pemahaman NOR?
Pemegang NOR yang ada dan berada dalam jangka waktu 5 tahun selama 2019-2024 harus menerapkan perhitungan NOR dengan benar untuk sisa tahun kualifikasi mereka. Profesional perpajakan yang memberikan nasihat kepada eksekutif ekspatriat juga memerlukan pengetahuan NOR untuk tinjauan historis dan audit pengembalian. Para pakar kebijakan perpajakan Singapura mempelajari NOR sebagai model skema tarik-menarik bakat.
Bisakah karyawan luar negeri yang bekerja jarak jauh di perusahaan Singapura mendapatkan keringanan serupa?
Pekerja jarak jauh yang berbasis di luar Singapura yang bekerja untuk perusahaan di Singapura pada umumnya tidak dikenakan pajak di Singapura atas penghasilan kerja mereka jika mereka tidak bekerja secara fisik di Singapura. Mereka akan dikenakan pajak di negara tempat mereka melakukan pekerjaan fisik. Hal ini berbeda dengan NOR, yang diterapkan pada para eksekutif yang menghabiskan banyak waktu namun tidak sepanjang waktu di Singapura.
Apakah NOR tersedia bagi Warga Negara atau PR Singapura?
Tidak. NOR hanya tersedia bagi individu yang bukan wajib pajak Singapura dalam tiga tahun sebelum kualifikasi. Warga negara Singapura dan PR yang terus-menerus menetap tidak memenuhi syarat untuk mendapatkan NOR, karena menurut definisi mereka biasanya tinggal di Singapura. Hal ini sangat penting dalam konteks penghitungan yang dilakukan di Singapura yang bukan merupakan penduduk biasa, dimana keakuratan berdampak langsung pada pengambilan keputusan. Para profesional di berbagai industri mengandalkan perhitungan yang tepat dan tidak lazim dilakukan di Singapura untuk memvalidasi asumsi, mengoptimalkan proses, dan memastikan kepatuhan terhadap standar yang berlaku. Memahami metodologi yang mendasari membantu pengguna menafsirkan hasil dengan benar dan mengidentifikasi kapan analisis tambahan diperlukan.
Kesalahan Umum yang Harus Dihindari
▾
- !Tidak menyimpan catatan perjalanan pada saat itu — upaya untuk merekonstruksi perjalanan setahun penuh dari ingatan atau catatan perkiraan tidak cukup untuk audit IRAS.
- !Pengklasifikasian hari perjalanan pribadi sebagai hari perjalanan bisnis secara keliru akan meningkatkan proporsi non-Singapura.
- !Termasuk pendapatan investasi, pendapatan sewa, dan biaya direktur dalam pembagian waktu NOR ketika hal-hal tersebut sepenuhnya dikenakan pajak di Singapura.
- !Salah mengidentifikasi komponen lokal – beberapa tunjangan tampak bersifat lokal namun terstruktur secara global dan sebaliknya.
- !Tidak mengajukan status NOR pada tahun yang benar — NOR memiliki persyaratan permohonan penilaian pada tahun tertentu.
- !Terus mengklaim NOR setelah periode kualifikasi 5 tahun.
Tip Pro
Untuk tinjauan historis pengembalian pajak NOR atau audit IRAS yang berkaitan dengan tahun NOR, libatkan spesialis pajak ekspatriat Singapura daripada kantor akuntan umum. Perhitungan NOR melibatkan interaksi kompleks antara struktur kontrak kerja, catatan perjalanan bisnis, dan ketentuan perjanjian pajak Singapura.
Tahukah Anda?
Skema NOR adalah bagian dari strategi Dewan Pembangunan Ekonomi Singapura yang lebih luas untuk menarik kantor pusat regional perusahaan multinasional. Dengan mengurangi beban pajak bagi para eksekutif yang memiliki mobilitas tinggi yang menggunakan Singapura sebagai hub, hal ini menjadikan Singapura lebih menarik dibandingkan pesaing regional seperti Hong Kong untuk kantor regional MNC selama tahun-tahun aktifnya.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referensi
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Baca selengkapnya →Ratings & comments
Dapatkan Tips Matematika Mingguan
Bergabunglah dengan pelanggan 12.000+ yang mendapatkan tip kalkulator setiap minggu.