UAE Corporate Tax (2023)
Apa itu UAE Corporate Tax Calculator?
▾
UEA memperkenalkan rezim Pajak Perusahaan (Corporate Tax/CT) federal yang berlaku untuk tahun keuangan yang dimulai pada atau setelah 1 Juni 2023 — menandai perubahan bersejarah bagi negara yang sebelumnya dikenal sebagai yurisdiksi tanpa pajak. Tarif CT UEA adalah: 0% untuk penghasilan kena pajak hingga AED 375.000 (untuk mendukung UKM); 9% untuk penghasilan kena pajak di atas AED 375.000. Perusahaan zona bebas yang memenuhi persyaratan tertentu dapat memenuhi syarat sebagai Orang Zona Bebas yang Memenuhi Syarat (QFZP) dan terus mendapatkan manfaat dari 0% CT pada pendapatan mereka yang memenuhi syarat sambil membayar 9% pada pendapatan yang tidak memenuhi syarat. Kerangka kerja pajak minimum global (BEPS) Pilar Dua berlaku mulai tahun 2025 untuk perusahaan multinasional besar dengan pendapatan global melebihi EUR 750 juta — dikenakan pajak tambahan hingga 15% jika tingkat efektif pendapatan UEA turun di bawah batas bawah ini. Bantuan Usaha Kecil memungkinkan bisnis dengan pendapatan di bawah AED 3 juta (untuk periode pajak yang berakhir sebelum atau pada 31 Desember 2026) untuk memilih untuk tidak membayar CT. Pengecualian utama mencakup pendapatan dari entitas pemerintah UEA, bisnis ekstraktif (minyak dan gas di bawah rezim tertentu), dana investasi yang memenuhi syarat, dan entitas investasi yang diatur. Undang-undang CT selaras dengan standar internasional termasuk penetapan harga transfer OECD dan prinsip kewajaran. Perusahaan-perusahaan di UEA kini harus mendaftar ke CT, mengajukan pengembalian tahunan, dan menyimpan dokumentasi yang tepat – sebuah perubahan kepatuhan yang signifikan di wilayah tersebut.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Rumus
▾
Pajak Badan = 0% atas penghasilan kena pajak AED 375.000 pertama + 9% atas penghasilan kena pajak di atas AED 375.000; Orang Zona Bebas yang Memenuhi Syarat: 0% pada pendapatan yang memenuhi syarat, 9% pada pendapatan yang tidak memenuhi syarat; Top-up Pilar Dua (perusahaan multinasional): 15% minimum − tarif efektif UEAKeterangan variabel
▾
| Simbol | Nama | Satuan | Deskripsi |
|---|---|---|---|
| TI | Penghasilan kena pajak | — | Laba akuntansi disesuaikan dengan pengurangan dan penambahan khusus CT — dasar untuk CT UEA. |
| QFZP | Orang Zona Bebas yang Memenuhi Syarat | — | Entitas zona bebas yang memenuhi persyaratan substansi dan pendapatan — memenuhi syarat untuk 0% CT pada pendapatan yang memenuhi syarat. |
| DMTT | Pajak Minimum Top-Up Dalam Negeri | — | Pajak tambahan hingga 15% untuk perusahaan multinasional besar yang memenuhi syarat — berlaku mulai tahun 2025. |
Cara UAE Corporate Tax Calculator
▾
- 1Tentukan apakah entitas tersebut tunduk pada CT UEA: entitas daratan UEA, perusahaan zona bebas (QFZP memiliki tarif khusus), bentuk usaha tetap perusahaan asing di UEA.
- 2Hitung penghasilan kena pajak: mulai dari laba akuntansi, lalu terapkan penyesuaian CT tertentu (biaya yang tidak dapat dikurangkan, penghasilan yang dikecualikan, kerugian yang dibawa ke depan, aturan pembatasan bunga).
- 3Terapkan Bantuan Usaha Kecil jika memenuhi syarat: pendapatan di bawah AED 3 juta untuk periode tertentu — entitas dianggap tidak memiliki penghasilan kena pajak.
- 4Untuk entitas zona bebas: tentukan pendapatan mana yang 'memenuhi syarat' (berasal dari transaksi zona bebas ke zona bebas atau aktivitas tertentu yang memenuhi syarat) dan mana yang tidak memenuhi syarat (transaksi daratan, pendapatan pasif di bawah ambang batas tertentu).
- 5Terapkan tarif pajak: 0% pada AED 375.000 pertama; 9% sisanya. Untuk QFZP: 0% pada kualifikasi; 9% untuk non-kualifikasi.
- 6Untuk perusahaan multinasional besar (pendapatan > EUR 750 juta secara global): menilai apakah tarif CT efektif UEA memenuhi minimum global sebesar 15%. Jika tidak, Pajak Isi Ulang Minimum Dalam Negeri (DMTT) berlaku mulai tahun 2025.
- 7Ajukan pengembalian CT melalui portal EmaraTax FTA dalam waktu 9 bulan setelah akhir tahun keuangan. Bayar CT sesuai batas waktu pengajuan.
Contoh Terpecahkan
▾
Batas 0% pada AED 375.000 pertama berarti banyak UKM tidak membayar CT.
Penghasilan kena pajak sebesar AED 250.000 seluruhnya termasuk dalam kelompok 0%. Tanggung jawab CT: nihil. Selain itu, dengan pendapatan AED 2.800.000 (di bawah ambang batas AED 3M), tersedia pilihan Bantuan Usaha Kecil — entitas dapat memilih untuk memperlakukan penghasilan kena pajak sebagai nihil untuk periode ini.
Tarif efektif: 6,75% (101.250 / 1.500.000) — jauh di bawah undang-undang sebesar 9% karena kisaran 0%.
AED 375.000 pertama: AED 0. Sisa AED 1.125.000 × 9% = AED 101.250. Jumlah CT: AED 101.250. Tingkat efektif: 6,75%. Batasan 0% pada AED 375.000 pertama mengurangi tarif efektif untuk semua bisnis kecuali bisnis terbesar.
QFZP mempertahankan 0% pada pendapatan yang memenuhi syarat — sebuah keuntungan utama dalam mempertahankan status zona bebas.
Pendapatan yang memenuhi syarat (AED 5 juta) dikenakan pajak sebesar 0%. Pendapatan yang tidak memenuhi syarat (AED 500K) dikenakan CT dengan tarif standar. Namun, AED 500K - AED 375K = AED 125K × 9% = AED 11,250. Jumlah CT: AED 11.250. QFZP harus secara hati-hati melacak pendapatan yang memenuhi syarat dan yang tidak memenuhi syarat.
Perusahaan multinasional dengan pendapatan global di atas EUR 750 juta harus memenuhi minimum global 15% mulai tahun 2025.
Tingkat efektif UEA multinasional ini (9% pada pendapatan di atas AED 375K, namun dengan pengecualian dan keringanan, tingkat efektifnya mungkin turun hingga ~4%) berada di bawah minimum Pilar Dua sebesar 15%. DMTT UEA memerlukan isi ulang sebesar 11% × AED 50 juta = AED 5,5 juta untuk menjadikan tarif efektif menjadi 15%.
Aplikasi nyata
▾
Bisnis di UEA menghitung kewajiban CT tahun pertama dan menentukan apakah Small Business Relief berlaku., di mana analisis pajak perusahaan Uae yang akurat melalui Pajak Perusahaan Uae mendukung pengambilan keputusan berbasis bukti dan ketelitian kuantitatif dalam alur kerja profesional
Perusahaan zona bebas menilai apakah mereka memenuhi syarat sebagai QFZP dan memisahkan pendapatan yang memenuhi syarat dan yang tidak memenuhi syarat., di mana analisis pajak perusahaan Uae yang akurat melalui Pajak Perusahaan Uae mendukung pengambilan keputusan berbasis bukti dan ketelitian kuantitatif dalam alur kerja profesional
Perusahaan multinasional yang beroperasi di UEA menilai paparan Pilar Dua dan penghitungan tarif pajak efektif Uae, di mana analisis pajak perusahaan Uae yang akurat melalui Pajak Perusahaan Uae mendukung pengambilan keputusan berbasis bukti dan ketelitian kuantitatif dalam alur kerja profesional
Penasihat pajak perusahaan memberikan nasihat kepada klien tentang struktur grup, pengecualian partisipasi, dan pembentukan Grup Pajak, di mana analisis pajak perusahaan Uae yang akurat melalui Pajak Perusahaan Uae mendukung pengambilan keputusan berbasis bukti dan ketelitian kuantitatif dalam alur kerja profesional
Direktur keuangan memodelkan dampak CT UEA terhadap laporan keuangan dan menyiapkan proses kepatuhan CT.
Kasus khusus
▾
Perusahaan Minyak dan Gas
Perusahaan minyak dan gas UEA beroperasi berdasarkan peraturan pajak tingkat emirat sebelum CT diperkenalkan. Perusahaan-perusahaan ini terus tunduk pada rezim tingkat emirat (misalnya, keputusan pajak Abu Dhabi yang mengenakan tarif efektif 50–85% terhadap keuntungan perusahaan minyak). Mereka dikecualikan dari rezim federal 9% CT dan tetap berada di bawah perjanjian konsesi khusus mereka.
Pembebasan Partisipasi Dividen dan Capital Gain
Undang-undang CT UEA memberikan Pengecualian Partisipasi: dividen yang diterima dari anak perusahaan yang memenuhi syarat dan keuntungan modal atas kepemilikan saham yang memenuhi syarat dikecualikan dari CT UEA. Untuk memenuhi syarat, perusahaan induk UEA harus memiliki setidaknya 5% anak perusahaan selama minimal 12 bulan. Hal ini menjadikan UEA sebagai yurisdiksi perusahaan induk yang menarik.
Pendapatan Bisnis Orang Alami
Orang perseorangan (individu) yang melakukan bisnis di UEA akan dikenakan CT jika pendapatan bisnis mereka melebihi AED 1 juta per tahun. Pendapatan investasi pribadi (gaji, dividen, bunga rekening pribadi) tidak dikenakan CT. Ambang batas AED 1 juta melindungi investor individu dan operator kecil.
Grup Pajak
Perusahaan induk di UEA dapat membentuk Grup Pajak dengan anak perusahaan yang dimiliki sepenuhnya di UEA, sehingga memungkinkan pengajuan pajak tingkat grup dan kemampuan untuk mengimbangi kerugian grup dengan keuntungan grup. Persyaratannya mencakup 95%+ kepemilikan bersama, semua entitas memiliki akhir tahun keuangan yang sama, dan semuanya merupakan wajib pajak UEA.
Struktur Tarif Pajak Perusahaan UEA
▾
| Penghasilan Kena Pajak/Jenis Badan | Tingkat CT |
|---|---|
| Penghasilan kena pajak 0 – AED 375.000 | 0% |
| Penghasilan kena pajak di atas AED 375.000 | 9% |
| QFZP — Pendapatan Zona Bebas yang Memenuhi Syarat | 0% |
| QFZP — Pendapatan Tidak Memenuhi Syarat | Tarif standar (0%/9%) |
| Bantuan Usaha Kecil (pendapatan < AED 3M) | Pilihan — perlakukan sebagai penghasilan kena pajak nol |
| Usaha ekstraktif (minyak/gas) | Diatur oleh rezim tingkat emirat sebelum CT |
| Top-up Pilar Dua (pendapatan global > EUR 750 juta) | Minimal efektif hingga 15%. |
Pertanyaan yang sering diajukan
▾
Kapan Pajak Perusahaan UEA dimulai?
Pajak Perusahaan UEA berlaku untuk tahun keuangan yang dimulai pada atau setelah 1 Juni 2023. Perusahaan dengan tahun keuangan Juni hingga Mei akan memulai tahun CT UEA pertamanya pada tanggal 1 Juni 2023. Perusahaan dengan tahun keuangan Januari hingga Desember akan memulai tahun CT UEA pertamanya pada tanggal 1 Januari 2024.
Berapa tarif CT UEA?
0% atas penghasilan kena pajak hingga AED 375.000; 9% untuk penghasilan kena pajak di atas AED 375.000. Orang Zona Bebas yang Memenuhi Syarat (QFZP) membayar 0% dari pendapatan yang memenuhi syarat. Perusahaan multinasional besar mungkin akan dikenakan Pajak Top-Up Minimum Domestik (DMTT) tambahan mulai tahun 2025 untuk memenuhi minimum global Pilar Dua sebesar 15%.
Apakah perusahaan zona bebas dibebaskan dari Pajak Perusahaan UEA?
Perusahaan zona bebas yang memenuhi syarat sebagai Qualifying Free Zone Persons (QFZPs) bisa mendapatkan keuntungan dari 0% CT pada pendapatan yang memenuhi syarat. Namun, mereka harus memenuhi persyaratan ketat termasuk menjaga 'kecukupan substansi' di zona bebas. Pendapatan yang tidak memenuhi syarat dikenakan tarif standar CT 9%. Tidak semua perusahaan zona bebas otomatis memenuhi syarat.
Apa itu Bantuan Usaha Kecil?
Small Business Relief memungkinkan bisnis dengan pendapatan tahunan di bawah AED 3 juta (untuk tahun keuangan yang berakhir sebelum atau pada 31 Desember 2026) untuk memilih diperlakukan sebagai tidak memiliki penghasilan kena pajak. Hal ini membebaskan usaha kecil dari kepatuhan CT yang rumit. Pemilihan harus dilakukan setiap tahun. Hal ini sangat penting dalam konteks perhitungan pajak perusahaan di UEA, dimana keakuratan berdampak langsung pada pengambilan keputusan. Para profesional di berbagai industri mengandalkan penghitungan pajak perusahaan yang tepat untuk memvalidasi asumsi, mengoptimalkan proses, dan memastikan kepatuhan terhadap standar yang berlaku. Memahami metodologi yang mendasari membantu pengguna menafsirkan hasil dengan benar dan mengidentifikasi kapan analisis tambahan diperlukan.
Apakah kerugian CT UEA dapat dialihkan?
Ya. Kerugian CT UEA dapat dialihkan tanpa batas waktu dan diimbangi dengan penghasilan kena pajak di masa depan. Penggantian kerugian tahunan dibatasi hingga 75% dari penghasilan kena pajak pada tahun tertentu (hanya memungkinkan penyerapan sebagian kerugian per tahun). Kerugian dari kelompok pajak dapat dialihkan antar anggota kelompok dengan syarat tertentu.
Apa saja persyaratan penetapan harga transfer berdasarkan CT UEA?
CT UEA mewajibkan semua transaksi antar pihak berelasi dilakukan secara wajar (harga pasar). Bisnis harus memelihara dokumentasi harga transfer. FTA dapat menyesuaikan harga transfer secara wajar jika harga sebenarnya menyimpang. Persyaratan file master dan file lokal berlaku untuk grup besar berdasarkan ambang batas pendapatan.
Apakah ada pemotongan pajak berdasarkan CT UEA?
Undang-undang CT UEA tidak memperkenalkan pemotongan pajak umum atas dividen, bunga, atau royalti yang dibayarkan kepada bukan penduduk. Kawasan ekonomi khusus dan rezim tertentu yang ada mempunyai aturan tersendiri. Hal ini berarti UEA tetap menjadi lokasi perusahaan induk yang menarik karena pembayaran keluar secara umum tidak dikenakan pemotongan pajak UEA.
Apa itu Pilar Dua/DMTT?
Pilar Dua OECD (Aturan Anti-Pangkalan Erosi Global) menetapkan tarif pajak efektif minimum global sebesar 15% untuk perusahaan multinasional besar dengan pendapatan global lebih dari EUR 750 juta. UEA memperkenalkan Pajak Top-Up Minimum Domestik (DMTT) mulai tahun 2025 untuk memungut pajak top-up ini di UEA sebelum negara lain dapat mengklaimnya – sejalan dengan UEA yang mempertahankan kedaulatan atas basis pajaknya.
Kesalahan Umum yang Harus Dihindari
▾
- !Dengan asumsi semua perusahaan zona bebas secara otomatis dikecualikan — kualifikasi QFZP memiliki persyaratan substansi dan sumber pendapatan tertentu.
- !Tidak mendaftar untuk CT UEA ketika tahun keuangan dimulai — semua entitas harus mendaftar, meskipun mereka tidak mengharapkan tanggung jawab apa pun.
- !Melewatkan batas waktu 9 bulan untuk mengajukan pengembalian CT setelah akhir tahun keuangan.
- !Tidak menerapkan pemilihan Small Business Relief untuk bisnis yang memenuhi syarat — hal ini memerlukan pemilihan yang afirmatif, bukan penerapan otomatis.
- !Gagal menyiapkan dokumentasi harga transfer untuk transaksi pihak terkait sejak tahun CT pertama.
- !Dengan asumsi CT sebesar 9% di UEA menjadikannya tidak kompetitif — tingkat efektif untuk sebagian besar bisnis berada di bawah 9% karena kelompok 0% dan pengecualian.
Tip Pro
Bisnis di UEA yang memiliki transaksi pihak terkait harus menetapkan kebijakan dan dokumentasi penetapan harga transfer sebelum tahun pengajuan CT pertama mereka. FTA dapat mengenakan denda atas dokumentasi yang tidak memadai meskipun posisi pajak finalnya benar. Memulai dokumentasi lebih awal jauh lebih murah dibandingkan merekonstruksinya nanti.
Tahukah Anda?
Penerapan Pajak Perusahaan di UEA pada tahun 2023 sebagian didorong oleh tekanan internasional dari inisiatif pajak minimum global OECD/G20 (Pilar Dua). Dengan memperkenalkan CT sendiri sebesar 9%, UEA memastikan UEA mempertahankan kedaulatannya dalam mengenakan pajak pada bisnisnya dibandingkan negara lain (seperti Perancis atau Jerman) yang 'menambah' pajak perusahaan UEA di bawah minimum global sebesar 15%. Tarif 9% sengaja ditetapkan di bawah 15% tetapi di atas nol.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referensi
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Baca selengkapnya →Ratings & comments
Dapatkan Tips Matematika Mingguan
Bergabunglah dengan pelanggan 12.000+ yang mendapatkan tip kalkulator setiap minggu.