Apa itu Business Asset Disposal Relief (UK)?
▾
Bantuan Pembuangan Aset Bisnis (BADR), yang sebelumnya dikenal sebagai Bantuan Pengusaha hingga April 2020, adalah keringanan pajak Inggris yang mengurangi tarif Pajak Keuntungan Modal (CGT) yang harus dibayar saat Anda menjual atau melepaskan aset bisnis yang memenuhi syarat. Daripada membayar CGT dengan tarif standar sebesar 20% (atau 24% untuk properti residensial), individu yang memenuhi syarat hanya membayar 10% dari keuntungan yang memenuhi syarat — sebuah penghematan signifikan yang dapat membuat perbedaan berarti ketika keluar dari bisnis. BADR berlaku untuk keuntungan yang diperoleh individu, bukan perusahaan. Skenario yang paling umum adalah pemilik bisnis menjual sahamnya di perusahaan dagang. Untuk memenuhi syarat, Anda harus memiliki setidaknya 5% dari modal saham biasa dan hak suara di perusahaan, dan Anda harus menjadi karyawan atau pejabat perusahaan tersebut untuk jangka waktu terus menerus selama minimal 24 bulan yang berakhir pada tanggal pelepasan (atau tanggal perusahaan berhenti menjadi perusahaan dagang). Keringanan ini juga berlaku bagi pedagang tunggal dan mitra bisnis yang melepaskan seluruh atau sebagian bisnisnya, serta wali yang melepaskan aset yang digunakan dalam bisnis penerima manfaat. Setiap individu memiliki batas seumur hidup sebesar £1.000.000 atas keuntungan yang memenuhi syarat untuk BADR — yang berarti penghematan pajak maksimum seumur hidup adalah £100.000 dibandingkan dengan tarif 20%. Terpisah dari BADR, Investors' Relief menawarkan tingkat keuntungan CGT 10% hingga batas seumur hidup sebesar £10.000.000 bagi investor eksternal yang berlangganan saham baru yang diterbitkan di perusahaan dagang yang tidak terdaftar dan menahannya setidaknya selama tiga tahun. Kedua keringanan tersebut harus diklaim pada pengembalian pajak Self Assessment Anda.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Rumus
▾
Hutang Pajak = Keuntungan yang Memenuhi Syarat × 10% (batas seumur hidup hingga £1.000.000); Tabungan vs CGT Standar = Keuntungan yang Memenuhi Syarat × (Tarif CGT Standar − 10%)Keterangan variabel
▾
| Simbol | Nama | Satuan | Deskripsi |
|---|---|---|---|
| G | Keuntungan yang Memenuhi Syarat | GBP (£) | Keuntungan yang dapat dibebankan yang timbul dari pelepasan aset bisnis yang memenuhi syarat, sebelum menerapkan Jumlah Pengecualian Tahunan |
| L | Batas Seumur Hidup yang Digunakan | GBP (£) | Jumlah kumulatif keuntungan yang memenuhi syarat yang telah diklaim berdasarkan BADR atau Bantuan Pengusaha pada tahun-tahun sebelumnya |
| R_BADR | Tarif CGT BURUK | Percentage (%) | Pengurangan tarif CGT sebesar 10% yang berlaku untuk keuntungan yang memenuhi syarat berdasarkan BADR |
| R_STD | Tarif CGT Standar | Percentage (%) | Tarif standar CGT berlaku untuk keuntungan yang tidak memenuhi syarat BADR (20% untuk wajib pajak dengan tarif lebih tinggi) |
| AEA | Jumlah Pengecualian Tahunan | GBP (£) | Pembebasan CGT tahunan (£3.000 pada tahun 2024/25) dipotong dari keuntungan bersih sebelum menghitung pajak |
Cara Business Asset Disposal Relief (UK)
▾
- 1Tentukan apakah pelepasan tersebut memenuhi syarat: Anda harus memiliki ≥5% modal saham biasa dan hak suara, dan telah menjadi karyawan atau pejabat perusahaan setidaknya selama 24 bulan berturut-turut sebelum pelepasan.
- 2Hitung total keuntungan modal Anda dari pelepasan dengan mengurangkan biaya awal (dan biaya perbaikan yang diperbolehkan) dari hasil pelepasan, lalu kurangi kerugian yang diperbolehkan.
- 3Periksa sisa tunjangan seumur hidup BADR Anda — Anda memiliki maksimum £1.000.000 keuntungan yang memenuhi syarat untuk semua pelepasan seumur hidup Anda. Keuntungan di atas batas ini dikenakan pajak dengan tarif standar CGT.
- 4Terapkan Jumlah Pengecualian Tahunan (AEA) — saat ini £3.000 untuk tahun 2024/25 — untuk mengurangi keuntungan bersih Anda sebelum menghitung pajak.
- 5Terapkan tarif BADR 10% pada keuntungan yang memenuhi syarat (hingga sisa batas seumur hidup Anda) untuk menghitung pajak yang harus dibayar atas bagian tersebut.
- 6Keuntungan apa pun yang melebihi batas seumur hidup akan dikenakan pajak dengan tarif standar CGT sebesar 20% untuk wajib pajak dengan tarif lebih tinggi/tambahan atau 10% untuk wajib pajak tarif dasar (tergantung pada kelompok tarif dasar yang tersedia).
- 7Klaim BADR pada pengembalian pajak Self Assessment (SA100) Anda melalui halaman tambahan Capital Gains, atau melalui pengembalian CGT mandiri jika diperlukan dalam waktu 60 hari setelah penyelesaian.
Contoh Terpecahkan
▾
Keuntungan penuh memenuhi syarat karena berada dalam batas seumur hidup sebesar £1 juta
£500.000 × 10% = £50.000. Pada tarif standar 20%, pajak akan menjadi £100.000. BADR menghemat £50.000 dalam skenario ini.
Hanya £1.000.000 pertama yang mendapat manfaat dari tarif BADR 10%.
Batas seumur hidup membatasi perolehan yang memenuhi syarat sebesar £1 juta. Sisa £400.000 dikenakan pajak dengan tarif standar CGT 20% untuk pembayar pajak dengan tarif lebih tinggi.
Sisa tunjangan BADR sebesar £800.000 dapat menutupi keuntungan ini
Keuntungan sebesar £270.000 dikurangi AEA £3.000 = £267.000. Dengan tarif BADR 10%: £26.700. Tanpa BADR sebesar 20% maka akan menjadi £53.400.
Bantuan Investor memiliki batas seumur hidup £10 juta dan tidak memerlukan persyaratan kerja
Bantuan Investor berlaku untuk investor eksternal yang bukan karyawan. Tunjangan seumur hidup £10 juta dan tarif 10% berlaku terlepas dari klaim BADR apa pun.
Aplikasi nyata
▾
Seorang pendiri perusahaan yang menjual startupnya setelah membangunnya selama beberapa tahun dapat menggunakan BADR untuk membayar hanya 10% CGT dengan keuntungan hingga £1 juta, dibandingkan tarif standar sebesar 20%.
Pedagang tunggal yang pensiun dan menjual bisnisnya (saham, goodwill, peralatan) dapat mengklaim BADR atas pelepasan seluruh atau sebagian aset bisnisnya. Praktisi industri mengandalkan perhitungan ini untuk mengukur kinerja, membandingkan alternatif, dan memastikan kepatuhan terhadap standar yang ditetapkan dan persyaratan peraturan
Mitra kerja dalam kemitraan dagang yang menjual kepentingannya dalam kemitraan kepada pihak ketiga mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan BADR atas bagian keuntungannya. Peneliti akademis dan mahasiswa menggunakan perhitungan ini untuk memvalidasi model teoritis, menyelesaikan tugas kuliah, dan mengembangkan pemahaman lebih dalam tentang prinsip-prinsip matematika yang mendasarinya.
Peserta pembelian manajemen (MBO) yang menjual sahamnya di perusahaan yang mereka kelola bisa mendapatkan keuntungan dari BADR jika kondisi kepemilikan saham dan ketenagakerjaan terpenuhi. Analis dan perencana keuangan memasukkan perhitungan ini ke dalam alur kerja mereka untuk menghasilkan perkiraan yang akurat, mengevaluasi skenario risiko, dan menyajikan rekomendasi berbasis data kepada pemangku kepentingan.
Pemegang opsi EMI yang melaksanakan dan segera menjual saham di perusahaan tempat mereka bekerja seringkali dapat mengakses BADR bahkan dengan kepemilikan saham di bawah 5%, menjadikan skema EMI sangat hemat pajak bagi karyawan.. Aplikasi ini biasa digunakan oleh para profesional yang membutuhkan analisis kuantitatif yang tepat untuk mendukung pengambilan keputusan, penganggaran, dan perencanaan strategis di bidangnya masing-masing.
Kasus khusus
▾
Pembuangan Terkait
Jika Anda melepaskan aset yang digunakan secara pribadi dalam kemitraan atau perusahaan pribadi Anda bersamaan dengan pelepasan kepentingan bisnis Anda, hal tersebut mungkin memenuhi syarat sebagai 'pelepasan terkait' dan menarik BADR. Aturannya rumit dan aset penggunaan pribadi harus telah digunakan dalam bisnis selama periode kepemilikan.
Opsi Berbagi EMI
Saham yang diperoleh melalui opsi Enterprise Management Incentive (EMI) dapat memenuhi syarat untuk BADR bahkan jika karyawan tersebut memiliki kurang dari 5% modal saham, asalkan opsi tersebut diberikan setidaknya 24 bulan sebelum pelepasan dan seluruh kondisi lainnya terpenuhi.
Perusahaan Menghentikan Perdagangan
Jika suatu perusahaan berhenti menjadi perusahaan dagang (misalnya, perusahaan tersebut menjadi investasi dalam bentuk cangkang), BADR masih dapat berlaku jika pelepasan tersebut terjadi dalam waktu tiga tahun sejak perusahaan tersebut berhenti berdagang, dengan syarat seluruh persyaratan lainnya dipenuhi hingga tanggal penghentian.
Anti-Penghindaran: Dilusi Kepemilikan Saham
Jika sebuah perusahaan menerbitkan saham baru yang melemahkan kepemilikan Anda di bawah 5%, Anda mungkin dapat memilih untuk dianggap telah melepas dan memperoleh kembali saham Anda segera sebelum dilusi, sehingga mempertahankan klaim BADR atas keuntungan sebelumnya. Hal ini memerlukan pemilihan formal dalam batas waktu yang ketat.
Pertimbangan yang Ditangguhkan dan Pendapatan
Apabila pertimbangan penjualan ditangguhkan atau disusun sebagai pendapatan, peraturan khusus berlaku. Jika pendapatannya tidak dapat dipastikan pada tanggal pelepasan, maka pendapatan tersebut dapat dinilai sebagai hak atas penghasilan masa depan dan dikenakan pajak secara terpisah ketika diterima, kemungkinan besar menggunakan tarif standar CGT dan bukan tarif BADR.
Tarif Utama dan Ambang Batas BADR (2024/25)
▾
| Barang | Nilai |
|---|---|
| Tarif CGT BURUK | 10% |
| Tarif CGT Standar (tarif lebih tinggi) | 20% |
| Batas Seumur Hidup BADR | £1.000.000 |
| Batas Seumur Hidup Bantuan Investor | £10.000.000 |
| Tingkat Bantuan Investor | 10% |
| Jumlah Pengecualian Tahunan (2024/25) | £3.000 |
| Kepemilikan Saham Minimum untuk BADR | 5% saham biasa + 5% hak suara |
| Masa Kerja Minimum | 24 bulan terus menerus |
| Batas Waktu Pengembalian CGT (properti) | 60 hari sejak selesai |
Pertanyaan yang sering diajukan
▾
Berapa batasan seumur hidup untuk Bantuan Pelepasan Aset Bisnis?
Batas seumur hidup untuk BADR adalah £1.000.000 dari keuntungan yang memenuhi syarat. Batasan ini berlaku untuk semua pembuangan yang dilakukan selama masa hidup Anda, bukan per peristiwa pembuangan. Setelah Anda menggunakan tunjangan £1 juta secara penuh, keuntungan selanjutnya akan dikenakan pajak sesuai tarif standar CGT. Dalam praktiknya, konsep ini penting dalam pelepasan aset bisnis karena menentukan hubungan inti antara variabel input.
Berapa lama saya harus menjadi direktur atau karyawan untuk memenuhi syarat?
Anda harus menjadi direktur atau karyawan perusahaan untuk jangka waktu terus menerus setidaknya 24 bulan yang berakhir pada tanggal pelepasan (atau tanggal perusahaan berhenti menjadi perusahaan dagang jika lebih awal). Pekerjaan paruh waktu dihitung asalkan peran tersebut asli. Prosesnya melibatkan penerapan rumus yang mendasarinya secara sistematis pada masukan yang diberikan. Setiap variabel dalam penghitungan berkontribusi terhadap hasil akhir, dan memahami peran masing-masing variabel membantu memastikan penerapan yang akurat.
Berapa persentase saham yang harus saya miliki agar memenuhi syarat BADR?
Anda harus memiliki setidaknya 5% dari modal saham biasa dan memiliki setidaknya 5% hak suara. Selain itu, sejak April 2019, Anda juga harus berhak atas setidaknya 5% dari keuntungan yang dapat didistribusikan dan 5% dari aset bersih perusahaan pada saat penutupan perusahaan. Semua persyaratan harus dipenuhi untuk periode kualifikasi 24 bulan penuh.
Bisakah wali mengklaim Bantuan Pelepasan Aset Bisnis?
Ya. Wali amanat penyelesaian dapat mengklaim BADR ketika mereka melepaskan aset yang telah digunakan dalam perdagangan yang dilakukan oleh penerima manfaat yang memenuhi syarat, asalkan penerima manfaat memiliki kepentingan seumur hidup atas properti yang diselesaikan dan mereka memenuhi persyaratan yang memenuhi syarat. Batas seumur hidup penerima manfaat dibagikan. Ini merupakan pertimbangan penting ketika bekerja dengan perhitungan pelepasan aset bisnis dalam aplikasi praktis.
Apakah BADR tersedia untuk pelepasan properti?
BADR tidak tersedia untuk pelepasan properti investasi. Namun, hal ini dapat berlaku untuk properti komersial yang telah digunakan dalam bisnis yang memenuhi syarat — misalnya, tempat yang digunakan dalam perdagangan pedagang tunggal — ketika seluruh bisnis tersebut dihentikan. Ini merupakan pertimbangan penting ketika bekerja dengan perhitungan pelepasan aset bisnis dalam aplikasi praktis. Jawabannya bergantung pada nilai masukan spesifik dan konteks penerapan penghitungan.
Bagaimana cara saya mengklaim BADR?
Anda mengklaim BADR melalui pengembalian pajak Self Assessment Anda dengan melengkapi halaman tambahan Capital Gains (SA108). Anda harus mencentang kotak BADR dan memberikan rincian pembuangan yang memenuhi syarat. Klaim harus diajukan selambat-lambatnya pada ulang tahun pertama tanggal 31 Januari setelah tahun pajak pelepasan. Prosesnya melibatkan penerapan rumus yang mendasarinya secara sistematis pada masukan yang diberikan.
Apa perbedaan antara BADR dan Bantuan Investor?
BADR dirancang untuk pemilik bisnis yang bekerja di perusahaannya (karyawan/direktur) dan berlaku untuk keuntungan hingga £1 juta dengan tarif 10%. Bantuan Investor menyasar investor eksternal yang membeli saham baru di perusahaan dagang yang tidak terdaftar, memilikinya selama ≥3 tahun, dan bukan karyawan. Bantuan Investor memiliki batas seumur hidup sebesar £10 juta per individu, juga sebesar 10% CGT.
Apa yang terjadi dengan Bantuan Pengusaha?
Bantuan Pengusaha diubah namanya menjadi Bantuan Pembuangan Aset Bisnis pada bulan April 2020. Pada saat yang sama, batas seumur hidup dikurangi dari £10.000.000 menjadi £1.000.000. Setiap keuntungan yang telah diklaim berdasarkan Bantuan Pengusaha diperhitungkan dalam batas seumur hidup BADR £1 juta yang baru. Ini merupakan pertimbangan penting ketika bekerja dengan perhitungan pelepasan aset bisnis dalam aplikasi praktis. Jawabannya bergantung pada nilai masukan spesifik dan konteks penerapan penghitungan.
Kesalahan Umum yang Harus Dihindari
▾
- !Gagal memenuhi persyaratan kerja atau jabatan direktur selama 24 bulan — bahkan jeda beberapa hari pun dapat membatalkan klaim, jadi lacak tanggal mulai dan berakhir dengan hati-hati.
- !Tidak mematuhi ketentuan ambang batas 5% yang diperkenalkan pada tahun 2019 — Anda harus memiliki ≥5% laba yang dapat didistribusikan dan ≥5% aset bersih, bukan hanya 5% modal saham dan hak suara.
- !Dengan asumsi BADR berlaku untuk aset investasi seperti properti yang dibeli untuk disewakan atau saham yang dimiliki sebagai investasi dan bukan sebagai saham perusahaan perdagangan aktif.
- !Lupa bahwa klaim Bantuan Pengusaha sebelumnya diperhitungkan dalam batas seumur hidup BADR £1 juta — selalu periksa penggunaan kumulatif seumur hidup Anda sebelum berasumsi bahwa £1 juta penuh tersedia.
- !Melewatkan batas waktu klaim Self Assessment — BADR harus diklaim selambat-lambatnya pada ulang tahun pertama tanggal 31 Januari setelah tahun pajak terkait, setelah batas waktu klaim tersebut habis.
- !Membingungkan BADR dengan Bantuan Investor — investor eksternal yang tidak pernah menjadi karyawan harus mempertimbangkan Bantuan Investor (batas £10 juta) daripada BADR (batas £1 juta).
Tip Pro
Catat tanggal pasti Anda pertama kali menjadi karyawan atau pejabat perusahaan, karena jam 24 bulan dimulai dari tanggal tersebut. Jika Anda merencanakan pembuangan, tundalah jika perlu untuk memastikan kondisi 24 bulan terpenuhi sepenuhnya — bahkan penundaan singkat pun dapat menghasilkan penghematan pajak puluhan ribu pound.
Tahukah Anda?
Ketika keringanan tersebut diubah namanya dari Bantuan Pengusaha menjadi Bantuan Pembuangan Aset Bisnis pada tahun 2020, batas seumur hidup secara bersamaan dipotong dari £10 juta menjadi £1 juta — pengurangan sebesar 90% — menghilangkan keringanan pajak yang sangat besar untuk keluarnya bisnis bernilai tinggi.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referensi
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Baca selengkapnya →Ratings & comments
Dapatkan Tips Matematika Mingguan
Bergabunglah dengan pelanggan 12.000+ yang mendapatkan tip kalkulator setiap minggu.