Cos'è Account-Based Pension Calculator?
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Una pensione basata sul conto (ABP), a volte chiamata pensione allocata, è il modo più comune con cui gli australiani convertono i propri risparmi pensionistici in un flusso di reddito regolare durante la pensione. Una volta raggiunta l'età di conservazione e soddisfatta una condizione di rilascio, puoi trasferire parte o tutto il tuo saldo super accumulato su un conto ABP, da cui prelevi pagamenti regolari per finanziare il tuo stile di vita pensionistico. Il vantaggio principale dell’ABP è il trattamento fiscale: una volta che i tuoi super risparmi sono nella fase pensionistica, tutti i guadagni degli investimenti all’interno del fondo – compresi dividendi, interessi e plusvalenze – sono completamente esentasse. Ciò contrasta con la fase di accumulazione, in cui i guadagni sono tassati al 15%. Questo status di esenzione fiscale può aumentare significativamente la longevità dei tuoi risparmi previdenziali perché una parte maggiore dei rendimenti degli investimenti rimane nel tuo conto. Per garantire che i risparmi pensionistici vengano effettivamente prelevati nel tempo (piuttosto che essere utilizzati esclusivamente come rifugio fiscale), il governo impone una percentuale minima di prelievo annuale che aumenta con l’età. Per i membri di età compresa tra 60 e 64 anni, l'importo minimo è pari al 4% del saldo del conto all'inizio di ogni anno finanziario. Questa percentuale sale al 5%, 6%, 7%, 9% e 11% per le fasce di età successivamente più anziane, raggiungendo il 14% per quelli di 95 anni e più. Il Transfer Balance Cap (attualmente 1,9 milioni di dollari) limita la quantità di super che puoi trasferire nella fase pensionistica esentasse. L'eventuale eccedenza resta in fase di accumulazione e continua ad essere tassata sugli utili. Una nomina a pensione di reversibilità consente al tuo ABP di continuare per un coniuge sopravvissuto o dipendente dalla tua morte, fornendo un reddito continuo anziché un'indennità forfettaria in caso di morte.
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Formula
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Prelievo annuo minimo = Saldo del conto di apertura × Tasso di prelievo minimo (%); Saldo del conto (fine anno) = Saldo di apertura - Prelievi + Rendimenti netti sugli investimentiLeggenda delle variabili
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| Simbolo | Nome | Unità | Descrizione |
|---|---|---|---|
| B₀ | Saldo del conto di apertura | AUD ($) | Il saldo del conto SOA all'inizio dell'anno finanziario (o all'inizio, per il primo anno) |
| r_min | Tasso minimo di prelievo | Percentage (%) | Il tasso di prelievo annuo minimo stabilito dalla legge in base all'età del membro all'inizio dell'anno finanziario |
| D | Prelievo annuale | AUD ($) | L'importo totale prelevato dall'ABP durante l'esercizio finanziario; deve essere almeno r_min × B₀ |
| TBC | Limite saldo trasferimento | AUD ($) | L'importo massimo che un individuo può trasferire nella fase pensionistica esentasse; attualmente $ 1.900.000 |
| R | Rendimento netto dell'investimento | AUD ($) | Guadagni da investimenti accreditati sul conto ABP durante l'anno; esentasse in fase pensionistica |
Come Account-Based Pension Calculator
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- 1Raggiungi la tua età di conservazione (per le persone nate dopo il 30 giugno 1964, questa è l'età di 60 anni) e soddisfa una condizione di rilascio come la pensione o il raggiungimento dei 65 anni.
- 2Controlla lo spazio disponibile sul limite del saldo di trasferimento. Il limite generale del saldo dei trasferimenti è di 1,9 milioni di dollari (dal 1° luglio 2023). Puoi passare alla fase pensionistica esentasse solo fino a questo importo su tutti i tuoi ABP.
- 3Richiedi al tuo fondo super (o SMSF) di avviare una pensione basata su conto completando un modulo di inizio pensione. Puoi specificare la frequenza con cui desideri ricevere i pagamenti (mensile, trimestrale o annuale) e l'importo del pagamento, soggetto al minimo.
- 4All'inizio di ogni anno finanziario (o quando la pensione inizia a metà anno, su base proporzionale), il fondo calcola il prelievo minimo moltiplicando il saldo del conto per la percentuale applicabile basata sull'età.
- 5Il fondo investe il tuo saldo ABP in base all'opzione di investimento prescelta. Tutti i guadagni – dividendi, interessi, affitti e plusvalenze – si accumulano esentasse all’interno del fondo.
- 6Ogni anno ricevi almeno l'importo minimo di prelievo, che viene depositato sul tuo conto bancario indicato. Puoi prendere più del minimo in qualsiasi momento, ma non meno.
- 7Se muori mentre è in vigore l'ABP e hai nominato un beneficiario reversibile, la pensione continua automaticamente al tuo coniuge o persona a tuo carico avente diritto allo stesso tasso, soggetto al proprio spazio relativo al limite di bilancio di trasferimento.
Esempi risolti
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I guadagni sui $ 600.000 sono esentasse una volta entrati nella fase pensionistica
$ 600.000 × 5% = $ 30.000 minimo all'anno. Il membro può scegliere di pescarne di più se necessario. Tutti i guadagni sul conto sono esentasse, il che rende i 600.000 dollari più impegnativi rispetto alla fase di accumulo.
I $ 500.000 in eccesso non possono passare alla fase pensionistica e continuano a essere tassati al 15% sui guadagni
Il Transfer Balance Cap impedisce che importi illimitati beneficino del contesto pensionistico esentasse. Si qualificano solo 1,9 milioni di dollari; i restanti 500.000$ restano in fase di accumulo.
La politica del governo richiede prelievi più elevati in età avanzata per garantire che i fondi pensione vengano utilizzati per il reddito pensionistico
$ 400.000 × 7% = $ 28.000. Con l'aumentare dell'età, il tasso di prelievo obbligatorio aumenta, riducendo gradualmente il saldo pensionistico nel corso degli anni di pensionamento dell'assicurato.
La pensione di reversibilità deve essere rivista entro 12 mesi ai fini del Transfer Balance Cap
L'ABP continua automaticamente al coniuge reversibile. Il limite del saldo di trasferimento del coniuge viene accreditato di $ 350.000. Devono prelevare almeno $ 350.000 × 5% = $ 17.500 all'anno.
Applicazioni pratiche
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Un uomo di 65 anni che va in pensione con 800.000 dollari di super inizia un ABP, prelevando 40.000 dollari all'anno (minimo 5%) per integrare il proprio stile di vita, con tutti i guadagni degli investimenti che crescono esentasse all'interno del fondo, consentendo ai professionisti di prendere decisioni quantitative ben informate basate su metodi computazionali convalidati e approcci standard di settore
Una coppia inizia entrambi gli ABP al momento della pensione - uno con 1,9 milioni di dollari e l'altro con 900.000 dollari - massimizzando l'importo nella fase pensionistica esentasse e minimizzando le tasse sui rendimenti degli investimenti.
Un pensionato utilizza la commutazione parziale per restituire il denaro dalla fase ABP alla fase di accumulo, liberando spazio nel Transfer Balance Cap per gestire la propria posizione nell'esame del reddito Centrelink, consentendo ai professionisti di quantificare sistematicamente i risultati e confrontare gli scenari utilizzando quadri matematici affidabili e formule consolidate
Un fiduciario SMSF avvia un ABP per un membro che è andato in pensione mentre l'altro membro continua a lavorare in fase di accumulo, richiedendo al fondo di calcolare una percentuale esentasse per il reddito da investimenti.
Un coniuge superstite riceve automaticamente una pensione di reversibilità dall'ABP del partner deceduto, fornendo continuità di reddito senza la necessità di reinvestire o navigare nel sistema pensionistico in un momento di dolore.
Casi speciali
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Transizione al flusso di reddito pensionistico (TRIS)
Un TRIS permette di accedere al super tra l'età di conservazione e i 65 anni pur continuando a lavorare. A differenza di un ABP completo, un TRIS ha un prelievo massimo del 10% del saldo e gli utili all'interno di un TRIS sono tassati al 15% - non esentasse - fino al completo pensionamento o al compimento dei 65 anni, a quel punto si converte in un ABP completo.
Pensioni basate su conti SMSF
I super fondi autogestiti (SMSF) possono gestire ABP per i propri membri. La SMSF deve deliberare formalmente l'avvio della pensione, aggiornare se necessario l'atto del fondo e predisporre i certificati attuariali se il fondo ha iscritti sia ad accumulazione che a pensione. Conti bancari separati e tenuta dei registri per le attività pensionistiche sono le migliori pratiche.
Commutazione (Cessazione della Pensione)
Puoi commutare (interrompere) un ABP in qualsiasi momento e riportare il saldo rimanente alla fase di accumulo o prenderlo come pagamento in contanti in un'unica soluzione. Una commutazione di nuovo all'accumulo addebita il tuo conto del saldo di trasferimento, liberando spazio massimo che potrebbe essere utilizzato per avviare una nuova pensione in un secondo momento.
Decesso del beneficiario reversibile
Se un beneficiario di ritorno riceve una pensione e successivamente muore, la pensione non può essere trasferita a terzi (tranne che a un figlio finanziariamente a carico di età inferiore ai 25 anni). L'importo residuo deve essere versato all'eredità come capitale in caso di decesso. Un'attenta pianificazione patrimoniale è essenziale per le coppie con supersaldi significativi.
Minimi pro-rata nell'anno di inizio
Quando un SOA inizia a metà dell'anno finanziario, il prelievo minimo per quell'anno viene calcolato su base proporzionale: il minimo dell'intero anno viene moltiplicato per il numero di giorni rimanenti nell'anno finanziario diviso per 365. Ciò riduce il pagamento obbligatorio nel primo anno.
Tassi minimi di prelievo per età
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| Age | Tasso di prelievo annuo minimo |
|---|---|
| Sotto i 65 anni | 4% |
| 65–74 | 5% |
| 75–79 | 6% |
| 80–84 | 7% |
| 85–89 | 9% |
| 90–94 | 11% |
| 95 e oltre | 14% |
Domande frequenti
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Qual è l'età minima per accedere alla pensione integrativa come pensione basata sul conto?
L'età di conservazione dipende dalla tua data di nascita. Per chi è nato a partire dal 1 luglio 1964, l'età di conservazione è 60 anni. Per le persone nate prima di tale data, varia da 55 a 59 anni. Raggiungere l'età di conservazione da solo non è sufficiente: è necessario anche soddisfare una condizione di rilascio, come il pensionamento dal mondo del lavoro o il raggiungimento dei 65 anni.
I pagamenti delle pensioni basate sul conto sono tassati?
Per i membri di età pari o superiore a 60 anni, i pagamenti ABP sono completamente esentasse. Per i membri di età compresa tra l'età di conservazione e i 60 anni, i pagamenti consistono in una componente esente da imposte e una componente imponibile, con la componente imponibile tassata ad aliquote marginali meno una compensazione fiscale del 15%. Una volta compiuti i 60 anni, tutti i pagamenti diventano esentasse indipendentemente dalle componenti.
Quali sono i tassi minimi di prelievo per una pensione basata sul conto?
I tassi minimi di prelievo sono: età 60-64 anni: 4%; età 65-74: 5%; età 75-79: 6%; età 80-84 anni: 7%; età 85-89: 9%; età 90-94: 11%; 95 anni e più: 14%. Queste tariffe sono stabilite dalla legislazione e si applicano al saldo del conto all'inizio di ogni anno finanziario. Riduzioni temporanee del 50% sono state applicate durante il periodo COVID-19, ma da allora sono terminate.
Esiste un importo massimo che posso prelevare da una pensione basata sul conto?
No. Non esiste un importo massimo di prelievo previsto dalla legge. Puoi prelevare qualsiasi importo superiore al minimo, compreso l'intero saldo, in qualsiasi momento. Tuttavia, prelevare importi ingenti riduce i tuoi futuri guadagni da investimenti esentasse e potrebbe influire sulla tua capacità di ricontribuire a causa dei limiti di contribuzione. Comprendere questo aspetto della superpensione australiana è importante per ottenere risultati accurati e significativi sia in contesti clinici che analitici.
Cos'è il Transfer Balance Cap e come influisce sulla mia pensione?
Il Transfer Balance Cap (TBC) è l'importo massimo della pensione che puoi trasferire nella fase della pensione esentasse. Il TBC generale è di 1,9 milioni di dollari (dal 1° luglio 2023). Una volta avviata una pensione, un "conto di trasferimento del saldo" tiene traccia dei crediti (importi spostati nella fase pensionistica) e dei debiti (pagamenti pensionistici restituiti all'accumulo o presi come somme forfettarie). Il superamento del limite attiva l’imposta sul saldo dei trasferimenti in eccesso.
Posso avere più di una pensione basata sul conto?
Sì, puoi avere più ABP, ad esempio in fondi super diversi. Tuttavia, tutti insieme contano ai fini del tuo unico limite di saldo di trasferimento. L'importo totale di tutte le pensioni non può superare l'importo da confermare al momento dell'inizio di ciascuna pensione. Comprendere questo aspetto della superpensione australiana è importante per ottenere risultati accurati e significativi sia in contesti clinici che analitici.
Cosa succede alla mia pensione basata sul conto quando muoio?
L'ABP può essere pagato come prestazione forfettaria in caso di morte al tuo patrimonio o ai tuoi beneficiari, oppure può continuare come pensione di reversibilità a una persona a carico avente diritto (in genere un coniuge o un figlio finanziariamente a carico). Una pensione di reversibilità viene nominata in anticipo e consente al flusso di reddito di continuare senza soluzione di continuità, anche se il limite del saldo di trasferimento del destinatario ne viene influenzato.
Il reddito ABP influisce sulla pensione di vecchiaia erogata dal Centrelink?
SÌ. I pagamenti ABP vengono valutati sia in base al test del reddito del Centrelink (utilizzando un tasso di rendimento stimato sul saldo del conto, non ai prelievi effettivi) sia in base al test patrimoniale (il saldo del conto conta come un bene imponibile). Ciò può ridurre o eliminare la tua idoneità alla Centrelink Age Pension, quindi è importante modellare entrambi gli scenari prima di iniziare un ABP.
Errori comuni da evitare
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- !Avviare un ABP prima di soddisfare una condizione di rilascio: raggiungere semplicemente l’età di conservazione non è sufficiente se stai ancora lavorando e hai meno di 65 anni; è inoltre necessario soddisfare un pensionamento completo o un'altra condizione di rilascio.
- !Superare il limite del saldo dei trasferimenti trasferendo troppo nella fase pensionistica: ciò innesca un'imposta sul saldo dei trasferimenti in eccesso e richiede una commutazione per correggere la violazione, che può essere complessa e costosa.
- !Non riuscendo a prelevare l’importo annuale minimo in qualsiasi anno finanziario: l’ATO tratta i pagamenti insufficienti come una violazione della conformità e il deficit viene tassato come se fosse rimasto in fase di accumulo.
- !Non aggiornare le opzioni di investimento all’inizio della pensione: molti membri lasciano i loro ABP nella stessa allocazione ad alta crescita adatta all’accumulazione, quando un approccio più equilibrato potrebbe adattarsi meglio alla fase di prelievo.
- !Trascurando le regole di valutazione del Centrelink: l'esame del reddito della Age Pension valuta i guadagni sul saldo ABP alle tariffe ATO indipendentemente dalle prestazioni effettive, il che può influire sul tuo diritto alla Age Pension e ad altri benefici soggetti a verifica del reddito.
- !Dimenticare di nominare un beneficiario reversibile: senza una nomina, il saldo ABP passa al tuo patrimonio anziché continuare a un coniuge superstite, il che potrebbe comportare imposte e ritardare l'accesso ai fondi durante la successione.
Consiglio Pro
Considera attentamente il momento in cui inizi il tuo ABP. Iniziare il 1° luglio anziché alla fine dell'anno finanziario significa beneficiare immediatamente di un anno intero di guadagni esentasse e il minimo pro rata nel primo anno è massimizzato (ovvero si applica un minimo di 12 mesi completi). Rivedi anche le tue opzioni di investimento all'inizio: un portafoglio pensionistico può beneficiare di attività più focalizzate sul reddito per supportare prelievi regolari.
Lo sapevi?
Lo status di esenzione fiscale dei guadagni all'interno di una fase di pensione basata su conti è una delle agevolazioni fiscali più generose nel sistema fiscale australiano. Per un pensionato con 1,9 milioni di dollari in fase pensionistica e un guadagno del 7% all’anno, il risparmio fiscale sui guadagni da investimenti (rispetto alla fase di accumulo al 15%) ammonta a circa 19.950 dollari all’anno – essenzialmente il governo sovvenziona la crescita del risparmio previdenziale.
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Riferimenti
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