PIE Fund Tax Calculator (NZ)

Una Portfolio Investment Entity (PIE) è un tipo speciale di struttura di fondi di investimento in Nuova Zelanda che riceve un trattamento fiscale favorevole rispetto agli investimenti diretti. I fondi PIE includono la maggior parte dei fondi KiwiSaver, fondi gestiti, PIE in contanti (come depositi a termine PIE offerti dalle banche) e PIE quotati sulla borsa della Nuova Zelanda. La caratteristica fondamentale è che gli investitori in EIP sono tassati alla loro aliquota prescritta per gli investitori (PIR) anziché all’aliquota fiscale marginale completa sul reddito. Il PIR è un'aliquota fiscale assegnata individualmente - 10,5%, 17,5% o 28% - in base al reddito imponibile nei due anni di reddito precedenti. Ciò è particolarmente vantaggioso per i percettori di reddito più elevato, la cui aliquota fiscale marginale può essere del 33% o del 39%, poiché i guadagni dei fondi PIE sono limitati a un'aliquota massima del 28%. Per gli investitori a basso reddito, il PIR può arrivare fino al 10,5%, molto simile al loro tasso marginale. Una delle caratteristiche più potenti del regime PIE è che il reddito PIE non è incluso nel reddito imponibile per altri scopi. Ciò significa che i guadagni PIE non contano ai fini del test sul reddito di Working for Families, della soglia di rimborso del prestito studentesco, delle valutazioni del mantenimento dei figli o del calcolo del prelievo sui percettori ACC. Ciò rende i fondi PIE molto attraenti per le famiglie vicine alle soglie di abbattimento del WFF o agli obblighi di rimborso del prestito studentesco. I fondi KiwiSaver sono PIE, quindi tutti i guadagni KiwiSaver sono soggetti all'imposta PIR, non ad aliquote fiscali marginali. L'imposta viene detratta direttamente dal gestore del fondo e pagata all'Agenzia delle Entrate per tuo conto, quindi per la maggior parte degli investitori non è richiesta alcuna dichiarazione dei redditi in relazione al reddito PIE. Per gli investitori non residenti, un regime separato per gli investitori stranieri notificati (NFI) prevede aliquote ridotte di ritenuta alla fonte su determinati tipi di reddito, rendendo i fondi PIE neozelandesi competitivi per gli investitori offshore. Il reddito che un fondo PIE assegna a ciascun investitore è chiamato Portfolio Investor Allocated Income (PIAI).

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1. 1Determina il tuo tasso di investitore prescritto (PIR) esaminando il tuo reddito imponibile nei due anni di imposta sul reddito precedenti. Utilizzare il minore dei due anni. Se il reddito di entrambi gli anni fosse inferiore a $ 14.000, il tuo PIR sarà del 10,5%. Se il reddito di uno dei due anni è compreso tra $ 14.001 e $ 48.000, il tuo PIR è del 17,5%. Altrimenti è il 28%.
2. 2Comunica al tuo fornitore di fondi PIE il tuo PIR corretto quando investi. Se non fornisci un PIR, il fondo deve utilizzare il tasso di default del 28%. Il tuo PIR si applica a tutti i tuoi investimenti PIE con quel fornitore.
3. 3Il gestore del fondo calcola il reddito guadagnato dal fondo e assegna una quota proporzionale a ciascun investitore: questo è il reddito allocato dagli investitori in portafoglio (PIAI). L'allocazione riflette la tua quota di dividendi, interessi, affitto e plusvalenze all'interno del fondo.
4. 4Il gestore del fondo detrae l'imposta PIE al tuo PIR dal reddito assegnato e la paga direttamente all'Agenzia delle Entrate per tuo conto. Ciò avviene automaticamente: non è necessario calcolare o pagare personalmente l'imposta PIE.
5. 5Il tuo reddito PIE e le imposte pagate su di esso non sono inclusi nella dichiarazione dei redditi IR3 come reddito imponibile. L'Agenzia delle Entrate riconcilia l'imposta PIE separatamente. Se hai utilizzato un PIR inferiore all'aliquota corretta, sei debitore dell'imposta sottopagata, ma se hai pagato in eccesso, in genere non puoi ottenere un rimborso (si applica un'eccezione se il pagamento in eccesso deriva dall'utilizzo per errore di un PIR più alto).
6. 6Alla fine dell'anno, il tuo fornitore di fondi PIE ti invia una dichiarazione dei redditi PIE annuale che mostra il tuo PIAI e l'imposta PIE detratta. Se il tuo reddito è cambiato in modo significativo, rivedi il tuo PIR e aggiornalo con il tuo fornitore all'inizio del nuovo anno fiscale.
7. 7Se sei un investitore non residente e hai diritto al regime di investitore straniero notificato (NFI), ti registri presso IR e fornisci il tuo status di NFI al fondo. Il fondo applica quindi aliquote di ritenuta d'acconto specifiche che potrebbero essere più favorevoli rispetto alla ritenuta d'acconto standard per i non residenti.

• !Fornire un PIR errato e troppo basso comporta un'imposta PIE sottopagata che deve essere rimborsata tramite la dichiarazione IR3. Controlla sempre il tuo reddito negli ultimi due anni prima di notificare il tuo PIR.
• !Supponendo che il reddito PIE sia esentasse: il reddito PIE non è esentasse; viene tassato sul tuo PIR dal gestore del fondo prima di essere accreditato sul tuo conto. Il vantaggio è l’aliquota potenzialmente più bassa, non l’esenzione fiscale.
• !Includere il reddito PIE nella stima di Working for Families: il reddito PIE è escluso dal test del reddito del WFF. Includerlo sovrastima il reddito familiare e potrebbe comportare una riduzione dei pagamenti del WFF.
• !Non rivedere il tuo PIR quando il reddito cambia in modo significativo: se ottieni un aumento di stipendio, prendi in affitto una proprietà in affitto o vai in pensione, potrebbe essere necessario modificare il tuo PIR. Esaminalo all'inizio di ogni anno fiscale e informa il tuo fornitore di fondi.
• !Confusione del PIR con la ritenuta d'acconto (RWT): la ritenuta d'acconto residente si applica agli interessi bancari e ai dividendi al di fuori dei fondi PIE. Il PIR si applica all'interno delle strutture PIE. Sono regimi separati con tariffe e regole diverse.
• !Previsto un rimborso per PIR pagato in eccesso: se hai notificato un PIR superiore alla tariffa corretta, l'imposta PIE pagata in eccesso generalmente non è rimborsabile. Si tratta di un’asimmetria importante: i pagamenti in difetto devono essere rimborsati, ma i pagamenti in eccesso non vengono restituiti.