Additional Buyer's Stamp Duty (ABSD)
Cos'è Additional Buyer Stamp Duty (ABSD)?
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Il calcolatore dell'imposta di bollo aggiuntiva dell'acquirente (ABSD) aiuta gli acquirenti di immobili a Singapore a determinare l'importo dell'imposta di bollo aggiuntiva che devono pagare oltre all'imposta di bollo standard dell'acquirente (BSD). L’ABSD è stato introdotto nel 2011 ed è stato rivisto più volte per raffreddare il mercato immobiliare residenziale e dare priorità agli alloggi per i cittadini di Singapore. L'ABSD viene addebitato sul prezzo di acquisto o sul valore di mercato di una proprietà residenziale, a seconda di quale sia il più alto, e la tariffa dipende dallo stato di cittadinanza dell'acquirente e dal numero di proprietà residenziali che già possiede. A partire dal 2023, i cittadini di Singapore pagheranno lo 0% ABSD sulla prima proprietà, il 20% sulla seconda e il 30% sulla terza e sulle successive proprietà. I residenti permanenti pagano il 5% sulla prima proprietà e il 30% sulla seconda. Gli stranieri pagano una tariffa fissa del 60% su ogni acquisto di proprietà residenziale. Enti come società e trust pagano il 65%. Queste tariffe rappresentano un costo significativo che può ammontare a centinaia di migliaia di dollari su proprietà costose. Sono previste remissioni limitate: le coppie sposate con almeno un partner SC possono richiedere una remissione sulla loro prima proprietà di proprietà congiunta se nessuno dei due ha precedentemente posseduto una proprietà a Singapore. La strategia di disaccoppiamento – in cui un coniuge trasferisce la propria quota all’altro prima di acquistare una seconda proprietà – viene utilizzata anche da alcuni acquirenti per reimpostare il conteggio delle proprietà, sebbene questo di per sé attivi imposte di bollo e spese legali. Comprendere l'ABSD è fondamentale prima di prendere qualsiasi decisione di acquisto di una proprietà a Singapore.
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Formula
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Importo ABSD = Prezzo dell'immobile × Tasso ABSD; Imposta di bollo totale = BSD + ABSD; Costo effettivo = Prezzo di acquisto + BSD + ABSD + Spese legaliLeggenda delle variabili
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| Simbolo | Nome | Unità | Descrizione |
|---|---|---|---|
| PP | Prezzo d'acquisto | — | Prezzo di acquisto o valore di mercato (più alto), che è un parametro chiave nel calcolo ABSD Singapore che influenza direttamente il risultato finale calcolato |
| ABSD_Rate | Tasso ABSD applicabile | — | Tasso ABSD applicabile basato sulla cittadinanza e sul conteggio delle proprietà, che è un parametro chiave nel calcolo ABSD di Singapore che influenza direttamente il risultato finale calcolato |
| ABSD | ABSD pagabile = | — | ABSD pagabile = PP × ABSD_Rate, che è un parametro chiave nel calcolo ABSD Singapore che influenza direttamente il risultato finale calcolato |
| BSD | Imposta di bollo dell'acquirente | — | Imposta di bollo dell'acquirente (progressiva), che è un parametro chiave nel calcolo ABSD Singapore che influenza direttamente il risultato finale calcolato |
| TotalSD | Imposta di bollo totale | — | Imposta di bollo totale = ABSD + BSD, che è un parametro chiave nel calcolo ABSD Singapore che influenza direttamente il risultato finale calcolato |
Come Additional Buyer Stamp Duty (ABSD)
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- 1Determina lo stato di cittadinanza dell'acquirente: cittadino di Singapore, PR, straniero o entità.
- 2Conta quante proprietà residenziali l'acquirente possiede attualmente a Singapore.
- 3Applicare il tasso ABSD pertinente dalla tabella dei tassi del 2023 al prezzo di acquisto o al valore di mercato (più alto tra i due).
- 4Calcola BSD separatamente sullo stesso valore utilizzando il programma tariffario BSD progressivo.
- 5Aggiungi ABSD e BSD per trovare l'imposta di bollo totale da pagare.
- 6Controlla se si applicano eventuali sgravi, ad esempio, coppie sposate SC/PR che acquistano una prima proprietà comune a condizioni specifiche.
- 7Tieni conto dell'ABSD quando confronti proprietà e finanziamenti per comprendere il vero costo totale di acquisizione.
Esempi risolti
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Nessun ABSD sulla prima proprietà residenziale per le SC
I cittadini di Singapore sono completamente esenti dall'ABSD al momento del loro primo acquisto residenziale. Si applica solo BSD.
Il tasso ABSD per la seconda proprietà è del 20% per le SC da aprile 2023
Un ABSD di $ 400.000 è un costo molto significativo. Un acquirente che paga 2 milioni di dollari per una proprietà paga effettivamente 2,45 milioni di dollari in tutto, comprese le imposte di bollo.
L'ABSD del 60% si applica a tutti gli acquirenti stranieri, indipendentemente dal numero delle proprietà
Con un ABSD del 60%, gli stranieri pagano l’imposta di bollo quasi quanto la proprietà stessa. Questo tasso è stato raddoppiato nell’aprile 2023 per scoraggiare ulteriormente la domanda estera speculativa.
Remissione disponibile se almeno un SC e la proprietà sono primi per entrambi
Le coppie sposate SC/PR possono richiedere lo sgravio ABSD al momento del loro primo acquisto di proprietà residenziale. La richiesta dovrà essere presentata entro 6 mesi dall'acquisto.
Applicazioni pratiche
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Stima del costo totale di acquisizione prima di impegnarsi nell'acquisto di una proprietà. Questa applicazione è comunemente utilizzata dai professionisti che necessitano di analisi quantitative precise per supportare il processo decisionale, il budget e la pianificazione strategica nei rispettivi campi
Confronto del costo totale dell'investimento in una proprietà di Singapore da straniero rispetto a PR vs SC. Gli operatori del settore si affidano a questo calcolo per valutare le prestazioni, confrontare le alternative e garantire la conformità agli standard stabiliti e ai requisiti normativi
Pianificazione di strategie di disaccoppiamento per ridurre al minimo l'ABSD su una seconda proprietà. Ricercatori accademici e studenti utilizzano questo calcolo per convalidare modelli teorici, completare compiti di corsi e sviluppare una comprensione più profonda dei principi matematici sottostanti
Consulenza sulla struttura ottimale per detenere proprietà residenziali (personale, fiduciario o aziendale). Gli analisti e i pianificatori finanziari incorporano questo calcolo nel loro flusso di lavoro per produrre previsioni accurate, valutare scenari di rischio e presentare raccomandazioni basate sui dati alle parti interessate
Calcolare se la tempistica di remissione ABSD di uno sviluppatore è realizzabile in base ai programmi di completamento del progetto. Questa applicazione è comunemente utilizzata da professionisti che necessitano di analisi quantitative precise per supportare il processo decisionale, il budget e la pianificazione strategica nei rispettivi campi
Casi speciali
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Remissione della coppia sposata SC/PR
{'title': 'Remissione per coppie sposate SC/PR', 'body': 'Le coppie sposate di cui almeno uno è SC possono richiedere lo sgravio ABSD sulla loro prima proprietà residenziale comune se entrambi non hanno posseduto in precedenza una proprietà residenziale. La remissione deve essere richiesta e approvata dall'IRAS.'} Quando si verifica questo scenario nei calcoli ABSD Singapore, gli utenti devono verificare che i valori di input rientrino nell'intervallo previsto affinché la formula produca risultati significativi. Gli input fuori range possono portare a output matematicamente validi ma praticamente privi di significato che non riflettono le condizioni del mondo reale.
Acquisti fiduciari
{'title': 'Acquisti del fiduciario', 'body': 'Le proprietà acquistate dai fiduciari per conto dei beneficiari vengono valutate ABSD in base allo stato di cittadinanza e al conteggio delle proprietà del proprietario effettivo, non del fiduciario. I trust come entità pagano il 65%.'} Questo caso limite si presenta spesso nelle applicazioni professionali di ABSD Singapore in cui sono coinvolti condizioni limite o valori estremi. I professionisti dovrebbero documentare quando si verifica questa situazione e considerare se metodi di calcolo alternativi o fattori di aggiustamento siano più appropriati per il loro caso d'uso specifico.
Proprietà ereditate
{'title': 'Inherited Properties', 'body': 'Le proprietà acquisite tramite eredità possono comunque essere conteggiate nel totale della proprietà della proprietà ai fini ABSD quando l'acquirente effettua successivamente un nuovo acquisto.'} Nel contesto di ABSD Singapore, questo caso speciale richiede un'attenta interpretazione perché le ipotesi standard potrebbero non essere valide. Gli utenti dovrebbero fare riferimenti incrociati ai risultati con esperti del settore e prendere in considerazione la consultazione di riferimenti o strumenti aggiuntivi per convalidare l'output in queste condizioni atipiche.
Proprietà possedute all'estero
{'title': 'Proprietà possedute all'estero', 'body': 'Le proprietà all'estero non contano nel conteggio delle proprietà di Singapore ai fini dell'ASSD. Vengono conteggiate solo le proprietà residenziali a Singapore.'} Quando si verifica questo scenario nei calcoli ABSD Singapore, gli utenti devono verificare che i valori di input rientrino nell'intervallo previsto affinché la formula produca risultati significativi. Gli input fuori range possono portare a output matematicamente validi ma praticamente privi di significato che non riflettono le condizioni del mondo reale.
Tariffe ABSD per Singapore (da aprile 2023)
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| Profilo dell'acquirente | 1a proprietà | 2a proprietà | 3a+ proprietà |
|---|---|---|---|
| Cittadino di Singapore | 0% | 20% | 30% |
| PR di Singapore | 5% | 30% | 35% |
| Straniero | 60% | 60% | 60% |
| Entità (Società/Trust) | 65% | 65% | 65% |
| Costruttore immobiliare | 35% (ammissibile se venduto in 5 anni) | — | — |
Domande frequenti
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Qual è il tasso ABSD per gli stranieri nel 2023?
Gli stranieri pagano il 60% ABSD su qualsiasi acquisto di proprietà residenziale a Singapore, indipendentemente dal numero di proprietà che possiedono. Questo tasso è stato aumentato dal 30% nell'aprile 2023. In pratica, questo concetto è fondamentale per ABSD Singapore perché determina la relazione fondamentale tra le variabili di input. Comprendere questo aiuta gli utenti a interpretare i risultati in modo più accurato e ad applicarli a scenari del mondo reale nel loro contesto specifico.
I PR pagano l'ABSD sulla loro prima proprietà?
SÌ. I residenti permanenti pagano il 5% ABSD sulla prima proprietà residenziale e il 30% sulla seconda. Non è prevista alcuna esenzione ABSD per i PR sulla prima proprietà. Questa è una considerazione importante quando si lavora con i calcoli ABSD Singapore in applicazioni pratiche. La risposta dipende dai valori di input specifici e dal contesto in cui viene applicato il calcolo. Per ottenere i migliori risultati, gli utenti dovrebbero considerare i loro requisiti specifici e convalidare l'output rispetto a benchmark noti o standard professionali.
Cosa succede se il coniuge possiede beni prima del matrimonio?
Il conteggio delle proprietà di ciascun acquirente include le proprietà possedute prima del matrimonio. Se uno dei coniugi possedeva in precedenza una proprietà, l'acquisto congiunto potrebbe non beneficiare dell'aliquota ABSD della prima proprietà. Questa è una considerazione importante quando si lavora con i calcoli ABSD Singapore in applicazioni pratiche. La risposta dipende dai valori di input specifici e dal contesto in cui viene applicato il calcolo. Per ottenere i migliori risultati, gli utenti dovrebbero considerare i loro requisiti specifici e convalidare l'output rispetto a benchmark noti o standard professionali.
L'ABSD è pagabile sugli appartamenti HDB?
L'ASSD si applica a tutte le proprietà residenziali, compresi gli appartamenti HDB. Tuttavia, poiché l’ammissibilità dell’HDB limita gli acquirenti a possedere proprietà private, l’ABSD si applica principalmente alle transazioni residenziali private. Questa è una considerazione importante quando si lavora con i calcoli ABSD Singapore in applicazioni pratiche. La risposta dipende dai valori di input specifici e dal contesto in cui viene applicato il calcolo. Per ottenere i migliori risultati, gli utenti dovrebbero considerare i loro requisiti specifici e convalidare l'output rispetto a benchmark noti o standard professionali.
Gli sviluppatori possono ottenere la remissione ABSD?
SÌ. I promotori immobiliari autorizzati possono richiedere la remissione ABSD se vendono tutte le unità entro 5 anni dall'acquisizione del terreno. La mancata vendita entro il termine fa decadere lo sgravio. Questa è una considerazione importante quando si lavora con i calcoli ABSD Singapore in applicazioni pratiche. La risposta dipende dai valori di input specifici e dal contesto in cui viene applicato il calcolo.
Quando deve essere pagato l'ABSD?
L'ABSD deve essere pagato entro 14 giorni dalla firma del Contratto di Compravendita o dell'Opzione di Acquisto (se esercitata). Il ritardo nel pagamento comporta sanzioni. Ciò si applica a più contesti in cui i valori ABSD Singapore devono essere determinati con precisione. Gli scenari comuni includono analisi professionale, studio accademico e pianificazione personale in cui l'accuratezza quantitativa è essenziale. Il calcolo è particolarmente utile quando si confrontano alternative o si convalidano stime rispetto a parametri di riferimento stabiliti.
Cos’è il disaccoppiamento e riduce l’ABSD?
Il disaccoppiamento prevede che un comproprietario trasferisca la propria quota all'altro in modo che un coniuge non abbia proprietà e possa acquistarne una nuova senza ABSD. Tuttavia, il trasferimento stesso attiva BSD e possibilmente ABSD, quindi i conti devono essere fatti con attenzione. In pratica, questo concetto è centrale per ABSD Singapore perché determina la relazione fondamentale tra le variabili di input. Comprendere questo aiuta gli utenti a interpretare i risultati in modo più accurato e ad applicarli a scenari del mondo reale nel loro contesto specifico.
Gli immobili industriali o commerciali sono soggetti ad ABSD?
No. L'ASSD si applica solo alle proprietà residenziali. Le proprietà commerciali e industriali sono soggette solo alla BSD. Questa è una considerazione importante quando si lavora con i calcoli ABSD Singapore in applicazioni pratiche. La risposta dipende dai valori di input specifici e dal contesto in cui viene applicato il calcolo. Per ottenere i migliori risultati, gli utenti dovrebbero considerare i loro requisiti specifici e convalidare l'output rispetto a benchmark noti o standard professionali.
Errori comuni da evitare
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- !Dimenticando che l’ABSD si basa sul maggiore tra il prezzo di acquisto o il valore di mercato, un accordo inferiore a quello di mercato attira comunque l’ABSD sul valore di mercato.
- !Non tenere conto dell’ABSD nel calcolo del costo totale di acquisizione, con conseguenti carenze di finanziamento.
- !Supponendo che il disaccoppiamento consenta sempre di risparmiare denaro: i costi BSD e legali del trasferimento di azioni potrebbero superare qualsiasi risparmio ABSD.
- !Mancanza del termine di pagamento di 14 giorni, che si traduce in sanzioni da parte dell'IRAS.
- !Trascurando che le proprietà di proprietà congiunta contano come una proprietà per il conteggio ABSD di ciascun comproprietario.
Consiglio Pro
Calcola sempre l'ABSD in anticipo prima di firmare qualsiasi opzione di acquisto. Con un valore pari al 20–60% del prezzo dell'immobile, l'ABSD può rappresentare il singolo costo di acquisizione più elevato. Se sei un SC che acquista una seconda proprietà, verifica se il rendimento locativo giustifica l'esborso ABSD prima di impegnarti.
Lo sapevi?
Singapore ha una delle aliquote di imposta di bollo sulle proprietà più alte in Asia. L’ABSD del 60% per gli stranieri introdotto nell’aprile 2023 è stato progettato per inviare un chiaro segnale che Singapore dà priorità all’accessibilità economica degli alloggi per i propri residenti – e ha causato un calo misurabile degli acquisti da parte di stranieri entro pochi mesi dall’attuazione.
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Riferimenti
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