Cos'è UK R&D Tax Credit Calculator?
▾
I crediti d’imposta per ricerca e sviluppo (R&S) sono un incentivo del governo britannico concepito per incoraggiare le aziende a investire nell’innovazione. Dall’aprile 2024, alla maggior parte delle aziende si applicherà un regime unico di sgravi per la ricerca e lo sviluppo, che sostituirà il precedente regime separato per le PMI e il RDEC (credito per le spese di ricerca e sviluppo) per le grandi imprese. Nell’ambito del nuovo regime, le aziende ricevono un credito sopra la linea del 20% sulla spesa ammissibile in ricerca e sviluppo, il che significa che il credito riduce l’onere fiscale e, se supera l’imposta dovuta, può essere rimborsato in contanti (a determinate condizioni). Per le PMI in perdita ad alta intensità di R&S (quelle in cui la spesa ammissibile in R&S rappresenta almeno il 30% della spesa totale), si applica un’aliquota maggiorata del 27%. Le spese ammissibili includono i costi del personale direttamente impegnato in ricerca e sviluppo, materiali di consumo e software utilizzati in ricerca e sviluppo, costi dei subappaltatori (limitati al 65% dell'importo pagato) e alcuni lavoratori forniti esternamente. Il regime Patent Box, separato dai crediti d’imposta per ricerca e sviluppo, consente di tassare i profitti derivanti dalla proprietà intellettuale brevettata qualificata al 10% anziché all’aliquota standard dell’imposta sulle società. L'HMRC ha introdotto un obbligo di pre-notifica a partire dall'aprile 2023, il che significa che le aziende che richiedono sgravi per ricerca e sviluppo per la prima volta (o dopo un intervallo) devono notificare l'HMRC entro 6 mesi dalla fine del periodo contabile.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formula
▾
Credito per R&S (sistema unificato) = spesa ammissibile per R&S × 20%; Tasso PMI ad alta intensità di R&S = spesa ammissibile × 27%; Risparmio fiscale netto = credito × (1 - aliquota imposta sulle società)Leggenda delle variabili
▾
| Simbolo | Nome | Unità | Descrizione |
|---|---|---|---|
| Q | Spese di ricerca e sviluppo qualificate | £ | Il parametro Q rappresenta un input quantitativo chiave nel calcolo del credito d'imposta r e d nel Regno Unito, misurato nella sua unità standard e influenza direttamente il risultato calcolato attraverso la formula matematica |
| CR | Tasso di credito | % | Il parametro CR rappresenta un input quantitativo chiave nel calcolo del credito d'imposta r e d nel Regno Unito, misurato nella sua unità standard e influenza direttamente il risultato calcolato attraverso la formula matematica |
| C | Credito di ricerca e sviluppo | £ | Q × CR: il credito di cui sopra applicato all'imposta sulle società |
Come UK R&D Tax Credit Calculator
▾
- 1Individuare progetti di ricerca e sviluppo qualificanti: questi devono mirare a realizzare un progresso scientifico o tecnologico e comportare la risoluzione dell'incertezza scientifica o tecnologica
- 2Calcolare la spesa ammissibile per R&S: costi del personale (stipendio, NI del datore di lavoro, pensione) per i dipendenti di R&S; software e materiali di consumo utilizzati nella ricerca e sviluppo; costi del subappaltatore (limitati al 65% del pagamento); lavoratori forniti esternamente
- 3Applicare il tasso di credito RDEC del 20% alla spesa totale ammissibile nell’ambito del sistema riunito (o del 27% se l’azienda è una PMI in perdita ad alta intensità di ricerca e sviluppo)
- 4Il credito è un credito "sopra la linea": viene accreditato nel conto profitti e perdite e quindi compensato con l'imposta sulle società dovuta
- 5Se il credito supera l'imposta sulle società dovuta, l'importo netto (dopo una detrazione fittizia del 25% sull'imposta sulle società) può essere rimborsato in contanti
- 6Notificare preventivamente l'HMRC utilizzando il servizio online entro 6 mesi dalla fine del periodo contabile se si tratta di una richiesta di risarcimento per la prima volta o rinnovata
- 7Includere la richiesta di ricerca e sviluppo nella dichiarazione dei redditi delle società CT600 e inviare un modulo di informazioni aggiuntive (AIF) con la documentazione di supporto
Esempi risolti
▾
£ 200.000 × 20% = £ 40.000 di credito. Imposta prima del credito: £ 300.000 × 25% = £ 75.000. Tasse dopo il credito: £ 75.000 - £ 40.000 = £ 35.000.
Il credito sopra la linea di £ 40.000 riduce direttamente l'imposta sulle società da £ 75.000 a £ 35.000, facendo risparmiare all'azienda £ 40.000.
27% × £ 500.000 = £ 135.000 di credito. Rimborso in contanti = £ 135.000 × (1 - 25%) = £ 101.250 se non ci sono tasse da compensare.
Una PMI in perdita ad alta intensità di ricerca e sviluppo in cui la spesa in ricerca e sviluppo supera il 30% dei costi totali può beneficiare dell’aliquota maggiorata del 27%. Il rimborso netto in contanti corrisponde al credito meno una ritenuta fiscale fittizia del 25% sulle società.
Il Patent Box e i crediti per ricerca e sviluppo sono regimi separati che possono essere utilizzati insieme per le aziende guidate dall’innovazione.
Le aziende possono richiedere contemporaneamente crediti di ricerca e sviluppo sui costi di sviluppo e sgravi del Patent Box sui profitti derivanti dalla proprietà intellettuale, combinando due potenti incentivi fiscali.
£ 100.000 × 65% = £ 65.000 limite per l'inclusione del subappaltatore. Combinato: £ 80.000 + £ 65.000 = £ 145.000 × 20% = £ 29.000.
Nel sistema unificato, i pagamenti ai subappaltatori non collegati sono inclusi nella misura del 65% dell'importo pagato. I subappaltatori di parti collegate sono limitati alle spese pertinenti.
Applicazioni pratiche
▾
Startup e scale-up tecnologiche che calcolano i crediti di ricerca e sviluppo disponibili per ridurre le prime imposte sulle società, rappresentando un'importante area di applicazione per il credito d'imposta per ricerca e sviluppo nel Regno Unito in contesti professionali e analitici in cui calcoli accurati del credito d'imposta per ricerca e sviluppo nel Regno Unito supportano direttamente il processo decisionale informato, la pianificazione strategica e l'ottimizzazione delle prestazioni
Aziende ad alta intensità di ricerca e sviluppo che identificano la struttura dei sinistri più vantaggiosa nell'ambito del regime di fusione o dell'aliquota rafforzata per le PMI, che rappresentano un'importante area di applicazione del credito d'imposta per ricerca e sviluppo del Regno Unito in contesti professionali e analitici in cui calcoli accurati del credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo del Regno Unito supportano direttamente il processo decisionale informato, la pianificazione strategica e l'ottimizzazione delle prestazioni
Consulenti fiscali che esaminano i conti dell'anno precedente per identificare le richieste di R&S mancate entro il periodo di modifica di 2 anni, che rappresenta un'importante area di applicazione per il credito d'imposta su ricerca e sviluppo del Regno Unito in contesti professionali e analitici in cui calcoli accurati del credito d'imposta su ricerca e sviluppo nel Regno Unito supportano direttamente il processo decisionale informato, la pianificazione strategica e l'ottimizzazione delle prestazioni
Aziende che combinano crediti per ricerca e sviluppo con Patent Box per massimizzare gli incentivi fiscali per l'innovazione, rappresentando un'importante area di applicazione per il credito d'imposta per ricerca e sviluppo del Regno Unito in contesti professionali e analitici in cui calcoli accurati del credito d'imposta per ricerca e sviluppo del Regno Unito supportano direttamente il processo decisionale informato, la pianificazione strategica e l'ottimizzazione delle prestazioni
CFO e direttori finanziari che modellano i costi effettivi di ricerca e sviluppo al netto dei crediti d'imposta durante la definizione del budget della spesa per l'innovazione, rappresentando un'importante area di applicazione per il credito d'imposta per ricerca e sviluppo del Regno Unito in contesti professionali e analitici in cui calcoli accurati del credito d'imposta per ricerca e sviluppo del Regno Unito supportano direttamente il processo decisionale informato, la pianificazione strategica e l'ottimizzazione delle prestazioni
Casi speciali
▾
Controlli di conformità dell'HMRC
L'HMRC ha aumentato in modo significativo l'attività di conformità di ricerca e sviluppo dal 2022, inclusi 'avvisi di richiesta' per affermazioni che considera insolite. Le aziende dovrebbero conservare prove contemporanee delle attività di ricerca e sviluppo, inclusi registri di progetto, registrazioni del tempo del personale e rapporti tecnici di personale qualificato.
Costi del cloud computing
Nel caso del credito d'imposta per R&D del Regno Unito, questo scenario richiede ulteriore cautela nell'interpretazione dei risultati del credito d'imposta per R&D del Regno Unito. La formula standard potrebbe non tenere pienamente conto di tutti i fattori presenti in questo caso limite e potrebbero essere giustificate analisi supplementari o consulenza di esperti. La migliore pratica professionale prevede la documentazione delle ipotesi, l'esecuzione di analisi di sensibilità e il confronto incrociato dei risultati con metodi alternativi quando i calcoli del credito d'imposta r e d del Regno Unito rientrano in un territorio non standard.
Costi di ricerca e sviluppo all'estero
Nel caso del credito d'imposta per R&D del Regno Unito, questo scenario richiede ulteriore cautela nell'interpretazione dei risultati del credito d'imposta per R&D del Regno Unito. La formula standard potrebbe non tenere pienamente conto di tutti i fattori presenti in questo caso limite e potrebbero essere giustificate analisi supplementari o consulenza di esperti. La migliore pratica professionale prevede la documentazione delle ipotesi, l'esecuzione di analisi di sensibilità e il confronto incrociato dei risultati con metodi alternativi quando i calcoli del credito d'imposta r e d del Regno Unito rientrano in un territorio non standard.
Società del Gruppo
Nel caso del credito d'imposta per R&D del Regno Unito, questo scenario richiede ulteriore cautela nell'interpretazione dei risultati del credito d'imposta per R&D del Regno Unito. La formula standard potrebbe non tenere pienamente conto di tutti i fattori presenti in questo caso limite e potrebbero essere giustificate analisi supplementari o consulenza di esperti. La migliore pratica professionale prevede la documentazione delle ipotesi, l'esecuzione di analisi di sensibilità e il confronto incrociato dei risultati con metodi alternativi quando i calcoli del credito d'imposta r e d del Regno Unito rientrano in un territorio non standard.
Aliquote di sgravi fiscali per ricerca e sviluppo nel Regno Unito 2024-25 (schema unito)
▾
| Tipo di azienda | Tasso di credito | Note |
|---|---|---|
| Tutte le società (schema unito) | Credito sopra la linea RDEC del 20%. | Vantaggio netto dopo il 25% del CT: ~15% dei costi ammissibili |
| PMI in perdita ad alta intensità di ricerca e sviluppo | Credito potenziato del 27%. | La ricerca e sviluppo deve rappresentare ≥ 30% della spesa totale |
| Inclusione dei costi del personale | 100% | Stipendio, datore di lavoro NI, pensione per il personale di ricerca e sviluppo |
| Inclusione dei costi del subappaltatore | 65% | Limitato al 65% dell'importo pagato (non connesso) |
| Software/consumabili | 100% | Deve essere utilizzato direttamente nelle attività di ricerca e sviluppo |
| Tasso di Patent Box | 10% | Sui profitti derivanti dalla proprietà intellettuale brevettata qualificante |
Domande frequenti
▾
Cosa si qualifica come ricerca e sviluppo per i crediti d'imposta nel Regno Unito?
La ricerca e lo sviluppo devono mirare a realizzare un progresso nella conoscenza o nelle capacità complessive in un campo della scienza o della tecnologia risolvendo l'incertezza scientifica o tecnologica. Il test chiave: un professionista competente nel settore potrebbe facilmente trovare la soluzione? In caso contrario, è idoneo. Le attività qualificanti comuni includono: sviluppo di nuovi prodotti o processi, miglioramento di quelli esistenti, creazione di software su misura, progettazione di prototipi, test e analisi. La ricerca e sviluppo non deve necessariamente avere successo e non deve essere una novità per il mondo, ma solo per la tua azienda. L'analisi dei dati di routine, il design estetico e la ricerca in scienze sociali non sono idonei.
Quanto posso richiedere in termini di sgravi fiscali per ricerca e sviluppo nel Regno Unito?
Nell’ambito del regime unificato di ricerca e sviluppo (da aprile 2024), le aziende ottengono un credito d’imposta sopra la linea. Per le aziende redditizie, la detrazione maggiorata ammonta al 186% dei costi di ricerca e sviluppo ammissibili, garantendo un risparmio fiscale effettivo del 20% all'aliquota CT del 25% sulla spesa ammissibile. Le PMI in perdita ad alta intensità di R&S (oltre il 40% della spesa totale in R&S) possono richiedere un tasso di credito pagabile più elevato. I costi ammissibili includono: costi del personale (stipendi, NI, contributi pensionistici), costi dei subappaltatori (65% dei pagamenti), materiali di consumo, licenze software utilizzate in ricerca e sviluppo e costi di cloud computing direttamente correlati alle attività di ricerca e sviluppo.
Come posso presentare una richiesta di credito d'imposta per ricerca e sviluppo nel Regno Unito?
Le richieste vengono presentate come parte della dichiarazione dei redditi delle società (CT600) entro 2 anni dalla fine del periodo contabile. È necessario includere una descrizione tecnica dettagliata che spieghi l'incertezza scientifica/tecnologica, il progresso ricercato e il modo in cui le attività di ricerca e sviluppo hanno affrontato l'incertezza. L'HMRC ha aumentato in modo significativo l'attività di conformità: è più probabile che i reclami vengano indagati rispetto agli anni precedenti. Molte aziende utilizzano consulenti fiscali specializzati in ricerca e sviluppo che lavorano sulla base di un compenso (in genere il 15-25% del beneficio richiesto), sebbene alcuni contabili possano gestire richieste semplici.
Quali tipologie di spese danno diritto al credito d’imposta per ricerca e sviluppo?
Le spese ammissibili includono principalmente i costi del personale per le persone direttamente impegnate in ricerca e sviluppo, compresi gli stipendi, i contributi previdenziali e pensionistici. Inoltre, è possibile richiedere il 65% dei pagamenti ai subappaltatori non collegati per attività di ricerca e sviluppo, o il 100% se vengono rispettate le norme specifiche sulle parti collegate. Altri costi ammissibili sono beni di consumo come materiali e servizi utilizzati o trasformati nel processo di ricerca e sviluppo e software impiegato direttamente per la ricerca e sviluppo.
Cosa succede se la mia azienda è in perdita quando richiede crediti d’imposta per ricerca e sviluppo?
Le imprese in perdita possono comunque beneficiare in modo significativo dei crediti d’imposta per R&S cedendo la perdita fiscale generata o incrementata dal credito per le spese di R&S in cambio di un credito in contanti pagabile. Nell'ambito del regime riunito, il tasso pagabile per tali perdite è del 14,5%. Ad esempio, se £ 100.000 di spesa qualificata per R&S generano un credito di spesa per R&S di £ 20.000, un'azienda in perdita potrebbe potenzialmente ricevere un pagamento in contanti di £ 2.900 (£ 20.000 x 14,5%). Questo meccanismo fornisce flussi di cassa cruciali per le imprese innovative.
Errori comuni da evitare
▾
- !Mancata notifica preventiva all'HMRC entro 6 mesi dalla fine dell'anno per le richieste di risarcimento per la prima volta o rinnovate, rendendo la richiesta inammissibile
- !Incluso il tempo di gestione non direttamente coinvolto nelle attività di ricerca e sviluppo o inclusi i costi del personale di vendita e marketing
- !Superamento del limite massimo dei costi del subappaltatore del 65% nel calcolo delle spese ammissibili
- !Mancanza di adeguate registrazioni contemporanee delle attività di ricerca e sviluppo: l'HMRC richiede sempre più prove tecniche e finanziarie durante i controlli di conformità
- !Mancanza della finestra di 2 anni per modificare le dichiarazioni dell'anno precedente e richiedere i crediti mancati in modo retrospettivo
- !Supponendo che qualsiasi sviluppo di software si qualifichi come ricerca e sviluppo senza valutare se fosse presente un’autentica incertezza tecnologica
Consiglio Pro
Documenta le attività di ricerca e sviluppo durante tutto l'anno in tempo reale: registri di progetto, record di decisioni tecniche e dati di monitoraggio del tempo. La ricostruzione retrospettiva è molto più difficile da difendere durante i controlli di conformità dell'HMRC e può comportare la riduzione o il rifiuto delle richieste.
Lo sapevi?
Il regime di credito d’imposta per ricerca e sviluppo del Regno Unito esiste in qualche forma dal 2000 e ha aiutato centinaia di migliaia di aziende a innovare. Entro il 2023, l’HMRC elaborava oltre 7 miliardi di sterline di sgravi fiscali per ricerca e sviluppo all’anno, rendendolo uno degli incentivi all’innovazione aziendale più generosi al mondo, sebbene le norme più restrittive stiano riducendo le richieste più aggressive.
Riferimenti
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Leggi di più →Ratings & comments
Ricevi suggerimenti matematici settimanali
Unisciti a 12.000+ abbonati che ricevono suggerimenti sulla calcolatrice ogni settimana.