ITIN Tax Filing Calculator

Un calcolatore delle imposte per i titolari di ITIN aiuta le persone che hanno un numero di identificazione del contribuente individuale (ITIN) anziché un numero di previdenza sociale (SSN) a stimare i propri obblighi fiscali federali. Gli ITIN vengono rilasciati dall'IRS alle persone a cui è richiesto di avere un numero di identificazione del contribuente statunitense ma che non hanno diritto a un SSN, inclusi gli immigrati privi di documenti, i loro coniugi e le persone a carico, gli stranieri non residenti con obblighi fiscali statunitensi e i cittadini stranieri con reddito statunitense. I titolari di ITIN presentano dichiarazioni dei redditi federali utilizzando gli stessi moduli (1040, 1040-NR) e sono soggetti agli stessi scaglioni fiscali dei titolari di SSN, ma sono soggetti a restrizioni su determinati crediti d'imposta. Ogni anno vengono presentate circa 4,4 milioni di dichiarazioni dei redditi utilizzando gli ITIN, generando secondo l'IRS circa 23,6 miliardi di dollari di entrate fiscali federali. I titolari di ITIN pagano le tasse di previdenza sociale e Medicare tramite ritenuta sui salari (anche se potrebbero non avere diritto ai benefici di previdenza sociale), imposta federale sul reddito e imposta statale sul reddito, ove applicabile. Il tasso di conformità fiscale tra i dichiaranti ITIN è paragonabile o superiore a quello della popolazione generale, in parte perché molti titolari di ITIN presentano dichiarazioni fiscali per stabilire un record di presenza, buon carattere morale e conformità fiscale per potenziali futuri sgravi sull'immigrazione. La limitazione fiscale più significativa per i titolari di ITIN è l'inidoneità al credito d'imposta sul reddito guadagnato (EITC), che può fornire $ 600-$ 7.430 in crediti rimborsabili per i lavoratori a basso reddito con SSN. I titolari di ITIN non hanno inoltre diritto alla parte rimborsabile del Child Tax Credit (CTC), sebbene possano richiedere il CTC di $ 2.000 non rimborsabile per i bambini idonei che hanno SSN. Prima del Tax Cuts and Jobs Act del 2017, i titolari di ITIN potevano richiedere il credito d'imposta aggiuntivo per i figli (rimborsabile); questo è stato limitato a richiedere i SSN per richiedere la richiesta di minori a partire dal 2018. I calcolatori fiscali ITIN vengono utilizzati dai titolari di ITIN che stimano la propria responsabilità fiscale, da preparatori fiscali (compresi i volontari VITA) che servono comunità di immigrati, da avvocati specializzati in immigrazione che consigliano ai clienti di mantenere la conformità fiscale e da organizzazioni di difesa che studiano i contributi fiscali delle comunità di immigrati. Comprendere le regole specifiche per i compilatori ITIN è essenziale perché errori nelle richieste di credito possono ritardare i rimborsi, innescare controlli e creare complicazioni in materia di immigrazione.

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1. 1Determina lo stato di archiviazione e i requisiti di reporting. I titolari di ITIN che hanno un reddito di origine statunitense o sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi statunitense utilizzano il modulo 1040 (se straniero residente a fini fiscali) o il modulo 1040-NR (se straniero non residente). Lo stato di residenza ai fini fiscali è determinato dal test di presenza sostanziale (183 giorni nell'anno in corso, o una media ponderata su tre anni) o dal test della carta verde, non dallo stato di immigrazione. Le coppie sposate in cui un coniuge ha un SSN e l'altro ha un ITIN possono presentare la domanda congiunta, ma l'ammissibilità del coniuge titolare del SSN per determinati crediti può essere influenzata dallo status del coniuge titolare dell'ITIN.
2. 2Calcolare il reddito lordo da tutte le fonti, compresi i salari (riportati nel modulo W-2), il reddito da lavoro autonomo (riportato nell'Allegato C), il reddito da locazione, gli interessi e i dividendi e qualsiasi reddito estero. Ai titolari di ITIN che lavorano utilizzando un ITIN verranno trattenute dal loro stipendio l'imposta federale sul reddito, l'imposta sulla previdenza sociale e l'imposta Medicare, proprio come i titolari del SSN. I titolari di ITIN lavoratori autonomi devono pagare l'imposta sul lavoro autonomo (15,3% del reddito netto da lavoro autonomo) ed effettuare pagamenti trimestrali stimati. Il reddito guadagnato in paesi esteri può essere soggetto a imposta statunitense a seconda dello stato di residenza, con potenziale sgravio attraverso l'esclusione del reddito guadagnato all'estero o crediti d'imposta esteri.
3. 3Applicare la detrazione standard o dettagliare le detrazioni. Per il 2024, la detrazione standard è di $ 14.600 per i dichiaranti single, $ 29.200 per i dichiaranti coniugati congiuntamente e $ 21.900 per il capofamiglia. I titolari di ITIN possono richiedere le stesse detrazioni dei titolari di SSN, inclusi interessi ipotecari, tasse statali e locali (fino a $ 10.000), contributi di beneficenza e spese mediche superiori al 7,5% dell'AGI. Gli stranieri non residenti che compilano il modulo 1040-NR hanno regole di detrazione diverse e generalmente non possono richiedere la detrazione standard (con eccezioni per i residenti di alcuni paesi del trattato).
4. 4Identificare i crediti d'imposta ammissibili. I titolari di un ITIN POSSONO richiedere: il credito d'imposta per figli non rimborsabile ($ 2.000 per bambino idoneo che ha un SSN), il credito per altre persone a carico ($ 500 per persona a carico con un ITIN), crediti formativi (American Opportunity e Lifetime Learning) se lo studente ha un SSN o ITIN, il Child and Dependent Care Credit e alcuni crediti energetici. I titolari di ITIN NON POSSONO richiedere: il credito d'imposta sul reddito guadagnato (richiede un SSN per il contribuente, il coniuge e tutti i figli aventi diritto), la parte rimborsabile del credito d'imposta per figli (credito d'imposta aggiuntivo per figli, che richiede un SSN nella dichiarazione) e alcuni altri crediti rimborsabili limitati ai titolari di SSN.
5. 5Calcolare l'importo totale dell'imposta dovuta utilizzando gli scaglioni fiscali applicabili (stessi scaglioni dei titolari del SSN: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37% per il 2024). Sottrarre i crediti idonei non rimborsabili (limitati a ridurre le tasse a zero). Sottrai eventuali crediti rimborsabili a cui hai diritto (limitato per i titolari di ITIN). Confronta l'imposta netta con la ritenuta totale (da W-2 ed eventuali pagamenti stimati) per determinare se devi pagare un'imposta aggiuntiva o se hai diritto a un rimborso.
6. 6Archiviare la dichiarazione e conservare i registri di conformità. I titolari dell'ITIN devono presentare la domanda entro la scadenza del 15 aprile (o 15 ottobre con proroga). Se devi ottenere o rinnovare un ITIN, invia il modulo W-7 (Richiesta di numero di identificazione del contribuente individuale IRS) insieme alla dichiarazione dei redditi e alla documentazione richiesta (passaporto o combinazione di documenti di identità e di stato estero). Gli ITIN scadono se non utilizzati in una dichiarazione dei redditi per tre anni consecutivi o se emessi prima del 2013 secondo un programma di scadenza progressivo. Rinnova gli ITIN scaduti prima di presentare la richiesta per evitare ritardi nel rimborso.
7. 7Conservare un registro completo di tutte le dichiarazioni e dei pagamenti presentati. Molti titolari di ITIN presentano dichiarazioni di tasse per creare un registro di conformità fiscale e presenza negli Stati Uniti a fini di immigrazione. Le dichiarazioni dei redditi possono supportare richieste di Deferred Action for Childhood Arrivals (DACA), Temporary Protected Status (TPS), cancellazione dell'allontanamento, adeguamento dello status e altri benefici in materia di immigrazione. Gli avvocati specializzati in immigrazione richiedono spesso copie delle dichiarazioni dei redditi presentate come prova di buon carattere morale e di legami con la comunità. Conservare copie di tutti i resi, W-2 e registrazioni dei pagamenti a tempo indeterminato.

• !Richiesta del credito d'imposta sul reddito guadagnato con un ITIN: i titolari di ITIN non hanno diritto all'EITC in nessun caso. L'EITC richiede un SSN valido per il contribuente, il coniuge (in caso di presentazione congiunta) e tutti i figli aventi diritto. La presentazione di una dichiarazione di reclamo dell'EITC con un ITIN comporterà la mancata autorizzazione del credito, potenziali sanzioni per richieste errate ($ 560 per evento) e ritardi nell'elaborazione della dichiarazione. Alcuni redattori fiscali senza scrupoli presentano richieste EITC fraudolente per i titolari di ITIN; si tratta di frode fiscale che può avere gravi conseguenze, tra cui procedimenti penali e deportazione.
• !Lasciare scadere l'ITIN prima della stagione di presentazione: gli ITIN scadono se non vengono utilizzati in una dichiarazione dei redditi federale per tre anni consecutivi. Gli ITIN emessi prima del 2013 sono soggetti a un programma di scadenza progressivo. La presentazione di una dichiarazione con un ITIN scaduto ritarda l'elaborazione del rimborso di 7-11 settimane mentre l'IRS elabora il rinnovo. Rinnova il tuo ITIN prima della stagione di deposito inviando il modulo W-7 con i documenti di identità richiesti (passaporto originale o copie certificate dall'IRS). Gli agenti di accettazione certificati (CAA) autorizzati dall'IRS possono verificare i documenti senza richiedere l'invio per posta degli originali.
• !Mancata presentazione della dichiarazione a causa di problemi relativi allo stato di immigrazione: alcuni titolari di ITIN evitano di presentare dichiarazioni dei redditi per paura che l'IRS condivida le loro informazioni con le agenzie di controllo dell'immigrazione. La legge federale (sezione 6103 IRC) vieta severamente all'IRS di condividere le informazioni dei contribuenti con altre agenzie governative, tra cui l'Immigration and Customs Enforcement (ICE), tranne in circostanze molto limitate che coinvolgono indagini penali non fiscali con un ordine del tribunale. La presentazione delle dichiarazioni dei redditi in realtà avvantaggia i casi di immigrazione stabilendo un record di presenza, buon carattere morale e conformità fiscale.