Loan Loss Provision Calculator

金融および融資の専門家は、標準的な分析ワークフローの一部として貸付損失引当金を使用して、計算を検証し、算術エラーを削減し、コンプライアンスの目的で文書化し、監査し、同僚、顧客、または規制当局と共有できる一貫した結果を生成します。

大学の教授や講師は貸付損失引当金をコース教材、宿題、試験準備リソースに組み込んでおり、学生が手計算を確認し、入出力関係についての直観を養い、算術ではなく概念的な理解に集中できるようにしています。

コンサルタントとアドバイザーは、貸倒引当金を使用して顧客とのミーティング中にさまざまなシナリオを迅速にモデル化し、スプレッドシートベースの詳細な分析とレポート作成のためにオフィスに戻る必要がある仮定の質問をリアルタイムで検討できるようにします。

個々のユーザーは、オプションを比較し、サービスプロバイダーから受け取った見積もりを確認し、サードパーティの計算を確認し、重要な決定の背後にある数値が正しく一貫して計算されているという自信を構築するなど、個人的な計画の決定にローン損失引当金を利用しています。

引当金と手当の違いは何ですか？

これらの用語は関連していますが、異なる財務諸表項目を指します。信用損失引当金は損益計算書の費用、つまり当期収益に対する費用です。これは、現在のポートフォリオの質と経済予測に基づいて、経営陣が準備金に追加する必要があると考える金額です。信用損失引当金 (ACL) は、時間の経過とともに蓄積される貸借対照表の反対資産であり、既存のローン ポートフォリオに組み込まれている推定信用損失の総額を表します。関係は次のとおりです。終了 ACL = 開始 ACL + プロビジョニング − 正味チャージオフ。 ACL をバケツ、引当金を各四半期に注ぐ金額と考えてください。一方、償却は実際の損失が認識されるときに排出される水です。

CECL とは何ですか?また、古い発生損失モデルとの違いは何ですか?

CECL は、Current Expected Credit Loss の略で、FASB (ASC 326) によって発行された会計基準で、2020 年から大規模な公的銀行を対象として、ほとんどの米国の金融機関の古い発生損失モデルに代わるものです。以前の発生損失モデルでは、銀行は損失が発生した場合、つまり特定のローンが全額返済されないという客観的な証拠があった場合にのみ貸倒引当金を認識できました。これにより、銀行が不況に突入して準備金が不足する「少なすぎる、遅すぎる」供給パターンが生まれました。 CECLに基づき、銀行は将来の経済予測を組み入れて、組成開始時にすべての金融資産について全生涯にわたって予想される信用損失を見積もって引き当てなければなりません。これにより、前払いの引当金が大きくなりますが、信用サイクル全体を通じてよりスムーズな引き当てが行われるため、理論的には銀行収益の変動が少なくなり、準備金がより正確になります。

経済予測は貸倒引当金にどのような影響を与えるのでしょうか?

CECLは銀行に対し、予想損失の見積りに合理的で裏付け可能な経済予測を組み込むことを義務付けている。損失予測を推進する主要なマクロ経済変数には、GDP 成長率、失業率、住宅価格指数 (住宅ローン ポートフォリオの場合)、商業用不動産の空室率、および集中セクターの業界固有の指標が含まれます。新型コロナウイルス感染症のパンデミックが始まった2020年第1四半期に劇的に悪化したように、経済見通しが悪化した場合、銀行は実際に債務不履行が発生する前であっても、多額の引当金を計上して直ちに引当金を積み立てなければならない。経済シナリオを下方修正したため、米国の大手銀行は2020年第1四半期だけで合計300億ドルを超える引当金費用を計上した。経済見通しが改善すると、銀行は「引当金の放出」を通じて引当金を取り崩し、収益を増やすことができる。

米国の銀行の通常の償却率はどれくらいですか?

正味償却率はローンの種類や景気サイクルによって大きく異なります。米国の銀行業界全体では、これまで、通常の経済期における年換算の正味償却率は平均して融資総額の 0.5 ～ 0.8% でした。 2008 年から 2009 年の金融危機の間、業界の償却額は融資の 2.5% を超えるピークに達しました。ローンの種類別: クレジット カードの純償却率は通常、年間 3 ～ 6% です。自動車ローン 0.5 ～ 1.5%。商工ローン0.3～0.8％。住宅ローンは平常時0.1～0.5％（住宅不況時には急上昇）。商業用不動産 0.2 ～ 0.6%。連邦準備制度は、すべての FDIC 保険機関の融資カテゴリー別の償却および延滞データを四半期ごとに収集および公表し、比較のための信頼できるベンチマークを提供しています。

カバレッジ率とは何ですか?それが重要な理由は何ですか?

カバー率（または引当金カバー率）は、信用損失引当金を不良債権（NPL）総額で割ったものとして計算されます。これは、銀行の準備金の何倍を超えて不良債権ポートフォリオ全体を吸収できるかを測定します。カバー率が 1.0 倍 (100%) を超える場合は、銀行が不良債権残高を上回る引き当てを行っていることを意味し、引き当てが十分に充実していることを示しています。比率が 1.0 倍を下回る場合は、引当金が不良債権よりも小さいことを意味し、これは引当金が不十分であるか、または楽観的な損失想定を示している可能性があります。通常の経済期間中、適切に管理されている銀行は通常、1.5 ～ 2.5 倍のカバレッジ レシオを維持します。規制当局やアナリストは、カバレッジ・レシオの突然の低下は危険信号とみなしており、信用の質の問題が高まっているか、将来予想外の利益をもたらす可能性がある経営陣の楽観的な損失想定を示している可能性があるためだ。

引当金は銀行の自己資本比率にどのような影響を与えるのでしょうか?

引当金は、2 つのチャネルを通じて自己資本比率に直接的かつ重大な影響を与えます。まず、引当金費用により純利益が減少し、Tier 1 資本の構成要素である利益剰余金が減少します。税率 25% の環境で 1 億ドルの引当金が発生すると、税引後利益が 7,500 万ドル減少し、CET1 資本が直接減少します。第二に、CECL の下では、信用損失引当金の一部またはすべてが Tier 1 資本から除外され、代わりに (制限付きで) Tier 2 資本にカウントされる可能性があり、リスク加重自己資本比率の計算に影響を与えます。銀行規制当局は、銀行が CECL Day-1 準備金増加額の 25% を 3 年間にわたって規制資本に追加することを許可する段階的な CECL 資本移行ルールを規定し、導入による即時の資本への影響を軽減しました。

なぜ銀行は時々準備金を放出するのでしょうか?これは強さの表れなのでしょうか?

引当金の免除は、経済状況が改善した、ローンが完済した、または銀行が信用見通しを引き上げたために、推定必要引当金が減少したときに発生します。リリースが発生すると、マイナスの引当金費用が記録され、報告される収益が押し上げられます。 2021年、米国の大手銀行は経済が予想よりも早く回復したため、新型コロナウイルス感染症時代に数百億ドルの準備金を放出し、報告された1株当たり利益を大幅に膨らませた。アナリストや投資家は、リザーブの放出にはある程度の慎重な見方をしている。つまり、リザーブの放出は当四半期の利益を押し上げるものだが、真の経営改善を意味するものではない（新たな収益は生まれていない）。一部のアナリストは、プロビジョニングのノイズとは独立して業績を評価するために「プロビジョニング前の純収益」（PPNR）を計算し、プロビジョニング費用とリリースは本質的に周期的であり、経営判断の対象であると見ています。