とは何か Payroll Tax Calculator?
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給与税は、従業員の賃金から天引きされ、主に社会保障とメディケアなどの連邦および州の社会保険プログラムに資金を提供するために雇用主によって支払われる税金です (合わせて FICA (連邦保険拠出法税と呼ばれます))。これらは所得税とは異なります。給与税は勤労所得 (賃金、給与、チップ) に対する定額の課税ですが、所得税は控除やクレジットを差し引いた後のあらゆる形態の収入に適用される段階的な税率です。 FICA の目的では、従業員と雇用主の両方が従業員の賃金の 7.65% を支払います。内訳は、社会保障が 6.2% (社会保障賃金ベース、2024 年の上限は 168,600 ドル)、メディケアが 1.45% (上限なし) です。したがって、FICA 負担の合計は 15.3% となり、雇用主と従業員で均等に分割されます。さらに、200,000 ドルを超える賃金には、従業員のみから追加の 0.9% のメディケア付加税が徴収されます (雇用主の一致はありません)。 FICA のほかに、雇用主は連邦失業税 (FUTA) も支払います。各従業員の年間賃金の最初の 7,000 ドルに対して 6% がかかりますが、未払いの連邦ローンがない州の雇用主の場合は 0.6% に減額されます (ほとんどの場合、5.4% の州控除が適用されます)。各州はまた、雇用主の請求履歴 (経験評価) に基づいて、さまざまな税率で雇用主に州失業保険 (SUI/SUTA) 税を課します。 企業の場合、給与税コンプライアンスには、各給与から正しい金額を源泉徴収すること、半週または月ごとのスケジュールで給与税を納付すること、四半期ごとの Form 941 および年次 Form 940 (FUTA) 報告書の提出が含まれます。給与税の誤りや入金の遅延には重大な罰則が科せられます。IRS 信託基金回収罰金により、たとえ事業が法人であっても、未払いの雇用税について事業主が個人的に責任を負うことになります。
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公式
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従業員の FICA 源泉徴収 = 総賃金 × 6.2% (SS、最大 168,600 ドル) + 総賃金 × 1.45% (メディケア)
雇用主の FICA 一致 = 従業員の金額と同じ
FUTA 税 = 賃金の最初の 7,000 ドル × 0.6% (州控除後の純額)
雇用主の給与税総額 = 総賃金 + 雇用主 FICA + FUTA + SUTA変数の説明
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| 記号 | 名前 | 単位 | 説明 |
|---|---|---|---|
| GW | 総賃金 | currency | GW パラメータは給与税計算における重要な定量的入力を表し、標準単位で測定され、数式を通じて計算結果に直接影響します。 |
| SS_Rate | 社会保障率 | 6.2% each side | SS 賃金ベース (2024 年に 168,600 ドル) までの賃金に適用されます。従業員と雇用主はそれぞれ 6.2% を支払います |
| MC_Rate | メディケア率 | 1.45% each side | 上限なしですべての賃金に適用されます。従業員と雇用主はそれぞれ 1.45% を支払います。従業員は 20 万ドルを超えると追加で 0.9% を支払います |
| FUTA | 連邦失業税 | 0.6% net | 各従業員の賃金のうち最初の 7,000 ドルが雇用主によってのみ支払われます。ほとんどの州で州信用後の実効金利は 0.6% |
| SUTA | 州失業保険税 | % (varies) | 雇用主が支払う州失業税。レートは州および雇用主の請求履歴（経験評価）によって異なります。 |
方法 Payroll Tax Calculator
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- 1給与期間の総賃金を決定します。これがすべての給与税計算の開始点となります。
- 2従業員の社会保障の源泉徴収を計算します。総賃金に 6.2% を掛けますが、SS の年間賃金ベース (2024 年で 168,600 ドル) を上限とします。従業員の年間累計賃金が 168,600 ドルに達したら、SS の源泉徴収を停止します。
- 3従業員のメディケア源泉徴収を計算します。総賃金に 1.45% を掛けます。年初から現在までの賃金が 200,000 ドルを超える場合、そのしきい値を超える額についてはさらに 0.9% が差し引かれます。
- 4雇用主のマッチング FICA を計算します。雇用主は従業員と同じ SS およびメディケアの金額を支払います (SS 6.2% + メディケア 1.45%)。雇用主は 0.9% の追加メディケア税と一致しません。
- 5FUTA を計算します: 賃金の最初の 7,000 ドルの 6%。 5.4% のクレジット (ほとんどの州) を適用すると、従業員あたり年間 0.6% の正味実効 FUTA 率となります。従業員あたりの最大 FUTA = 7,000 ドル × 0.6% = 年間 42 ドル。
- 6州の課税対象賃金ベースと雇用主が割り当てた税率に基づいて SUTA を計算します。新しい雇用主は通常、平均的な賃金を受け取ります。経験豊富な雇用主の税率は、元従業員が提出した失業保険申請状況に基づいて異なります。
- 7IRS スケジュールに基づいて源泉徴収税を入金します (遡及期間の納税額に応じて月次または半週ごと)。四半期ごとにフォーム 941 を提出し、毎年フォーム 940 を提出します。
解いた例
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従業員 SS: $3,000 × 6.2% = $186 (YTD $40,000 は基準 $168,600 を下回ります)。従業員メディケア: 3,000 ドル × 1.45% = 43.50 ドル。従業員の合計 FICA: 229.50 ドル。雇用主は完全に一致します: $186 + $43.50 = $229.50。この給与に対する雇用主への FICA 費用の合計 = 3,000 ドル + 229.50 ドル (雇用主の一致) = 3,229.50 ドル。さらに、今年初めに適用される SUTA 税もかかります。
残りの SS 賃金ベース = 168,600 ドル − 163,600 ドル = 5,000 ドル。 SS 源泉徴収 = $5,000 × 6.2% = $310 ($10,000 全額ではなく、残りのベースのみ)。メディケア: 10,000 ドル × 1.45% = 145 ドル。この給与が支払われた後は、その年の残りの期間、SS が差し引かれることはありません。雇用主は $310 SS のみを照合します (基準を超える金額ではありません)。追加のメディケア税チェック: 年初来$173,600 - 基準値$200,000を下回っているため、追加の0.9%はまだありません。
年間賃金総額 = 60,000 ドル + 45,000 ドル + 35,000 ドル×3 = 210,000 ドル。雇用主 FICA: 210,000 ドル × 7.65% = 16,065 ドル。 FUTA: 従業員 5 人 × 最低 (1 人当たり 7,000 ドル) × 0.6% = 210 ドル。 SUTA: 従業員 5 人 × 10,000 ドル SUTA 賃金ベース × 2.5% = 1,250 ドル。合計: 16,065 ドル + 210 ドル + 1,250 ドル = 17,525 ドル。労働者災害補償保険（厳密には給与税ではありませんが、多くの場合一緒に予算化されます）を追加すると、完全な労働負担の全体像が得られます。
基本賃金 25 ドルごとに雇用主にも負担がかかります。SS 1.55 ドル、メディケア 0.36 ドル、FUTA/SUTA 0.25 ドル、労働者補償 0.50 ドル、福利厚生 3.75 ドル = 6.41 ドルの追加費用がかかります。実際の時間当たりコスト = 25 ドル + 6.41 ドル = 31.41 ドル、または基本賃金の 125.65%。労働時間に基づいて仕事を入札するサービス業にとって、労働負担を理解することは非常に重要です。賃金率だけを使用すると、一貫して仕事の価格が低く設定されてしまいます。
SS: 168,600 ドル × 6.2% = 10,453 ドル。全額賃金に対するメディケア: 250,000 ドル × 1.45% = 3,625 ドル。追加のメディケア税: (250,000 ドル − 200,000 ドル) × 0.9% = 450 ドル。従業員合計 FICA = 10,453 ドル + 3,625 ドル + 450 ドル = 14,528 ドル。雇用主 FICA = 10,453 ドル (SS、追加なし) + 3,625 ドル (メディケア、追加なし) = 14,078 ドル。雇用主が追加メディケア税と一致しないため、従業員は雇用主より 450 ドル多く支払います。
実際の応用
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中小企業の予算編成: 賃金に対する実際の人件費のパーセンテージを計算します。正確な給与税計算が、情報に基づいた意思決定、戦略的計画、パフォーマンスの最適化を直接サポートする、専門的および分析的なコンテキストにおける給与税計算の重要な適用領域を表します。
採用の意思決定: 基本給を超えた新規雇用者あたりの雇用主コストを理解し、正確な給与税計算が情報に基づいた意思決定、戦略的計画、パフォーマンスの最適化を直接サポートする、専門的および分析的なコンテキストにおける給与税計算の重要な応用分野を表します。
給与コンプライアンス: 正しい源泉徴収、預金、四半期申告を保証し、正確な給与税計算が情報に基づいた意思決定、戦略的計画、パフォーマンスの最適化を直接サポートする専門的および分析的なコンテキストにおける給与税計算の重要な適用分野を表します。
従業員報酬交渉: 従業員に報酬パッケージの最大限の価値を示し、正確な給与税計算が情報に基づいた意思決定、戦略的計画、パフォーマンスの最適化を直接サポートする専門的および分析的なコンテキストにおける給与税計算の重要な適用分野を表します。
事業体構造計画: 給与税節減の可能性に基づいて S-corp の選出を評価し、正確な給与税計算が情報に基づいた意思決定、戦略的計画、パフォーマンスの最適化を直接サポートする専門的および分析的なコンテキストにおける給与税計算の重要な適用領域を表します。
特殊なケース
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セクション 125 のカフェテリア プラン: 適格なセクション 125 への従業員の寄付
セクション 125 カフェテリア プラン: 適格なセクション 125 プラン (健康保険、FSA、扶養家族介護 FSA、HSA) への従業員の拠出により、従業員の課税対象賃金と雇用主の給与課税標準の両方が削減され、双方の FICA 税が節約されます。給与税計算では、このシナリオでは給与税の結果を解釈する際に追加の注意が必要です。標準的な計算式では、この特殊なケースに存在するすべての要因が完全には説明されていない可能性があるため、補足的な分析や専門家への相談が必要になる場合があります。専門的なベスト プラクティスには、給与税の計算が非標準の領域に該当する場合の仮定の文書化、感度分析の実行、および代替方法との結果の相互参照が含まれます。
S 社のオーナー兼従業員: 給与税の対象となる W-2 賃金として「合理的な報酬」を受け取らなければなりません。
給与を超える分配は給与税の対象ではありません。ただし、IRS は給与税の不足を防ぐために S 社の給与配分を精査します。給与税計算では、このシナリオでは給与税の結果を解釈する際に追加の注意が必要です。標準的な計算式では、この特殊なケースに存在するすべての要因が完全には説明されていない可能性があるため、補足的な分析や専門家への相談が必要になる場合があります。専門的なベスト プラクティスには、給与税の計算が非標準の領域に該当する場合の仮定の文書化、感度分析の実行、および代替方法との結果の相互参照が含まれます。
世帯雇用主: 世帯従業員 (乳母、家政婦) に給与を支払う企業
世帯雇用主: 2024 年に世帯従業員 (乳母、家政婦) に 2,700 ドル以上を支払う人は、個人納税申告書のスケジュール H を使用して FICA を源泉徴収して支払う必要があります。給与税計算では、このシナリオでは給与税の結果を解釈する際に追加の注意が必要です。標準的な計算式では、この特殊なケースに存在するすべての要因が完全には説明されていない可能性があるため、補足的な分析や専門家への相談が必要になる場合があります。専門的なベスト プラクティスには、給与税の計算が非標準の領域に該当する場合の仮定の文書化、感度分析の実行、および代替方法との結果の相互参照が含まれます。
FICA の税率と制限 (2024 年)
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| 税金の構成要素 | 従業員率 | 雇用主の割合 | 賃金制限 |
|---|---|---|---|
| 社会保障 | 6.2% | 6.2% | 168,600ドル |
| メディケア | 1.45% | 1.45% | 制限なし |
| 追加のメディケア | 0.9% | なし（従業員のみ） | $200,000 (シングル) / $250,000 (MFJ) 以上 |
| FUTA (連邦失業) | なし | 正味0.6% | 最初の 7,000 ドル |
| SUTA (州の失業) | なし (ほとんどの州) | さまざま (1 ～ 5%+) | 州によって異なります |
よくある質問
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給与税と所得税の違いは何ですか?
所得税は、一般政府支出の資金となる課税対象所得（賃金、投資収入、事業利益）の合計に対する段階的な課税です。給与税 (FICA) は、社会保障とメディケアのための専用信託基金の資金となる勤労所得に特化した定額課税です。所得税は給与から天引きされますが、従業員が支払います。給与税は従業員と雇用主の間で分担されます。所得税とは異なり、給与税には標準控除がなく、賃金の最初の 1 ドルから適用されます。
雇用主は請負業者 (1099 人の労働者) に対して給与税を支払う必要がありますか?
いいえ、雇用主は独立請負業者への支払いに対して給与税を源泉徴収したり支払ったりしません。請負業者は自分自身の自営業税 (SE 純利益の 15.3%) を支払う責任があります。これが、一部の企業が従業員を請負業者として誤って分類する主な理由です。ただし、IRS には従業員と請負業者を区別するための厳格な規則があります。分類を誤ると、多額の未払い税、罰金、利息が発生する可能性があります。
給与税の入金が遅れた場合はどうなりますか?
IRS は、入金不履行の場合、遅延日数に応じて罰金を課します。1 ～ 5 日の遅延の場合は 2%、6 ～ 15 日の遅延の場合は 5%、15 日を超える遅延の場合は 10%、IRS の督促通知から 10 日以内に金額が支払われない場合は 15% となります。さらに深刻なことに、信託基金回収罰金（TFRP）は、未払いの給与税の従業員の取り分について、あらゆる「責任者」（多くの場合、所有者、役員、または帳簿係）に個人的な責任を負わせる可能性があります。この責任は破産では免責されません。
社会保障賃金ベースとは何ですか?また、なぜそれが存在するのでしょうか?
社会保障賃金ベース (2024 年に 168,600 ドル) は、6.2% の社会保障税の対象となる賃金の最大額です。この基準を超える賃金には社会保障税がかかりません。この上限が存在するのは、社会保障の退職給付にも上限があるためです。2024 年の最大月額給付額は、完全退職年齢で約 3,822 ドルです。賃金ベースは全国平均賃金指数に連動しており、通常は毎年増加します。
チップにはどのような給与税が適用されますか?
従業員が受け取ったチップは、FICA 税 (従業員と雇用主の株式の両方) および源泉所得税の対象となります。従業員は月20ドル以上のチップを翌月10日までに雇用主に報告しなければならない。雇用主は、報告されたチップに対して FICA を差し控え、雇用主のマッチングシェアを支払う必要があります。チップが源泉徴収をカバーするには不十分な場合、雇用主は不足分をその後の給与から徴収することができます。大規模な飲食店では、割り当てられたチップの計算が必要です。
給与税の休日はどのように機能しますか?
給与税の休暇により、従業員の社会保障源泉徴収率が一時的に引き下げられるか、停止されます。最近の最も注目すべき例は、2020年の新型コロナウイルス感染症による給与税の延期で、雇用主がSS税の雇用主負担分を延期できるようになりました。延期は免除ではないことに注意してください。従業員または雇用主は、場合によっては将来の源泉徴収額を増額するなどして、最終的には延期された金額を返済しなければなりません。 2021年の景気刺激法案には、給与税に対する従業員定着クレジットの前払いに関する規定も含まれていた。
雇用主が基本給を超えた従業員一人当たりの総コストはいくらですか?
雇用主のフルロード人件費は基本給を大幅に上回ります。 FICA (7.65%) に加えて、雇用主は通常、FUTA (0.6%)、SUTA (州および請求履歴に応じて 1 ～ 5%)、労働災害補償保険 (業界および安全記録に応じて 0.5 ～ 10%) を支払い、多くの場合、賃金に 20 ～ 30% を上乗せする福利厚生 (健康保険、退職金、有給休暇) を提供します。雇用主の総コストは、多くの場合、中級レベルの従業員の基本給の 125 ～ 140% になります。
給与税は付加給付に適用されますか?
ほとんどの付加給付は、IRS の除外要件を満たしていれば、給与税の対象になりません。非課税の付加給付金には、雇用主が提供する健康保険（最も貴重な除外）、雇用主の退職金制度拠出金、適格交通手当（2024 年に月額最大 315 ドル）、扶養家族介護 FSA 拠出金（最大 5,000 ドル）、および教育援助（最大 5,250 ドル）が含まれます。現金ボーナス、社用車の私的使用、ジムの会員権など、除外の対象とならない福利厚生は賃金として扱われ、該当するすべての給与税の対象となります。
避けるべきよくある間違い
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- !毎年 1 月に SS の賃金ベースが増加するときに、給与システムを更新できませんでした。
- !従業員の賃金が 200,000 ドルを超える場合、追加メディケア税 (0.9%) を源泉徴収しない — 雇用主は、従業員の合計世帯収入が基準値を下回った場合でも、これを源泉徴収する必要があります。
- !適切な分類分析を行わずに、独立請負業者を従業員として扱う、またはその逆の行為。
- !給与税の納付期限を守らないと、たとえ 1 日でも遅れればペナルティが課せられます。
プロのヒント
IRS EFTPS (電子連邦納税システム) を通じて給与税の自動デポジットを設定します。入金を自動化することで、最も一般的でコストのかかる給与計算ミス、つまり入金の遅れを防ぐことができます。入金が給与処理と同じ日に行われるようにスケジュールを設定し、漏れがないようにしてください。
ご存知でしたか？
FICA の税金は社会保障とメディケア支出の約 90% を賄っています。 2023 年の FICA 歳入は合計約 1 兆 3,000 億ドルに達し、給与税は個人所得税に次いで 2 番目に大きな連邦歳入源となっています。毎年 1 億 7,000 万人近くのアメリカ人がこのシステムにお金を払っています。
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参考文献
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