Child Tax Credit Calculator

児童税額控除 (CTC) は、対象となる 17 歳未満の子供を持つ家庭に経済的救済を提供する連邦税額控除です。もともと 1997 年の納税者救済法の一部として、子供 1 人あたり 400 ドルという低額で制定されましたが、CTC はその後の法律を通じて繰り返し拡大されてきました。 2017年の減税・雇用法では、対象となる子ども1人当たりの控除額が1,000ドルから2,000ドルに倍増し、所得段階的廃止の基準が大幅に引き上げられた一方、2021年アメリカ救済計画法では、月々の前払いで一時的に子ども1人当たり3,000〜3,600ドルに増額された。 2024 課税年度の場合、控除額は対象となる子供 1 人あたり 2,000 ドルとなります。 CTC には 2 つの構成要素があります。1 ドルごとに税負担を軽減する還付不可部分 (未払い税額まで) と、CTC が納税額を超えた世帯に現金で還付する還付可能な追加児童税額控除 (ACTC) です。 2024 年、払い戻し可能な ACTC の最大額は、資格のある子供 1 人あたり 1,700 ドルです。これは、2,500 ドルを超える稼得収入の 15% として計算されます (子供 1 人あたりの上限に従う)。この還付可能なコンポーネントは、連邦所得税をほとんどまたはまったく支払っていないにもかかわらず現金還付の恩恵を受けている低所得世帯にとって非常に重要です。 CTC の対象となる子供は、いくつかのテストを満たさなければなりません。子供は課税年度末に 17 歳未満であること、納税者の息子、娘、連れ子、里子、兄弟、姉妹、またはこれらの子孫であること、納税者と 1 年の半分以上同居していること、自分の扶養の半分以上を提供していないこと、納税者の申告書に扶養家族として申請されていることが必要であること、米国市民、国民、または居住外国人であること、また、返品期限前に発行された有効な社会保障番号を持っている必要があります。対象となる子供のテストを満たさない扶養家族 (17 ～ 18 歳の年長の子供や高齢の扶養家族など) は、代わりに 500 ドルのその他の扶養家族クレジットの資格を得ることができます。 CTCは、独身申告者の修正調整総収入20万ドル、夫婦共同申告者の修正調整総収入40万ドルから段階的に廃止を開始し、基準を超える収入が1,000ドルごとに50ドルずつ減額する。減税・雇用法によって設定されたこれらの基準は、2018年以前の水準（シングル75,000ドル／MFJ110,000ドル）と比べて著しく高くなっており、これは、アメリカの子供を持つ家族の大多数が全額の控除を受けられることを意味します。議会が現在の規定を延長または修正しない限り、このクレジットは 2025 年以降に子供 1 人あたり 1,000 ドルに戻る予定です。

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1. 1資格のある子供たちを数えてください。各子供は、納税年度の終わり（12月31日）の時点で17歳未満である必要があり、有効な社会保障番号を持っている必要があり、あなたの実の子供、養子、連れ子、里子、兄弟、またはこれらの子孫である必要があり、米国で年の半分以上一緒に住んでいて、自分の経済的援助の半分以上を提供してはならず、あなたの申告に応じて扶養家族として申請する必要があります。
2. 22,000 ドルに資格のある子供の数を乗じて、最初のクレジット額を計算します。さらに、CTC の資格を持たない他の扶養家族 (17 ～ 18 歳の子供、扶養家族として主張する大学生、または高齢の親など) をカウントし、その他の扶養家族クレジットとして 500 ドルを掛けます。段階的廃止前の合計クレジットは、両方の金額の合計です。
3. 3修正調整総収入 (MAGI) を該当する基準値 (独身、世帯主、夫婦で個別に申告する場合は 200,000 ドル、夫婦で共同申告する場合は 400,000 ドル) と比較することによって、段階的廃止が適用されるかどうかを判断します。 MAGI がしきい値を超える $1,000 (またはその端数) ごとに、合計クレジットが $50 減らされます。たとえば、MAGI が 210,000 ドルの単一申告者は、しきい値を 10,000 ドル超過するため、500 ドルの削減になります。
4. 4連邦所得税負担に対して返金不可の CTC を適用します。 CTC はまず、1 ドルあたりの税金をゼロまで削減します。全額の CTC が納税義務に対して使用される場合、それ以上の計算は必要ありません。納税額が合計 CTC よりも少ない場合は、追加の児童税額控除 (ACTC) を通じて超過額が払い戻される場合があります。
5. 5CTC が納税額を超えた場合に払い戻される ACTC を計算します。 ACTC は、2,500 ドルを超える所得の 15% に相当しますが、対象となる子供 1 人あたり 1,700 ドルを超えることはできません。たとえば、資格のある子供が 2 人いて、勤労所得が 30,000 ドルの場合、ACTC の計算は 15% x (30,000 ドル - 2,500 ドル) = 4,125 ドルですが、上限は 1,700 ドル x 2 = 3,400 ドルです。実際の ACTC は、超過 CTC (クレジットから税金負債を差し引いた額) とこの計算された金額の小さい方です。
6. 6連邦税申告書について CTC に報告してください。返金不可の CTC はフォーム 1040 に入力され、返金可能な ACTC はスケジュール 8812 (対象となる子供およびその他の扶養家族に対するクレジット) に基づいて計算されます。資格のある子供がいる場合は、各子供の名前、SSN、生年月日を含める必要があります。 IRS は、SSN をデータベースと照合して、適格な子請求を検証します。
7. 7PATH 法の払い戻し保留に注意してください。 EITC と同様に、ACTC を請求する返品の払い戻しは、返品がいつ提出されたかに関係なく、2 月中旬まで IRS によって保留されます。この遅延は、ACTC 部分だけでなく、払い戻し全体に影響します。申告シーズンの早い段階で税金の還付を受け取ることに依存している場合は、それに応じて資金計画を立ててください。

• !最も頻繁に発生する CTC エラーは、年齢のカットオフを混乱させることです。 CTC は、子供が 18 歳未満ではなく 17 歳未満であることを義務付けています。多くの親は、特に子供を扶養家族として主張することに慣れている場合、子供が 17 歳になる年に 2,000 ドルの単位が失われることに驚きます (これは 19 歳まで、フルタイムの学生の場合は 24 歳まで続きます)。この崖への備えは重要です。家族は CTC で 2,000 ドルを失いますが、17 歳または 18 歳の扶養家族に対して 500 ドルのその他扶養控除を請求できる可能性があります。
• !共同親権の状況にある親は、両方とも同じ子供に対して CTC を請求しようとすることがあり、その結果、IRS が一方または両方の返還を拒否することになります。 IRS コンピュータ システムは、重複する SSN 請求にフラグを立て、両方の申告書を手動審査のために保留します。タイブレーカー規則に基づいて子を請求する資格のある親 (または署名済みのフォーム 8332 を受け取った親) のみが CTC を請求する必要があります。適切な権利を持たずに子どもを請求しようとすると、罰則が科せられ、利息付きの返済が必要となり、払い戻しの受け取りが数か月遅れる可能性があります。
• !低所得世帯の多くは、連邦所得税の支払い義務がなく、申告してもメリットがないと考えているため、自分たちが還付可能な ACTC の受給資格があることに気づいていません。実際、資格のある子供が 3 人いて、勤労所得が 20,000 ドルの世帯は、納税義務がゼロであっても、ACTC の還付金として約 2,625 ドルを受け取ることができます。 VITA サイトを通じた無料の納税準備サービスは、特にこれらの家族を対象としており、確実に申告書を提出し、受け取る資格のある控除を請求できるようにしています。